征管法培訓課件目錄contents征管法概述納稅人權利與義務稅收征收管理程序稅收檢查與法律責任征管法實施中常見問題及解決策略征管法改革與完善方向探討01征管法概述征管法是指國家為了規(guī)范稅收征收管理活動，保障國家稅收收入，保護納稅人的合法權益，促進經(jīng)濟和社會發(fā)展而制定的法律。明確稅收征管的基本原則和制度，規(guī)范稅收征收和繳納行為，保障國家稅收收入的穩(wěn)定增長，維護稅收公平和社會公正，促進稅收法治化建設。征管法定義與作用作用定義規(guī)定征管法的基本原則、適用范圍、稅收征管的基本制度等?？倓t稅務登記賬簿憑證管理規(guī)定納稅人辦理稅務登記的程序、內(nèi)容、時限等要求。規(guī)定納稅人設置、保管賬簿憑證的要求，以及稅務機關對賬簿憑證的檢查權力。030201征管法體系結構納稅申報稅款征收稅務檢查法律責任征管法體系結構規(guī)定納稅人進行納稅申報的程序、內(nèi)容、時限等要求，以及稅務機關對納稅申報的審核和處理方式。規(guī)定稅務機關對納稅人進行稅務檢查的程序、內(nèi)容、時限等要求，以及納稅人的配合義務和權利保障。規(guī)定稅款征收的方式、程序、時限等要求，以及稅務機關對稅款征收的監(jiān)督和保障措施。規(guī)定違反征管法規(guī)定所應承擔的法律責任，包括行政處罰和刑事責任等。歷史沿革介紹征管法的制定背景和歷史發(fā)展過程，以及在不同歷史時期征管法的主要內(nèi)容和特點。發(fā)展趨勢分析當前征管法面臨的新形勢和新挑戰(zhàn)，展望征管法未來的發(fā)展方向和趨勢，包括完善征管法律制度、加強稅收征管信息化建設、提高稅收征管效率等方面的內(nèi)容。同時，還將介紹國際上征管法的最新動態(tài)和借鑒意義。征管法歷史與發(fā)展02納稅人權利與義務知情權納稅人有權了解國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定以及與納稅程序有關的情況。稅收監(jiān)督權納稅人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。納稅申報方式選擇權納稅人可以直接到辦稅服務廳辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表，也可以按照規(guī)定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報、報送事項。保密權納稅人有權要求稅務機關對其商業(yè)秘密及個人隱私保密。納稅人權利依法進行稅務登記的義務：納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關證件，向稅務機關申報辦理稅務登記。依法設置賬簿、保管賬簿和有關資料以及依法開具、使用、取得和保管發(fā)票的義務：納稅人應當按照有關法律、行政法規(guī)和國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進行核算。按時、如實申報的義務：納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報期限、申報內(nèi)容如實辦理納稅申報，報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關根據(jù)實際需要要求納稅人報送的其他納稅資料。按時繳納稅款的義務：納稅人應當按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人義務稅務行政處罰：納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅信用等級降低：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款。同時，納稅人的納稅信用等級也會因此受到影響而降低。強制執(zhí)行措施：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔保的稅款，由稅務機關責令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取強制執(zhí)行措施。刑事責任追究：納稅人采取欺騙、隱瞞手段進行虛假納稅申報或者不申報，逃避繳納稅款數(shù)額較大并且占應納稅額百分之十以上的，處三年以下有期徒刑或者拘役，并處罰金；數(shù)額巨大并且占應納稅額百分之三十以上的，處三年以上七年以下有期徒刑，并處罰金。違反納稅義務后果03稅收征收管理程序稅務登記程序納稅人在領取營業(yè)執(zhí)照后，應當在規(guī)定期限內(nèi)到稅務機關辦理稅務登記，領取稅務登記證。辦理稅務登記的義務納稅人稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應當自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務登記機關申報辦理變更稅務登記。納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當在向工商行政管理機關辦理注銷登記前，向原稅務登記機關申報辦理注銷稅務登記。變更、注銷稅務登記從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務之日起15日內(nèi)，按照國家有關規(guī)定設置賬簿。設置賬簿的范圍納稅人應當妥善保管賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料，不得偽造、變造或者擅自損毀。賬簿、憑證的保管賬簿、憑證管理程序納稅申報的對象納稅人和扣繳義務人都必須按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容向稅務機關報送納稅申報表、財務會計報表以及稅務機關要求報送的其他納稅資料。納稅申報的方式納稅人可以采取直接申報、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報等方式進行納稅申報。納稅申報程序稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收、延緩征收或者攤派稅款。稅款征收的原則稅務機關可以采取查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收等多種方式征收稅款。稅款征收的方式稅款征收程序04稅收檢查與法律責任

稅收檢查類型與程序稅收檢查類型包括日常檢查、專項檢查和專案檢查等。稅收檢查程序包括選案、實施、審理和執(zhí)行等四個環(huán)節(jié)。檢查方法與技巧采用賬證核對、比較分析法等方法，注意收集證據(jù)和制作檢查工作底稿。包括偷稅、逃稅、抗稅、騙稅等。稅收違法行為種類根據(jù)稅收法律法規(guī)和相關規(guī)定，結合案件具體情況進行認定。違法行為認定標準包括罰款、沒收違法所得、責令停產(chǎn)停業(yè)、吊銷營業(yè)執(zhí)照等。處罰措施稅收違法行為認定與處罰包括納稅人、扣繳義務人、稅務機關及其工作人員等。責任主體包括行政責任、刑事責任和民事責任等。責任形式包括立案、調查、審理和決定等步驟，確保公正、公開和及時。追究程序將稅收違法行為納入社會信用體系，實施聯(lián)合懲戒。法律責任與社會信用體系銜接稅收法律責任追究05征管法實施中常見問題及解決策略部分納稅人對稅收法規(guī)缺乏了解，納稅意識淡薄，存在逃稅、漏稅等違法行為。納稅人意識不強部分地區(qū)稅收征管手段相對落后，信息化程度不高，導致稅收征管效率低下。稅收征管手段落后稅收征管涉及多個部門，部門間協(xié)作不暢、信息溝通不及時，影響稅收征管的順利進行。跨部門協(xié)作不暢征管法實施中常見問題03部門間協(xié)作機制不完善缺乏完善的部門間協(xié)作機制，導致信息溝通不暢、工作配合不緊密。01納稅人教育不足對納稅人的稅法宣傳和教育不足，導致納稅人對稅收法規(guī)的認知度不高。02征管手段更新不及時部分地區(qū)未及時采用先進的稅收征管手段，如信息化技術，導致征管效率低下。問題產(chǎn)生原因分析加強納稅人教育加大對納稅人的稅法宣傳力度，提高納稅人的納稅意識和稅法遵從度。推進稅收征管信息化積極推廣先進的稅收征管手段，如電子稅務局等，提高稅收征管的信息化水平。完善部門間協(xié)作機制建立健全的部門間協(xié)作機制，加強信息溝通和工作配合，形成稅收征管的合力。針對問題提出解決策略06征管法改革與完善方向探討123現(xiàn)行征管法在法律體系中的地位和效力層次較低，與其他相關法律法規(guī)的銜接不夠順暢。立法層次不夠完善如稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務檢查等環(huán)節(jié)存在制度性缺陷，影響了稅收征管的效率和公平性。稅收征管制度存在漏洞征管法在保障納稅人合法權益方面存在不足，如納稅人的知情權、參與權、救濟權等未得到充分保障。納稅人權益保護不足當前征管法存在問題分析加強國際合作與信息交流通過簽訂稅收協(xié)定、加入國際稅收組織等方式，加強與其他國家在稅收征管領域的合作和信息交流。關注國際稅收新動態(tài)及時關注國際稅收領域的新趨勢、新政策、新技術，為我國征管法改革提供借鑒和啟示。借鑒國際先進征管制度如引入風險管理、分類管理、大數(shù)據(jù)應用等現(xiàn)代化征管手段，提高征管效率和質量。國際經(jīng)驗借鑒與啟示未來改革趨勢預測及建議提高立法層次和法律效力將征管法提升為稅收基本法，明確其在我國稅收法律體系中的核心地位和作用。完善稅