匯報人:XXX2024-02-06經(jīng)營活動現(xiàn)金流量分析指標目錄CONTENCT現(xiàn)金流入量分析現(xiàn)金流出量分析現(xiàn)金流量凈額分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質量分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量風險預警經(jīng)營活動現(xiàn)金流量管理建議01現(xiàn)金流入量分析銷售收入預收賬款應收賬款收回指企業(yè)通過銷售商品和提供勞務所取得的收入，是現(xiàn)金流入的主要來源。指企業(yè)按照合同規(guī)定，向購貨單位或接受勞務單位預先收取的款項，也屬于現(xiàn)金流入的一部分。指企業(yè)因銷售商品、提供勞務等經(jīng)營活動應收取的款項被收回，從而增加現(xiàn)金流入。銷售商品、提供勞務收到現(xiàn)金80%80%100%收到的稅費返還指企業(yè)按照規(guī)定繳納的增值稅中，因符合政策規(guī)定而獲得的退稅部分。指企業(yè)按照規(guī)定繳納的所得稅中，因符合政策規(guī)定而獲得的退稅部分。包括消費稅、營業(yè)稅、關稅等其他稅費的返還。增值稅退稅所得稅退稅其他稅費返還03經(jīng)營租賃收到的租金指企業(yè)出租固定資產、包裝物和其他資產而收到的租金。01罰款收入指企業(yè)因對方違反合同或國家法律、法規(guī)而獲得的罰款收入。02流動資產損失中由個人賠償?shù)默F(xiàn)金收入指企業(yè)因自然災害等原因造成的流動資產損失中，由個人賠償?shù)牟糠?。收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金現(xiàn)金流入量合計與上期比較增長率現(xiàn)金流入量小計指上述各項現(xiàn)金流入的總和，反映了企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入的總體情況。通過與上期現(xiàn)金流入量的比較，計算出現(xiàn)金流入量的增長率，從而分析現(xiàn)金流入量的變化趨勢。02現(xiàn)金流出量分析原材料采購支出勞務費用支出預付款項支出購買商品、接受勞務支付現(xiàn)金因接受外部勞務服務而支付的費用，如委托加工費、修理費等。為購買商品或接受勞務而預先支付的款項。包括從供應商處購買的原材料、零部件等，用于生產經(jīng)營活動。010203工資、獎金支出福利費用支出培訓費用支出支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金支付給職工的基本工資、績效獎金等。為職工支付的福利費用，如五險一金、節(jié)日福利等。為提高職工技能而支付的培訓費用。因銷售商品或提供勞務而繳納的增值稅。增值稅支出根據(jù)企業(yè)利潤計算繳納的所得稅。所得稅支出包括城市維護建設稅、教育費附加等其他稅費。其他稅費支出支付的各項稅費因租賃設備、場地等而支付的租金。租賃費用支出運輸費用支出廣告宣傳費用支出為運輸商品而支付的物流費用。為推廣產品而支付的廣告宣傳費用。030201支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金以上各項現(xiàn)金流出量的總和，反映了企業(yè)在一定時期內經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出情況。通過對各項現(xiàn)金流出量的占比分析，可以了解企業(yè)現(xiàn)金流出的主要去向和結構特點，為優(yōu)化現(xiàn)金流管理提供依據(jù)?，F(xiàn)金流出量小計現(xiàn)金流出量結構分析現(xiàn)金流出量合計03現(xiàn)金流量凈額分析主要來源于銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。流入量主要包括購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金等。流出量經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量與流出量之差，反映了企業(yè)通過經(jīng)營活動創(chuàng)造或消耗現(xiàn)金的能力。凈流量經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金以及短期投資等易于變現(xiàn)、流動性強的資產。凈增加額期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額與期初余額之差，反映了企業(yè)在一個會計期間內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動情況?，F(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額指企業(yè)在會計期末時點上所擁有的現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的總額。期末余額該指標反映了企業(yè)在會計期末的現(xiàn)金儲備情況，是企業(yè)償付能力、流動性和財務靈活性的重要體現(xiàn)。同時，也可以與期初余額進行比較，分析企業(yè)在一個會計期間內現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的變動趨勢和原因。反映內容期末現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物余額04經(jīng)營活動現(xiàn)金流量質量分析流入結構分析包括銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金，收到的稅費返還，收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。通過分析流入結構，可以了解企業(yè)當期經(jīng)營活動的現(xiàn)金流入主要來源。流出結構分析包括購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金，支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，支付的各項稅費，支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金。通過分析流出結構，可以掌握企業(yè)當期經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出主要用途。流入流出比分析通過計算經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的比值，可以反映企業(yè)經(jīng)營活動現(xiàn)金流入和流出的匹配程度，進而評估企業(yè)經(jīng)營活動的效率。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量結構分析

經(jīng)營活動現(xiàn)金流量趨勢分析定比分析以某一時期為基期，計算各期經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的定比指標，通過比較各期定比指標的變化，分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的變動趨勢。環(huán)比分析計算各期經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的環(huán)比指標，通過比較各期環(huán)比指標的變化，分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的增減變動情況。趨勢圖分析繪制經(jīng)營活動現(xiàn)金流量趨勢圖，通過直觀的圖形展示，分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的長期變動趨勢。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤比較01比較經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與凈利潤的大小和變動趨勢，分析二者之間的差異及原因，評估企業(yè)盈利質量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤比較02比較經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與營業(yè)利潤的大小和變動趨勢，分析二者之間的關聯(lián)性及影響因素，進一步揭示企業(yè)盈利質量。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與每股收益比較03結合每股收益指標，分析經(jīng)營活動現(xiàn)金流量對企業(yè)每股收益的貢獻程度，評估企業(yè)盈利能力的可持續(xù)性。經(jīng)營活動現(xiàn)金流量與利潤關系分析05經(jīng)營活動現(xiàn)金流量風險預警應收賬款回收緩慢客戶拖欠貨款或壞賬損失導致應收賬款無法及時回收，影響企業(yè)現(xiàn)金流。存貨積壓嚴重過多的存貨占用了大量資金，且可能因市場變化導致存貨跌價損失。經(jīng)營活動現(xiàn)金流入不敷出持續(xù)的經(jīng)營活動現(xiàn)金流出大于現(xiàn)金流入，導致企業(yè)面臨資金短缺的風險?，F(xiàn)金流量不足風險企業(yè)持有大量現(xiàn)金但未進行有效投資或利用，導致現(xiàn)金閑置和資金利用效率低下?，F(xiàn)金閑置企業(yè)盲目擴張或投資于高風險項目，可能導致未來現(xiàn)金流出現(xiàn)問題。過度投資企業(yè)過度借債以維持經(jīng)營，一旦市場環(huán)境變化或信貸政策收緊，可能面臨償債風險。過度負債現(xiàn)金流量過剩風險季節(jié)性波動某些行業(yè)存在明顯的季節(jié)性波動，導致企業(yè)在特定時期面臨現(xiàn)金流不足或過剩的問題。周期性波動宏觀經(jīng)濟周期和行業(yè)周期波動可能導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)大幅波動。突發(fā)性事件自然災害、政治事件等不可抗力因素可能導致企業(yè)現(xiàn)金流出現(xiàn)意外波動。現(xiàn)金流量波動性風險06經(jīng)營活動現(xiàn)金流量管理建議建立嚴格的信用政策對客戶進行信用評估，設定合理的信用額度和信用期限，從源頭上控制應收賬款風險。定期核對賬目與客戶保持定期溝通，及時核對往來賬目，確保應收賬款準確無誤。采取積極的收款措施對逾期未付款的客戶，采取電話催收、信函通知、法律途徑等多種方式積極追收。加強應收賬款管理030201控制存貨數(shù)量根據(jù)市場需求和生產計劃，合理控制原材料、在產品、產成品等存貨的數(shù)量，避免存貨積壓。加強存貨周轉采取先進的存貨管理技術和方法，如ABC分類法、JIT生產等，提高存貨周轉率，降低存貨成本。精確預測市場需求利用市場調研、歷史銷售數(shù)據(jù)等手段，精確預測市場需求，合理制定生產計劃。優(yōu)化存貨管理制定合理的資金