分(子)公司財(cái)務(wù)管理制度編號：101001版本：A版第01次修改共35頁擬制：日期：審核：日期：批準(zhǔn)：日期：生效日期：文件修訂記錄表修訂次數(shù)修訂人修訂前（含頁碼、章節(jié)）修訂后（含頁碼、章節(jié)）修訂日期登錄人HBS/D-WK-0008-A分(子)公司財(cái)務(wù)管理制度目錄TOC\o"2-2"\h\z\u第一部分總則2第二部分貨幣資金管理2第三部分往來款項(xiàng)管理5第四部分庫存商品管理7第五部分低值易耗品管理9第六部分固定資產(chǎn)管理9第七部分借款管理10第八部分預(yù)算管理10第九部分經(jīng)營費(fèi)用管理11第十部分收入、成本、利潤管理15第十一部分財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理16第十二部分發(fā)票的管理17第十三部分印鑒管理17第十四部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范18第十五部分會(huì)計(jì)檔案管理19第十六部分其他管理20第十七部分附則20XXX有限公司分(子)公司財(cái)務(wù)管理制度第一部分總則為了強(qiáng)化分(子)公司管理，規(guī)范財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)有關(guān)法規(guī)，結(jié)合分(子)公司實(shí)際情況，制定本制度；本制度是處理分(子)公司財(cái)務(wù)事項(xiàng)的基本規(guī)范，適用于分(子)公司的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；分(子)公司財(cái)務(wù)管理的基本內(nèi)容是：組織擬訂分(子)公司財(cái)務(wù)規(guī)章和費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)，建立健全內(nèi)部控制；組織編制、執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算，考核和分析責(zé)任中心財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況；妥善保管分(子)公司貨幣資金及有價(jià)票據(jù)，對分(子)公司往來款項(xiàng)、存貨和其他實(shí)物資產(chǎn)實(shí)施必要的監(jiān)控，保障分(子)公司資產(chǎn)的安全完整；合理控制分(子)公司各項(xiàng)費(fèi)用開支，提高分(子)公司盈利能力；正確處理分(子)公司、股東之間的利益分配關(guān)系，以及公司與債權(quán)人、債務(wù)人之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系，妥善辦理結(jié)算業(yè)務(wù)；組織會(huì)計(jì)核算，為公司內(nèi)部外部提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息；及時(shí)進(jìn)行財(cái)務(wù)分析，為公司加強(qiáng)管理、改善經(jīng)營、提高經(jīng)濟(jì)效益提供參考依據(jù)；實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督，檢查監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)經(jīng)、稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)規(guī)章的執(zhí)行情況。第二部分貨幣資金管理貨幣資金管理的范圍包括：現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收票據(jù)。分(子)公司出納負(fù)責(zé)貨幣資金的日常管理，對所保管貨幣資金的安全性、收付單據(jù)的合法性和手續(xù)完備性負(fù)責(zé)；分(子)公司經(jīng)理對貨幣資金使用的真實(shí)性、合理性負(fù)主要責(zé)任；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對貨幣資金使用的合理性、合法性負(fù)有直接責(zé)任；分(子)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對分(子)公司的貨幣資金的安全負(fù)有連帶責(zé)任。分(子)公司出納每周末下班前應(yīng)填制出《貨幣資金周報(bào)表》，經(jīng)分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后于下周一上午報(bào)分(子)公司經(jīng)理和公司總部財(cái)務(wù)管理中心。《貨幣資金周報(bào)表》是對一周來的現(xiàn)金、銀行存款收、付、存情況的反映，由分(子)公司財(cái)務(wù)部存檔備查。現(xiàn)金管理收到的貨款，應(yīng)當(dāng)日送存銀行；當(dāng)日確實(shí)不能送存的，最遲第二個(gè)銀行工作日送存。當(dāng)日工作結(jié)束，庫存現(xiàn)金余額在保證安全的情況下應(yīng)適量，原則上不超過5000元。庫存現(xiàn)金發(fā)生被盜公司最高只承認(rèn)5000元的損失。因收到假幣造成的損失由責(zé)任人等額賠償。不準(zhǔn)利用公司銀行賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自將公司的資金以個(gè)人名義存入銀行。分(子)公司收取貨款存入銀行或從銀行提取大額現(xiàn)金，應(yīng)派專車、專人存取。對于臨時(shí)性收入的現(xiàn)款，來不及送存銀行的，應(yīng)放入保險(xiǎn)柜中存放并由專人看管。分(子)公司員工或者其他部門需由分(子)公司財(cái)務(wù)部門一次性結(jié)算現(xiàn)金的，在2000元以上至5000元之下的，需提前1個(gè)銀行工作日時(shí)間告知分(子)公司財(cái)務(wù)部門；在5000元以上的，需提前2個(gè)銀行工作日時(shí)間告知分(子)公司財(cái)務(wù)部門；否則，分(子)公司財(cái)務(wù)部門有權(quán)在經(jīng)辦人申請領(lǐng)款時(shí)順延相應(yīng)時(shí)間結(jié)算現(xiàn)金。每天下班前，出納對現(xiàn)金應(yīng)做到日清日結(jié)。一是清點(diǎn)現(xiàn)金庫存，查看是否超過限額；二是對一天的現(xiàn)金收付單據(jù)清點(diǎn)整理，須當(dāng)日入賬；三是查看賬實(shí)是否相符?，F(xiàn)金短款由出納予以賠償，長款應(yīng)入賬。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人每月至少兩次監(jiān)督出納盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金，并在《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》上簽字，存檔備查。銀行存款管理分(子)公司開立、變更或注銷銀行賬戶時(shí)，事前必須經(jīng)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)。開通了網(wǎng)上銀行的分(子)公司，賬戶密碼必須由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和出納分開保管，網(wǎng)上轉(zhuǎn)賬必須由雙人操作。分(子)公司必須開設(shè)收支兩個(gè)銀行賬戶，即貨款戶和費(fèi)用戶；賬戶資料復(fù)印件交總部財(cái)務(wù)管理中心備案。貨款賬戶只收不支，所有貨款回籠到該賬戶，特殊情況需要?jiǎng)佑秘浛畹模?萬（含）以內(nèi)需報(bào)總部財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，5萬元以上50萬（含）以下的需報(bào)總裁批準(zhǔn)，50萬以上需報(bào)董事長批準(zhǔn)；費(fèi)用賬戶用于分(子)公司的各項(xiàng)費(fèi)用、稅金等支出結(jié)算。分(子)公司實(shí)行“收支兩條線”貨幣資金管理。“貨款戶”科目借方只能用于收取分(子)公司各項(xiàng)收入性資金，該科目的資金達(dá)到20萬元（含），或貨款停留達(dá)一周時(shí)，必須立即匯入總部指定賬戶。貸方用于記錄向總部撥付資金以及支付總部的貨款；“費(fèi)用戶”科目借方只能用于接收總部轉(zhuǎn)來的預(yù)算資金，貸方用于支付分(子)公司各項(xiàng)日常經(jīng)營所需支出款項(xiàng)。總部按以下規(guī)定將資金轉(zhuǎn)入分(子)公司“費(fèi)用戶”：預(yù)算內(nèi)資金的撥付：由分(子)公司根據(jù)總部規(guī)定編制資金預(yù)算項(xiàng)目和支付時(shí)間，由總部財(cái)務(wù)管理中心分次將預(yù)算內(nèi)資金轉(zhuǎn)賬分(子)公司“費(fèi)用戶”。預(yù)算外資金撥付由分(子)公司將經(jīng)分(子)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后的預(yù)算外費(fèi)用申請傳總部相關(guān)部門及財(cái)務(wù)管理中心審批后，總部財(cái)務(wù)管理中心將資金轉(zhuǎn)入分(子)公司“費(fèi)用戶”。預(yù)算外資金實(shí)行逐級審批，權(quán)限為：5萬元（含）以下，由總部相關(guān)部門和財(cái)務(wù)管理中心總監(jiān)審批；5萬元-50萬元以下，最后由總部總裁審批，50萬元以上，最后由董事長審批。銀行支票由出納登記保管，只限本公司使用。銀行支票購買后，出納員應(yīng)按照票據(jù)的序列號設(shè)立《支票登記簿》，詳細(xì)記錄支票的領(lǐng)購、使用情況。報(bào)銷時(shí)由報(bào)銷人員在《支票登記簿》上簽字核銷。作廢的銀行支票（現(xiàn)金、轉(zhuǎn)賬支票）和下一張所用支票存根一起附在會(huì)計(jì)憑證的后面；所有已簽發(fā)支票，均應(yīng)入賬。各部門或個(gè)人因工作需要領(lǐng)用支票時(shí)，應(yīng)填制規(guī)定的借款單，由分(子)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，由出納人員簽發(fā)。借款人應(yīng)在支票領(lǐng)用之日起，十日內(nèi)到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)，其程序與現(xiàn)金支出報(bào)銷程序一樣。支票領(lǐng)用人應(yīng)妥善保管已簽發(fā)的支票，如有遺失、損壞等情況應(yīng)立即通知財(cái)務(wù)部門并對造成的后果承擔(dān)責(zé)任，財(cái)務(wù)部門應(yīng)立即采取合理的補(bǔ)救措施。簽發(fā)支票時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格按支票號順序使用；支票丟失，應(yīng)立即向銀行掛失。出納員不得簽發(fā)不確定日期的支票，不得簽發(fā)任何種類的空白支票，當(dāng)付款金額無法確定時(shí)，可簽發(fā)限額轉(zhuǎn)帳支票，并寫明用途和收款單位。不得提前在銀行支票上加蓋銀行印鑒；分(子)公司當(dāng)天收到的銀行票據(jù)應(yīng)當(dāng)天存入銀行。當(dāng)天取得的銀行結(jié)算單據(jù)應(yīng)當(dāng)天入賬。銀行結(jié)算單據(jù)最遲在銀行記賬的三天內(nèi)入賬(以銀行對賬單日期為準(zhǔn))。分(子)公司收取陌生客戶的銀行票據(jù)，必須款到銀行賬戶后，再辦理發(fā)貨手續(xù)。月末結(jié)賬時(shí)，出納應(yīng)將每月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對；無論是否存在差異，會(huì)計(jì)人員都應(yīng)編寫《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》，會(huì)計(jì)、出納必須保證每筆銀行業(yè)務(wù)及時(shí)、準(zhǔn)確入賬；財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》審核簽字歸檔。會(huì)計(jì)、出納必須保證銀行對賬單的連續(xù)、完整；《銀行存款余額調(diào)節(jié)表》后附銀行對賬單按月保存，按年裝訂成冊，作為正式會(huì)計(jì)檔案保管。每日終了，分(子)公司出納應(yīng)憑合法有效的銀行憑證及時(shí)登記日記賬,會(huì)計(jì)應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；將銀行付款憑證、現(xiàn)金、銀行承兌匯票等放入保險(xiǎn)柜。分(子)公司財(cái)務(wù)人員休假時(shí)應(yīng)對所管工作進(jìn)行書面交接；對現(xiàn)金、庫存商品等在賬實(shí)物要進(jìn)行賬實(shí)核對，賬實(shí)相符后按實(shí)物交接；對發(fā)票、銀行票據(jù)等票據(jù)按號數(shù)、頁數(shù)交接；交接時(shí)應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)整理，明確責(zé)任；對交接后出現(xiàn)損失，由接收人承擔(dān)責(zé)任。應(yīng)收票據(jù)管理分(子)公司收取的銀行承兌匯票除了通過分(子)公司開戶行向開票銀行查詢外，還必須帶銀行承兌匯票到分(子)公司開戶行找銀行票據(jù)的專業(yè)人士辨別銀行承兌匯票的真實(shí)性及有效性。如收到的銀行承兌匯票是同城銀行開出的，要求財(cái)務(wù)人員親自到出票行落實(shí)該票據(jù)的真實(shí)性和有效性。有應(yīng)收票據(jù)業(yè)務(wù)的分(子)公司必須設(shè)立《應(yīng)收票據(jù)備查簿》，按票面內(nèi)容詳細(xì)登記備查。因詐騙原因造成的損失，由總部界定分(子)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員的損失承擔(dān)比例，報(bào)總部總裁審批后執(zhí)行。第三部分往來款項(xiàng)管理在往來款項(xiàng)的管理中：分(子)公司經(jīng)理是所在分(子)公司的第一責(zé)任人，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分(子)公司業(yè)務(wù)人員、商務(wù)部人員及往來款項(xiàng)的其他經(jīng)手人員是主要責(zé)任人，負(fù)經(jīng)辦責(zé)任；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)督促經(jīng)辦人對應(yīng)收賬款催收的責(zé)任。往來款項(xiàng)包括分(子)公司的應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款、預(yù)付賬款?？蛻舻呢浛钔鶃碇挥涗浽趹?yīng)收賬款科目，期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再根據(jù)客戶貸方余額作重分類調(diào)整至預(yù)收賬款科目，存貨采購的供應(yīng)商往來只記錄在應(yīng)付賬款科目，期末編制財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)再根據(jù)供應(yīng)商借方余額作重分類調(diào)整至預(yù)付賬款科目。應(yīng)收賬款管理為了規(guī)范銷售，減少經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，保證公司的財(cái)產(chǎn)安全，最大限度減少呆賬、壞賬，分(子)公司應(yīng)根據(jù)《客戶信用管理辦法》的規(guī)定進(jìn)行賒銷業(yè)務(wù)。分(子)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)在每月10日前編制出上月份與各客戶的往來對賬單，由商務(wù)部門審核確認(rèn)和提供給各客戶，并及時(shí)收回客戶核對簽章過的對賬單，于每月20日前提交至分(子)公司財(cái)務(wù)存檔。業(yè)務(wù)員必須負(fù)責(zé)督促客戶對公司提供的對賬單進(jìn)行核對確認(rèn)，并負(fù)責(zé)將對賬單于每月20日前及時(shí)回傳。若20號之前未將由客戶核對確認(rèn)后的對賬單提交到分(子)公司財(cái)務(wù)部，則停發(fā)業(yè)務(wù)員提成，對賬單收回后補(bǔ)發(fā)。對賬過程中若發(fā)現(xiàn)差異，商務(wù)部、業(yè)務(wù)員和財(cái)務(wù)部應(yīng)相互協(xié)作，及時(shí)查明差異的原因，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整或采取相應(yīng)的處理措施。分(子)公司財(cái)務(wù)人員應(yīng)在每月10日前提供上月末應(yīng)收賬款明細(xì)表給商務(wù)部和分(子)公司經(jīng)理，作為業(yè)務(wù)人員催款和對賬的參考依據(jù)。應(yīng)收賬款明細(xì)表至少應(yīng)包括客戶名稱、信用額度、信用期限、應(yīng)收余額、未逾期金額、已逾期金額等項(xiàng)目。業(yè)務(wù)人員應(yīng)根據(jù)財(cái)務(wù)提供的應(yīng)收賬款明細(xì)表及時(shí)核對、跟蹤賒銷客戶的回款情況；對未按期結(jié)算回款的客戶，應(yīng)及時(shí)聯(lián)絡(luò)并反饋信息給上級主管。業(yè)務(wù)人員負(fù)責(zé)將經(jīng)手的貨款在規(guī)定期限內(nèi)收回。如超過信用期限，應(yīng)積極采取電話催收、上門催收及法律手段催收等辦法，若欠款逾期30天以上尚未收回的，則暫停發(fā)放經(jīng)辦業(yè)務(wù)員的獎(jiǎng)金、提成，待逾期賬款收回后補(bǔ)發(fā)?？蛻艋乜钜罂蛻糁苯愚D(zhuǎn)賬到分(子)公司指定賬戶，或由客戶直接交款至分(子)公司財(cái)務(wù)部門，不允許業(yè)務(wù)員或辦事處直接從客戶處收取現(xiàn)金；特殊情況下，如客戶即將停止合作、催款時(shí)為方便清賬等，由業(yè)務(wù)員在收現(xiàn)金貨款后在2天內(nèi)將貨款打回公司賬戶（如與分(子)公司本部在同一城市則應(yīng)當(dāng)天或第二天上午交貨款到財(cái)務(wù)），業(yè)務(wù)員在繳納現(xiàn)金貨款時(shí)須向分(子)公司出納提供對應(yīng)的客戶明細(xì)。如有收款不及時(shí)上繳、款項(xiàng)賬目對應(yīng)不清、私自挪用貨款等情況應(yīng)視情節(jié)予以處罰，罰款金額不低于100元/次；如有私吞貨款的，處以非法所得1-5倍罰款，情節(jié)嚴(yán)重的移送司法機(jī)關(guān)。分(子)公司財(cái)務(wù)部應(yīng)每月對應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，根據(jù)應(yīng)收賬款賬齡按季度對應(yīng)收賬款提取相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備，提取比例如下：1、賬齡在2個(gè)月以內(nèi)的，不計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；2、賬齡在2-3個(gè)月內(nèi)（含2個(gè)月）的，按5%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；3、賬齡在3-6個(gè)月內(nèi)（含3個(gè)月）的，按10%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；4、賬齡在6個(gè)月以上（含6個(gè)月）的，按30%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金；業(yè)務(wù)人員應(yīng)定期或不定期地對客戶進(jìn)行拜訪，拜訪客戶時(shí)，如發(fā)現(xiàn)客戶有異?，F(xiàn)象，應(yīng)及時(shí)上報(bào)并采取相應(yīng)的措施。當(dāng)發(fā)現(xiàn)有發(fā)生壞賬的可能性時(shí)應(yīng)立即反饋到分(子)公司財(cái)務(wù)部和商務(wù)部，分(子)公司應(yīng)立即停止發(fā)貨并及時(shí)采取補(bǔ)救措施。凡發(fā)生壞賬的，應(yīng)查明原因。如屬業(yè)務(wù)人員責(zé)任心不強(qiáng)造成的，應(yīng)按不低于壞賬金額的20%處罰業(yè)務(wù)員，同時(shí)按壞賬金額的10%處罰分(子)公司經(jīng)理。實(shí)際發(fā)生壞賬時(shí)，應(yīng)履行壞賬審批手續(xù)，壞賬申請報(bào)告中應(yīng)列明有關(guān)客戶的名稱、負(fù)責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，并將不能收回的原因做詳細(xì)的陳述，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)總部審批。最終審批權(quán)限為董事長。業(yè)務(wù)人員崗位調(diào)換、離職，須對所經(jīng)手的應(yīng)收賬款進(jìn)行交接，交接未完成的，不得離崗，交接不清的，責(zé)任由交接人負(fù)責(zé)，交接清楚后，責(zé)任由接替人負(fù)責(zé)；凡業(yè)務(wù)人員離職的，應(yīng)提前30日提交書面的離職申請，由離職人員的上級領(lǐng)導(dǎo)安排工作交接，明確監(jiān)交人（通常為業(yè)務(wù)主管），安排接任人準(zhǔn)備工作交接。離職業(yè)務(wù)員須帶領(lǐng)接任業(yè)務(wù)員一同逐一拜訪其先前負(fù)責(zé)的全部客戶，核對客戶庫存、應(yīng)收賬款、返利兌現(xiàn)等，并取得有客戶簽章的前一個(gè)月（或拜訪當(dāng)日）的對賬單和返利確認(rèn)單原件，確保不存在有爭議的貨款、返利、費(fèi)用支持等客戶往來項(xiàng)；經(jīng)核對無誤后，由離職業(yè)務(wù)員和接任人員雙方在交接表簽字，同時(shí)附帶公司《關(guān)于業(yè)務(wù)人員離職告知通知》一份，由客戶簽字或蓋章確認(rèn)。如客戶在收到通知一周內(nèi)未反饋任何與離職人員有關(guān)的遺留問題，方可完成交接手續(xù)。（若在一段時(shí)間內(nèi)沒有接任業(yè)務(wù)員，由業(yè)務(wù)主管與離職業(yè)務(wù)員完成以上工作交接，并由分(子)公司總經(jīng)理簽字認(rèn)可）。業(yè)務(wù)人員在交接中、與客戶核對往來時(shí)，遇有疑問或賬目不清時(shí)應(yīng)立即向上級領(lǐng)導(dǎo)、商務(wù)部門和向財(cái)務(wù)部門反饋，疑問賬目處理清楚了才算該筆賬款交接完，有意代為隱瞞者與離職人員共同承擔(dān)連帶責(zé)任。移交過程中發(fā)現(xiàn)有貪污、挪用貨款的，限期按貪污、挪用貨款金額的1-5倍賠還公司；情節(jié)嚴(yán)重的，依法追究法律責(zé)任。業(yè)務(wù)人員交接工作時(shí)由監(jiān)交人全程監(jiān)督執(zhí)行，監(jiān)交人對雙方工作交接表、客戶簽字確認(rèn)的通知進(jìn)行審核并簽字確認(rèn)后，交于財(cái)務(wù)部、人事部。如未完成交接或交接不清楚、監(jiān)交人就在離職申請表上簽字的，相應(yīng)的責(zé)任由監(jiān)交人承擔(dān)。未辦理（或未辦理完畢）交接手續(xù)而私自離職者，其薪資和離職補(bǔ)貼不予發(fā)放，由此給公司造成損失的，將依法追究其法律責(zé)任。與總部往來款項(xiàng)管理墊付總部款項(xiàng)或由總部墊付的款項(xiàng)，掛往來賬時(shí)必須取得對方合法有效的單據(jù)和經(jīng)雙方簽字蓋章確認(rèn)的內(nèi)部往來確認(rèn)單（單據(jù)未到，可先用傳真件），對通過郵寄方式或由他人代辦的，必須留有相關(guān)的單據(jù)傳遞證明和單據(jù)復(fù)印件備查，并在1個(gè)月內(nèi)處理完畢。各分(子)公司必須將當(dāng)月的收貨單、調(diào)價(jià)單等及時(shí)入賬，不得推遲到以后月份入賬，不得隨意掛總部往來款，避免人為原因造成賬賬不符。分(子)公司月末結(jié)賬前，要與總部核對內(nèi)部往來，核對相符后方可結(jié)賬。其他應(yīng)收款管理其他應(yīng)收款除押金、保證金等類似支出外不得存在2個(gè)月以上的掛賬。個(gè)人借支根據(jù)本制度第七部分《借款管理》的規(guī)定執(zhí)行。分(子)公司不得向任何外單位或個(gè)人提供借款或擔(dān)保。其他應(yīng)收款項(xiàng)責(zé)任人調(diào)離時(shí)，應(yīng)到財(cái)務(wù)辦理清欠手續(xù)，凡個(gè)人欠款未結(jié)清者不得辦理調(diào)離手續(xù)。其他應(yīng)收款責(zé)任人離職時(shí)，財(cái)務(wù)人員未按規(guī)定清理其欠款造成的損失，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員共同承擔(dān)。每年年底底必須清理一次其他應(yīng)收款項(xiàng)。第四部分庫存商品管理在庫存商品管理中：分(子)公司經(jīng)理是所在分(子)公司的第一責(zé)任人，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；分(子)公司商務(wù)主管是直接責(zé)任人，對倉庫中商品的安全負(fù)直接管理責(zé)任；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)賬賬相符、賬實(shí)相符和及時(shí)反映的責(zé)任。分(子)公司應(yīng)根據(jù)銷售目標(biāo)（或預(yù)算）、市場預(yù)測、客戶訂單等按品規(guī)制定備貨計(jì)劃。備貨計(jì)劃由分(子)公司經(jīng)理負(fù)責(zé)。分(子)公司商務(wù)部倉管員負(fù)責(zé)收貨、貨物的驗(yàn)收核對；對庫存商品的安全負(fù)責(zé)。倉管員接貨時(shí)，根據(jù)供應(yīng)商《發(fā)貨單》核對商品規(guī)格、數(shù)量，無誤后在發(fā)貨單上簽章，客戶聯(lián)留存。倉管員負(fù)責(zé)將貨物在倉庫中妥善放置，采購員負(fù)責(zé)在DRP中錄入（確認(rèn)）采購入庫單，打印后由倉管員簽字確認(rèn)實(shí)物已收到。采購入庫單第一聯(lián)由倉庫留底保存，第二聯(lián)交財(cái)務(wù)部做賬務(wù)處理。倉管員和采購員必須保證DRP系統(tǒng)入庫記錄與收到的實(shí)物一致?！栋l(fā)貨單》與實(shí)收貨物的品規(guī)、數(shù)量不一致，按以下辦法處理：因承運(yùn)人原因造成貨物丟失、破損，承運(yùn)人當(dāng)即賠償?shù)模?子)公司應(yīng)做銷售處理，根據(jù)核對無誤的《發(fā)貨單》辦理入庫手續(xù)；總部發(fā)貨、承運(yùn)人回總部處理的，由倉管員在《發(fā)貨單》上注明實(shí)際收到的貨物品規(guī)、數(shù)量，并由承運(yùn)人簽字確認(rèn)。倉管員應(yīng)立即向經(jīng)理、會(huì)計(jì)匯報(bào)，并與公司總部聯(lián)系確認(rèn)處理辦法。分(子)公司先按《發(fā)貨單》辦理入庫，等公司總部的紅字《發(fā)貨單》到后，做采購?fù)嘶靥幚?。倉管員應(yīng)將《發(fā)貨單》與《訂貨單》核對，若接到非《訂貨單》中的品規(guī)（公司總部統(tǒng)一配售的除外），應(yīng)立即向采購員、經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人匯報(bào)，由經(jīng)理在接貨后、在采購合同約定的退貨期內(nèi)決定在本地銷售，還是退回供應(yīng)商。公司總部發(fā)貨直接到客戶倉庫的，由分(子)公司經(jīng)理安排業(yè)務(wù)員接貨。對經(jīng)銷商必須做到收款后卸貨，對有賬期的客戶必須由客戶打“收貨回執(zhí)”等標(biāo)明債權(quán)的憑據(jù)且在產(chǎn)品欠貨款憑據(jù)上簽字蓋章。由業(yè)務(wù)員將《發(fā)貨單》和其它單據(jù)交分(子)公司財(cái)務(wù)處理賬務(wù)。倉管員應(yīng)對倉庫的防盜、防火、防雨情況進(jìn)行檢查和防范，對倉庫鑰匙注意保管。因工作失誤造成的損失，由保管員承擔(dān)。倉管員憑商務(wù)主管、財(cái)務(wù)人員和提貨人共同簽字的《出庫單》發(fā)貨。具體發(fā)貨審批流程參考《分(子)公司出貨流程及收款制度》。分(子)公司的贈(zèng)品必須按庫存商品管理，出庫時(shí)，按銷售流程辦理出庫。不允許將已做銷售賬務(wù)處理的商品存放在分(子)公司倉庫內(nèi)。特殊情況，必須建立存貨備查簿登記已銷售但仍存放在分(子)公司倉庫的商品。每月末，對滯銷和破損的商品，倉管員應(yīng)及時(shí)以書面形式報(bào)告分(子)公司經(jīng)理，以便及時(shí)采取處理措施。分(子)公司財(cái)務(wù)人員每月必須做好存貨的庫齡分析，督促分(子)公司處理超庫齡存貨，同時(shí)按季度計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備，計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)如下：1、庫齡在3個(gè)月以內(nèi)的，不計(jì)提減值準(zhǔn)備金；2、庫齡在3-4個(gè)月內(nèi)（含3個(gè)月）的，按10%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；3、庫齡在4-5個(gè)月內(nèi)（含4個(gè)月）的，按20%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；4、庫齡在5-6個(gè)月內(nèi)（含5個(gè)月）的，按50%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；5、庫齡在6個(gè)月以上（含6個(gè)月）的，按100%計(jì)提減值準(zhǔn)備金；公司審計(jì)部門對庫存進(jìn)行檢查時(shí)，如發(fā)現(xiàn)存在滯銷、破損存貨，而分(子)公司未采取措施，報(bào)總部追究分(子)公司經(jīng)理和倉管員的責(zé)任。分(子)公司的商品退回總部，應(yīng)填寫《退貨申請表》，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理批準(zhǔn)、后裝事業(yè)部審批后方可辦理實(shí)物退回。每月末，分(子)公司經(jīng)理組織人員對分(子)公司所有庫存商品進(jìn)行盤點(diǎn)，分(子)公司財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)監(jiān)盤，保存好由倉管、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字的紙介盤點(diǎn)表，財(cái)務(wù)部根據(jù)盤點(diǎn)表編制《庫存商品盤點(diǎn)報(bào)告》，對盤盈盤虧情況進(jìn)行原因分析，經(jīng)倉管員、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字后按時(shí)上報(bào)分(子)公司經(jīng)理、總部后裝事業(yè)部、總部財(cái)務(wù)管理中心，及時(shí)處理差異情況；存貨盤點(diǎn)表與存貨盤點(diǎn)報(bào)告一起作為會(huì)計(jì)檔案保存?zhèn)洳?。庫存商品盤虧能明確到責(zé)任人的，由責(zé)任人根據(jù)責(zé)任情況承擔(dān)，由分(子)公司經(jīng)理負(fù)責(zé)界定責(zé)任人的責(zé)任情況；無法明確到責(zé)任人的，按商品采購成本分別由分公司經(jīng)理承擔(dān)50%、財(cái)務(wù)主管承擔(dān)5%、商務(wù)主管承擔(dān)30%、倉管員承擔(dān)60%，報(bào)總部后裝事業(yè)部和財(cái)務(wù)管理中心審批后執(zhí)行。盤盈經(jīng)報(bào)告審批后入賬。第五部分低值易耗品管理分(子)公司經(jīng)理為低值易耗品管理的第一責(zé)任人，分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分(子)公司低值易耗品的價(jià)值管理；分(子)公司行政部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)低值易耗品的實(shí)物管理。分(子)公司購買的物品，單位價(jià)值在1000元以內(nèi)的辦公用品、電器、炊事工具、交通工具等屬于低值易耗品。對耐用的低值易耗品，分(子)公司行政部門按照低值易耗品的品種、規(guī)格、使用狀況（在用、未用、報(bào)廢）、使用負(fù)責(zé)人建立低值易耗品臺(tái)賬。低值易耗品采用領(lǐng)用時(shí)一次性攤銷法入賬。分(子)公司員工領(lǐng)用低值易耗品，單位價(jià)值在100元以上的，需要辦理經(jīng)分(子)公司經(jīng)理或授權(quán)人審批的書面領(lǐng)用手續(xù)。保管員要建立臺(tái)賬登記備查，臺(tái)賬引到記賬憑證號。使用人改變或暫停使用，保管員要及時(shí)辦理交接手續(xù)。低值易耗品的報(bào)廢由使用人提出，每半年匯總處理一次。使用期在一年以上的低值易耗品，如發(fā)生丟失或非正常損壞情況，使用不足一年的，由責(zé)任人按照原值賠償；使用超過一年的，按照原值的50%賠償。分(子)公司行政部應(yīng)每季度應(yīng)對低值易耗品盤點(diǎn)一次，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤，填制《盤點(diǎn)表》，雙方簽字確認(rèn)歸檔，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。第六部分固定資產(chǎn)管理固定資產(chǎn)的范圍是單位價(jià)值在1000元以上，使用年限在2年以上的房屋、車輛、設(shè)備、電器等實(shí)物資產(chǎn)。各分(子)公司按照“必需、節(jié)約”的原則購置各項(xiàng)固定資產(chǎn)和低值易耗品，不得超過批準(zhǔn)限額購買。單項(xiàng)或批量外購實(shí)物資產(chǎn)在5000元以下，由分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和經(jīng)理審批，5000元（含）以上的必須報(bào)總部事前審批。固定資產(chǎn)的內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)廢、出售，由使用部門負(fù)責(zé)人申請，逐級報(bào)分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、分(子)公司經(jīng)理審批，原值5000元以上的還須報(bào)總部后裝事業(yè)部、總裁審批，最后報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備案。分(子)公司行政部門負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的實(shí)物管理，對固定資產(chǎn)進(jìn)行卡片管理，記錄資產(chǎn)編號、規(guī)格、購置時(shí)間、使用部門、責(zé)任人、已使用時(shí)間、維護(hù)情況、資產(chǎn)狀態(tài)等；并在使用人更換時(shí)，作好實(shí)物交接手續(xù)。分(子)公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的價(jià)值管理，每月末計(jì)提折舊并在年底根據(jù)資產(chǎn)狀態(tài)進(jìn)行減值評估。分(子)公司行政部應(yīng)至少每半年組織一次固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤，填制《盤點(diǎn)表》，雙方簽字確認(rèn)歸檔，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心備檔，保證資產(chǎn)的賬實(shí)相符。使用總部固定資產(chǎn)的分(子)公司，每年初應(yīng)與總部進(jìn)行對賬，對賬單作為正式會(huì)計(jì)檔案保存。第七部分借款管理各分(子)公司不得因私向任何外單位、個(gè)人借款，也不得以分(子)公司的名義向外提供借款。分(子)公司員工因業(yè)務(wù)需要借款，先填寫“借款申請單”，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核后，分(子)公司經(jīng)理審批，出納方可借支。業(yè)務(wù)員借用備用金的，分(子)公司年初一次核定定額，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心審批。業(yè)務(wù)員借用備用金后平時(shí)不能再借款，以差旅費(fèi)報(bào)銷補(bǔ)充備用金。借款出差人員回公司后，一周內(nèi)應(yīng)到財(cái)務(wù)報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或一周內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)月工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以其所欠款項(xiàng)額10%—30%的罰款。借款原則上執(zhí)行“隨借隨還，前款不清，后款不借”；到期未還的，財(cái)務(wù)有權(quán)在當(dāng)月及以后月份從借款人的工資中扣回，因財(cái)務(wù)人員原因過期不清理的個(gè)人借款的，從財(cái)務(wù)人員工資中扣除。分(子)公司員工原則上不允許因私向公司借款，如有特殊原因需要借款的，需注明理由和還款期限，1000元以內(nèi)由分(子)公司財(cái)務(wù)審核、分(子)公司經(jīng)理審批，1000元以上報(bào)總部審批，最高不能超過5000元。還款期限內(nèi)未還清欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)在當(dāng)月從借款人工資中扣回。并視具體情況對當(dāng)事人處以所借款額10%—30%的罰款。分(子)公司人員個(gè)人借款出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，審批人負(fù)有連帶賠償責(zé)任。分(子)公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)及時(shí)催收清欠，并將《個(gè)人借款賬齡分析表》每季度上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。第八部分預(yù)算管理分(子)公司的預(yù)算年度與總部一致。分(子)公司經(jīng)理具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、落實(shí)、控制和上報(bào)；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人協(xié)助經(jīng)理做好預(yù)算，負(fù)責(zé)預(yù)算數(shù)據(jù)的歸集、匯總和考核。分(子)公司每月20日前，將次月月度預(yù)算和預(yù)算說明報(bào)總部審批。分(子)公司財(cái)務(wù)人員不得提前超預(yù)算項(xiàng)目、金額支付費(fèi)用。分(子)公司財(cái)務(wù)人員對分(子)公司預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總，每月10日前，制作上月月度預(yù)算執(zhí)行匯總報(bào)表，報(bào)分(子)公司經(jīng)理和總部財(cái)務(wù)管理中心。第九部分經(jīng)營費(fèi)用管理分(子)公司經(jīng)理對本分(子)公司費(fèi)用開支的真實(shí)性、合理性負(fù)責(zé)，為分(子)公司的第一責(zé)任人；分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對分(子)公司費(fèi)用開支的合法性、合理性負(fù)責(zé)，出納負(fù)連帶責(zé)任。分(子)公司按照批準(zhǔn)的費(fèi)用預(yù)算執(zhí)行，偏離或超過預(yù)算的項(xiàng)目及費(fèi)用，必須單獨(dú)申請。出納付款前，有責(zé)任重新審核單據(jù)的真實(shí)性、計(jì)算正確性、手續(xù)的完整性，發(fā)現(xiàn)問題不管是哪一級領(lǐng)導(dǎo)的簽批，都有權(quán)要求經(jīng)辦人重新辦理審批手續(xù)。不允許用不合法單據(jù)列支費(fèi)用；原則上可以報(bào)銷的單據(jù)時(shí)間不超過三個(gè)月，嚴(yán)禁跨期到次年。次年1月應(yīng)具體費(fèi)用支出要求如下：會(huì)議費(fèi)：分(子)公司應(yīng)嚴(yán)格控制會(huì)議費(fèi)開支，舉辦會(huì)議和活動(dòng)，要實(shí)行預(yù)算控制，事前由會(huì)議組織部門按費(fèi)用類別（住宿費(fèi)、餐費(fèi)、交通費(fèi)、場地租用費(fèi)、資料費(fèi)、禮品費(fèi)、其他等）編制預(yù)算，經(jīng)審批后，交財(cái)務(wù)部門備案，嚴(yán)格按預(yù)算掌握開支。業(yè)務(wù)招待費(fèi)：分(子)公司要本著“必需、合理、節(jié)約”的原則控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)。所有招待費(fèi)需先申請后開支，一次性開支超過3000元的招待費(fèi)必須報(bào)總部事前申請審批。報(bào)銷時(shí)憑發(fā)票和批準(zhǔn)的申請報(bào)告報(bào)銷，分(子)公司有兩人以上參加的須由相關(guān)人員在報(bào)銷單上證明簽字。業(yè)務(wù)招待費(fèi)總額應(yīng)控制在營業(yè)收入的3‰以內(nèi)。福利費(fèi)：外地員工由分(子)公司統(tǒng)一提供宿舍住宿的，住宿、水電、煤氣費(fèi)由分(子)公司承擔(dān)，分(子)公司給每人累計(jì)提供不超過200元的床鋪費(fèi)用，日用品費(fèi)用由個(gè)人承擔(dān)，特殊情況下分(子)公司不能統(tǒng)一給外地員工提供住宿的，由員工自行租房，分(子)公司給予一定的補(bǔ)貼，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)由分(子)公司擬定后報(bào)后裝事業(yè)部總經(jīng)理審批。車輛使用費(fèi)：各分(子)公司應(yīng)制定每臺(tái)公用車輛月費(fèi)用消耗的定額標(biāo)準(zhǔn)，公用車日常使用費(fèi)包括油費(fèi)、路橋費(fèi)、停車費(fèi)、洗車費(fèi)、小型維修費(fèi)及保養(yǎng)費(fèi)，原則上單臺(tái)車輛月費(fèi)用消耗標(biāo)準(zhǔn)控制在3000元以內(nèi)。所有公用車輛因違章造成的罰款由當(dāng)事人自行承擔(dān)。差旅費(fèi)：差旅費(fèi)由長途交通費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)和住宿費(fèi)組成。長途交通費(fèi)：指出差人員乘坐飛機(jī)、火車、長途汽車等交通工具所發(fā)生的車票、機(jī)票費(fèi)和相關(guān)的手續(xù)費(fèi)。乘坐長途汽車按發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷，白天連續(xù)乘坐火車8小時(shí)以上或夜間連續(xù)乘坐火車5小時(shí)以上可乘坐硬臥，除分(子)公司經(jīng)理和銷售經(jīng)理可乘飛機(jī)經(jīng)濟(jì)艙外，其他人員乘飛機(jī)出差須經(jīng)事業(yè)部總經(jīng)理批準(zhǔn)。市內(nèi)交通費(fèi)：指出差人員到達(dá)目的地后，或在中轉(zhuǎn)地搭乘市內(nèi)交通工具所發(fā)生的交通費(fèi)用。分(子)公司經(jīng)理和銷售人員按分(子)公司福利補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)憑票報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，如在差旅費(fèi)中已報(bào)銷了市內(nèi)交通費(fèi)，全月一次性報(bào)銷交通補(bǔ)助時(shí)須扣除差旅費(fèi)中包含的市內(nèi)交通費(fèi)部分；其他人員出差期間憑票據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷市內(nèi)交通費(fèi)，原則上不予以報(bào)銷出租車費(fèi)用，特殊情況下乘坐出租車需分(子)公司經(jīng)理或辦事處經(jīng)理批準(zhǔn)。其他人員非出差期間因公發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)與出差期間發(fā)生的市內(nèi)交通費(fèi)按同樣的要求報(bào)銷，財(cái)務(wù)人員存取現(xiàn)金和購買增值稅專用發(fā)票可乘坐出租車。住宿費(fèi)：指出差人員因工作事由及路途限制，不能于當(dāng)日返回駐地而留宿在外所發(fā)生的住宿費(fèi)用。住宿費(fèi)在住宿補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑發(fā)票據(jù)實(shí)報(bào)銷。自帶交通工具的出差人員，出差期間不再報(bào)銷長途交通費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)。異地出差（“異地出差”指分(子)公司本部（辦事處）人員不在所屬市場范圍內(nèi)的出差）前需填寫出差申請，并詳細(xì)列明出差路線，出差起止日期及出差事由等，分(子)公司本部人員出差由分(子)公司經(jīng)理或分(子)公司銷售經(jīng)理審批，辦事處人員出差由辦事處經(jīng)理審批，出差完成后需填寫出差記錄表，出差申請表和出差記錄表作為報(bào)銷憑證附件。通訊費(fèi)。分(子)公司應(yīng)制定每臺(tái)固定電話費(fèi)的定額消耗標(biāo)準(zhǔn)，并明確責(zé)任到個(gè)人，輔之以相應(yīng)的獎(jiǎng)懲考核辦法。員工移動(dòng)電話費(fèi)必須憑真實(shí)的正規(guī)賬單發(fā)票（定額發(fā)票不能報(bào)銷）在年度內(nèi)限額報(bào)銷。累計(jì)報(bào)銷金額不可超出累計(jì)可報(bào)銷限額，只限于本人使用的一個(gè)移動(dòng)電話號碼，超出限額標(biāo)準(zhǔn)部分不報(bào)，不足部分不補(bǔ)。兼任多項(xiàng)職務(wù)的員工，按最高職級報(bào)銷。市場推廣費(fèi)用。市場推廣費(fèi)用包括宣傳物料、推廣活動(dòng)、展柜、展臺(tái)、會(huì)展、媒體廣告、終端形象廣告、大型戶外廣告、禮品、設(shè)計(jì)等。每項(xiàng)市場推廣費(fèi)用須經(jīng)事前申請審批后方可執(zhí)行，無事前審批的開支不可報(bào)銷，屬于分(子)公司審批權(quán)限內(nèi)的，由分(子)公司內(nèi)部逐級審批后執(zhí)行，超出分(子)公司審批權(quán)限的，報(bào)總部審批后執(zhí)行，市場推廣費(fèi)用報(bào)銷包括但不限于以下手續(xù)：事前審批文件、合同、現(xiàn)場照片、發(fā)票。第十部分收入、成本、利潤管理收入確認(rèn)及銷售開票原則：當(dāng)月發(fā)出貨物，滿足收入確認(rèn)條件的，應(yīng)在當(dāng)月全額開具發(fā)票，并在當(dāng)月確認(rèn)收入；開發(fā)票與發(fā)貨、回款的單位名稱要保持一致，且必須與客戶營業(yè)執(zhí)照上的全稱保持一致。分(子)公司在辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過程中取得的各種收入應(yīng)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，不得挪用，不得私吞、私分或用于分(子)公司、部門的集體福利。對于違反本條規(guī)定的有關(guān)人員，一經(jīng)查出，除追回全部非法所得，并處非法所得1－5倍的罰款外，按嚴(yán)重違紀(jì)處理；觸犯刑律的，移交司法機(jī)關(guān)處理。分(子)公司每月按照加權(quán)平均法結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本。財(cái)務(wù)人員每月負(fù)責(zé)編制銷售明細(xì)表、采購明細(xì)表和存貨進(jìn)銷存表，手工計(jì)算核對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本金額。分(子)公司根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)當(dāng)期費(fèi)用。凡是在當(dāng)月不能直接支付的，但對本期經(jīng)營產(chǎn)生影響、應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)費(fèi)用，都要預(yù)提計(jì)入當(dāng)期經(jīng)營費(fèi)用。分(子)公司預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提依據(jù)主要是：銷售合同規(guī)定的返利、店慶費(fèi)等；分(子)公司租賃倉庫、辦公室、車輛的租賃費(fèi)及工資等。財(cái)務(wù)人員每月填制預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表，當(dāng)月預(yù)提列入經(jīng)營費(fèi)用。預(yù)提費(fèi)用計(jì)提不足，追究財(cái)務(wù)人員的責(zé)任。預(yù)提費(fèi)用借方必須以手續(xù)齊全的發(fā)票等單據(jù)作為列支依據(jù)，貸方核算預(yù)提的費(fèi)用，以合同、預(yù)提計(jì)算表等預(yù)提依據(jù)做記賬憑證附件，沖回的預(yù)提費(fèi)用在貸方以紅字列示。年末，總部合并分公司的利潤、虧損額，由總部統(tǒng)一匯算、清繳企業(yè)所得稅。第十一部分財(cái)務(wù)報(bào)告和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理分(子)公司財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作的第一責(zé)任人為分(子)公司經(jīng)理，負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任；第二責(zé)任人為分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，負(fù)直接責(zé)任。分(子)公司財(cái)務(wù)報(bào)告的月報(bào)在次月6日前報(bào)出，經(jīng)營分析報(bào)告在次月15日前報(bào)出，遇法定節(jié)假日順延。財(cái)務(wù)報(bào)告與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析嚴(yán)禁弄虛作假。分(子)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)由分(子)公司經(jīng)理、分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人主持，每月召開一次。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人起草，分(子)公司經(jīng)理核實(shí)，主要內(nèi)容是：預(yù)算執(zhí)行情況：銷量、費(fèi)用、利潤預(yù)算的完成情況，部門及業(yè)務(wù)員預(yù)算執(zhí)行情況等；資產(chǎn)安全情況：應(yīng)收賬款管理—賬齡分析、呆、死賬情況；庫存商品管理—滯銷、過期、污損情況；貨幣資金使用和上調(diào)情況等。市場分析：銷售形勢、銷售策略，競爭對手的情況；價(jià)格政策執(zhí)行情況：綜合毛利率、主要品種毛利情況，不正常毛利率發(fā)生的原因、低于限價(jià)銷售情況；費(fèi)用的開支情況：各項(xiàng)費(fèi)用同期比較、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用、應(yīng)提未提的費(fèi)用、總部應(yīng)負(fù)擔(dān)的費(fèi)用、應(yīng)負(fù)擔(dān)總部的費(fèi)用、大額費(fèi)用、費(fèi)用額（率）增減的主要因素；利潤情況分析：賬面利潤額（率）數(shù)額與上年同期比較、本期影響利潤增減的因素、非正常利潤數(shù)額及原因、實(shí)際利潤額（率）數(shù)額與上年同期比較；其它需要說明的事項(xiàng)。嚴(yán)禁分(子)公司將財(cái)務(wù)報(bào)告、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析私自對外提供。第十二部分發(fā)票的管理分(子)公司銷售商品，原則上必須開具發(fā)票。并將發(fā)票與出庫單一起作為銷售收入賬務(wù)處理的附件。發(fā)票的客戶名稱、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額和出庫單的客戶名稱、品規(guī)、數(shù)量、銷售金額一致。分(子)公司發(fā)生的費(fèi)用支出必須取得正規(guī)發(fā)票，發(fā)票抬頭要與分(子)公司營業(yè)執(zhí)照上的名稱相同。分(子)公司列支房租費(fèi)，應(yīng)取得正規(guī)的稅務(wù)發(fā)票；分(子)公司列支水電費(fèi)支出，如果租賃的是私人房產(chǎn)，可憑租賃合同以及該合同對應(yīng)的房主姓名和房間號碼的水電費(fèi)發(fā)票列支費(fèi)用。對于批準(zhǔn)的退貨，要取得購貨方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《開具紅字專用發(fā)票通知單》，作為開具紅字發(fā)票的依據(jù)粘附在紅字發(fā)票存根聯(lián)后。分(子)公司在購買、領(lǐng)用、保存及開具發(fā)票時(shí)，必須嚴(yán)格按發(fā)票管理規(guī)定辦理。每份發(fā)票開具后，由開票員登記《發(fā)票使用登記簿》，并由發(fā)票領(lǐng)取人簽字?！栋l(fā)票使用登記簿》是登記每份發(fā)票去向的備查簿(包括作廢發(fā)票)。開票員每筆發(fā)票開具完畢后，由審核人審核。審核內(nèi)容主要有：開具發(fā)票全部聯(lián)次要一次填寫，各聯(lián)次金額必須一致；開具發(fā)票的商品品名、數(shù)量及金額要與入庫單或出庫單一致。每本發(fā)票開具完畢，開票員要及時(shí)將存根聯(lián)妥善保管，并在《發(fā)票購、領(lǐng)登記簿》登記?！栋l(fā)票購買、領(lǐng)用登記簿》、《發(fā)票使用登記簿》、發(fā)票存根至少保存5年。發(fā)票存根保存期滿，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。發(fā)票丟失，應(yīng)于丟失當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)。第十三部分印鑒管理分(子)公司印鑒包括公章、銀行預(yù)留印鑒（財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)法人章等）、發(fā)票專用章、合同專用章及其他內(nèi)部管理印章。印鑒管理的第一責(zé)任人為分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人。財(cái)務(wù)專用章、合同章、分(子)公司公章、發(fā)票專用章由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人保管，法人代表章由出納保管；不得外借、不得私自委托他人代保管和代辦業(yè)務(wù)；嚴(yán)禁用于單位和個(gè)人擔(dān)保；合同章、分(子)公司公章使用時(shí)必須進(jìn)行登記。分(子)公司合同的簽定，經(jīng)分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核確認(rèn)后方可蓋章，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同時(shí)承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并應(yīng)建立經(jīng)濟(jì)合同備查簿加強(qiáng)合同管理。需加蓋印章的內(nèi)部、對外文件及業(yè)務(wù)結(jié)算單據(jù)，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審查無誤后蓋章。印鑒保管人因公出差、休假等需交其他人代管的，需對所管理的各種印章辦理臨時(shí)交接，由經(jīng)理或經(jīng)理指派人員接管，并對接管人進(jìn)行適當(dāng)授權(quán)。分(子)公司設(shè)立印章交接登記簿，內(nèi)容為：交接時(shí)間、印章名稱、移交人、交出時(shí)間、接管人等，交接雙方在登記簿上簽字認(rèn)可。第十四部分財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范為了規(guī)范分(子)公司會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，分(子)公司應(yīng)按照財(cái)政部印發(fā)的《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》的要求從事會(huì)計(jì)工作。重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)以下幾個(gè)方面：分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)對原始憑證進(jìn)行審核，審核內(nèi)容包括：(一)真實(shí)性和必要性審核。審核經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間、地點(diǎn)和憑證日期、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容是否真實(shí)，涉及實(shí)物收付的原始憑證，其數(shù)量、單價(jià)、金額是否真實(shí)準(zhǔn)確；(二)完整性審核。審核原始憑證是否有收款單位印章、稅務(wù)或財(cái)政監(jiān)制章，是否為“發(fā)票聯(lián)”，雙方經(jīng)辦人是否簽名或蓋章，應(yīng)附的旁證材料是否齊全(如清單、合同等)。需入庫的物品，發(fā)票與物品是否經(jīng)過倉庫保管員驗(yàn)收并附有入庫單，不需入庫的物品是否有經(jīng)辦人和使用人簽名，需經(jīng)批準(zhǔn)的憑證是否有負(fù)責(zé)人簽名；(三)合法性審核。原始憑證上記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否符合國家財(cái)經(jīng)、會(huì)計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定以及符合本單位內(nèi)部財(cái)務(wù)管理辦法的規(guī)定。對不真實(shí)不合法的原始憑證不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向分(子)公司負(fù)責(zé)人或者總部財(cái)務(wù)管理中心報(bào)告，請求查明原因，追究當(dāng)事人責(zé)任。填制記賬憑證，可以根據(jù)一張?jiān)紤{證填制，也可以根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，不得將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上，即：可以“一借多貸”、“一貸多借”，一般不可以“多借多貸”。記賬憑證的摘要要簡明、清晰，做到不需要查看憑證附件就可以明白經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)和內(nèi)容。記賬憑證附件要求：1、除結(jié)帳與更正錯(cuò)誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證；2、一張?jiān)紤{證涉及多張記賬憑證，可把原始憑證附在首張記賬憑證后面，在其他記賬憑證上注明附有原始憑證的記賬憑證編號并附原始憑證復(fù)印件；3、記賬憑證所附原始憑證的張數(shù)，應(yīng)按構(gòu)成記賬憑證金額的原始憑證計(jì)算，原始憑證所附的附件加蓋“附件”戳記，不作為記賬憑證附件的張數(shù)。會(huì)計(jì)憑證按月整理，加具封面、封底裝訂成冊。整理內(nèi)容順序是：封面、記賬憑證匯總表、記賬憑證（連號并含隨附原始憑證）。裝訂時(shí)應(yīng)使用棉線，并用封條包角貼緊。憑證封面及包角內(nèi)容要填寫完整、蓋齊印章，每冊厚度一般不得超過3厘米。會(huì)計(jì)賬簿（含電腦打印帳簿）按年整理，順序是：封面、啟用表、目錄、賬頁、封底。原則上一律采用訂本式賬簿，要保持所有頁碼連續(xù)完整無缺。特殊情況使用活頁式賬簿的可抽出未用完的空白賬頁，如有些科目明細(xì)帳頁太少不便裝訂的，可與同年同類賬頁的其他科目明細(xì)賬頁合并裝訂，而且必須在合訂的賬簿封面上注明各種明細(xì)賬的名稱，并將各自啟用表、目錄附在各自賬頁的前面。會(huì)計(jì)報(bào)告（表）的裝訂順序是：封面、財(cái)務(wù)情況說明書及附列資料和編制說明、會(huì)計(jì)報(bào)表、封底。年度終了，應(yīng)將各月、各季度會(huì)計(jì)報(bào)表按期間順序排列合并裝訂成冊，另加封面。年度會(huì)計(jì)報(bào)告（表）單獨(dú)裝訂。其他文字資料按年按時(shí)間排序匯編裝訂成冊：各種會(huì)計(jì)檔案要分門別類、統(tǒng)一編號，建立會(huì)計(jì)檔案目錄清單，妥善保管，存放有序、查找方便。每月會(huì)計(jì)憑證應(yīng)在下月15日前裝訂成冊，其他會(huì)計(jì)檔案也應(yīng)按月及時(shí)裝訂歸檔。分(子)公司財(cái)務(wù)人員在每月結(jié)賬前，需對以下事項(xiàng)加以關(guān)注：與總部的往來是否已核對相符；本月的費(fèi)用攤銷是否完成；各項(xiàng)計(jì)提是否完成（折舊、工資、所得稅等）；各項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)是否完成（增值稅、匯兌損益、期間損益）；過渡科目是否還有余額（固定資產(chǎn)清理、材料采購等）；銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表，現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨盤點(diǎn)表、返利臺(tái)帳、銷售臺(tái)帳、采購臺(tái)帳、存貨進(jìn)銷存臺(tái)帳、4S店銷售及庫存明細(xì)表等結(jié)帳前需完成的更正是否已取得或編制完成；檢查各類特殊科目余額是否正確，有無差錯(cuò)(含兩賬余額核對)；核對各類帳戶勾稽關(guān)系是否正確。第十五部分會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、月度及年度財(cái)務(wù)報(bào)表、預(yù)算資料、各類備查簿、會(huì)計(jì)報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告、納稅申報(bào)及完稅憑證、合同、銀行對賬單、存貨出入庫單、往來對賬單、工資計(jì)算表及電子數(shù)據(jù)備份、制度、電子數(shù)據(jù)備份以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件。分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對會(huì)計(jì)檔案的安全性、完整性負(fù)責(zé)。出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。分(子)公司應(yīng)于次月15日內(nèi)，將當(dāng)月會(huì)計(jì)憑證裝訂成冊，電子數(shù)據(jù)要做好兩臺(tái)微機(jī)同時(shí)備份；年度結(jié)賬后，20日內(nèi)將各種賬簿、報(bào)表、憑證等整理歸檔。會(huì)計(jì)檔案不得外帶。嚴(yán)禁在會(huì)計(jì)檔案上涂畫、拆封、抽換。費(fèi)用申請及費(fèi)用備查簿等重要會(huì)計(jì)內(nèi)部檔案，不得存放于電腦內(nèi)及辦公場所，除總部檢查人員外不得對外借閱。工商、稅務(wù)、政法部門需查閱會(huì)計(jì)檔案，必須持單位介紹信，經(jīng)分(子)公司經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本人經(jīng)辦。由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時(shí)，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。第十六部分其他管理分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人上班時(shí)間要保持QQ在線（不得利用QQ聊與工作無關(guān)的事情），每天定期查看OA、郵件、公告，確保能及時(shí)收到有關(guān)部門的通知和文件。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人外出時(shí)應(yīng)交代專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作。對公司總部通過郵件下發(fā)的通知、制度等，應(yīng)通過郵件打收條，以示收到。便于總部統(tǒng)計(jì)和考核。對通知要求的內(nèi)容，應(yīng)按要求作出回應(yīng)。特殊情況，應(yīng)與公司總部聯(lián)系，說明原因。分(子)公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有責(zé)任和義務(wù)，組織相關(guān)人員按時(shí)參加公司總部組織的會(huì)議及培訓(xùn)。確實(shí)無法參加，或不能按時(shí)參加的，需提前書面請假，沒有請假視同曠工。第十七部分附則本制度未規(guī)定事項(xiàng)，分(子)公司人員要及時(shí)上報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心。嚴(yán)禁擅自進(jìn)行業(yè)務(wù)、賬務(wù)處理。在與總部制度不沖突的情況下，各分(子)公司可以根據(jù)分(子)公司的實(shí)際情況制定實(shí)施細(xì)則，報(bào)總部財(cái)務(wù)管理中心批準(zhǔn)后實(shí)施。本制度由總部財(cái)務(wù)管理中心制定，自發(fā)布之日起執(zhí)行，本制度后期根據(jù)公司發(fā)展需要定期修訂，解釋權(quán)歸總部財(cái)務(wù)管理中心。附表一：XXX有限公司××分公司

銷售返利確認(rèn)書客戶名稱：返利期間項(xiàng)目發(fā)貨金額回款金額任務(wù)返利金額返利類型返利計(jì)算方法**月**日~**月**日CASKA**月**日~**月**日KOGND**月**日~**月**日HBS合計(jì)-備注：本表包括月度、季度、年度返利及調(diào)價(jià)補(bǔ)差，廣告支持不含在本表中。制表：商務(wù)審核：財(cái)務(wù)批準(zhǔn)：經(jīng)理客戶確認(rèn)：XXX有限公司××分公司日期：(蓋章)日期：附表二：XXX有限公司××分公司

返利臺(tái)賬客戶：日期月份摘要確認(rèn)返利實(shí)際返還對應(yīng)發(fā)票號碼對應(yīng)憑證號未返金額備注：確認(rèn)返利等于返利確認(rèn)表中返利金額，實(shí)際返還等于銷售發(fā)票中的銷售折扣金額。制表：審核：客戶確認(rèn)：XXX有限公司××分公司(蓋章)附表三：XXX有限公司××分公司對賬單客戶：日期發(fā)貨單號名稱摘要數(shù)量單價(jià)金額備注合計(jì)002010年*月付款清單對帳清單日期金額備注上月欠款：0.00元發(fā)貨總額：0.00元收款總額：0.00元實(shí)欠貨款：0.00元元編制：財(cái)務(wù)審核：商務(wù)XXX有限公司××分公司2010/*/*合計(jì)-客戶確認(rèn)：蓋章附表四：XXX有限公司××分公司對賬單回收統(tǒng)計(jì)表單位：元序號單位名稱對賬單金額客戶確認(rèn)金額差異

（發(fā)-回）差異說明回函統(tǒng)計(jì)日期回函方式差異處理方法合計(jì)注：回函方式包括傳真、簽章原件、只蓋章原件、只簽名原件附表五：4S店銷售及庫存確認(rèn)書客戶：月份：2010年4月商品編碼品名規(guī)格計(jì)量單位上月庫存數(shù)量上月庫存金額本月發(fā)貨數(shù)量本月發(fā)貨金額本月退貨數(shù)量本月退貨金額4S實(shí)銷數(shù)量4S實(shí)銷金額本月庫存數(shù)量本月庫存金額合計(jì)編制商務(wù)復(fù)核：財(cái)務(wù)客戶確認(rèn)：XXX有限公司××分公司(蓋章)注：只允許內(nèi)部使用，暫不與客戶確認(rèn)。4S實(shí)銷數(shù)量、金額為實(shí)際銷售數(shù)量與實(shí)際開票金額附表六：內(nèi)部往來結(jié)算通知單日期：2010年*月*日附件張開具方：接受方：第一聯(lián)：通知方留存開據(jù)方往來科目借：其他應(yīng)收款接受方往來科目貸：其他應(yīng)付款—內(nèi)容：金額（小寫）：附件情況：金額（大寫）：制單人：審核人：批準(zhǔn)人：內(nèi)部往來結(jié)算通知單日期：2010年*月*日附件張開具方：0接受方：0第二聯(lián)：接受方記帳開據(jù)方往來科目借：其他應(yīng)收款—接受方往來科目貸：其他應(yīng)付款—內(nèi)容：0金額（小寫）：￥0.00附件情況：0金額（大寫）：零制單人：審核人：批準(zhǔn)人：附表七：XXX有限公司××分公司采購臺(tái)賬2010年5月日期憑證號入庫單號存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計(jì)量單位供應(yīng)商數(shù)量單價(jià)金額合計(jì)編制：會(huì)計(jì)審核：財(cái)務(wù)主管附表八：XXX有限公司××分公司銷售臺(tái)賬2010年5月日期憑證號入庫單號存貨編碼存貨名稱規(guī)格型號計(jì)量單位客戶數(shù)量單價(jià)金額00000000合計(jì)00編制：會(huì)計(jì)審核：財(cái)務(wù)主管附表九：存貨收發(fā)存臺(tái)賬所屬期間:2010年5月商品代碼商品名稱期初數(shù)量單價(jià)金額本期購進(jìn)數(shù)量單價(jià)金額本期發(fā)出數(shù)量單價(jià)金額期末結(jié)存數(shù)量單價(jià)金額