2023年?duì)I改增知識競賽真題模擬匯編

（共614題）

1、適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款如何計(jì)算？（）（單選題）

A.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用X2%

B.應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用+（1+11%）X2%

C.應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）X2%

D.應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）+（1+11%）X2%

試題答案：D

2、目前建筑企業(yè)集團(tuán)公司內(nèi)的資質(zhì)共享模式主要有自管、代管和平級共享三種模式。它們都存

在的問題有（）o（多選題）

A.合同簽訂主體與實(shí)際施工主體不一致，進(jìn)銷項(xiàng)稅無法匹配，無法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

B.中標(biāo)單位與實(shí)際施工單位之間無合同關(guān)系，無法建立增值稅抵扣鏈條，影響進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

C.內(nèi)部總分包之間不開具發(fā)票，總包方無法抵扣分包成本的進(jìn)項(xiàng)稅

D.除自管模式下，中標(biāo)單位與實(shí)際施工單位均未按總分包進(jìn)行核算,無法建立增值稅抵扣鏈條，

實(shí)現(xiàn)分包成本進(jìn)項(xiàng)稅抵扣

試題答案:A,B,C,D

3、下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，作為增值稅一般納稅人即使外購貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)取得了增值稅專用發(fā)

票，也不得將發(fā)票上注明的稅金作為''應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）“處理的是（）.

（單選題）

A.公司辦公室購辦公用品

B.供銷科外購低值易耗品

C.外購食用油發(fā)給每個職工

D.運(yùn)輸隊(duì)汽車發(fā)生修理費(fèi)

試題答案：C

4、下面就建筑企業(yè)如何化解“營改增”后資質(zhì)共享的風(fēng)險(xiǎn)表述不恰當(dāng)?shù)氖牵ǎ＃▎芜x題）

A.可以采取總分包模式

B.集中核算模式

C.子公司變分公司方式

D.采用這些方式可完全化解風(fēng)險(xiǎn)

試題答案：D

5、下列有關(guān)營改增中納稅義務(wù)發(fā)生時間和納稅地點(diǎn)的表述，錯誤的是（）（單選題）

A.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天

B.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

D.非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

試題答案：D

6、納稅人銷售價格明顯偏低并無正當(dāng)理由，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以核定其銷售額，核定的方法不包括（）

（單選題）

A.按組成計(jì)稅價格確定

B.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

C.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定

D.按評估機(jī)構(gòu)的評估價格確定

試題答案：D

7、其他個人出租住房的計(jì)算公式為（）o（單選題）

A.應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）XI.5%

B.應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+3%）X5%

C.應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X3%

D.應(yīng)納稅款=含稅銷售額+（1+5%）X2%

試題答案：A

8、以下不屬于在提供應(yīng)稅服務(wù)、開具增值稅專用發(fā)票后，應(yīng)按國家稅務(wù)總局的規(guī)定開具紅字增

值稅專用發(fā)票的情形的是（）。（單選題）

A.應(yīng)稅服務(wù)中止

B.應(yīng)稅服務(wù)折讓

C.現(xiàn)金折扣

D.開票有誤

試題答案：C

9、下列不屬于混合銷售行為的基本特征為（）（單選題）

A.既涉及貨物銷售又涉及非應(yīng)稅勞務(wù)

B.發(fā)生在同一項(xiàng)銷售行為中

C.從一個購買方取得貨款

D.從不同購買方收取貨款

試題答案：D

10、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓屬于（）?（單選題）

A.設(shè)計(jì)服務(wù)

B.知識產(chǎn)權(quán)服務(wù)

C.銷售無形資產(chǎn)

D.技術(shù)開發(fā)服務(wù)

試題答案：C

11、總機(jī)構(gòu)的匯總應(yīng)征增值稅銷售額由（）組成。（多選題）

A.總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

B.總機(jī)構(gòu)發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

C.試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列.業(yè)務(wù)的應(yīng)征營業(yè)稅銷售額

D.試點(diǎn)地區(qū)分發(fā)生《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額

試題答案：B.D

12、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，一般納稅人銷售的下列貨物中，可以開具增值稅專用發(fā)票的有（）

（單選題）

A.商業(yè)企業(yè)零售的化妝品

B.生產(chǎn)企業(yè)銷售自己使用過的小轎車

C.銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品

D.零售勞保用品

試題答案：D

13、試點(diǎn)地區(qū)兼有應(yīng)稅服務(wù)的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點(diǎn)當(dāng)月月初的增值稅留抵稅額,

不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中抵扣。開始試點(diǎn)當(dāng)月月初，企業(yè)應(yīng)按不得從應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額中

抵扣的增值稅留抵稅額，借記（）科目，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）”科目。

（單選題）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值（營改增抵減的銷項(xiàng)稅額）

B.應(yīng)交稅費(fèi)一增值稅留抵稅額

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

D.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

試題答案：B

14、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?（多選題）

A.旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

15、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適

用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按

照（）的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。（單

選題）

A.3%

B.5%

C.2%

D.11%

試題答案：C

16、分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)按月將當(dāng)月《應(yīng)稅服務(wù)范圍注釋》所列業(yè)務(wù)的應(yīng)征增值稅銷售額、進(jìn)項(xiàng)稅額和

已繳納的增值稅稅額歸集匯總，填寫《企業(yè)分支機(jī)構(gòu)傳遞單》，報(bào)送主管國稅機(jī)關(guān)簽章確認(rèn)后，

于次月（）日前傳遞給總機(jī)構(gòu)。（單選題）

A.5

B.10

C.15

D.20

試題答案：B

17、納稅人按規(guī)定從取得的全部價款和價外費(fèi)用中扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價

的，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局規(guī)定的合法有效憑證。否則，不得扣除。上述

憑證是指（）。（多選題）

A.稅務(wù)部門監(jiān)制的發(fā)票

B.法院判決書、裁定書、調(diào)解書

C.仲裁裁決書

D.公證債權(quán)文書

試題答案：A,B,C,D

18、境內(nèi)的單位和個人發(fā)生的下列跨境應(yīng)稅行為適用增值稅零稅率的有（）。（多選題）

A.國際運(yùn)輸服務(wù)

B.會議展覽地點(diǎn)在境外的會議展覽服務(wù)

C.為出口貨物提供的保險(xiǎn)服務(wù)

D.向境外單位提供的完全在境外消費(fèi)的轉(zhuǎn)讓技術(shù)服務(wù)

試題答案：A.D

19、下列一般納稅人認(rèn)定的表述不正確的是（）（單選題）

A.試點(diǎn)實(shí)施前，試點(diǎn)納稅人增值稅一般納稅人資格認(rèn)定可由省國稅局按照本公告及相關(guān)規(guī)定制

定預(yù)認(rèn)定措施。

B.試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅服務(wù)的試點(diǎn)納稅人，不需要重新申請認(rèn)

定，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人。

C.原增值稅一般納稅人兼有應(yīng)稅服務(wù)的，截止到該地區(qū)試點(diǎn)實(shí)施之日前的增值稅期末留抵稅額,

可以在試點(diǎn)后提供應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額中抵扣。

D.年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，

可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

試題答案：C

20、關(guān)于一般納稅人銷售其取得（不含自建）的不動產(chǎn)，下列表述正確的是（）。（單選題）

A.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，

不得選擇適用簡易計(jì)稅方法

B.一般納稅人銷售其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅

方法

C.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方

法

D.一般納稅人銷售其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，以

取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價后的余額為銷售額計(jì)算應(yīng)納稅額

試題答案：B

21、《國家稅務(wù)總局公告2016年第7號》取消了（）的認(rèn)證工作。（單選題）

A.A級增值稅小規(guī)模納稅人的普通發(fā)票

B.A級增值稅一般納稅人的普通發(fā)票

C.A級增值稅小規(guī)模納稅人的專用發(fā)票

D.A級增值稅一般納稅人的專用發(fā)票

試題答案：D

22、下列不屬于2016年5月1日營改增行業(yè)的是：()(單選題)

A.金融業(yè)

B.房地產(chǎn)業(yè)

C.生活服務(wù)業(yè)

D.交通運(yùn)輸業(yè)

試題答案：D

23、技術(shù)研發(fā)公司T在“營改增”后登記為一般納稅人，2016年7月取得專利許可收入100萬

元，研發(fā)設(shè)備銷售收入80萬元，與專利許可相關(guān)的技術(shù)服務(wù)收入20萬元，上述款項(xiàng)均為不含稅

收入，專利許可收入及其技術(shù)服務(wù)收入分別開具發(fā)票。T公司2016年7月增值稅銷項(xiàng)稅額為()

萬元。(單選題)

A.34

B.14.8

C.13.6

D.12

試題答案：B

24、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2012年5月購進(jìn)貨物取得普通發(fā)票，共計(jì)支付120000元,

銷售貨物，取得含稅價款206000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)月沒有涉及其他業(yè)務(wù)。已知適用的征收率為

3%,該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為()元。(單選題)

A.6000

B.7923.08

C.11660.38

D.29931.62

試題答案：A

25、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，納稅人應(yīng)當(dāng)在申報(bào)期結(jié)束后（）內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)

報(bào)送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》，申請一般納稅人資格認(rèn)定。（單選題）

A.20個工作日

B.40個工作日

C.10個工作日

D.30個工作日

試題答案：B

26、符合增值稅一般納稅人條件的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請資格登記，如果未申請（）。（多選

題）

A.按照銷售額依照適用稅率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

C.不得使用增值稅專用發(fā)票

D.不得使用增值稅普通發(fā)票

試題答案：A.B.C

27、下列屬于營改增后視同銷售行為的有（）.（多選題）

A.單位向其他單位無償提供服務(wù)

B.個人向其他單位無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)

C.個人向其他個人無償轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)

D.單位將無形資產(chǎn)用于公益事業(yè)

試題答案：A.B.C

28、增值稅一般納稅人取得不動產(chǎn)，適用分2年抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的，60%的部分于取得扣稅憑證的

當(dāng)期從銷項(xiàng)稅額中抵扣；40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，于取得扣稅憑證的當(dāng)月起（）從銷項(xiàng)稅

額中抵扣。（單選題）

A.第12個月

B.第13個月

C.第24個月

D.第2年

試題答案：B

29、供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人且能提供稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，其采購成本是()。(單

選題)

A.采購成本=采購價格/(1+3%)

B.采購成本=采購價格/(1+17%)

C.采購成本=采購價格/(1+6%)

D.采購成本=采購價格/(1+13%)

試題答案：A

30、下列項(xiàng)目屬于“設(shè)計(jì)服務(wù)”的有()。(多選題)

A.內(nèi)部管理設(shè)計(jì)

B.廣告設(shè)計(jì)

C.創(chuàng)意策劃

D.工程設(shè)計(jì)

試題答案:A,B,C,D

31、以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)，屬于營改增應(yīng)稅服務(wù)()(單選題)

A.動物疫病檢測

B.房地產(chǎn)中介服務(wù)

C.工程監(jiān)理

D.保健咨詢服務(wù)

試題答案：C

32、下列選項(xiàng)中屬于要求轉(zhuǎn)出不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額的情況的有()o(多選題)

A.非正常損失

B.專用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

C.免征增值稅項(xiàng)目

D.集體福利

試題答案：A,B,C,D

33、下列說法中不正確的有().(多選題)

A.營業(yè)稅改征的增值稅，由國家稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

B.納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅，國家稅務(wù)局暫委托地方稅務(wù)局代

為征收

C.營業(yè)稅改征的增值稅，由地方稅務(wù)局負(fù)責(zé)征收

D.納稅人銷售取得的不動產(chǎn)和其他個人出租不動產(chǎn)的增值稅由地方稅務(wù)局直接征收

試題答案：C,D

34、從2016年6月1日起，增值稅預(yù)算分配比例為()(單選題)

A.營改增地方100樂傳統(tǒng)增值稅中央75%,地方25%；

B.營改增地方100%,傳統(tǒng)增值稅中央50%,地方50%；

C.營改增地方中央50%,地方50%,傳統(tǒng)增值稅中央75%,地方25%；

D.營改增地方中央50%,地方50%,傳統(tǒng)增值稅中央中央50%,地方50%。

試題答案：D

35、某事業(yè)單位從事經(jīng)營設(shè)計(jì)服務(wù)，2015年經(jīng)營額為45萬元，2016年經(jīng)營額為600萬元，關(guān)于

登記一般納稅人正確的是：()(單選題)

A.事業(yè)單位可選擇按小規(guī)模納稅人申報(bào)納稅

B.應(yīng)當(dāng)于2015-2016年企業(yè)連續(xù)12個月達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人

C.2016年年度營業(yè)額達(dá)到515萬元經(jīng)營額次月登記一般納稅人

D.2017年初登記一般納稅人

試題答案：B

36、下列項(xiàng)目免征增值稅的有()o(多選題)

A.托兒所提供的保育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

試題答案：A.B.D

37、供應(yīng)商為一般納稅人且選擇簡易計(jì)稅方法，并提供增值稅專用發(fā)票，其采購成本是多少？()

(單選題)

A.采購成本=采購價格/(1+3%)

B.采購成本=采購價格/(1+17%)

C.采購成本=采購價格/(1+11%)

D.采購成本=采購價格/(1+13%)

試題答案：A

38、實(shí)施“營改增”之后，如何向分包方付款？()(單選題)

A.向分包方現(xiàn)場負(fù)責(zé)人賬號付款

B.根據(jù)分包方委托向被委托賬號付款

C.向分包合同簽訂公司賬號付款

試題答案：C

39、納稅信用()級納稅人取得增值稅專用發(fā)票可以不再掃描認(rèn)證，可以登陸該省的增值稅發(fā)票

查詢平臺，查詢、選擇用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票信息。(單選題)

A.A級

B.B級

C.C級

D.D級

試題答案：B

40、下列建筑服務(wù)中，可以選擇按照簡易辦法計(jì)稅的有().(多選題)

A.一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)

B.一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)

C.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

D.一般納稅人為建筑工程新項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)

試題答案：A.B.C

41、下列屬于免征增值稅的有（）?（多選題）

A.托兒所、幼兒園提供的保育和教育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)

D.婚姻介紹服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

42、原增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的有（）?（多選題）

A.旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.娛樂服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

43、般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為,可以選擇實(shí)用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,

但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。（單選題）

A.6

B.12

C.36

試題答案：C

44、下列環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅在零售環(huán)節(jié)的有（）（多選題）

A.金銀首飾

B.鉆石及其飾品

C.成品油

D.酒及酒精

試題答案：A,B

45、增值稅應(yīng)稅銷售額中的價外費(fèi)用不包括。（單選題）

A.包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)

B.包括價外向購買方收取的違約金、滯納金

C.包括價外向購買方收取的延期付款利息、賠償金

D.包括價外向購買方收取的包裝物押金

試題答案：D

46、下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）（多選題）

A.購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)

B.貸款服務(wù)

C.餐飲服務(wù)

D.居民日常服務(wù)

E.娛樂服務(wù)

試題答案：A,B,C,D,E

47、下列關(guān)于原增值稅納稅人的混合銷售業(yè)務(wù)，表述正確的有（）。（多選題）

A.一項(xiàng)銷售行為如果既涉及貨物又涉及服務(wù)，為混合銷售

B.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增

值稅

C.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶以外，其他單位和個體工商戶的混合銷

售行為，按照銷售服務(wù)繳納增值稅

D.從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零

售為主，并兼營銷售服務(wù)的單位和個體工商戶在內(nèi)

試題答案：A,B,C,D

48、一般納稅人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，下列（）項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵

扣。（多選題）

A.用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.免征增值稅項(xiàng)目

C.集體福利或者個人消費(fèi)

D.用于捐贈

試題答案：A,B.C

49、營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過渡政策中，免征增值稅的項(xiàng)目有（）（多選題）

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

B.殘疾人個人提供應(yīng)稅服務(wù)

C.失業(yè)人員就業(yè)

D.試點(diǎn)納稅人提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)

試題答案：A,B,C,D

50、下列不屬于在境內(nèi)銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)的是（）。（單選題）

A.服務(wù)（租賃不動產(chǎn)除外）或者無形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購買方在境內(nèi)

B.所銷售或者租賃的不動產(chǎn)在境內(nèi)

C.所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)

D.企業(yè)將其在境外的不動產(chǎn)租賃給我國企業(yè)

試題答案：D

51、甲企業(yè)在納稅輔導(dǎo)期內(nèi)，2月份領(lǐng)購25份增值稅專用發(fā)票用完，已開增值稅專用發(fā)票的銷

售額合計(jì)15萬元。由于增值稅專用發(fā)票份數(shù)不能滿足經(jīng)營需要，其再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)

票時，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅（）萬元。（單選題）

A.0.45

B.0.6

C.1.5

D.2.55

試題答案：A

52、有權(quán)規(guī)定增值稅減稅、免稅項(xiàng)目的是（）.（單選題）

A.財(cái)政部

B.國家稅務(wù)總局

C.國務(wù)院

D.省政府

試題答案：C

53、下列不屬于增值稅防偽稅控系統(tǒng)的專用設(shè)備的是（）（單選題）

A.金稅卡

B.IC卡

C.稅控盤

D.讀卡

試題答案：C

54、下列選項(xiàng)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有（）.（多選題）

A.外購貨物或服務(wù)用于簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目

B.外購貨物或服務(wù)用于集體福利或者個人消費(fèi)

C.非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)

D.外購貨物用于設(shè)備的修理

試題答案：A,B.C

55、增值稅專用設(shè)備可以抵減增值稅應(yīng)納稅額的金額是（）（單選題）

A.買價

B.稅額

C.價稅合計(jì)金額

D.計(jì)算所得金額

試題答案：C

56、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：（）。（多選題）

A.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用+（1+11%）X2%

B.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用+（1+3%）X3%

C.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）+（1+11%）

X2%

D.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）+（1+3%）

X3%

試題答案：C,D

57、關(guān)于納稅人提供人力資源外包服務(wù)的增值稅政策，下列表述正確的有（）。（多選題）

A.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。

B.納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照人力資源服務(wù)繳納增值稅。

C.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算繳納

增值稅。

D.一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照跳的征收率計(jì)算繳納

增值稅。

試題答案：A.C

58、下列哪些進(jìn)項(xiàng)稅額不準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣？（）（單選題）

A.從銷售方或者提供方取得的增值稅普通發(fā)票上注明的增值稅額。

B.從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。

C.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)

票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。

D.接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機(jī)關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華

人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。

試題答案：A

59、增值稅一般納稅人期末終了，結(jié)轉(zhuǎn)本期應(yīng)交未交增值稅的會計(jì)分錄為（）?（單選題）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

C.借：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）貸：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）

試題答案：A

60、我國的城市維護(hù)建設(shè)稅是以（）為計(jì)征依據(jù)。（單選題）

A.主營業(yè)務(wù)收入

B.營業(yè)外收入

C.應(yīng)繳增值稅、消費(fèi)稅稅額

D.企業(yè)的利潤總額

試題答案：C

61、下列行為，不屬于增值稅視同銷售的有（）（單選題）

A.在同一個縣（市）范圍內(nèi)設(shè)有兩個機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機(jī)構(gòu)移送另

一機(jī)構(gòu)用于銷售

B.將貨物抵付員工工資

C.將自產(chǎn)貨物作為股利分配給股東

D.將自產(chǎn)的貨物用于集體福利

試題答案：A

62、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為采用（）計(jì)稅方法計(jì)稅。（單選題）

A.一般計(jì)稅方法

B.普通計(jì)稅方法

C.簡易計(jì)稅方法

D.簡易征收方法

試題答案：C

63、公路經(jīng)營企業(yè)中的一般納稅人收取試點(diǎn)前開工的高速公路的車輛通行費(fèi)，可以選擇適用簡易

計(jì)稅方法，減按（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（單選題）

A.1%

B.3%

C.6%

D.11%

試題答案：B

64、提供國際運(yùn)輸?shù)牧愣惵蕬?yīng)稅服務(wù)提供者辦理增值稅免抵退稅申報(bào)時,應(yīng)提供下列憑證資料（）。

（多選題）

A.《免抵退稅申報(bào)匯總表》及其附表

B.《零稅率應(yīng)稅服務(wù)（國際運(yùn)輸）免抵退稅申報(bào)明細(xì)表》

C.當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表》

D.免抵退稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)

試題答案：A,B,C,D

65、納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，按照以下公式計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款：（）。（多選題）

A.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用?（1+11%）X2%

B.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=全部價款和價外費(fèi)用+（1+3%）X3%

C.適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）+（1+11%）

X2%

D.適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=（全部價款和價外費(fèi)用-支付的分包款）+（1+3%）

X3%

試題答案：&D

66、實(shí)行營改增后，在投標(biāo)報(bào)價中，關(guān)于對甲供材的處理的正確是（）。（多選題）

A.對甲方供料或甲供設(shè)備的條款，盡量與業(yè)主溝通約定為''甲控材"

B.對于不能計(jì)入工程造價的甲供材料,需在投標(biāo)階段積極與建設(shè)單位溝通協(xié)商，做好解釋工作，

盡量降低“甲供材”比例

C.嚴(yán)禁無法取得發(fā)票形式下的“甲供材”部分，計(jì)入到工程造價

D.盡可能爭取甲供材的進(jìn)貨權(quán)，獲得可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：A,B,C,D

67、一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)

稅，但一經(jīng)選擇，（）個月內(nèi)不得變更。（單選題）

A.6

B.12

C.24

D.36

試題答案：D

68、兩個或者兩個以上的增值稅納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個納稅人合并納稅。（單選題）

A.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局

B.省級以上國稅局

C.地州市以上國稅局

D.縣級以上國稅局

試題答案：A

69、以下關(guān)于營改增試點(diǎn)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用稅率的說法不正確的是（）（多選題）

A.提供現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)，稅率為6%

B.提供郵政業(yè)服務(wù)，稅率為17%

C.提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)，稅率為11樂也可以選擇按3%征收率計(jì)算增值稅額

D.從事廣告制作，稅率為6%

試題答案：A.B.D

70、價內(nèi)稅是由()承擔(dān)稅款。(單選題)

A.銷售方

B.購買方

C.國家

D.購買方和銷售方均承擔(dān)

試題答案：A

71、以下不符合“營改增”一般納稅人的認(rèn)定規(guī)定的是()(單選題)

A.財(cái)政部和國家稅務(wù)總局可以根據(jù)試點(diǎn)情況對認(rèn)定一般納稅人的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)

整

B.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.非企業(yè)性單位可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個人不屬于一般納稅人

試題答案：C

72、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，未按規(guī)定預(yù)繳或繳納稅款的，由主管國稅機(jī)關(guān)

按照()及相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理。(單選題)

A.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

B.《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》

C.《中華人民共和國增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》

D.《中華人民共和國稅收征收管理法》

試題答案：D

73、購買用于工程研發(fā)的電腦設(shè)備10臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明金額10萬元，稅金1.7

萬元，企業(yè)應(yīng)做的會計(jì)處理是()o(單選題)

A.借：研發(fā)支出11.7萬元/n貸：銀行存款11.7萬元/n

B.借：固定資產(chǎn)11.7萬元/n貸：銀行存款11.7萬元/n

C.借：研發(fā)支出10萬元/n應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元/n貸：銀行存款11.7

萬元/n

D.借：固定資產(chǎn)10萬元/n應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）1.7萬元/n貸：銀行存款11.7

萬元/n

試題答案：D

74、中華人民共和國境外單位或者個人在境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅行為，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，以（）

為增值稅扣繳義務(wù)人。（單選題）

A.購買方

B.銷售方

C.第三方

D.其他

試題答案：A

75、取得不動產(chǎn)，包括以（）以及抵債等各種形式取得不動產(chǎn)，不包括房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)

的房地產(chǎn)項(xiàng)目。（多選題）

A.直接購買

B.接受捐贈

C.接受投資入股

D.自建

試題答案：A,B,C,D

76、以下哪種情況，需開具增值稅紅字發(fā)票（）。（單選題）

A.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票前，發(fā)生銷貨退回

B.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票前，發(fā)生發(fā)票聯(lián)均無法認(rèn)證

C.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤且符合作廢條件

D.一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生開票有誤但不符合作廢條件

試題答案：D

77、下列情形屬于增值稅征稅范圍的是（注：該題所指的境外為非保稅區(qū)）（）。（單選題）

A.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外發(fā)生的服務(wù)

B.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

C.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)

D.境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人銷售完全在境外使用的商品

試題答案：D

78、建筑業(yè)一般納稅人取得的下列應(yīng)稅項(xiàng)目增值稅專用發(fā)票不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。（單

選題）

A.餐飲費(fèi)

B.住宿費(fèi)

C.辦公用品

D.水電費(fèi)

試題答案：A

79、某公路項(xiàng)目營改增后選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅,2016年6月份取得業(yè)主計(jì)價收入1000萬元，

當(dāng)期發(fā)生材料費(fèi)等成本500萬元，外協(xié)隊(duì)伍勞務(wù)分包成本200萬元（項(xiàng)目部以內(nèi)部結(jié)算單形式入

賬，未取得相應(yīng)增值稅發(fā)票）。按照稅法規(guī)定，該項(xiàng)目部應(yīng)在施工地預(yù)繳增值稅款時的計(jì)稅銷售

額為（）萬元。（單選題）

A.300

B.500

C.1000

D.800

試題答案：D

80、下列哪種情形屬于視同銷售需征收增值稅（）。（多選題）

A.單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(wù)

B.單位或者個人向其他單位或者個人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)產(chǎn)

C.單位或者個體工商戶向公眾對象無償提供服務(wù)

D.單位或者個人向無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)產(chǎn)用于公益事業(yè)

E.將自行開發(fā)的不動產(chǎn)作為投資，提供給其他單位或個體經(jīng)營者

試題答案：A,B,E

81、下列說法錯誤的是：（）（單選題）

A.程租屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；

B.期租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；

C.干租業(yè)務(wù)屬于水路運(yùn)輸服務(wù)；

D.濕租業(yè)務(wù)屬于航空運(yùn)輸服務(wù)。

試題答案：A

82、對商貿(mào)企業(yè)、服務(wù)型企業(yè)、勞動就業(yè)服務(wù)企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小

型企業(yè)實(shí)體，在新增加的崗位中，當(dāng)年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)登記失

業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或2015年1月27日前取得的《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)

吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)的，在3年內(nèi)按

實(shí)際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和企業(yè)所

得稅優(yōu)惠。定額標(biāo)準(zhǔn)為每人每年（）元。（單選題）

A.4000

B.6000

C.9000

D.10000

試題答案：A

83、納稅人出租不動產(chǎn)，按照規(guī)定需要預(yù)繳稅款的，應(yīng)在（）預(yù)繳稅款。（多選題）

A.取得租金的當(dāng)月納稅申報(bào)期

B.取得租金的次月納稅申報(bào)期

C.不動產(chǎn)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限

D.機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)核定的納稅期限

試題答案：B.C

84、非固定業(yè)戶銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅,

否則由（）主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（單選題）

A.勞務(wù)發(fā)生地

B.其機(jī)構(gòu)所在地或居住地

C.銷售貨物所在地

D.納稅人自行選擇

試題答案：B

85、下列屬于36號公告規(guī)定的醫(yī)療機(jī)構(gòu)的是（）（多選題）

A.寵物醫(yī)院

B.護(hù)理院（所）

C.臨床檢驗(yàn)中心

D.療養(yǎng)院

試題答案:B,C,D

86、以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷項(xiàng)稅額”描述正確的是（）（單選題）

A.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期全部銷售額計(jì)算得出

B.銷項(xiàng)稅額是由本期開具的增值稅專用發(fā)票計(jì)算得出

C.按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算的納稅人也應(yīng)填列銷項(xiàng)稅額

D.銷項(xiàng)稅額是根據(jù)本期納稅人開具的全部發(fā)票計(jì)算得出

試題答案：A

87、已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)，其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在（）申請辦理一般納

稅人認(rèn)定手續(xù)。（單選題）

A.應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)之日起15日內(nèi)

B.當(dāng)年12月底以前

C.次年1月底以前

D.次年3個月內(nèi)

試題答案：C

88、對自主就業(yè)退役士兵從事個體經(jīng)營的，在3年內(nèi)按每戶每年8000元為限額依次扣減其當(dāng)年

實(shí)際應(yīng)繳納的（），限額標(biāo)準(zhǔn)最高可上浮20%。（單選題）

A.增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和個人所得稅

B.個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加和增值稅

C.增值稅、個人所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

D.個人所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加

試題答案：C

89、固定業(yè)戶臨時外出經(jīng)營的，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，該證明

的有效期為（）（單選題）

A.5個月

B.2個月

C.12個月

D.30□,最長不超過180天

試題答案：D

90、納稅人從2011年12月起，初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，以及實(shí)際繳納的增值稅稅控

系統(tǒng)技術(shù)維護(hù)費(fèi)，可以O(shè),不足抵減的可結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（單選題）

A.全額抵減增值稅應(yīng)納稅額

B.技術(shù)維護(hù)費(fèi)不得抵減當(dāng)期應(yīng)納稅額

C.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣

D.專用設(shè)備進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣

試題答案：A

91、深圳B公司提供的往返香港的食品交通運(yùn)輸服務(wù)，假定該企業(yè)擁有《道路運(yùn)輸經(jīng)營許可證》

和《國際汽車運(yùn)輸行車許可證》，則該企業(yè)可以享受（）稅收優(yōu)惠。（單選題）

A.不得免稅

B.零稅率

C.免稅

D.減稅

試題答案：B

92、增值稅一般納稅人銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅行為，使用增值稅發(fā)票管理新系

統(tǒng)開具（）o（多選題）

A.增值稅專用發(fā)票

B.增值稅普通發(fā)票

C.機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

D.增值稅電子普通發(fā)票

試題答案：A,B,C,D

93、一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為（）（單選題）

A.應(yīng)納稅額=含稅銷售額+（1+稅率）X稅率一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

B.應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額+當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

C.應(yīng)納稅額=當(dāng)期含稅銷售額X征收率一當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

D.應(yīng)納稅額=銷售額X稅率

試題答案：A

94、以下關(guān)于增值稅申報(bào)表填寫中“銷售額”描述正確的是（）（單選題）

A.銷售額是指含增值稅稅額的銷售額

B.銷售額是指不含增值稅稅額的銷售額

C.一般納稅人開具的通用發(fā)票的金額是不含稅銷售額

D.小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票的金額是不含稅銷售額

試題答案：B

95、下列關(guān)于經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)的選項(xiàng)中不正確的是（）。（單選題）

A.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)差額計(jì)稅

B.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)全額計(jì)稅

C.向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)準(zhǔn)予扣除

D.向委托方收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，不得開具增值稅專用發(fā)票

試題答案：B

96、一項(xiàng)目部物資人員從一家年?duì)I業(yè)額300萬元的小型材料供應(yīng)商處采購了一批電鋸，并讓供應(yīng)

商提供了由稅務(wù)局代開的增值稅專用發(fā)票，該票據(jù)可以按照多少抵扣？（）（單選題）

A.0.03

B.0.02

C.0.06

D.0.11

試題答案：A

97、為職工購進(jìn)福利貨物（包括兩節(jié)的大米油等、防暑降溫用的白糖茶葉等，食堂伙食費(fèi)），憑

（）就可以報(bào)銷，不得抵扣。（單選題）

A.收據(jù)

B.增值稅普通發(fā)票

C.增值稅專用發(fā)票

D.支票

試題答案：B

98、增值稅專用發(fā)票應(yīng)在開具之日起（）內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證。（單選題）

A.90日

B.180日

C.270日

D.一年

試題答案：B

99、為促進(jìn)節(jié)能環(huán)保，自2015年2月1日起對電池、涂料在生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口環(huán)節(jié)征收,

適用稅率為（）（單選題）

A.6%

B.4%

C.3%

D.17%

試題答案：B

100、自（）起，在全國范圍內(nèi)開展鐵路運(yùn)輸和郵政業(yè)營改增試點(diǎn)。（單選題）

A.2013年8月1日

B.2014年1月1日

C.2012年1月1日

D.2012年8月1日

試題答案：B

101、下列信息技術(shù)服務(wù)屬于“信息系統(tǒng)服務(wù)”的有（）。（多選題）

A.物流信息管理服務(wù)

B.信息安全服務(wù)

C.在線殺毒服務(wù)

D.網(wǎng)站內(nèi)容維護(hù)服務(wù)

試題答案：B,C,D

102、納稅人提供的建筑業(yè)勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向（）的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（單選題）

A.納稅人機(jī)構(gòu)所在地

B.納稅人登記注冊地

C.應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地

D.納稅人居住地

試題答案：C

103、2013年4月1日，某增值稅輔導(dǎo)期納稅人當(dāng)月第一次領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票22份，由于業(yè)

務(wù)較多，當(dāng)月15日將領(lǐng)購的專用發(fā)票全部用完，已開具的增值稅專用發(fā)票銷售額共計(jì)25萬元。

當(dāng)月需再次領(lǐng)購專用發(fā)票15份，則該納稅人再次申請領(lǐng)購增值稅專用發(fā)票時,應(yīng)預(yù)繳增值稅（）。

（單選題）

A.4.25

B.1.25

C.0.25

D.0.75

試題答案：D

104、關(guān)于一般納稅人出租其2016年4月30日前取得的不動產(chǎn)的稅務(wù)處理，下列表述正確的是

（）。（單選題）

A.可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額

B.不得選擇簡易計(jì)稅方法，應(yīng)適用一般計(jì)稅方法，按照11%的稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額

C.如果不動產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣（市），應(yīng)在不動產(chǎn)所在地地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)

構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

D.如果不動產(chǎn)與機(jī)構(gòu)所在地位于同一縣（市），納稅人仍應(yīng)在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)

構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)

試題答案：A

105、一般納稅人銷售其2016年4月30日前自建的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法，以取

得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額，按照（）的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。（單選題）

A.1%

B.4%

C.5%

D.8%

試題答案：C

106、價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下（）項(xiàng)目。（多選題）

A.代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

C.以受托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

D.發(fā)生應(yīng)稅行為價外收取的手續(xù)費(fèi)

試題答案：A.B

107、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，個人出租住房，應(yīng)按照（）的征收率減

按（）計(jì)算應(yīng)納稅額，（單選題）

A.3%；1.5%

B.5%；1.5%

C.11%；5%

D.17%；5%

試題答案：B

108、試點(diǎn)納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者

征收率的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（）

方法適用稅率或者征收率。（多選題）

A.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

B.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征

收率

C.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高

適用稅率

D.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用中間稅率

試題答案：A,B,C

109、年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，但（），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資

格登記，成為一般納稅人。（多選題）

A.經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

B.會計(jì)核算健全

C.可取得合法、有效憑證

D.能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的

試題答案：B.D

110、視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，納稅義務(wù)發(fā)生的時間是（）（單選題）

A.應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

B.開具發(fā)票的當(dāng)天

C.收取貨款的當(dāng)天

D.開始提供服務(wù)的當(dāng)天

試題答案：A

11k下列屬于不動產(chǎn)在建工程的有（）o（多選題）

A.新建

B.改建

C.擴(kuò)建

D.修繕、裝飾

試題答案：A,B,C,D

112、交納增值稅企業(yè)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置的兩個二級科目為（）。（多選題）

A.未交增值稅

B.減免稅款

C.應(yīng)交增值稅

D.轉(zhuǎn)出多交增值稅

試題答案：A.C

113、關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅，以下說法正確的是（）。（單選題）

A.2013年8月1日起，對增值稅納稅人月銷售額不超過2萬元的企業(yè)或企業(yè)性單位，免征增值

稅

B.”月銷售額不超過2萬元”、“月營業(yè)額不超過2萬元”，是指月銷售額或營業(yè)額在2萬元

以下（不含2萬元）

C.月銷售額不超過2萬元（含2萬元）、季銷售額不超過6萬元（含6萬元）的符合政策的小

微企業(yè)，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）和普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅

款，在發(fā)票全部聯(lián)次追回后可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還

D.小微企業(yè)免征增值稅，需先由稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行資格認(rèn)定

試題答案：C

114、行政單位收取的同時滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動的

情形，不征收增值稅。（多選題）

A.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價格主

管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.收取時開具省級以上（含省級）財(cái)政部門監(jiān)（EP）制的財(cái)政票據(jù)

C.當(dāng)?shù)卣忻鞔_的文件對收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行專門管理

D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

試題答案：A,B.D

115、某納稅人（己認(rèn)定為一般納稅人）2013年8月取得交通運(yùn)輸收入111萬元（含稅），當(dāng)月

外購汽油10萬元（不含稅，取得增值稅專用發(fā)票），購入運(yùn)輸車輛20萬元（不含稅，取得機(jī)動

車銷售統(tǒng)一發(fā)票）。該納稅人當(dāng)月（）o（單選題）

A.應(yīng)繳納增值稅5.9萬元

B.應(yīng)繳納增值稅9.3萬元

C.應(yīng)繳納增值稅11.03萬元

D.應(yīng)繳納營業(yè)稅3.33萬元

試題答案：A

116、下列項(xiàng)目中，不允許作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（）（單選題）

A.企業(yè)進(jìn)口用于銷售的設(shè)備由海關(guān)代征的增值稅

B.運(yùn)輸途中材料發(fā)生的合理損耗

C.企業(yè)進(jìn)口自用的用于辦公樓裝修用材料由海關(guān)代征的增值稅

D.上期結(jié)轉(zhuǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額

試題答案：C

117、下列項(xiàng)目免征增值稅的有（）。（多選題）

A.托兒所提供的保育服務(wù)

B.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

C.殘疾人福利機(jī)構(gòu)提供的不動產(chǎn)租賃服務(wù)

D.醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)

試題答案：A,B,D

118、專業(yè)分包中包含大量的材料、設(shè)備?！盃I改增”之后相關(guān)進(jìn)項(xiàng)稅由分包方抵扣，分包方一

般可抵扣（）的進(jìn)項(xiàng)稅，而總包方取得其開具的建筑業(yè)增值稅專用發(fā)票只能按（）的稅率抵扣進(jìn)

項(xiàng)稅。（單選題）

A.11%；17%

B.17%；11%

C.17%；3%

試題答案：B

119、開具增值稅紅字發(fā)票的過程中，如果專用發(fā)票已交付購買方的，購買方應(yīng)當(dāng)（）。（多選

題）

A.上傳信息表

B.認(rèn)證藍(lán)字發(fā)票

C.開具藍(lán)字發(fā)票

D.開具紅字發(fā)票

試題答案：A,B

120、納稅人的具體納稅期限，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)（）分別核定。（單選題）

A.納稅人應(yīng)納稅額的大小

B.納稅人的經(jīng)營性質(zhì)

C.納稅人的申請

D.納稅人經(jīng)營地點(diǎn)

試題答案：A

121、星光廣告公司為營改增試點(diǎn)的小規(guī)模納稅人，為海天有限責(zé)任公司發(fā)布產(chǎn)品廣告，收取海

天公司廣告費(fèi)20萬元，星光廣告公司應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（單選題）

A.1.2

B.1

C.0.58

D.0

試題答案：C

122、下列建筑服務(wù)可以簡易征收的是：（）（多選題）

A.以甲供方式提供的建筑服務(wù)

B.以清包工方式提供的建筑服務(wù)

C.以包工包料方式提供的建筑服務(wù)

D.老項(xiàng)目的建筑服務(wù)

試題答案：A,B,D

123、境內(nèi)的單位和個人銷售適用增值稅零稅率的服務(wù)或無形資產(chǎn)，按月向主管退稅的稅務(wù)機(jī)關(guān)

申報(bào)辦理增值稅退（免）稅手續(xù)。具體管理辦法由（）另行制定。（單選題）

A.財(cái)政部

B.國家稅務(wù)總局商財(cái)政部

C.國家稅務(wù)總局

D.各省稅務(wù)局

試題答案：B

124、企業(yè)應(yīng)在增值稅專用發(fā)票開具之日起。日內(nèi)申請認(rèn)證。（單選題）

A.30

B.60

C.90

D.180

試題答案：D

125、小規(guī)模納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)，如何開具增值稅發(fā)票？（）（單選題）

A.自行開具

B.找其他一般納稅人代開

C.向建筑服務(wù)發(fā)生地主管地稅機(jī)關(guān)申請代開

D.向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)申請代開

試題答案：D

126、價外費(fèi)用，是指價外收取的各種性質(zhì)的收費(fèi)，但不包括以下（）項(xiàng)目。（多選題）

A.代為收取并符合規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)

B.以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

C.以受托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項(xiàng)

D.發(fā)生應(yīng)稅行為價外收取的手續(xù)費(fèi)

試題答案：A.B

127、境外單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅

額（）（單選題）

A.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1+稅率）X稅率

B.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款+（1-稅率）X稅率

C.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款X（1+稅率）+稅率

D.應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價款X稅率

試題答案：A

128、依據(jù)各項(xiàng)目業(yè)主或者稅務(wù)機(jī)關(guān)“營改增”稅費(fèi)繳納規(guī)定及調(diào)整要求，非11%征繳增值稅的

項(xiàng)目必須進(jìn)行項(xiàng)目稅負(fù)情況測算，以（）為原則選定項(xiàng)目的繳稅方式。（單選題）

A.費(fèi)用支出最低

B.應(yīng)抵盡抵

C.簡易計(jì)稅

D.進(jìn)項(xiàng)稅最大

試題答案：A

129、下列采購的設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票不能抵扣是（）。（單選題）

A.企業(yè)為接送職工上下班購買的班車

B.項(xiàng)目因施工生產(chǎn)需要購買的運(yùn)輸騎車

C.項(xiàng)目用于運(yùn)送職工至工地的班車

D.項(xiàng)目因施工生產(chǎn)需要購買的土石方施工設(shè)備

試題答案：A

130、以下時間節(jié)點(diǎn)定義為建筑工程老項(xiàng)目的是（）.（多選題）

A.《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年4月30前的建筑工程項(xiàng)目

B.未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2016年4月30日

前的建筑工程項(xiàng)目

C.開標(biāo)日期在2016年4月30日前，《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2016年5

月1日后的項(xiàng)目

D.開標(biāo)日期和簽訂的工程承包合同注明的開工日期均在2016年5月1日后的項(xiàng)目

試題答案:A,B.C

131、從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照（）繳納增值

稅。（單選題）

A.銷售貨物

B.租賃服務(wù)

C.生產(chǎn)

D.批零

試題答案：A

132、下列不屬于增值稅專用發(fā)票基本聯(lián)次的是（）.（單選題）

A.發(fā)票聯(lián)

B.抵扣聯(lián)

C.記賬聯(lián)

D.結(jié)算聯(lián)

試題答案：D

133、某增值稅一般納稅人某月銷售三批貨物，每批各1000件，銷售價格分別為每件120元、100

元和60元。如果60元銷售價格被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為不合理，則納稅人該月計(jì)算銷項(xiàng)稅額的銷售額

應(yīng)為（）萬元。（單選題）

A.12

B.32

C.33

試題答案：C

134、不得自行開具增值稅專用發(fā)票的情形有（）。（多選題）

A.向個人消費(fèi)者銷售應(yīng)稅商品房

B.銷售免稅商品

C.小規(guī)模納稅人銷售商品

試題答案：A,B.C

135、某公路項(xiàng)目營改增后選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，2016年6月份取得業(yè)主計(jì)價收入1000萬

元，當(dāng)期發(fā)生材料費(fèi)等成本500萬元，外協(xié)隊(duì)伍勞務(wù)分包成本200萬元（項(xiàng)目部以內(nèi)部結(jié)算單形

式入賬，未取得相應(yīng)增值稅發(fā)票）。按照稅法規(guī)定，該項(xiàng)目部應(yīng)在施工地預(yù)繳增值稅款時的計(jì)稅

銷售額為。萬元。（單選題）

A.300

B.500

C.1000

D.800

試題答案：D

136、下列各項(xiàng)中符合增值稅減免稅規(guī)定的是（）（單選題）

A.納稅人經(jīng)營免稅項(xiàng)目并同時兼營應(yīng)稅項(xiàng)目的，不可享受免稅優(yōu)惠

B.納稅人書面申請備案后，可以放棄其享受的免稅權(quán)

C.納稅人放棄免稅權(quán)后5年內(nèi)不得再申請享受免稅優(yōu)惠

D.超市銷售農(nóng)產(chǎn)品享受免稅

試題答案：B

137、企業(yè)應(yīng)在增值稅未用發(fā)單開具之日起（）日內(nèi)申請認(rèn)證？（單選題）

A.60

B.15

C.180

試題答案：C

138、行政單位收取的同時滿足（）條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)，屬于非經(jīng)營活動的

情形，不征收增值稅。（多選題）

A.由國務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國務(wù)院或者省級人民政府及其財(cái)政、價格主

管部門批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)

B.收取時開具省級以上（含省級）財(cái)政部門監(jiān)（印）制的財(cái)政票據(jù)

C.當(dāng)?shù)卣忻鞔_的文件對收取的政府性基金或行政事業(yè)性收費(fèi)進(jìn)行專門管理

D.所收款項(xiàng)全額上繳財(cái)政

試題答案：A,B.D

139、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票分為（）o（多選題）

A.三聯(lián)票

B.四聯(lián)票

C.五聯(lián)票

D.六聯(lián)票

試題答案：A.D

140、根據(jù)不動產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額中，40%的部分為待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,

于取得扣稅憑證的當(dāng)月起第（）個月從銷項(xiàng)稅額中抵扣。（單選題）

A.3

B.6

C.11

D.13

試題答案：D

141、下列銷售行為，不征增值稅的有（）（單選題）

A.銷售電力

B.銷售自來水

C.銷售房屋

D.銷售熱力

試題答案：C

142、下列不屬于適用零稅率的國際運(yùn)輸勞務(wù)的是（）（單選題）

A.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物出境

B.在境外載運(yùn)旅客或者貨物入境

C.在境外載運(yùn)旅客或者貨物

D.在境內(nèi)載運(yùn)旅客或者貨物

試題答案：D

143、一般納稅人應(yīng)當(dāng)在開具外出經(jīng)營管理證當(dāng)日起（）到勞務(wù)所在地對外出經(jīng)營活動許可證進(jìn)

行備案。（單選題）

A.7日

B.15日

C.30日

D.28日

試題答案：C

144、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照規(guī)定繳納增值稅。

放棄免稅、減稅后，（）內(nèi)不得再申請免稅、減稅。（單選題）

A.6個月

B.12個月

C.24個月

D.36個月

試題答案：D

145、某小規(guī)模納稅人提供交通運(yùn)輸服務(wù)，當(dāng)月取得收入10.3元，發(fā)生運(yùn)輸成本5萬元。該小規(guī)

模納稅人當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為（）元。（單選題）

A.0.3

B.0.1

C.0.5

D.3

試題答案：A

146、某增值稅一般納稅人，2014年1月8日上繳2013年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正

確的會計(jì)處理為（）（單選題）

A.借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000/n貸：銀行存款148000/n

B.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000/n貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

148000/n

C.借：以前年度損益調(diào)整148000/n貸：銀行存款148000/n

D.借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅148000/n貸：銀行存款148000/n

試題答案：D

147、下列屬于其他建筑服務(wù)的有（）。（多選題）

A.園林綠化

B.建筑物平移、搭腳手架、爆破

C.航道疏浚

D.表面附著物（包括巖層、土層、沙層等）剝離和清理等工程作業(yè)

試題答案：A,B.D

148、總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算當(dāng)期增值稅應(yīng)補(bǔ)（退）稅額時，公式應(yīng)為（）。（單選題）

A.總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額

B.總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)己繳納的營業(yè)稅

稅額

C.總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額一當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅

稅額

D.總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額=總機(jī)構(gòu)當(dāng)期應(yīng)納稅額一當(dāng)期試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)已繳納的增值稅

稅額-當(dāng)期非試點(diǎn)地區(qū)分支機(jī)構(gòu)己繳納的營業(yè)稅稅額

試題答案：D

149、根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》，適用