精品文檔-下載后可編輯論企業(yè)的資金管理及風(fēng)險(xiǎn)防范［摘要］資金管理在財(cái)務(wù)管理乃至企業(yè)管理中都占有十分重要的地位，與財(cái)務(wù)管理有著非常密切的聯(lián)系。如何使企業(yè)的資金高效運(yùn)轉(zhuǎn)，是財(cái)務(wù)管理者和企業(yè)管理者共同關(guān)注的問題。本文針對(duì)企業(yè)資金管理現(xiàn)狀及其存在的主要問題進(jìn)行分析，探討了加強(qiáng)企業(yè)資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范的有效對(duì)策。

［關(guān)鍵詞］企業(yè)資金管理

資金是一個(gè)企業(yè)的命脈，直接影響著企業(yè)整體的生存與發(fā)展。企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)就是企業(yè)的資金的運(yùn)動(dòng)，資金管理可以說是財(cái)務(wù)管理的核心內(nèi)容。因此，在激烈競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)環(huán)境下，企業(yè)要立于不敗之地，就必須在企業(yè)資金管理上下功夫，制定完善的資金管理制度，保障企業(yè)正常有序地高速發(fā)展。

一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

1.對(duì)資金使用缺乏成本觀念。在現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理中，資金的使用不是無償?shù)模且冻龀杀镜?。在融資渠道受限的情況下，只有快速收回工程款，同時(shí)在購(gòu)買材料時(shí)盡量采取賒購(gòu)的辦法才能使資金獲得最大的使用效益。合同往往簽訂有質(zhì)保金條款，一般在竣工結(jié)算一年之后才能收回質(zhì)保金。但在材料采購(gòu)和分包結(jié)算時(shí)往往不留質(zhì)保金，貨一到現(xiàn)場(chǎng)就全額付款，甚至材料供應(yīng)商要求先付款再發(fā)貨。

2.財(cái)務(wù)管理模式落后。部分企業(yè)內(nèi)部各分公司財(cái)務(wù)管理水平滯后，沒有專門的資金管理安排，事先無預(yù)算，事后無分析。財(cái)務(wù)工作還僅僅定位于簡(jiǎn)單的資金收付工作，往往習(xí)慣于通過口頭匯報(bào)的方式來反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)收支狀況，造成資金管理上的被動(dòng)。財(cái)務(wù)信息收集不及時(shí)，使得會(huì)計(jì)核算隨意性大，財(cái)務(wù)報(bào)表編制不實(shí)，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真；未建立財(cái)務(wù)信息集中傳遞、核算、查詢和監(jiān)控系統(tǒng)的情況下，領(lǐng)導(dǎo)層很難實(shí)時(shí)掌握財(cái)務(wù)動(dòng)態(tài)。資金使用信息滯后、效率低下的問題十分突出。

3.資金監(jiān)管力度不夠。對(duì)項(xiàng)目部的資金管理缺乏足夠監(jiān)管，事后審計(jì)監(jiān)督走過場(chǎng)，缺乏可行的考核措施。目前企業(yè)多實(shí)行的是項(xiàng)目經(jīng)理承包制。項(xiàng)目經(jīng)理主要是向企業(yè)上交利潤(rùn)，企業(yè)對(duì)項(xiàng)目過程中的資金流向盡管有資金使用計(jì)劃和費(fèi)用開支計(jì)劃，但多數(shù)企業(yè)不能做到按計(jì)劃控制，導(dǎo)致計(jì)劃的可操作性差。如果項(xiàng)目本身利潤(rùn)好，上交利潤(rùn)可能問題不大，而一旦過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂，則公司不得不進(jìn)行墊資。而項(xiàng)目經(jīng)理開工前只象征性的交一點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)承包押金，這點(diǎn)押金對(duì)項(xiàng)目經(jīng)理的承包責(zé)任根本不能起到應(yīng)有的約束作用。

4.債權(quán)結(jié)算不及時(shí)。項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目部本應(yīng)及時(shí)和建設(shè)方做工程總結(jié)算，以確認(rèn)單位的債權(quán)。但由于種種原因，工程結(jié)算非常滯后。項(xiàng)目經(jīng)理只管項(xiàng)目進(jìn)度，對(duì)久拖不下的結(jié)算工作不去落實(shí)，也沒有及時(shí)去和建設(shè)方財(cái)務(wù)對(duì)清往來，造成單位相當(dāng)一部分資金沉墊在工程結(jié)算款中。建設(shè)方往往以工程未辦結(jié)算為由拒絕支付工程尾款，即使訴諸法院，也因沒有結(jié)算而顯得證據(jù)不足。為討要這些工程款還要額外產(chǎn)生大量費(fèi)用。

5.履約保證金返還期限較長(zhǎng)。單位投標(biāo)時(shí)，按投標(biāo)要求要交納一定數(shù)額的投標(biāo)押金，以證明投標(biāo)公司的資金實(shí)力。隨著企業(yè)做大，中標(biāo)項(xiàng)目的合同金額也越來越大，投標(biāo)保證金的數(shù)額也水漲船高。若中標(biāo)，投標(biāo)保證金又往往會(huì)轉(zhuǎn)為履約保證金，并不能馬上退還。這筆履約保證金一般是工程交工驗(yàn)收合格后才能退還，但對(duì)完工后何時(shí)、如何驗(yàn)收又無具體規(guī)定。而項(xiàng)目工期一般較長(zhǎng)，有的長(zhǎng)達(dá)幾年時(shí)間，因此項(xiàng)目履約保證金會(huì)占用企業(yè)不小數(shù)額的資金。

6.部門之間缺乏配合。企業(yè)往往只認(rèn)為項(xiàng)目資金管理只是財(cái)務(wù)一個(gè)部門的工作，沒有全員參與成本與資金管理意識(shí)。從項(xiàng)目開工，到過程管理，再到工程結(jié)算等不同環(huán)節(jié)，缺乏對(duì)資金流向的管理意識(shí)，各部門之間配合不夠，管理較為粗放。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.提高資金管理風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。由于國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控，財(cái)務(wù)管理的成本不斷上升，企業(yè)必須推行精細(xì)化管理，來適應(yīng)微利時(shí)代的到來。要認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目運(yùn)作有效益，企業(yè)才能發(fā)展。每個(gè)部門、每個(gè)項(xiàng)目部都是資金管理的責(zé)任者，構(gòu)建一個(gè)完整的資金風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

2.編報(bào)資金使用計(jì)劃。項(xiàng)目開工時(shí)，就要做好項(xiàng)目生產(chǎn)進(jìn)度計(jì)劃，根據(jù)生產(chǎn)進(jìn)度做好資金使用預(yù)算。通過預(yù)先測(cè)算的項(xiàng)目利潤(rùn)，核算出項(xiàng)目整體的資金使用支出情況。按照進(jìn)度的由遠(yuǎn)及近，資金計(jì)劃也要由粗到細(xì)。每月底要向財(cái)務(wù)部門上報(bào)下月的資金使用計(jì)劃，并匯總上月的資金使用明細(xì)，以便于分析比對(duì)實(shí)際使用資金與計(jì)劃的差異，以提高項(xiàng)目對(duì)資金使用成本的認(rèn)識(shí)。

3.實(shí)施資金在線監(jiān)控。隨時(shí)要求項(xiàng)目按資金使用類別登記資金流水臺(tái)帳，通過在線監(jiān)控各項(xiàng)目的資金流動(dòng)狀況，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金使用中存在的問題并采取措施，減少或避免項(xiàng)目在資金使用中的盲目性，使各項(xiàng)目在資金的投向和使用中更趨近于企業(yè)的整體利益。這也是企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理控制以降低和避免風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵手段。

4.及時(shí)辦理工程結(jié)算。項(xiàng)目過程中就要及時(shí)按進(jìn)度收回工程款，以確保項(xiàng)目的正常運(yùn)行。項(xiàng)目一旦完工，公司經(jīng)營(yíng)部門要和項(xiàng)目部密切配合，及時(shí)結(jié)算工程款。財(cái)務(wù)部門及時(shí)和建設(shè)方對(duì)清工程款往來，并發(fā)函予以確認(rèn)，以保全企業(yè)的債權(quán)不至于流失。

5.降低墊資風(fēng)險(xiǎn)。為避免墊資導(dǎo)致拖欠款惡性循環(huán)的隱患，企業(yè)對(duì)新上的工程項(xiàng)目，原則上不準(zhǔn)墊資。對(duì)個(gè)別工程項(xiàng)目因維護(hù)企業(yè)信譽(yù)，并且建設(shè)單位有明確要求需要墊資的，必須要有具備擔(dān)保資格的建設(shè)單位進(jìn)行擔(dān)保，并經(jīng)決策者認(rèn)真衡量后做出決策。對(duì)于企業(yè)在投標(biāo)過程中向建設(shè)單位支付的投標(biāo)保證金，應(yīng)在招標(biāo)文件規(guī)定時(shí)間內(nèi)，落實(shí)專人負(fù)責(zé)催收。企業(yè)在中標(biāo)后，向建設(shè)單位支付的履約保證金，應(yīng)根據(jù)招標(biāo)文件或合同規(guī)定返還方式和時(shí)間，并及時(shí)成立催收領(lǐng)導(dǎo)小組，明確責(zé)任人和催收目標(biāo)，確?？铐?xiàng)按期收回。

6.發(fā)揮資金集中管理的作用。隨著信息網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的發(fā)展與廣泛運(yùn)用，企業(yè)也可建立資金結(jié)算中心，對(duì)企業(yè)資金實(shí)行集中管理，充分發(fā)揮資金統(tǒng)一調(diào)度、加速資金周轉(zhuǎn)的作用。筆者所在單位實(shí)行資金集中管理兩年，效果非常良好?？梢詫?shí)現(xiàn)資金統(tǒng)一結(jié)算、統(tǒng)一收付，大大增強(qiáng)資金的調(diào)控力度，減少銀行貸款，降低財(cái)