審計(jì)學(xué)第六、七章測(cè)試題您的姓名：[填空題]*_________________________________1.下列關(guān)于特別風(fēng)險(xiǎn)的控制的表述中，錯(cuò)誤的是（）?！?023.4】[單選題]*A.旨在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，不論該控制在本期是否發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師都不應(yīng)該信賴以前審計(jì)證據(jù)的控制B.如果擬信賴針對(duì)特別風(fēng)險(xiǎn)的控制，審計(jì)證據(jù)必須來自當(dāng)年的控制測(cè)試C.在減輕特別風(fēng)險(xiǎn)的情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師有可能考慮采用綜合性方案D.特別風(fēng)險(xiǎn)的控制不必了解(正確答案)2.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間的表述中，錯(cuò)誤的是（）。【2023.4】[單選題]*A.在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序更需要考慮其成本效益的權(quán)衡B.對(duì)于以前審計(jì)中通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)準(zhǔn)則采取更加慎重的態(tài)度和更嚴(yán)格的限制C.如果已識(shí)別出由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，為將期中得出的結(jié)論延伸至期末而實(shí)施的審計(jì)程序通常是有效的(正確答案)D.期中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮針對(duì)剩余期間僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序是否足夠3.固定資產(chǎn)內(nèi)部控制中最重要的部分是（）【2022.10】[單選題]*A.固定資產(chǎn)賬簿記錄制度B.固定資產(chǎn)的維護(hù)保養(yǎng)制度C.固定資產(chǎn)的預(yù)算制度(正確答案)D.固定資產(chǎn)的處置制度4.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）【2022.10】[單選題]*A.進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的(正確答案)5.下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）【2022.10】[單選題]*A.直接界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定(正確答案)B.通常與控制環(huán)境有關(guān)C.可能影響多項(xiàng)認(rèn)定D.與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系6.在下列各項(xiàng)中，被審計(jì)單位違反計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定的是（）【2021.4】[單選題]*A.來計(jì)提壞賬準(zhǔn)備(正確答案)B.未將作為抵押的汽車披露C.將未發(fā)生的銷售業(yè)務(wù)入賬D.將未發(fā)生的費(fèi)用登記入賬7.下列負(fù)貨幣資金內(nèi)部控制的關(guān)鍵環(huán)節(jié)中，存在重大缺陷的是（）【2021.10】[單選題]*A．對(duì)重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體決策B．財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管C.現(xiàn)金收入及時(shí)存入銀行,特殊情況下,經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)方可坐支現(xiàn)金(正確答案)D.指定專人定期核對(duì)銀行賬戶，每月核對(duì)一次,編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對(duì)賬單調(diào)節(jié)相符8.注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)存貨進(jìn)行計(jì)價(jià)測(cè)試,在了解到存貨種類繁多、收發(fā)頻繁、金額差異較大的特點(diǎn)后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)采用的抽樣方法是（）【2021.10】[單選題]*A.系統(tǒng)抽樣B.隨機(jī)抽樣C.判斷抽樣D.分層抽樣(正確答案)9.下列關(guān)于函證審計(jì)程序表述中,不正確的是（）【2021.10】[單選題]*A.應(yīng)收賬款函證是重要的審計(jì)程序B.肯定式的函證成本要低于否定式(正確答案)C.應(yīng)付賬款函證是非必要的審計(jì)程序D.預(yù)付款項(xiàng)的函證效果要比預(yù)收款項(xiàng)的好10.內(nèi)部控制存在固有局限性的首要因素是（）【2021.10】[單選題]*A.被審計(jì)單位內(nèi)部行使職能的人員素質(zhì)不適應(yīng)崗位要求B.被審計(jì)單位實(shí)施內(nèi)部控制的成本效益問題影響其職能C.在決策時(shí)人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤和由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效(正確答案)D.可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通耽管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避11.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)匯總的錯(cuò)報(bào)不包括（）?！?020.10】[單選題]*A.已調(diào)整錯(cuò)報(bào)(正確答案)B.推斷誤差C.涉及主觀決策的錯(cuò)報(bào)D.對(duì)事實(shí)的錯(cuò)報(bào)12.下列活動(dòng)中，不屬于控制活動(dòng)要素的是（）?！?020.10】[單選題]*A.授權(quán)B.對(duì)控制的監(jiān)督(正確答案)C.信息處理D.職責(zé)分離13.下列各項(xiàng)中，不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師針對(duì)評(píng)估的舞弊導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)確定的總體應(yīng)對(duì)措施的是（）?！?020.10】[單選題]*A.考慮承擔(dān)重要業(yè)務(wù)職責(zé)的項(xiàng)目組成員所具備的知識(shí)、技能和能力，并考慮由于舞弊導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果B.評(píng)價(jià)被審計(jì)單位對(duì)涉及主觀計(jì)量和復(fù)雜交易的會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用，是否可能表明管理層通過操縱利潤對(duì)財(cái)務(wù)信息作出虛假報(bào)告C.在選擇審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間安排和范圍時(shí)，增加審計(jì)程序的不可預(yù)見性D.在期末或接近期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，或針對(duì)本期較早時(shí)間發(fā)生的交易事項(xiàng)或貫穿于本會(huì)計(jì)期間的交易事項(xiàng)實(shí)施測(cè)試(正確答案)14.審計(jì)程序按照由大到小的排列，以下排序正確的是（）【2020.8】[單選題]*A.進(jìn)一步審計(jì)程序、實(shí)質(zhì)性程序、檢查(正確答案)B.進(jìn)一步審計(jì)程序、觀察、控制測(cè)試C.重新執(zhí)行、控制測(cè)試、進(jìn)一步審計(jì)程序D.重新計(jì)算、進(jìn)一步審計(jì)程序、實(shí)質(zhì)性程序15.下列關(guān)于分析程序的闡述，正確的是（）【2020.8】[單選題]*A.通過僅研究不同財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在關(guān)系，對(duì)財(cái)務(wù)信息作出評(píng)價(jià)B.在了解內(nèi)部控制時(shí)，分析程序必須使用C.分析程序適合控制測(cè)試D.在審計(jì)完成階段使用分析程序，主要集中在財(cái)務(wù)報(bào)表層次(正確答案)16.下列了解被審計(jì)單位局部控制的審計(jì)程序是（）?！?018.10】[單選題]*A.穿行測(cè)試(正確答案)B.函證C.分析程序D.重新執(zhí)行17.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的是（）?！?018.10】[單選題]*A.為了進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序B.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)18.下列各項(xiàng)中，與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估最相關(guān)的是（）?！?018.10】[單選題]*A.被審計(jì)單位的生產(chǎn)成本計(jì)算過程相當(dāng)復(fù)雜B.被審計(jì)單位持有大量高價(jià)值且易被盜竊的存貨C.被審計(jì)單位應(yīng)救賬款懇轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)D.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱(正確答案)19.在對(duì)被審計(jì)單位的控制活動(dòng)進(jìn)行了解時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到以下控制活動(dòng)，其中屬于實(shí)物控制活動(dòng)的是（）?！?018.10】[單選題]*A.對(duì)訪問計(jì)算機(jī)程序和數(shù)據(jù)文件設(shè)置授權(quán)(正確答案)B.出于特定原因，同意對(duì)某個(gè)不符合一般信用條件的客戶賒銷商品C.分析評(píng)價(jià)實(shí)際業(yè)績與預(yù)算的差異D.將交易授權(quán)、交易記錄以及資產(chǎn)保管等職責(zé)分配給不同員工20.為了證實(shí)被審計(jì)單位某月份關(guān)于銷售收入的“存在或發(fā)生”認(rèn)定或“完整性’'認(rèn)定，下列審計(jì)程序最有效的是（）。【2018.10】[單選題]*A.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的金額，與當(dāng)月開出銷售發(fā)票的金額相比較B.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的筆數(shù)，與當(dāng)月開出錈售發(fā)票的張數(shù)相比較C.匯總當(dāng)月銷售發(fā)票的金額，與當(dāng)月所開發(fā)運(yùn)憑證及商品價(jià)目表相核對(duì)D.匯總當(dāng)月銷售收入明細(xì)賬的銷售數(shù)量，與當(dāng)月開出發(fā)運(yùn)單銷售數(shù)量相比較(正確答案)21.下列關(guān)于實(shí)質(zhì)性程序的時(shí)間安排的說法，錯(cuò)誤的是（）?！?018.10】[單選題]*A.控制環(huán)境和其他輻關(guān)控制越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師越不宜在期中實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序B.針對(duì)應(yīng)收賬款實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師偏重于期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序C.當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序D.當(dāng)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較低時(shí)，在本期測(cè)試中可以信賴以前審計(jì)過程中通過實(shí)質(zhì)性程序獲取的審計(jì)證據(jù)(正確答案)22.注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的時(shí)間是（）?！?017.4】[單選題]*A.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終(正確答案)B.在承接審計(jì)業(yè)務(wù)和續(xù)約時(shí)C.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)D.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)23.下列關(guān)于重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中，不正確的是（）?！?017.4】[單選題]*A.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)報(bào)表整體存在廣泛聯(lián)系，可能影響多項(xiàng)認(rèn)定B.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)通常與控制環(huán)境有關(guān)C.重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)項(xiàng)目緝?nèi)藛T的學(xué)識(shí)、技術(shù)和能力有關(guān)(正確答案)D.財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)難以界定于某類交易、賬戶余額、列報(bào)的具體認(rèn)定24.在控制測(cè)試中，如果運(yùn)用詢問、觀察、檢查等程序?qū)徲?jì)效果不佳，應(yīng)該考慮采用（）?！?017.4】[單選題]*A.分析程序B.重新執(zhí)行(正確答案)C.重新計(jì)算D.監(jiān)盤25.下列各項(xiàng)不屬于內(nèi)部控制要素的是（）?！?017.10】[單選題]*A.對(duì)控制的監(jiān)督B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.控制活動(dòng)D.被審計(jì)單位的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)26.下列最有可能導(dǎo)致注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能執(zhí)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的情形為（）?！?017.10】[單選題]*A.被審計(jì)單位存在經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)B.被審計(jì)單位沒有根據(jù)變化的情況修改相關(guān)的內(nèi)部控制C.被審計(jì)單位沒有按規(guī)定流程設(shè)置內(nèi)部控制D.對(duì)被審計(jì)單位管理層誠信存在重大疑慮(正確答案)27.下列各項(xiàng)中與被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)最相關(guān)的是（）?！?017.10】[單選題]*A.被審計(jì)單位應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率呈明顯下降趨勢(shì)B.被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱(正確答案)C.被審計(jì)單位的賒銷信用管理體系復(fù)雜D.被審計(jì)單位的應(yīng)收賬款函證回函率偏低28.注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的直接目的是（）。【2016.4】[單選題]*A.為了實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序B.控制檢查風(fēng)險(xiǎn)C.收集充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)D.為了識(shí)別和評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)29.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境一般（）?！?016.10】[單選題]*A.在承接客戶和續(xù)約時(shí)進(jìn)行B.在進(jìn)行審計(jì)計(jì)劃時(shí)進(jìn)行C.在進(jìn)行期中審計(jì)時(shí)進(jìn)行D.貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終(正確答案)二、多項(xiàng)選擇題1.內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證，其內(nèi)容包括（）?！?023.4】*A.管理決策的有效性B.財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性(正確答案)C.經(jīng)營的效率和效果(正確答案)D.對(duì)法律法規(guī)的遵守(正確答案)E.出具內(nèi)部控制的自我評(píng)價(jià)報(bào)告2.下列屬于內(nèi)部控制要索的有（）【2022.10】*A.被審計(jì)單位業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)B.控制環(huán)境(正確答案)C.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程(正確答案)D.控制活動(dòng)(正確答案)E.被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)3.在確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平時(shí)，判斷基礎(chǔ)適當(dāng)?shù)挠校ǎ?021.10】*A．對(duì)共同基金公司,可以采用凈資產(chǎn)作為重要性水平的判斷基礎(chǔ)(正確答案)B．對(duì)非盈利組織,可以采用費(fèi)用總額作為重要性水平的判斷基礎(chǔ)(正確答案)C.被審計(jì)單位凈利潤接近于零時(shí),將凈利潤作為重要性水平的判斷基礎(chǔ)D.被審計(jì)單位凈利潤波動(dòng)幅度較大時(shí)，將當(dāng)年的凈利潤作為重要性水平的判斷基礎(chǔ)E．對(duì)以盈利為目的的企業(yè)，可以采用來自經(jīng)營性業(yè)務(wù)的稅前利潤作為重要性水平的判斷基礎(chǔ)(正確答案)4.在測(cè)試控制運(yùn)行的有效性時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)從中獲取控制是否有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)的有（）【2021.10】*A.控制由誰執(zhí)行(正確答案)B.控制以何種方式運(yùn)行(正確答案)C.控制是否得到一貫執(zhí)行(正確答案)D.確定控制是否得到執(zhí)行E.控制在所審計(jì)期間的不同時(shí)點(diǎn)是如何運(yùn)行的(正確答案)5.下列事項(xiàng)中，可以確定為特別風(fēng)險(xiǎn)的有（）【2020.8】*A.超常的重大的關(guān)聯(lián)方交易(正確答案)B.收入存在舞弊的風(fēng)險(xiǎn)(正確答案)C.僅通過實(shí)質(zhì)性程序無法應(yīng)對(duì)的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)D.存貨跌價(jià)準(zhǔn)備計(jì)提存在的風(fēng)險(xiǎn)E.固定資產(chǎn)折舊計(jì)提存在的風(fēng)險(xiǎn)6.在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，需要了解的被審計(jì)單位環(huán)境的因素有（）【2020.8】*A.行業(yè)狀況(正確答案)B.被審計(jì)單位性質(zhì)(正確答案)C.控制活動(dòng)D.信息處理E.不相容職務(wù)的分離7.下列關(guān)于內(nèi)部控制說法，錯(cuò)誤的有（）?！?018.04】*A.了解內(nèi)部控制是必要的審計(jì)程序B.內(nèi)部控制越嚴(yán)密越好(正確答案)C.內(nèi)部控制設(shè)計(jì)有效運(yùn)行一定有效(正確答案)D.內(nèi)部控制好則可以省略必要的實(shí)質(zhì)性程序(正確答案)E.建立良好的內(nèi)部控制是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的責(zé)任(正確答案)8.在了解控制環(huán)境時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)關(guān)注的內(nèi)容有（）。【2018.10】*A.公司對(duì)控制的監(jiān)督B.公司的業(yè)績?cè)u(píng)價(jià)C.公司治理層相對(duì)于管理層的獨(dú)立性(正確答案)D.公司管理層的理念和經(jīng)營風(fēng)格(正確答案)E.公司員工整體的道德價(jià)值觀(正確答案)9.內(nèi)部控制要素中，控制活動(dòng)的內(nèi)容包括（）?！?017.10】*A.授權(quán)控制(正確答案)B.職責(zé)分離控制(正確答案)C.信息處理控制(正確答案)D.實(shí)物控制(正確答案)E.內(nèi)部審計(jì)控制10.在確定控制測(cè)試的范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通?？紤]的因素有（）?！?017.10】*A.總體