分(子)公司財(cái)務(wù)管理制度編號(hào)：101001版本：A版第01次修改共35頁(yè)擬制：日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期：生效日期：文件修訂記錄表修訂次數(shù)修訂人修訂前（含頁(yè)碼、章節(jié)）修訂后（含頁(yè)碼、章節(jié)）修訂日期登錄人HBS/D-WK-0008-A分(子)公司財(cái)務(wù)管理制度目錄TOC\o"2-2"\h\z\u第一部分總則2第二部分貨幣資金管理2第三部分往來(lái)款項(xiàng)管理5第四部分庫(kù)存商品管理7第五部分低值易耗品管理9第六部分固定資產(chǎn)管理9第七部分借款管理10第八部分預(yù)算管理10第九部分經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理11第十部分收入、成本、利潤(rùn)管理15第十一部分財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理16第十二部分發(fā)票的管理17第十三部分印鑒管理17第十四部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范18第十五部分會(huì)計(jì)檔案管理19第十六部分其他管理20第十七部分附則20XXX有限公司分(子)公司財(cái)務(wù)管理制度第一部分總則為了強(qiáng)化分(子)公司管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，結(jié)合分(子)公司實(shí)際情況，制定本制度；本制度是處理分(子)公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本規(guī)范，適用于分(子)公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；分(子)公司財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：組織擬訂分(子)公司財(cái)務(wù)規(guī)章和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部控制；組織編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，考核和分析責(zé)任中心財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；妥善保管分(子)公司貨幣資金及有價(jià)票據(jù)，對(duì)分(子)公司往來(lái)款項(xiàng)、存貨和其他實(shí)物資產(chǎn)實(shí)施必要的監(jiān)控，保障分(子)公司資產(chǎn)的安全完整；合理控制分(子)公司各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支，提高分(子)公司盈利能力；正確處理分(子)公司、股東之間的利益分配關(guān)系，以及公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；組織會(huì)計(jì)核算，為公司內(nèi)部外部提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司加強(qiáng)管理、改善經(jīng)營(yíng)、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)；實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章的執(zhí)行情況。第二部分貨幣資金管理貨幣資金管理的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)。分(子)公司出納負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，對(duì)所保管貨幣資金的安全性、收付單據(jù)的合法性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)；分(子)公司經(jīng)理對(duì)貨幣資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)主要責(zé)任；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)貨幣資金使用的合理性、合法性負(fù)有直接責(zé)任；分(子)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)分(子)公司的貨幣資金的安全負(fù)有連帶責(zé)任。分(子)公司出納每周末下班前應(yīng)填制出《貨幣資金周報(bào)表》，經(jīng)分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后于下周一上午報(bào)分(子)公司經(jīng)理和公司總部財(cái)務(wù)管理中心?！敦泿刨Y金周報(bào)表》是對(duì)一周來(lái)的現(xiàn)金、銀行存款收、付、存情況的反映，由分(子)公司財(cái)務(wù)部存檔備查?，F(xiàn)金管理收到的貨款，應(yīng)當(dāng)日送存銀行；當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個(gè)銀行工作日送存。當(dāng)日工作結(jié)束，庫(kù)存現(xiàn)金余額在保證安全的情況下應(yīng)適量，原則上不超過(guò)5000元。庫(kù)存現(xiàn)金發(fā)生被盜公司最高只承認(rèn)5000元的損失。因收到假幣造成的損失由責(zé)任人等額賠償。不準(zhǔn)利用公司銀行賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自將公司的資金以個(gè)人名義存入銀行。分(子)公司收取貨款存入銀行或從銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車、專人存取。對(duì)于臨時(shí)性收入的現(xiàn)款，來(lái)不及送存銀行的，應(yīng)放入保險(xiǎn)柜中存放并由專人看管。分(子)公司員工或者其他部門需由分(子)公司財(cái)務(wù)部門一次性結(jié)算現(xiàn)金的，在2000元以上至5000元之下的，需提前1個(gè)銀行工作日時(shí)間告知分(子)公司財(cái)務(wù)部門；在5000元以上的，需提前2個(gè)銀行工作日時(shí)間告知分(子)公司財(cái)務(wù)部門；否則，分(子)公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)在經(jīng)辦人申請(qǐng)領(lǐng)款時(shí)順延相應(yīng)時(shí)間結(jié)算現(xiàn)金。每天下班前，出納對(duì)現(xiàn)金應(yīng)做到日清日結(jié)。一是清點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存，查看是否超過(guò)限額；二是對(duì)一天的現(xiàn)金收付單據(jù)清點(diǎn)整理，須當(dāng)日入賬；三是查看賬實(shí)是否相符?，F(xiàn)金短款由出納予以賠償，長(zhǎng)款應(yīng)入賬。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少兩次監(jiān)督出納盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并在《現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表》上簽字，存檔備查。銀行存款管理分(子)公司開(kāi)立、變更或注銷銀行賬戶時(shí)，事前必須經(jīng)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)。開(kāi)通了網(wǎng)上銀行的分(子)公司，賬戶密碼必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分開(kāi)保管，網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬必須由雙人操作。分(子)公司必須開(kāi)設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料復(fù)印件交總部財(cái)務(wù)管理中心備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶，特殊情況需要?jiǎng)佑秘浛畹模?萬(wàn)（含）以內(nèi)需報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，5萬(wàn)元以上50萬(wàn)（含）以下的需報(bào)總裁批準(zhǔn)，50萬(wàn)以上需報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)；費(fèi)用賬戶用于分(子)公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。分(子)公司實(shí)行“收支兩條線”貨幣資金管理。“貨款戶”科目借方只能用于收取分(子)公司各項(xiàng)收入性資金，該科目的資金達(dá)到20萬(wàn)元（含），或貨款停留達(dá)一周時(shí)，必須立即匯入總部指定賬戶。貸方用于記錄向總部撥付資金以及支付總部的貨款；“費(fèi)用戶”科目借方只能用于接收總部轉(zhuǎn)來(lái)的預(yù)算資金，貸方用于支付分(子)公司各項(xiàng)日常經(jīng)營(yíng)所需支出款項(xiàng)?？偛堪匆韵乱?guī)定將資金轉(zhuǎn)入分(子)公司“費(fèi)用戶”：預(yù)算內(nèi)資金的撥付：由分(子)公司根據(jù)總部規(guī)定編制資金預(yù)算項(xiàng)目和支付時(shí)間，由總部財(cái)務(wù)管理中心分次將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)賬分(子)公司“費(fèi)用戶”。預(yù)算外資金撥付由分(子)公司將經(jīng)分(子)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后的預(yù)算外費(fèi)用申請(qǐng)傳總部相關(guān)部門及財(cái)務(wù)管理中心審批后，總部財(cái)務(wù)管理中心將資金轉(zhuǎn)入分(子)公司“費(fèi)用戶”。預(yù)算外資金實(shí)行逐級(jí)審批，權(quán)限為：5萬(wàn)元（含）以下，由總部相關(guān)部門和財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批；5萬(wàn)元-50萬(wàn)元以下，最后由總部總裁審批，50萬(wàn)元以上，最后由董事長(zhǎng)審批。銀行支票由出納登記保管，只限本公司使用。銀行支票購(gòu)買后，出納員應(yīng)按照票據(jù)的序列號(hào)設(shè)立《支票登記簿》，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)購(gòu)、使用情況。報(bào)銷時(shí)由報(bào)銷人員在《支票登記簿》上簽字核銷。作廢的銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）和下一張所用支票存根一起附在會(huì)計(jì)憑證的后面；所有已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由分(子)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有遺失、損壞等情況應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對(duì)造成的后果承擔(dān)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即采取合理的補(bǔ)救措施。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按支票號(hào)順序使用；支票丟失，應(yīng)立即向銀行掛失。出納員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無(wú)法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫(xiě)明用途和收款單位。不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；分(子)公司當(dāng)天收到的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天存入銀行。當(dāng)天取得的銀行結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)天入賬。銀行結(jié)算單據(jù)最遲在銀行記賬的三天內(nèi)入賬(以銀行對(duì)賬單日期為準(zhǔn))。分(子)公司收取陌生客戶的銀行票據(jù)，必須款到銀行賬戶后，再辦理發(fā)貨手續(xù)。月末結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)將每月銀行存款日記賬與銀行對(duì)賬單逐筆核對(duì)；無(wú)論是否存在差異，會(huì)計(jì)人員都應(yīng)編寫(xiě)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，會(huì)計(jì)、出納必須保證每筆銀行業(yè)務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》審核簽字歸檔。會(huì)計(jì)、出納必須保證銀行對(duì)賬單的連續(xù)、完整；《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》后附銀行對(duì)賬單按月保存，按年裝訂成冊(cè)，作為正式會(huì)計(jì)檔案保管。每日終了，分(子)公司出納應(yīng)憑合法有效的銀行憑證及時(shí)登記日記賬,會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；將銀行付款憑證、現(xiàn)金、銀行承兌匯票等放入保險(xiǎn)柜。分(子)公司財(cái)務(wù)人員休假時(shí)應(yīng)對(duì)所管工作進(jìn)行書(shū)面交接；對(duì)現(xiàn)金、庫(kù)存商品等在賬實(shí)物要進(jìn)行賬實(shí)核對(duì)，賬實(shí)相符后按實(shí)物交接；對(duì)發(fā)票、銀行票據(jù)等票據(jù)按號(hào)數(shù)、頁(yè)數(shù)交接；交接時(shí)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)整理，明確責(zé)任；對(duì)交接后出現(xiàn)損失，由接收人承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)收票據(jù)管理分(子)公司收取的銀行承兌匯票除了通過(guò)分(子)公司開(kāi)戶行向開(kāi)票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分(子)公司開(kāi)戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開(kāi)出的，要求財(cái)務(wù)人員親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。有應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的分(子)公司必須設(shè)立《應(yīng)收票據(jù)備查簿》，按票面內(nèi)容詳細(xì)登記備查。因詐騙原因造成的損失，由總部界定分(子)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的損失承擔(dān)比例，報(bào)總部總裁審批后執(zhí)行。第三部分往來(lái)款項(xiàng)管理在往來(lái)款項(xiàng)的管理中：分(子)公司經(jīng)理是所在分(子)公司的第一責(zé)任人，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分(子)公司業(yè)務(wù)人員、商務(wù)部人員及往來(lái)款項(xiàng)的其他經(jīng)手人員是主要責(zé)任人，負(fù)經(jīng)辦責(zé)任；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)督促經(jīng)辦人對(duì)應(yīng)收賬款催收的責(zé)任。往來(lái)款項(xiàng)包括分(子)公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款?？蛻舻呢浛钔鶃?lái)只記錄在應(yīng)收賬款科目，期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再根據(jù)客戶貸方余額作重分類調(diào)整至預(yù)收賬款科目，存貨采購(gòu)的供應(yīng)商往來(lái)只記錄在應(yīng)付賬款科目，期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再根據(jù)供應(yīng)商借方余額作重分類調(diào)整至預(yù)付賬款科目。應(yīng)收賬款管理為了規(guī)范銷售，減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，分(子)公司應(yīng)根據(jù)《客戶信用管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)。分(子)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月10日前編制出上月份與各客戶的往來(lái)對(duì)賬單，由商務(wù)部門審核確認(rèn)和提供給各客戶，并及時(shí)收回客戶核對(duì)簽章過(guò)的對(duì)賬單，于每月20日前提交至分(子)公司財(cái)務(wù)存檔。業(yè)務(wù)員必須負(fù)責(zé)督促客戶對(duì)公司提供的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì)確認(rèn)，并負(fù)責(zé)將對(duì)賬單于每月20日前及時(shí)回傳。若20號(hào)之前未將由客戶核對(duì)確認(rèn)后的對(duì)賬單提交到分(子)公司財(cái)務(wù)部，則停發(fā)業(yè)務(wù)員提成，對(duì)賬單收回后補(bǔ)發(fā)。對(duì)賬過(guò)程中若發(fā)現(xiàn)差異，商務(wù)部、業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)部應(yīng)相互協(xié)作，及時(shí)查明差異的原因，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整或采取相應(yīng)的處理措施。分(子)公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月10日前提供上月末應(yīng)收賬款明細(xì)表給商務(wù)部和分(子)公司經(jīng)理，作為業(yè)務(wù)人員催款和對(duì)賬的參考依據(jù)。應(yīng)收賬款明細(xì)表至少應(yīng)包括客戶名稱、信用額度、信用期限、應(yīng)收余額、未逾期金額、已逾期金額等項(xiàng)目。業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表及時(shí)核對(duì)、跟蹤賒銷客戶的回款情況；對(duì)未按期結(jié)算回款的客戶，應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)并反饋信息給上級(jí)主管。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)將經(jīng)手的貨款在規(guī)定期限內(nèi)收回。如超過(guò)信用期限，應(yīng)積極采取電話催收、上門催收及法律手段催收等辦法，若欠款逾期30天以上尚未收回的，則暫停發(fā)放經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)金、提成，待逾期賬款收回后補(bǔ)發(fā)。客戶回款要求客戶直接轉(zhuǎn)賬到分(子)公司指定賬戶，或由客戶直接交款至分(子)公司財(cái)務(wù)部門，不允許業(yè)務(wù)員或辦事處直接從客戶處收取現(xiàn)金；特殊情況下，如客戶即將停止合作、催款時(shí)為方便清賬等，由業(yè)務(wù)員在收現(xiàn)金貨款后在2天內(nèi)將貨款打回公司賬戶（如與分(子)公司本部在同一城市則應(yīng)當(dāng)天或第二天上午交貨款到財(cái)務(wù)），業(yè)務(wù)員在繳納現(xiàn)金貨款時(shí)須向分(子)公司出納提供對(duì)應(yīng)的客戶明細(xì)。如有收款不及時(shí)上繳、款項(xiàng)賬目對(duì)應(yīng)不清、私自挪用貨款等情況應(yīng)視情節(jié)予以處罰，罰款金額不低于100元/次；如有私吞貨款的，處以非法所得1-5倍罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)。分(子)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)每月對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡按季度對(duì)應(yīng)收賬款提取相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，提取比例如下：1、賬齡在2個(gè)月以內(nèi)的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；2、賬齡在2-3個(gè)月內(nèi)（含2個(gè)月）的，按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；3、賬齡在3-6個(gè)月內(nèi)（含3個(gè)月）的，按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；4、賬齡在6個(gè)月以上（含6個(gè)月）的，按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對(duì)客戶進(jìn)行拜訪，拜訪客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并采取相應(yīng)的措施。當(dāng)發(fā)現(xiàn)有發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)立即反饋到分(子)公司財(cái)務(wù)部和商務(wù)部，分(子)公司應(yīng)立即停止發(fā)貨并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因。如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成的，應(yīng)按不低于壞賬金額的20%處罰業(yè)務(wù)員，同時(shí)按壞賬金額的10%處罰分(子)公司經(jīng)理。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)履行壞賬審批手續(xù)，壞賬申請(qǐng)報(bào)告中應(yīng)列明有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營(yíng)業(yè)地址、電話號(hào)碼等，并將不能收回的原因做詳細(xì)的陳述，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總部審批。最終審批權(quán)限為董事長(zhǎng)。業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，須對(duì)所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完成的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接人負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替人負(fù)責(zé)；凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日提交書(shū)面的離職申請(qǐng)，由離職人員的上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排工作交接，明確監(jiān)交人（通常為業(yè)務(wù)主管），安排接任人準(zhǔn)備工作交接。離職業(yè)務(wù)員須帶領(lǐng)接任業(yè)務(wù)員一同逐一拜訪其先前負(fù)責(zé)的全部客戶，核對(duì)客戶庫(kù)存、應(yīng)收賬款、返利兌現(xiàn)等，并取得有客戶簽章的前一個(gè)月（或拜訪當(dāng)日）的對(duì)賬單和返利確認(rèn)單原件，確保不存在有爭(zhēng)議的貨款、返利、費(fèi)用支持等客戶往來(lái)項(xiàng)；經(jīng)核對(duì)無(wú)誤后，由離職業(yè)務(wù)員和接任人員雙方在交接表簽字，同時(shí)附帶公司《關(guān)于業(yè)務(wù)人員離職告知通知》一份，由客戶簽字或蓋章確認(rèn)。如客戶在收到通知一周內(nèi)未反饋任何與離職人員有關(guān)的遺留問(wèn)題，方可完成交接手續(xù)。（若在一段時(shí)間內(nèi)沒(méi)有接任業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)主管與離職業(yè)務(wù)員完成以上工作交接，并由分(子)公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可）。業(yè)務(wù)人員在交接中、與客戶核對(duì)往來(lái)時(shí)，遇有疑問(wèn)或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部門和向財(cái)務(wù)部門反饋，疑問(wèn)賬目處理清楚了才算該筆賬款交接完，有意代為隱瞞者與離職人員共同承擔(dān)連帶責(zé)任。移交過(guò)程中發(fā)現(xiàn)有貪污、挪用貨款的，限期按貪污、挪用貨款金額的1-5倍賠還公司；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。業(yè)務(wù)人員交接工作時(shí)由監(jiān)交人全程監(jiān)督執(zhí)行，監(jiān)交人對(duì)雙方工作交接表、客戶簽字確認(rèn)的通知進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)后，交于財(cái)務(wù)部、人事部。如未完成交接或交接不清楚、監(jiān)交人就在離職申請(qǐng)表上簽字的，相應(yīng)的責(zé)任由監(jiān)交人承擔(dān)。未辦理（或未辦理完畢）交接手續(xù)而私自離職者，其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究其法律責(zé)任。與總部往來(lái)款項(xiàng)管理墊付總部款項(xiàng)或由總部墊付的款項(xiàng)，掛往來(lái)賬時(shí)必須取得對(duì)方合法有效的單據(jù)和經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)的內(nèi)部往來(lái)確認(rèn)單（單據(jù)未到，可先用傳真件），對(duì)通過(guò)郵寄方式或由他人代辦的，必須留有相關(guān)的單據(jù)傳遞證明和單據(jù)復(fù)印件備查，并在1個(gè)月內(nèi)處理完畢。各分(子)公司必須將當(dāng)月的收貨單、調(diào)價(jià)單等及時(shí)入賬，不得推遲到以后月份入賬，不得隨意掛總部往來(lái)款，避免人為原因造成賬賬不符。分(子)公司月末結(jié)賬前，要與總部核對(duì)內(nèi)部往來(lái)，核對(duì)相符后方可結(jié)賬。其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款除押金、保證金等類似支出外不得存在2個(gè)月以上的掛賬。個(gè)人借支根據(jù)本制度第七部分《借款管理》的規(guī)定執(zhí)行。分(子)公司不得向任何外單位或個(gè)人提供借款或擔(dān)保。其他應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人調(diào)離時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)辦理清欠手續(xù)，凡個(gè)人欠款未結(jié)清者不得辦理調(diào)離手續(xù)。其他應(yīng)收款責(zé)任人離職時(shí)，財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員共同承擔(dān)。每年年底底必須清理一次其他應(yīng)收款項(xiàng)。第四部分庫(kù)存商品管理在庫(kù)存商品管理中：分(子)公司經(jīng)理是所在分(子)公司的第一責(zé)任人，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分(子)公司商務(wù)主管是直接責(zé)任人，對(duì)倉(cāng)庫(kù)中商品的安全負(fù)直接管理責(zé)任；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)賬賬相符、賬實(shí)相符和及時(shí)反映的責(zé)任。分(子)公司應(yīng)根據(jù)銷售目標(biāo)（或預(yù)算）、市場(chǎng)預(yù)測(cè)、客戶訂單等按品規(guī)制定備貨計(jì)劃。備貨計(jì)劃由分(子)公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。分(子)公司商務(wù)部倉(cāng)管員負(fù)責(zé)收貨、貨物的驗(yàn)收核對(duì)；對(duì)庫(kù)存商品的安全負(fù)責(zé)。倉(cāng)管員接貨時(shí)，根據(jù)供應(yīng)商《發(fā)貨單》核對(duì)商品規(guī)格、數(shù)量，無(wú)誤后在發(fā)貨單上簽章，客戶聯(lián)留存。倉(cāng)管員負(fù)責(zé)將貨物在倉(cāng)庫(kù)中妥善放置，采購(gòu)員負(fù)責(zé)在DRP中錄入（確認(rèn)）采購(gòu)入庫(kù)單，打印后由倉(cāng)管員簽字確認(rèn)實(shí)物已收到。采購(gòu)入庫(kù)單第一聯(lián)由倉(cāng)庫(kù)留底保存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。倉(cāng)管員和采購(gòu)員必須保證DRP系統(tǒng)入庫(kù)記錄與收到的實(shí)物一致?！栋l(fā)貨單》與實(shí)收貨物的品規(guī)、數(shù)量不一致，按以下辦法處理：因承運(yùn)人原因造成貨物丟失、破損，承運(yùn)人當(dāng)即賠償?shù)?，?子)公司應(yīng)做銷售處理，根據(jù)核對(duì)無(wú)誤的《發(fā)貨單》辦理入庫(kù)手續(xù)；總部發(fā)貨、承運(yùn)人回總部處理的，由倉(cāng)管員在《發(fā)貨單》上注明實(shí)際收到的貨物品規(guī)、數(shù)量，并由承運(yùn)人簽字確認(rèn)。倉(cāng)管員應(yīng)立即向經(jīng)理、會(huì)計(jì)匯報(bào)，并與公司總部聯(lián)系確認(rèn)處理辦法。分(子)公司先按《發(fā)貨單》辦理入庫(kù)，等公司總部的紅字《發(fā)貨單》到后，做采購(gòu)?fù)嘶靥幚怼}(cāng)管員應(yīng)將《發(fā)貨單》與《訂貨單》核對(duì)，若接到非《訂貨單》中的品規(guī)（公司總部統(tǒng)一配售的除外），應(yīng)立即向采購(gòu)員、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由經(jīng)理在接貨后、在采購(gòu)合同約定的退貨期內(nèi)決定在本地銷售，還是退回供應(yīng)商。公司總部發(fā)貨直接到客戶倉(cāng)庫(kù)的，由分(子)公司經(jīng)理安排業(yè)務(wù)員接貨。對(duì)經(jīng)銷商必須做到收款后卸貨，對(duì)有賬期的客戶必須由客戶打“收貨回執(zhí)”等標(biāo)明債權(quán)的憑據(jù)且在產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字蓋章。由業(yè)務(wù)員將《發(fā)貨單》和其它單據(jù)交分(子)公司財(cái)務(wù)處理賬務(wù)。倉(cāng)管員應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)的防盜、防火、防雨情況進(jìn)行檢查和防范，對(duì)倉(cāng)庫(kù)鑰匙注意保管。因工作失誤造成的損失，由保管員承擔(dān)。倉(cāng)管員憑商務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員和提貨人共同簽字的《出庫(kù)單》發(fā)貨。具體發(fā)貨審批流程參考《分(子)公司出貨流程及收款制度》。分(子)公司的贈(zèng)品必須按庫(kù)存商品管理，出庫(kù)時(shí)，按銷售流程辦理出庫(kù)。不允許將已做銷售賬務(wù)處理的商品存放在分(子)公司倉(cāng)庫(kù)內(nèi)。特殊情況，必須建立存貨備查簿登記已銷售但仍存放在分(子)公司倉(cāng)庫(kù)的商品。每月末，對(duì)滯銷和破損的商品，倉(cāng)管員應(yīng)及時(shí)以書(shū)面形式報(bào)告分(子)公司經(jīng)理，以便及時(shí)采取處理措施。分(子)公司財(cái)務(wù)人員每月必須做好存貨的庫(kù)齡分析，督促分(子)公司處理超庫(kù)齡存貨，同時(shí)按季度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：1、庫(kù)齡在3個(gè)月以內(nèi)的，不計(jì)提減值準(zhǔn)備金；2、庫(kù)齡在3-4個(gè)月內(nèi)（含3個(gè)月）的，按10%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；3、庫(kù)齡在4-5個(gè)月內(nèi)（含4個(gè)月）的，按20%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；4、庫(kù)齡在5-6個(gè)月內(nèi)（含5個(gè)月）的，按50%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；5、庫(kù)齡在6個(gè)月以上（含6個(gè)月）的，按100%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；公司審計(jì)部門對(duì)庫(kù)存進(jìn)行檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在滯銷、破損存貨，而分(子)公司未采取措施，報(bào)總部追究分(子)公司經(jīng)理和倉(cāng)管員的責(zé)任。分(子)公司的商品退回總部，應(yīng)填寫(xiě)《退貨申請(qǐng)表》，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理批準(zhǔn)、后裝事業(yè)部審批后方可辦理實(shí)物退回。每月末，分(子)公司經(jīng)理組織人員對(duì)分(子)公司所有庫(kù)存商品進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，分(子)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，保存好由倉(cāng)管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的紙介盤(pán)點(diǎn)表，財(cái)務(wù)部根據(jù)盤(pán)點(diǎn)表編制《庫(kù)存商品盤(pán)點(diǎn)報(bào)告》，對(duì)盤(pán)盈盤(pán)虧情況進(jìn)行原因分析，經(jīng)倉(cāng)管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按時(shí)上報(bào)分(子)公司經(jīng)理、總部后裝事業(yè)部、總部財(cái)務(wù)管理中心，及時(shí)處理差異情況；存貨盤(pán)點(diǎn)表與存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告一起作為會(huì)計(jì)檔案保存?zhèn)洳?。?kù)存商品盤(pán)虧能明確到責(zé)任人的，由責(zé)任人根據(jù)責(zé)任情況承擔(dān)，由分(子)公司經(jīng)理負(fù)責(zé)界定責(zé)任人的責(zé)任情況；無(wú)法明確到責(zé)任人的，按商品采購(gòu)成本分別由分公司經(jīng)理承擔(dān)50%、財(cái)務(wù)主管承擔(dān)5%、商務(wù)主管承擔(dān)30%、倉(cāng)管員承擔(dān)60%，報(bào)總部后裝事業(yè)部和財(cái)務(wù)管理中心審批后執(zhí)行。盤(pán)盈經(jīng)報(bào)告審批后入賬。第五部分低值易耗品管理分(子)公司經(jīng)理為低值易耗品管理的第一責(zé)任人，分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分(子)公司低值易耗品的價(jià)值管理；分(子)公司行政部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理。分(子)公司購(gòu)買的物品，單位價(jià)值在1000元以內(nèi)的辦公用品、電器、炊事工具、交通工具等屬于低值易耗品。對(duì)耐用的低值易耗品，分(子)公司行政部門按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報(bào)廢）、使用負(fù)責(zé)人建立低值易耗品臺(tái)賬。低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷法入賬。分(子)公司員工領(lǐng)用低值易耗品，單位價(jià)值在100元以上的，需要辦理經(jīng)分(子)公司經(jīng)理或授權(quán)人審批的書(shū)面領(lǐng)用手續(xù)。保管員要建立臺(tái)賬登記備查，臺(tái)賬引到記賬憑證號(hào)。使用人改變或暫停使用，保管員要及時(shí)辦理交接手續(xù)。低值易耗品的報(bào)廢由使用人提出，每半年匯總處理一次。使用期在一年以上的低值易耗品，如發(fā)生丟失或非正常損壞情況，使用不足一年的，由責(zé)任人按照原值賠償；使用超過(guò)一年的，按照原值的50%賠償。分(子)公司行政部應(yīng)每季度應(yīng)對(duì)低值易耗品盤(pán)點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，填制《盤(pán)點(diǎn)表》，雙方簽字確認(rèn)歸檔，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。第六部分固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的范圍是單位價(jià)值在1000元以上，使用年限在2年以上的房屋、車輛、設(shè)備、電器等實(shí)物資產(chǎn)。各分(子)公司按照“必需、節(jié)約”的原則購(gòu)置各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品，不得超過(guò)批準(zhǔn)限額購(gòu)買。單項(xiàng)或批量外購(gòu)實(shí)物資產(chǎn)在5000元以下，由分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理審批，5000元（含）以上的必須報(bào)總部事前審批。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢、出售，由使用部門負(fù)責(zé)人申請(qǐng)，逐級(jí)報(bào)分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分(子)公司經(jīng)理審批，原值5000元以上的還須報(bào)總部后裝事業(yè)部、總裁審批，最后報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。分(子)公司行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片管理，記錄資產(chǎn)編號(hào)、規(guī)格、購(gòu)置時(shí)間、使用部門、責(zé)任人、已使用時(shí)間、維護(hù)情況、資產(chǎn)狀態(tài)等；并在使用人更換時(shí)，作好實(shí)物交接手續(xù)。分(子)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，每月末計(jì)提折舊并在年底根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行減值評(píng)估。分(子)公司行政部應(yīng)至少每半年組織一次固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)，填制《盤(pán)點(diǎn)表》，雙方簽字確認(rèn)歸檔，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備檔，保證資產(chǎn)的賬實(shí)相符。使用總部固定資產(chǎn)的分(子)公司，每年初應(yīng)與總部進(jìn)行對(duì)賬，對(duì)賬單作為正式會(huì)計(jì)檔案保存。第七部分借款管理各分(子)公司不得因私向任何外單位、個(gè)人借款，也不得以分(子)公司的名義向外提供借款。分(子)公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，先填寫(xiě)“借款申請(qǐng)單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，分(子)公司經(jīng)理審批，出納方可借支。業(yè)務(wù)員借用備用金的，分(子)公司年初一次核定定額，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心審批。業(yè)務(wù)員借用備用金后平時(shí)不能再借款，以差旅費(fèi)報(bào)銷補(bǔ)充備用金。借款出差人員回公司后，一周內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或一周內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人處以其所欠款項(xiàng)額10%—30%的罰款。借款原則上執(zhí)行“隨借隨還，前款不清，后款不借”；到期未還的，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)月及以后月份從借款人的工資中扣回，因財(cái)務(wù)人員原因過(guò)期不清理的個(gè)人借款的，從財(cái)務(wù)人員工資中扣除。分(子)公司員工原則上不允許因私向公司借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由分(子)公司財(cái)務(wù)審核、分(子)公司經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總部審批，最高不能超過(guò)5000元。還款期限內(nèi)未還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月從借款人工資中扣回。并視具體情況對(duì)當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。分(子)公司人員個(gè)人借款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，審批人負(fù)有連帶賠償責(zé)任。分(子)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催收清欠，并將《個(gè)人借款賬齡分析表》每季度上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。第八部分預(yù)算管理分(子)公司的預(yù)算年度與總部一致。分(子)公司經(jīng)理具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、落實(shí)、控制和上報(bào)；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的歸集、匯總和考核。分(子)公司每月20日前，將次月月度預(yù)算和預(yù)算說(shuō)明報(bào)總部審批。分(子)公司財(cái)務(wù)人員不得提前超預(yù)算項(xiàng)目、金額支付費(fèi)用。分(子)公司財(cái)務(wù)人員對(duì)分(子)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，每月10日前，制作上月月度預(yù)算執(zhí)行匯總報(bào)表，報(bào)分(子)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)管理中心。第九部分經(jīng)營(yíng)費(fèi)用管理分(子)公司經(jīng)理對(duì)本分(子)公司費(fèi)用開(kāi)支的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，為分(子)公司的第一責(zé)任人；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)分(子)公司費(fèi)用開(kāi)支的合法性、合理性負(fù)責(zé)，出納負(fù)連帶責(zé)任。分(子)公司按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，偏離或超過(guò)預(yù)算的項(xiàng)目及費(fèi)用，必須單獨(dú)申請(qǐng)。出納付款前，有責(zé)任重新審核單據(jù)的真實(shí)性、計(jì)算正確性、手續(xù)的完整性，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題不管是哪一級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的簽批，都有權(quán)要求經(jīng)辦人重新辦理審批手續(xù)。不允許用不合法單據(jù)列支費(fèi)用；原則上可以報(bào)銷的單據(jù)時(shí)間不超過(guò)三個(gè)月，嚴(yán)禁跨期到次年。次年1月應(yīng)具體費(fèi)用支出要求如下：會(huì)議費(fèi)：分(子)公司應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)開(kāi)支，舉辦會(huì)議和活動(dòng)，要實(shí)行預(yù)算控制，事前由會(huì)議組織部門按費(fèi)用類別（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、場(chǎng)地租用費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)、其他等）編制預(yù)算，經(jīng)審批后，交財(cái)務(wù)部門備案，嚴(yán)格按預(yù)算掌握開(kāi)支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：分(子)公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)。所有招待費(fèi)需先申請(qǐng)后開(kāi)支，一次性開(kāi)支超過(guò)3000元的招待費(fèi)必須報(bào)總部事前申請(qǐng)審批。報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票和批準(zhǔn)的申請(qǐng)報(bào)告報(bào)銷，分(子)公司有兩人以上參加的須由相關(guān)人員在報(bào)銷單上證明簽字。業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額應(yīng)控制在營(yíng)業(yè)收入的3‰以內(nèi)。福利費(fèi)：外地員工由分(子)公司統(tǒng)一提供宿舍住宿的，住宿、水電、煤氣費(fèi)由分(子)公司承擔(dān)，分(子)公司給每人累計(jì)提供不超過(guò)200元的床鋪費(fèi)用，日用品費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)，特殊情況下分(子)公司不能統(tǒng)一給外地員工提供住宿的，由員工自行租房，分(子)公司給予一定的補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由分(子)公司擬定后報(bào)后裝事業(yè)部總經(jīng)理審批。車輛使用費(fèi)：各分(子)公司應(yīng)制定每臺(tái)公用車輛月費(fèi)用消耗的定額標(biāo)準(zhǔn)，公用車日常使用費(fèi)包括油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、小型維修費(fèi)及保養(yǎng)費(fèi)，原則上單臺(tái)車輛月費(fèi)用消耗標(biāo)準(zhǔn)控制在3000元以內(nèi)。所有公用車輛因違章造成的罰款由當(dāng)事人自行承擔(dān)。差旅費(fèi)：差旅費(fèi)由長(zhǎng)途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)組成。長(zhǎng)途交通費(fèi)：指出差人員乘坐飛機(jī)、火車、長(zhǎng)途汽車等交通工具所發(fā)生的車票、機(jī)票費(fèi)和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。乘坐長(zhǎng)途汽車按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，白天連續(xù)乘坐火車8小時(shí)以上或夜間連續(xù)乘坐火車5小時(shí)以上可乘坐硬臥，除分(子)公司經(jīng)理和銷售經(jīng)理可乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙外，其他人員乘飛機(jī)出差須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)：指出差人員到達(dá)目的地后，或在中轉(zhuǎn)地搭乘市內(nèi)交通工具所發(fā)生的交通費(fèi)用。分(子)公司經(jīng)理和銷售人員按分(子)公司福利補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，如在差旅費(fèi)中已報(bào)銷了市內(nèi)交通費(fèi)，全月一次性報(bào)銷交通補(bǔ)助時(shí)須扣除差旅費(fèi)中包含的市內(nèi)交通費(fèi)部分；其他人員出差期間憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，原則上不予以報(bào)銷出租車費(fèi)用，特殊情況下乘坐出租車需分(子)公司經(jīng)理或辦事處經(jīng)理批準(zhǔn)。其他人員非出差期間因公發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)與出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)按同樣的要求報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員存取現(xiàn)金和購(gòu)買增值稅專用發(fā)票可乘坐出租車。住宿費(fèi)：指出差人員因工作事由及路途限制，不能于當(dāng)日返回駐地而留宿在外所發(fā)生的住宿費(fèi)用。住宿費(fèi)在住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。自帶交通工具的出差人員，出差期間不再報(bào)銷長(zhǎng)途交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。異地出差（“異地出差”指分(子)公司本部（辦事處）人員不在所屬市場(chǎng)范圍內(nèi)的出差）前需填寫(xiě)出差申請(qǐng)，并詳細(xì)列明出差路線，出差起止日期及出差事由等，分(子)公司本部人員出差由分(子)公司經(jīng)理或分(子)公司銷售經(jīng)理審批，辦事處人員出差由辦事處經(jīng)理審批，出差完成后需填寫(xiě)出差記錄表，出差申請(qǐng)表和出差記錄表作為報(bào)銷憑證附件。通訊費(fèi)。分(子)公司應(yīng)制定每臺(tái)固定電話費(fèi)的定額消耗標(biāo)準(zhǔn)，并明確責(zé)任到個(gè)人，輔之以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲考核辦法。員工移動(dòng)電話費(fèi)必須憑真實(shí)的正規(guī)賬單發(fā)票（定額發(fā)票不能報(bào)銷）在年度內(nèi)限額報(bào)銷。累計(jì)報(bào)銷金額不可超出累計(jì)可報(bào)銷限額，只限于本人使用的一個(gè)移動(dòng)電話號(hào)碼，超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報(bào)，不足部分不補(bǔ)。兼任多項(xiàng)職務(wù)的員工，按最高職級(jí)報(bào)銷。市場(chǎng)推廣費(fèi)用。市場(chǎng)推廣費(fèi)用包括宣傳物料、推廣活動(dòng)、展柜、展臺(tái)、會(huì)展、媒體廣告、終端形象廣告、大型戶外廣告、禮品、設(shè)計(jì)等。每項(xiàng)市場(chǎng)推廣費(fèi)用須經(jīng)事前申請(qǐng)審批后方可執(zhí)行，無(wú)事前審批的開(kāi)支不可報(bào)銷，屬于分(子)公司審批權(quán)限內(nèi)的，由分(子)公司內(nèi)部逐級(jí)審批后執(zhí)行，超出分(子)公司審批權(quán)限的，報(bào)總部審批后執(zhí)行，市場(chǎng)推廣費(fèi)用報(bào)銷包括但不限于以下手續(xù)：事前審批文件、合同、現(xiàn)場(chǎng)照片、發(fā)票。第十部分收入、成本、利潤(rùn)管理收入確認(rèn)及銷售開(kāi)票原則：當(dāng)月發(fā)出貨物，滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)在當(dāng)月全額開(kāi)具發(fā)票，并在當(dāng)月確認(rèn)收入；開(kāi)發(fā)票與發(fā)貨、回款的單位名稱要保持一致，且必須與客戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的全稱保持一致。分(子)公司在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中取得的各種收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，不得挪用，不得私吞、私分或用于分(子)公司、部門的集體福利。對(duì)于違反本條規(guī)定的有關(guān)人員，一經(jīng)查出，除追回全部非法所得，并處非法所得1－5倍的罰款外，按嚴(yán)重違紀(jì)處理；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。分(子)公司每月按照加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。財(cái)務(wù)人員每月負(fù)責(zé)編制銷售明細(xì)表、采購(gòu)明細(xì)表和存貨進(jìn)銷存表，手工計(jì)算核對(duì)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本金額。分(子)公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。凡是在當(dāng)月不能直接支付的，但對(duì)本期經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生影響、應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，都要預(yù)提計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。分(子)公司預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提依據(jù)主要是：銷售合同規(guī)定的返利、店慶費(fèi)等；分(子)公司租賃倉(cāng)庫(kù)、辦公室、車輛的租賃費(fèi)及工資等。財(cái)務(wù)人員每月填制預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，當(dāng)月預(yù)提列入經(jīng)營(yíng)費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用計(jì)提不足，追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。預(yù)提費(fèi)用借方必須以手續(xù)齊全的發(fā)票等單據(jù)作為列支依據(jù)，貸方核算預(yù)提的費(fèi)用，以合同、預(yù)提計(jì)算表等預(yù)提依據(jù)做記賬憑證附件，沖回的預(yù)提費(fèi)用在貸方以紅字列示。年末，總部合并分公司的利潤(rùn)、虧損額，由總部統(tǒng)一匯算、清繳企業(yè)所得稅。第十一部分財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理分(子)公司財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的第一責(zé)任人為分(子)公司經(jīng)理，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；第二責(zé)任人為分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)直接責(zé)任。分(子)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的月報(bào)在次月6日前報(bào)出，經(jīng)營(yíng)分析報(bào)告在次月15日前報(bào)出，遇法定節(jié)假日順延。財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析嚴(yán)禁弄虛作假。分(子)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)由分(子)公司經(jīng)理、分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持，每月召開(kāi)一次。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人起草，分(子)公司經(jīng)理核實(shí)，主要內(nèi)容是：預(yù)算執(zhí)行情況：銷量、費(fèi)用、利潤(rùn)預(yù)算的完成情況，部門及業(yè)務(wù)員預(yù)算執(zhí)行情況等；資產(chǎn)安全情況：應(yīng)收賬款管理—賬齡分析、呆、死賬情況；庫(kù)存商品管理—滯銷、過(guò)期、污損情況；貨幣資金使用和上調(diào)情況等。市場(chǎng)分析：銷售形勢(shì)、銷售策略，競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的情況；價(jià)格政策執(zhí)行情況：綜合毛利率、主要品種毛利情況，不正常毛利率發(fā)生的原因、低于限價(jià)銷售情況；費(fèi)用的開(kāi)支情況：各項(xiàng)費(fèi)用同期比較、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、應(yīng)提未提的費(fèi)用、總部應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)總部的費(fèi)用、大額費(fèi)用、費(fèi)用額（率）增減的主要因素；利潤(rùn)情況分析：賬面利潤(rùn)額（率）數(shù)額與上年同期比較、本期影響利潤(rùn)增減的因素、非正常利潤(rùn)數(shù)額及原因、實(shí)際利潤(rùn)額（率）數(shù)額與上年同期比較；其它需要說(shuō)明的事項(xiàng)。嚴(yán)禁分(子)公司將財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析私自對(duì)外提供。第十二部分發(fā)票的管理分(子)公司銷售商品，原則上必須開(kāi)具發(fā)票。并將發(fā)票與出庫(kù)單一起作為銷售收入賬務(wù)處理的附件。發(fā)票的客戶名稱、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額和出庫(kù)單的客戶名稱、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額一致。分(子)公司發(fā)生的費(fèi)用支出必須取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票抬頭要與分(子)公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照上的名稱相同。分(子)公司列支房租費(fèi)，應(yīng)取得正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票；分(子)公司列支水電費(fèi)支出，如果租賃的是私人房產(chǎn)，可憑租賃合同以及該合同對(duì)應(yīng)的房主姓名和房間號(hào)碼的水電費(fèi)發(fā)票列支費(fèi)用。對(duì)于批準(zhǔn)的退貨，要取得購(gòu)貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開(kāi)具紅字專用發(fā)票通知單》，作為開(kāi)具紅字發(fā)票的依據(jù)粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后。分(子)公司在購(gòu)買、領(lǐng)用、保存及開(kāi)具發(fā)票時(shí)，必須嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定辦理。每份發(fā)票開(kāi)具后，由開(kāi)票員登記《發(fā)票使用登記簿》，并由發(fā)票領(lǐng)取人簽字?！栋l(fā)票使用登記簿》是登記每份發(fā)票去向的備查簿(包括作廢發(fā)票)。開(kāi)票員每筆發(fā)票開(kāi)具完畢后，由審核人審核。審核內(nèi)容主要有：開(kāi)具發(fā)票全部聯(lián)次要一次填寫(xiě)，各聯(lián)次金額必須一致；開(kāi)具發(fā)票的商品品名、數(shù)量及金額要與入庫(kù)單或出庫(kù)單一致。每本發(fā)票開(kāi)具完畢，開(kāi)票員要及時(shí)將存根聯(lián)妥善保管，并在《發(fā)票購(gòu)、領(lǐng)登記簿》登記?！栋l(fā)票購(gòu)買、領(lǐng)用登記簿》、《發(fā)票使用登記簿》、發(fā)票存根至少保存5年。發(fā)票存根保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書(shū)面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。第十三部分印鑒管理分(子)公司印鑒包括公章、銀行預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章等）、發(fā)票專用章、合同專用章及其他內(nèi)部管理印章。印鑒管理的第一責(zé)任人為分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)專用章、合同章、分(子)公司公章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人代表章由出納保管；不得外借、不得私自委托他人代保管和代辦業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁用于單位和個(gè)人擔(dān)保；合同章、分(子)公司公章使用時(shí)必須進(jìn)行登記。分(子)公司合同的簽定，經(jīng)分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后方可蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同備查簿加強(qiáng)合同管理。需加蓋印章的內(nèi)部、對(duì)外文件及業(yè)務(wù)結(jié)算單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查無(wú)誤后蓋章。印鑒保管人因公出差、休假等需交其他人代管的，需對(duì)所管理的各種印章辦理臨時(shí)交接，由經(jīng)理或經(jīng)理指派人員接管，并對(duì)接管人進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)。分(子)公司設(shè)立印章交接登記簿，內(nèi)容為：交接時(shí)間、印章名稱、移交人、交出時(shí)間、接管人等，交接雙方在登記簿上簽字認(rèn)可。第十四部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了規(guī)范分(子)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，分(子)公司應(yīng)按照財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求從事會(huì)計(jì)工作。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下幾個(gè)方面：分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：(一)真實(shí)性和必要性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)準(zhǔn)確；(二)完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全(如清單、合同等)。需入庫(kù)的物品，發(fā)票與物品是否經(jīng)過(guò)倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收并附有入庫(kù)單，不需入庫(kù)的物品是否有經(jīng)辦人和使用人簽名，需經(jīng)批準(zhǔn)的憑證是否有負(fù)責(zé)人簽名；(三)合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國(guó)家財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及符合本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定。對(duì)不真實(shí)不合法的原始憑證不予接受，對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。對(duì)弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向分(子)公司負(fù)責(zé)人或者總部財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告，請(qǐng)求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。填制記賬憑證，可以根據(jù)一張?jiān)紤{證填制，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，不得將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上，即：可以“一借多貸”、“一貸多借”，一般不可以“多借多貸”。記賬憑證的摘要要簡(jiǎn)明、清晰，做到不需要查看憑證附件就可以明白經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。記賬憑證附件要求：1、除結(jié)帳與更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；2、一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證，可把原始憑證附在首張記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證編號(hào)并附原始憑證復(fù)印件；3、記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)，應(yīng)按構(gòu)成記賬憑證金額的原始憑證計(jì)算，原始憑證所附的附件加蓋“附件”戳記，不作為記賬憑證附件的張數(shù)。會(huì)計(jì)憑證按月整理，加具封面、封底裝訂成冊(cè)。整理內(nèi)容順序是：封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證（連號(hào)并含隨附原始憑證）。裝訂時(shí)應(yīng)使用棉線，并用封條包角貼緊。憑證封面及包角內(nèi)容要填寫(xiě)完整、蓋齊印章，每?jī)?cè)厚度一般不得超過(guò)3厘米。會(huì)計(jì)賬簿（含電腦打印帳簿）按年整理，順序是：封面、啟用表、目錄、賬頁(yè)、封底。原則上一律采用訂本式賬簿，要保持所有頁(yè)碼連續(xù)完整無(wú)缺。特殊情況使用活頁(yè)式賬簿的可抽出未用完的空白賬頁(yè)，如有些科目明細(xì)帳頁(yè)太少不便裝訂的，可與同年同類賬頁(yè)的其他科目明細(xì)賬頁(yè)合并裝訂，而且必須在合訂的賬簿封面上注明各種明細(xì)賬的名稱，并將各自啟用表、目錄附在各自賬頁(yè)的前面。會(huì)計(jì)報(bào)告（表）的裝訂順序是：封面、財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)及附列資料和編制說(shuō)明、會(huì)計(jì)報(bào)表、封底。年度終了，應(yīng)將各月、各季度會(huì)計(jì)報(bào)表按期間順序排列合并裝訂成冊(cè)，另加封面。年度會(huì)計(jì)報(bào)告（表）單獨(dú)裝訂。其他文字資料按年按時(shí)間排序匯編裝訂成冊(cè)：各種會(huì)計(jì)檔案要分門別類、統(tǒng)一編號(hào)，建立會(huì)計(jì)檔案目錄清單，妥善保管，存放有序、查找方便。每月會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在下月15日前裝訂成冊(cè)，其他會(huì)計(jì)檔案也應(yīng)按月及時(shí)裝訂歸檔。分(子)公司財(cái)務(wù)人員在每月結(jié)賬前，需對(duì)以下事項(xiàng)加以關(guān)注：與總部的往來(lái)是否已核對(duì)相符；本月的費(fèi)用攤銷是否完成；各項(xiàng)計(jì)提是否完成（折舊、工資、所得稅等）；各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)是否完成（增值稅、匯兌損益、期間損益）；過(guò)渡科目是否還有余額（固定資產(chǎn)清理、材料采購(gòu)等）；銀行對(duì)賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表、存貨盤(pán)點(diǎn)表、返利臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、采購(gòu)臺(tái)帳、存貨進(jìn)銷存臺(tái)帳、4S店銷售及庫(kù)存明細(xì)表等結(jié)帳前需完成的更正是否已取得或編制完成；檢查各類特殊科目余額是否正確，有無(wú)差錯(cuò)(含兩賬余額核對(duì))；核對(duì)各類帳戶勾稽關(guān)系是否正確。第十五部分會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、月度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算資料、各類備查簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)及完稅憑證、合同、銀行對(duì)賬單、存貨出入庫(kù)單、往來(lái)對(duì)賬單、工資計(jì)算表及電子數(shù)據(jù)備份、制度、電子數(shù)據(jù)備份以及與經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的其它重要文件。分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)檔案的安全性、完整性負(fù)責(zé)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。分(子)公司應(yīng)于次月15日內(nèi)，將當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊(cè)，電子數(shù)據(jù)要做好兩臺(tái)微機(jī)同時(shí)備份；年度結(jié)賬后，20日內(nèi)將各種賬簿、報(bào)表、憑證等整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案不得外帶。嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫(huà)、拆封、抽換。費(fèi)用申請(qǐng)及費(fèi)用備查簿等重要會(huì)計(jì)內(nèi)部檔案，不得存放于電腦內(nèi)及辦公場(chǎng)所，除總部檢查人員外不得對(duì)外借閱。工商、稅務(wù)、政法部門需查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持單位介紹信，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本人經(jīng)辦。由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十六部分其他管理分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人上班時(shí)間要保持QQ在線（不得利用QQ聊與工作無(wú)關(guān)的事情），每天定期查看OA、郵件、公告，確保能及時(shí)收到有關(guān)部門的通知和文件。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出時(shí)應(yīng)交代專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。對(duì)公司總部通過(guò)郵件下發(fā)的通知、制度等，應(yīng)通過(guò)郵件打收條，以示收到。便于總部統(tǒng)計(jì)和考核。對(duì)通知要求的內(nèi)容，應(yīng)按要求作出回應(yīng)。特殊情況，應(yīng)與公司總部聯(lián)系，說(shuō)明原因。分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)，組織相關(guān)人員按時(shí)參加公司總部組織的會(huì)議及培訓(xùn)。確實(shí)無(wú)法參加，或不能按時(shí)參加的，需提前書(shū)面請(qǐng)假，沒(méi)有請(qǐng)假視同曠工。第十七部分附則本制度未規(guī)定事項(xiàng)，分(子)公司人員要及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。嚴(yán)禁擅自進(jìn)行業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理。在與總部制度不沖突的情況下，各分(子)公司可以根據(jù)分(子)公司的實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后實(shí)施。本制度由總部財(cái)務(wù)管理中心制定，自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度后期根據(jù)公司發(fā)展需要定期修訂，解釋權(quán)歸總部財(cái)務(wù)管理中心。附表一：XXX有限公司××分公司

銷售返利確認(rèn)書(shū)客戶名稱：返利期間項(xiàng)目發(fā)貨金額回款金額任務(wù)返利金額返利類型返利計(jì)算方法**月**日~**月**日CASKA**月**日~**月**日KOGND**月**日~**月**日HBS合計(jì)-備注：本表包括月度、季度、年度返利及調(diào)價(jià)補(bǔ)差，廣告支持不含在本表中。制表：商務(wù)審核：財(cái)務(wù)批準(zhǔn)：經(jīng)理客戶確認(rèn)：XXX有限公司××分公司日期：(蓋章)日期：附表二：XXX有限公司××分公司

返利臺(tái)賬客戶：日期月份摘要確認(rèn)返利實(shí)際返還對(duì)應(yīng)發(fā)票號(hào)碼對(duì)應(yīng)憑證號(hào)未返金額備注：確認(rèn)返利等于返利確認(rèn)表中返利金額，實(shí)際返還等于銷售發(fā)票中的銷售折扣金額。制表：審核：客戶確認(rèn)：XXX有限公司××分公司(蓋章)附表三：XXX有限公司××分公司對(duì)賬單客戶：日期發(fā)貨單號(hào)名稱摘要數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì)002010年*月付款清單對(duì)帳清單日期金額備注上月欠款：0.00元發(fā)貨總額：0.00元收款總額：0.00元實(shí)欠貨款：0.00元元編制：財(cái)務(wù)審核：商務(wù)XXX有限公司××分公司2010/*/*合計(jì)-客戶確認(rèn)：蓋章附表四：XXX有限公司××分公司對(duì)賬單回收統(tǒng)計(jì)表單位：元序號(hào)單位名稱對(duì)賬單金額客戶確認(rèn)金額差異

（發(fā)-回）差異說(shuō)明回函統(tǒng)計(jì)日期回函方式差異處理方法合計(jì)注：回函方式包括傳真、簽章原件、只蓋章原件、只簽名原件附表五：4S店銷售及庫(kù)存確認(rèn)書(shū)客戶：月份：2010年4月商品編碼品名規(guī)格計(jì)量單位上月庫(kù)存數(shù)量上月庫(kù)存金額本月發(fā)貨數(shù)量本月發(fā)貨金額本月退貨數(shù)量本月退貨金額4S實(shí)銷數(shù)量4S實(shí)銷金額本月庫(kù)存數(shù)量本月庫(kù)存金額合計(jì)編制商務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)客戶確認(rèn)：XXX有限公司××分公司(蓋章)注：只允許內(nèi)部使用，暫不與客戶確認(rèn)。4S實(shí)銷數(shù)量、金額為實(shí)際銷售數(shù)量與實(shí)際開(kāi)票金額附表六：內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單日期：2010年*月*日附件張開(kāi)具方：接受方：第一聯(lián)：通知方留存開(kāi)據(jù)方往來(lái)科目借：其他應(yīng)收款接受方往來(lái)科目貸：其他應(yīng)付款—內(nèi)容：金額（小寫(xiě)）：附件情況：金額（大寫(xiě)）：制單人：審核人：批準(zhǔn)人：內(nèi)部往來(lái)結(jié)算通知單日期：2010年*月*日附件張開(kāi)具方：0接受方：0第二聯(lián)：接受方記帳開(kāi)據(jù)方往來(lái)科目借：其他應(yīng)收款—接受方往來(lái)科目貸：其他應(yīng)付款—內(nèi)容：0金額（小寫(xiě)）：￥0.00附件情況：0金額（大寫(xiě)）：零制單人：審核人：批準(zhǔn)人：附表七：XXX有限公司××分公司采購(gòu)臺(tái)賬2010年5月日期憑證號(hào)入庫(kù)單號(hào)存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位供應(yīng)商數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)編制：會(huì)計(jì)審核：財(cái)務(wù)主管附表八：XXX有限公司××分公司銷售臺(tái)賬2010年5月日期憑證號(hào)入庫(kù)單號(hào)存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號(hào)計(jì)量單位客戶數(shù)量單價(jià)金額00000000合計(jì)00編制：會(huì)計(jì)審核：財(cái)務(wù)主管附表九：存貨收發(fā)存臺(tái)賬所屬期間:2010年5月商品代碼商品名稱期初數(shù)量單價(jià)金額本期購(gòu)進(jìn)數(shù)量單價(jià)金額本期發(fā)出數(shù)量單價(jià)金額期末結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額