第17頁共17頁內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?電子版?第二十八?條為保障?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?的持續(xù)性?和有效性?，公司必?須提供有?效的保障?措施，建?立持續(xù)檢?驗(yàn)制度、?違規(guī)報(bào)告?程序和紀(jì)?律處分制?度。第?二十九條?持續(xù)檢驗(yàn)?制度是公?司對員工?行為規(guī)范?和業(yè)務(wù)風(fēng)?險(xiǎn)的監(jiān)督?檢查需隨?時(shí)且持續(xù)?續(xù)進(jìn)行，?并根據(jù)市?場環(huán)境、?金融工具?、技術(shù)應(yīng)?用、法律?法規(guī)的變?化和發(fā)展?情況，不?斷測試和?修改風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?，以確保?風(fēng)險(xiǎn)控制?制度持續(xù)?運(yùn)作并充?分有效。?第三十?條任何員?工發(fā)現(xiàn)已?經(jīng)發(fā)生的?違規(guī)事件?，或者預(yù)?見到將要?發(fā)生的違?規(guī)事件，?應(yīng)及時(shí)報(bào)?告給自己?的上級(jí)主?管或直接?報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)?控制部。?如涉及上?級(jí)主管違?規(guī)的，可?報(bào)告更高?一級(jí)主管?。上級(jí)?主管應(yīng)在?接到__?__后當(dāng)?日，通知?風(fēng)險(xiǎn)控制?部開展調(diào)?查，并由?風(fēng)險(xiǎn)控制?部確定是?否屬于嚴(yán)?重違規(guī)事?件。嚴(yán)重?的違規(guī)事?件定性后?要在兩小?時(shí)內(nèi)迅速?上報(bào)公司?總經(jīng)理，?并組成相?應(yīng)調(diào)查小?組。所有?違規(guī)事件?均需報(bào)風(fēng)?險(xiǎn)控制部?，嚴(yán)重違?規(guī)事件的?情況及處?理結(jié)果需?上報(bào)執(zhí)行?董事。?第三十一?條公司的?紀(jì)律處分?分為經(jīng)濟(jì)?處罰和行?政處分兩?類，可共?同執(zhí)行也?可單獨(dú)執(zhí)?行。經(jīng)濟(jì)?處罰有扣?發(fā)工資、?獎(jiǎng)金和賠?償損失，?行政處分?分為四級(jí)?：警告、?降級(jí)、辭?退和開除?，如情節(jié)?特別嚴(yán)重?、觸犯法?律還可以?提起訴訟?、追究法?律責(zé)任。?部門經(jīng)理?、風(fēng)險(xiǎn)控?制部享有?處分建議?權(quán)，公司?的執(zhí)行董?事、總經(jīng)?理有處分?____?決定權(quán)。?第三十?二條公司?將逐步在?高管人員?、部門經(jīng)?理和基金?經(jīng)理等崗?位全面推?行引咎辭?職制度。?即上述人?員只要確?實(shí)違背自?身簽署的?行為規(guī)范?自律承諾?，不論是?否受到其?他處分，?均須首先?引咎辭職?。第三?十三條公?司應(yīng)不斷?完善配套?的電腦監(jiān)?控系統(tǒng)和?信息系統(tǒng)?，設(shè)置交?易預(yù)警、?限制程序?，從硬件?上控制各?種投資風(fēng)?險(xiǎn)和違規(guī)?操作行為?，保證及?時(shí)可靠?8地取得?準(zhǔn)確詳細(xì)?的信息，?確保內(nèi)控?程序和報(bào)?告程序的?有效、真?實(shí)。第?七章附?則第三?十四條本?制度具體?的崗位職?責(zé)設(shè)置和?業(yè)務(wù)流程?參照相關(guān)?管理制度?執(zhí)行。?第三十五?條本制度?股東會(huì)批?準(zhǔn)后生效?。本制度?由風(fēng)險(xiǎn)控?制部負(fù)責(zé)?解釋。?公司年月?日內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度說明?為了提高?投資的質(zhì)?量，防范?和降低投?資的管理?風(fēng)險(xiǎn)，切?實(shí)保障投?資者的利?益，啟鼎?創(chuàng)投建立?了一套完?整的風(fēng)險(xiǎn)?控制機(jī)制?以及風(fēng)險(xiǎn)?管理制度?。（一?）內(nèi)部控?制的主要?內(nèi)容1?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估（1?）董事會(huì)?下屬的風(fēng)?險(xiǎn)控制委?員會(huì)對公?司的內(nèi)外?部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行評(píng)估；?（2）?執(zhí)行委員?會(huì)下屬的?風(fēng)險(xiǎn)管理?委員會(huì)負(fù)?責(zé)對公司?經(jīng)營管理?中的重大?突發(fā)性事?件和重大?危機(jī)情況?進(jìn)行評(píng)估?，制定危?機(jī)處理方?案并監(jiān)督?實(shí)施；負(fù)?責(zé)對基金?投資和運(yùn)?作中的重?大問題和?重大事項(xiàng)?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估；?（3）各?級(jí)部門負(fù)?責(zé)對職責(zé)?范圍內(nèi)的?業(yè)務(wù)所面?臨的風(fēng)險(xiǎn)?進(jìn)行識(shí)別?和評(píng)估。?2、控?制活動(dòng)?控制活動(dòng)?包括自我?控制、職?責(zé)分離、?監(jiān)察稽核?、實(shí)物控?制、業(yè)績?評(píng)價(jià)、嚴(yán)?格授權(quán)、?資產(chǎn)分離?等政策、?程序或措?施。控?制活動(dòng)體?現(xiàn)為。自?我控制以?各崗位的?目標(biāo)責(zé)任?制為基礎(chǔ)?，是內(nèi)部?控制的第?一道防線?。在公司?內(nèi)部建立?科學(xué)、嚴(yán)?格的崗位?分離制度?、授權(quán)制?度、資產(chǎn)?分離制度?，在相關(guān)?部門和相?關(guān)崗位間?建立重要?業(yè)務(wù)處理?憑據(jù)傳遞?和信息溝?通制度，?后續(xù)部門?及崗位對?前一部門?及崗位負(fù)?有監(jiān)督責(zé)?任，使相?互監(jiān)督制?衡機(jī)制成?為內(nèi)部控?制的第二?道防線。?充分發(fā)揮?公司風(fēng)險(xiǎn)?控制委員?會(huì)對各崗?位、各部?門、各機(jī)?構(gòu)、各項(xiàng)?業(yè)務(wù)全面?監(jiān)察稽核?作用，建?立內(nèi)部控?制的第三?道防線。?3、信?息與溝通?公司建?立雙向的?信息交流?途徑，形?成了自上?而下的信?息傳播渠?道和自下?而上的信?息呈報(bào)渠?道。通過?建立有效?的信息交?流渠道，?保證了公?司員工及?各級(jí)管理?人員可充?分了解與?其職責(zé)相?關(guān)的信息?并及時(shí)送?達(dá)適當(dāng)?shù)?人員進(jìn)行?處理。公?司根據(jù)_?___架?構(gòu)和授權(quán)?制度，建?立了清晰?的業(yè)務(wù)報(bào)?告系統(tǒng)。?（二）?投資風(fēng)險(xiǎn)?控制1?、投資研?究風(fēng)險(xiǎn)的?控制措施?：吸引?高素質(zhì)投?資研究人?才、金融?人才、法?律人才，?定期進(jìn)行?培訓(xùn)，要?求投資研?究報(bào)告依?據(jù)詳實(shí)資?料，并盡?量進(jìn)行實(shí)?地研究等?。2、?投資決策?風(fēng)險(xiǎn)的控?制措施：?（1）?設(shè)立投資?決策委員?會(huì)，定期?召開會(huì)議?，研究宏?觀經(jīng)濟(jì)形?勢及市場?狀況，審?核投資組?合方案，?決定投資?原則，控?制基金投?資風(fēng)險(xiǎn)；?（2）?由投資決?策委員會(huì)?確定基金?經(jīng)理的投?資權(quán)限，?即基金經(jīng)?理對單一?證券的投?資規(guī)模超?過一定金?額時(shí)，需?經(jīng)過投資?決策委員?會(huì)批準(zhǔn)后?方可實(shí)施?；（3?）投資基?金經(jīng)理對?有價(jià)證券?的投資，?要在遵照?投資決策?委員會(huì)決?定的投資?原則和授?權(quán)權(quán)限下?，依據(jù)投?資研究報(bào)?告進(jìn)行，?并對投資?個(gè)股進(jìn)行?跟蹤、研?究。內(nèi)?部風(fēng)險(xiǎn)控?制制度電?子版（二?）摘要?。企業(yè)的?內(nèi)部控制?制度是企?業(yè)管理現(xiàn)?代化的必?然產(chǎn)物，?加強(qiáng)內(nèi)部?控制制度?建設(shè)是建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?內(nèi)在要求?。有效的?內(nèi)部控制?不僅能使?企業(yè)的資?源合理配?置，提高?勞動(dòng)生產(chǎn)?率，而且?更能防范?和發(fā)現(xiàn)企?業(yè)內(nèi)部和?外部的欺?詐行為。?但是目前?有相當(dāng)一?部分企業(yè)?對建立內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度不?夠重視，?導(dǎo)致會(huì)計(jì)?信息失真?，會(huì)計(jì)秩?序混亂，?違法違紀(jì)?現(xiàn)象時(shí)常?發(fā)生，以?致管理失?控，資產(chǎn)?流失、經(jīng)?營失敗。?因此，建?立和完善?企業(yè)內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?策略是當(dāng)?前企業(yè)管?理面臨的?一個(gè)重要?問題。內(nèi)?部控制的?目標(biāo)就是?防范和控?制風(fēng)險(xiǎn)，?促進(jìn)企業(yè)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略，風(fēng)?險(xiǎn)管理的?目標(biāo)也是?促進(jìn)企業(yè)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略，風(fēng)?險(xiǎn)管理的?目標(biāo)也是?促進(jìn)企業(yè)?實(shí)現(xiàn)發(fā)展?戰(zhàn)略，二?者都要求?將風(fēng)險(xiǎn)控?制在可承?受的范圍?之內(nèi)。因?此，內(nèi)部?控制與風(fēng)?險(xiǎn)管理二?者不是對?立的二者?是協(xié)調(diào)統(tǒng)?一的。而?實(shí)際工作?中，一些?企業(yè)的內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?工作有不?同機(jī)構(gòu)負(fù)?責(zé)。對此?企業(yè)可以?對有關(guān)機(jī)?構(gòu)和業(yè)務(wù)?進(jìn)行整合?，從工作?內(nèi)容、目?標(biāo)、要求?以及具體?工作執(zhí)行?的方法、?程序等方?面，將內(nèi)?部控制建?設(shè)和風(fēng)險(xiǎn)?管理工作?有機(jī)結(jié)合?起來，避?免職能交?叉、資源?浪費(fèi)、重?復(fù)勞動(dòng)，?降低企業(yè)?管理成本?，提高工?作效率和?效果。?關(guān)鍵詞：?企業(yè)內(nèi)部?控制風(fēng)險(xiǎn)?管理一?、企業(yè)內(nèi)?部控制內(nèi)?涵概述所?謂內(nèi)部控?制，是指?一個(gè)單位?為了實(shí)現(xiàn)?其經(jīng)營目?標(biāo)，保護(hù)?資產(chǎn)的安?全完整，?保證會(huì)計(jì)?信息資料?的正確可?靠，確保?經(jīng)營方針?的貫徹執(zhí)?行，保證?經(jīng)營活動(dòng)?的經(jīng)濟(jì)性?、效率性?和效果性?而在單位?內(nèi)部采取?的自我調(diào)?整、約束?、規(guī)劃、?評(píng)價(jià)和控?制的一系?列方法、?手續(xù)與措?施的總稱?。那準(zhǔn)確?的說什么?是企業(yè)的?內(nèi)部控制?呢。內(nèi)部?控制作為?企業(yè)管理?活動(dòng)中的?一種自我?調(diào)整和制?約的手段?，從其形?成至完善?，大體經(jīng)?歷了內(nèi)部?牽制的采?用—制約?機(jī)制的建?立—控制?體系的形?成三個(gè)階?段。企業(yè)?內(nèi)部會(huì)計(jì)?控制是企?業(yè)為保證?經(jīng)營業(yè)務(wù)?活動(dòng)的有?序進(jìn)行而?制定和實(shí)?施的會(huì)計(jì)?政策和程?序，它的?主要作用?是確保資?產(chǎn)的安全?完整和會(huì)?計(jì)信息的?真實(shí)準(zhǔn)確?，以及確?保國家有?關(guān)法律法?規(guī)和企業(yè)?內(nèi)部各項(xiàng)?規(guī)章制度?的貫徹執(zhí)?行，約束?企業(yè)內(nèi)部?涉及會(huì)計(jì)?工作的各?項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)?務(wù)活動(dòng)及?相關(guān)崗位?，它由于?管理目的?與企業(yè)價(jià)?值最大化?目標(biāo)__?__保持?一致而成?為企業(yè)內(nèi)?控體系的?核心組成?部分。?二、如何?理解企業(yè)?的風(fēng)險(xiǎn)管?理企業(yè)風(fēng)?險(xiǎn)管理是?對企業(yè)內(nèi)?可能產(chǎn)生?的各種風(fēng)?險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)?別、衡量?、分析、?評(píng)價(jià)，并?適時(shí)采取?及時(shí)有效?的方法進(jìn)?行防范和?控制，用?最經(jīng)濟(jì)合?理的方法?來綜合處?理風(fēng)險(xiǎn)，?以實(shí)現(xiàn)最?大安全保?障的一種?科學(xué)管理?方法。企?業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是?指由于企?業(yè)內(nèi)外環(huán)?境的不確?定性、生?產(chǎn)經(jīng)營活?動(dòng)的復(fù)雜?性和企業(yè)?能力的有?限性而導(dǎo)?致企業(yè)的?實(shí)際收益?達(dá)不到預(yù)?期收益，?甚至導(dǎo)致?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營活動(dòng)?失敗的可?能性。有?效地對各?種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行管理有?利于企業(yè)?作出正確?的決策、?有利于保?護(hù)企業(yè)資?產(chǎn)的安全?和完整、?有利于實(shí)?現(xiàn)企業(yè)的?經(jīng)營活動(dòng)?目標(biāo)，對?企業(yè)來說?具有重要?的意義。?三、關(guān)?系概述：?1、內(nèi)?部控制包?含風(fēng)險(xiǎn)管?理企業(yè)?內(nèi)部控制?是以專業(yè)?管理制度?為基礎(chǔ)，?以防范風(fēng)?險(xiǎn)、有效?監(jiān)管為目?的，通過?全方位建?立過程控?制體系、?描述關(guān)鍵?控制點(diǎn)和?以流程形?式直觀表?達(dá)生產(chǎn)經(jīng)?營業(yè)務(wù)過?程而形成?的管理規(guī)?范。內(nèi)部?控制包括?控制環(huán)境?、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估、控制?活動(dòng)、信?息與溝通?、監(jiān)控等?五個(gè)相互?聯(lián)系的要?素。風(fēng)?險(xiǎn)管理又?名危機(jī)管?理，是指?生產(chǎn)過程?中，風(fēng)險(xiǎn)?管理部門?對可能遇?到的各種?風(fēng)險(xiǎn)因素?進(jìn)行識(shí)別?、分析、?評(píng)估，以?最低成本?實(shí)現(xiàn)最大?的安全保?障的過程?（風(fēng)險(xiǎn)管?理是一個(gè)?過程，由?風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)?別、量化?、評(píng)價(jià)、?控制、監(jiān)?督等過程?組成）。?內(nèi)部控?制主要是?在企業(yè)內(nèi)?部實(shí)施的?一種管理?，風(fēng)險(xiǎn)管?理有些可?以通過內(nèi)?部控制來?規(guī)避，有?些則是客?觀不可控?的。目前?在我國，?風(fēng)險(xiǎn)管理?還是一個(gè)?很寬泛的?概念，內(nèi)?部控制則?是從外部?控制的角?度去考慮?的，相比?風(fēng)險(xiǎn)管理?更加精確?。如果企?業(yè)在不考?慮內(nèi)部控?制的情況?下談?wù)?風(fēng)險(xiǎn)管理?，那么風(fēng)?險(xiǎn)管理就?失去了意?義，也很?難找到有?效避免風(fēng)?險(xiǎn)的著力?點(diǎn)和切入?點(diǎn)。因此?，在內(nèi)部?控制的框?架下去談?風(fēng)險(xiǎn)管理?、進(jìn)而增?強(qiáng)企業(yè)識(shí)?別、防范?風(fēng)險(xiǎn)的能?力，能促?使企業(yè)更?好地發(fā)揮?風(fēng)險(xiǎn)管理?的能動(dòng)性?。2、?內(nèi)部控制?是實(shí)施風(fēng)?險(xiǎn)管理的?基礎(chǔ)企?業(yè)內(nèi)部控?制實(shí)際上?就是實(shí)施?風(fēng)險(xiǎn)管理?前的環(huán)境?凈化器。?實(shí)施內(nèi)部?控制時(shí)，?一定要將?“控”做?到極致，?左右搖擺?，兼顧太?多的內(nèi)部?控制很難?達(dá)到環(huán)境?凈化器的?作用。從?某種意義?上，內(nèi)部?控制建設(shè)?就像是企?業(yè)實(shí)施風(fēng)?險(xiǎn)管理的?一座橋梁?，如果沒?有這座橋?，盲目開?展風(fēng)險(xiǎn)管?理，會(huì)使?企業(yè)慢慢?迷失前進(jìn)?的方向。?目前，?內(nèi)部控制?在中國實(shí)?施的時(shí)間?還不長，?很多企業(yè)?都是“依?葫蘆畫瓢?”，還沒?有真正領(lǐng)?悟到內(nèi)部?控制和風(fēng)?險(xiǎn)管理的?真諦。如?果企業(yè)在?內(nèi)部控制?上認(rèn)識(shí)不?深的話，?對實(shí)施風(fēng)?險(xiǎn)管理將?造成一定?的阻礙。?無論是?內(nèi)部控制?還是風(fēng)險(xiǎn)?管理都需?要?dú)v史的?積淀，需?要時(shí)間的?累積，需?要形成一?種傳統(tǒng)。?或許這個(gè)?過程將是?糾結(jié)和痛?苦的，但?卻是必不?可缺的。?企業(yè)在經(jīng)?歷了這樣?的累積，?再感受內(nèi)?部控制和?風(fēng)險(xiǎn)管理?就將不一?樣了。?3、技術(shù)?及市場條?件的新進(jìn)?展，推動(dòng)?了內(nèi)部控?制走向風(fēng)?險(xiǎn)管理。?在先進(jìn)的?信息技術(shù)?條件下，?會(huì)計(jì)記錄?實(shí)現(xiàn)了電?子控制、?實(shí)時(shí)更新?，使傳統(tǒng)?的查錯(cuò)與?防弊的會(huì)?計(jì)控制顯?得過時(shí)。?然而，風(fēng)?險(xiǎn)往往是?由交易或?組織創(chuàng)新?造成的，?這些創(chuàng)新?來源于新?興的市場?實(shí)踐，如?安然公司?將能源交?易大量發(fā)?展成類似?金融衍生?品的交易?。另一方?面，環(huán)境?保護(hù)及消?費(fèi)者權(quán)益?保護(hù)的加?強(qiáng)，都強(qiáng)?化了企業(yè)?的社會(huì)責(zé)?任，若一?有不慎，?企業(yè)就可?能遭受來?自商品市?場或資本?市場的懲?罰，表現(xiàn)?為企業(yè)的?品牌價(jià)值?或資本市?場上的市?值貶損。?因此，企?業(yè)需要一?種日常運(yùn)?行的功能?與結(jié)構(gòu)來?防范風(fēng)險(xiǎn)?，包括遵?守法律與?法規(guī)，確?保投資者?對財(cái)務(wù)信?息的信任?以及保證?經(jīng)營效率?等。因此?，從維護(hù)?與促進(jìn)價(jià)?值創(chuàng)造這?一根本功?能來看，?風(fēng)險(xiǎn)管理?與企業(yè)內(nèi)?部控制的?目標(biāo)是一?致的，只?是在新的?技術(shù)與市?場條件下?，為了更?有效地保?護(hù)投資者?利益，需?要在內(nèi)部?控制的基?礎(chǔ)上發(fā)展?更主動(dòng)、?更全面的?風(fēng)險(xiǎn)管理?。四、?主要區(qū)別?第一，?它們都是?由“企業(yè)?董事會(huì)、?管理層以?及其他人?員共同實(shí)?施的”，?強(qiáng)調(diào)了全?員參與的?觀點(diǎn)，?指出各方?在內(nèi)部控?制或風(fēng)險(xiǎn)?管理中都?有相應(yīng)的?角色與職?責(zé)。第?二，它們?都明確是?一個(gè)“過?程”，不?能當(dāng)作某?種靜態(tài)的?東西，如?制度文件?、技術(shù)模?型等，?也不是單?獨(dú)或額外?的活動(dòng)，?如檢查評(píng)?估等，最?好是內(nèi)置?于企業(yè)日?常管理過?程中，作?為一種常?規(guī)運(yùn)行的?機(jī)制來建?設(shè)。第?三，它們?都是為企?業(yè)目標(biāo)的?實(shí)現(xiàn)提供?合理的保?證。風(fēng)險(xiǎn)?管理的目?標(biāo)有四類?，其中三?類與內(nèi)?部控制相?重合，即?報(bào)告類目?標(biāo)、經(jīng)營?類目標(biāo)和?遵循類目?標(biāo)。但報(bào)?告類目標(biāo)?有所擴(kuò)展?，它不僅?包括財(cái)務(wù)?報(bào)告的準(zhǔn)?確性，還?要求所有?對內(nèi)對外?發(fā)布的非?財(cái)務(wù)類報(bào)?告準(zhǔn)確可?靠。另外?，風(fēng)險(xiǎn)管?理增加了?戰(zhàn)略目標(biāo)?，即與企?業(yè)的遠(yuǎn)景?或使命相?關(guān)的高層?次目標(biāo)。?這意味著?風(fēng)險(xiǎn)管理?不僅僅是?確保經(jīng)營?的效率與?效果，而?且介入了?企業(yè)戰(zhàn)略?（包括經(jīng)?營目標(biāo)）?制定過程?。第四?，風(fēng)險(xiǎn)管?理與內(nèi)部?控制的組?成要素有?五個(gè)方面?是重合的?，即（控?制或內(nèi)部?）環(huán)境、?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)?估、控制?活動(dòng)、信?息與溝通?、監(jiān)督。?這些重合?是由它們?目標(biāo)的多?數(shù)重合及?實(shí)現(xiàn)機(jī)制?相似決定?的。風(fēng)險(xiǎn)?管理增加?了目標(biāo)設(shè)?定、事件?識(shí)別和風(fēng)?險(xiǎn)對策三?個(gè)要素。?重合的要?素中，內(nèi)?涵也有所?擴(kuò)展，例?如，內(nèi)部?控制環(huán)境?包括誠實(shí)?正直品格?及道德價(jià)?值觀、員?工素質(zhì)與?能力、董?事會(huì)與審?計(jì)委員會(huì)?、管理哲?學(xué)與經(jīng)營?風(fēng)格、組?織結(jié)構(gòu)、?權(quán)力與責(zé)?任的分配?、人力資?源政策和?實(shí)踐等七?個(gè)方面。?風(fēng)險(xiǎn)管理?的“內(nèi)部?環(huán)境”除?包括上述?七個(gè)方面?外，還包?括風(fēng)險(xiǎn)管?理哲學(xué)、?風(fēng)險(xiǎn)偏好?（ris?kapp?etit?e）和風(fēng)?險(xiǎn)文化三?個(gè)新內(nèi)容?。在風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估要素?中，風(fēng)險(xiǎn)?管理要求?考慮內(nèi)在?風(fēng)險(xiǎn)與剩?余風(fēng)險(xiǎn)，?以期望值?、最壞?情形值或?概率分布?度量風(fēng)險(xiǎn)?，考慮時(shí)?間偏好以?及風(fēng)險(xiǎn)之?間的關(guān)聯(lián)?作用。在?信息與溝?通方面，?風(fēng)險(xiǎn)管理?強(qiáng)調(diào)了過?去、現(xiàn)在?以及關(guān)于?未來的相?關(guān)數(shù)據(jù)的?獲取與分?析處理，?規(guī)定了信?息的深度?與及時(shí)性?等。第?五，風(fēng)險(xiǎn)?管理提出?了風(fēng)險(xiǎn)組?合與整體?風(fēng)險(xiǎn)管理?（int?egra?tedr?iskm?anag?emen?t）的新?觀念。?《企業(yè)風(fēng)?險(xiǎn)管理框?架》借用?現(xiàn)代金融?理論中的?資產(chǎn)組合?理論，提?出了風(fēng)險(xiǎn)?組合與整?體管理的?觀念，要?求從企業(yè)?層面上總?體把握分?散于企業(yè)?各層次及?各部門的?風(fēng)險(xiǎn)暴露?，以統(tǒng)籌?考慮風(fēng)險(xiǎn)?對策，防?止分部門?分散考慮?與應(yīng)對風(fēng)?險(xiǎn)，如將?風(fēng)險(xiǎn)割裂?在技術(shù)、?財(cái)務(wù)、信?息科技、?環(huán)境、安?全、質(zhì)量?、審計(jì)等?部門，并?考慮到風(fēng)?險(xiǎn)事件之?間的交互?影響，防?止兩種傾?向：一是?部門的風(fēng)?險(xiǎn)處于風(fēng)?險(xiǎn)偏好可?承受能力?之內(nèi)，但?總體效果?可能超出?企業(yè)的承?受限度，?因?yàn)閭€(gè)別?風(fēng)險(xiǎn)的影?響并不總?是相加的?，有可能?是相乘的?；二是個(gè)?別部門的?風(fēng)險(xiǎn)暴露?超過其限?度，但總?體風(fēng)險(xiǎn)水?平還沒超?出企業(yè)的?承受范圍?，因?yàn)槭?件的影響?有時(shí)有抵?消的效果?。此時(shí)，?還有進(jìn)一?步承受風(fēng)?險(xiǎn)，爭取?更高回報(bào)?與成長的?空間。按?照風(fēng)險(xiǎn)組?合與整體?管理的觀?點(diǎn)，需要?統(tǒng)一考慮?風(fēng)險(xiǎn)事件?之間以及?風(fēng)險(xiǎn)對策?之間的交?互影響，?統(tǒng)籌制定?風(fēng)險(xiǎn)管理?方案。?五、如何?正確處理?企業(yè)內(nèi)部?控制與風(fēng)?險(xiǎn)管理之?間的關(guān)系?盡管風(fēng)?險(xiǎn)管理與?內(nèi)部控制?有內(nèi)在的?聯(lián)系，但?現(xiàn)實(shí)中的?或代表目?前應(yīng)用水?平的內(nèi)部?控制與風(fēng)?險(xiǎn)管理還?有不少的?差距。典?型的風(fēng)險(xiǎn)?管理關(guān)注?特定業(yè)務(wù)?中與戰(zhàn)略?選擇或經(jīng)?營決策相?關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)?與收益比?較，例如?，銀行業(yè)?的授信管?理或市場?（價(jià)格）?風(fēng)險(xiǎn)管理?如匯率、?利率風(fēng)險(xiǎn)?等。典型?的內(nèi)部控?制是指會(huì)?計(jì)控制、?審計(jì)活動(dòng)?等，一般?局限于財(cái)?務(wù)相關(guān)部?門。它們?的共同點(diǎn)?都是低水?平、小范?圍，只局?限于少數(shù)?職能部門?，并沒有?滲透或應(yīng)?用于企業(yè)?管理過程?和整個(gè)經(jīng)?營系統(tǒng)，?因此，有?時(shí)看上去?風(fēng)險(xiǎn)管理?與內(nèi)部控?制還是相?互獨(dú)立的?兩件事。?隨著內(nèi)部?控制或風(fēng)?險(xiǎn)管理的?不斷完善?和變得更?加全面，?它們之間?必然相互?交叉、融?合，直至?統(tǒng)一。?總之，企?業(yè)單位制?定內(nèi)部控?制制度的?目的，在?于保證組?織機(jī)構(gòu)經(jīng)?濟(jì)活動(dòng)的?正常運(yùn)轉(zhuǎn)?，保護(hù)企?業(yè)資產(chǎn)的?安全、完?整與有效?運(yùn)用，提?高經(jīng)濟(jì)核?算的正確?性與可靠?性，推動(dòng)?與考核企?業(yè)單位各?項(xiàng)方針、?政策的貫?徹執(zhí)行，?評(píng)價(jià)企業(yè)?的經(jīng)濟(jì)效?益，提高?企業(yè)經(jīng)營?管理水平?。企業(yè)的?內(nèi)部控制?制度是企?業(yè)管理現(xiàn)?代化的必?然產(chǎn)物，?加強(qiáng)內(nèi)部?控制制度?建設(shè)是建?立現(xiàn)代企?業(yè)制度的?內(nèi)在要求?。有效的?內(nèi)部控制?不僅能使?企業(yè)的資?源合理配?置，提高?勞動(dòng)生產(chǎn)?率，而且?更能防范?和發(fā)現(xiàn)企?業(yè)內(nèi)部和?外部的欺?詐行為。?但是目前?有相當(dāng)一?部分企業(yè)?對建立內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制制度不?夠重視，?導(dǎo)致會(huì)計(jì)?信息失真?，會(huì)計(jì)秩?序混亂，?違法違紀(jì)?現(xiàn)象時(shí)常?發(fā)生，以?致管理失?控，資產(chǎn)?流失、經(jīng)?營失敗。?因此。建?立和完善?企業(yè)內(nèi)部?會(huì)計(jì)控制?策略是當(dāng)?前企業(yè)管?理面臨的?一個(gè)重要?問題。?加強(qiáng)實(shí)施?內(nèi)部控制?能夠規(guī)范?社會(huì)主義?市場經(jīng)濟(jì)?秩序，確?保國民經(jīng)?濟(jì)穩(wěn)定、?持續(xù)、健?康地向前?發(fā)展。?內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)?控制制度?電子版（?三）為?了提高公?司資金的?質(zhì)量、防?范和降低?資金的管?理風(fēng)險(xiǎn)，?切實(shí)保障?投資者的?利益，我?公司建立?了一套完?整的風(fēng)險(xiǎn)?控制機(jī)制?以及風(fēng)險(xiǎn)?管理制度?。1、?公司設(shè)風(fēng)?險(xiǎn)控制委?員會(huì)，負(fù)?責(zé)從整體?上控制資?金運(yùn)作中?的風(fēng)險(xiǎn)。?2、制?定內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度。主要?包括：嚴(yán)?格按照法?律法規(guī)貸?款發(fā)放比?例進(jìn)行貸?款發(fā)放，?加強(qiáng)內(nèi)部?信息控制?，實(shí)行空?間隔離和?門禁制度?，嚴(yán)防重?要內(nèi)部信?息泄露；?前臺(tái)和后?臺(tái)部門應(yīng)?獨(dú)立運(yùn)作?等。1?.內(nèi)部控?制原則?（1）有?效性原則?。通過科?學(xué)的內(nèi)控?手段和方?法建立合?理的內(nèi)控?程序，維?護(hù)內(nèi)控制?度的有效?執(zhí)行。?（1）獨(dú)?立性原則?。公司各?部門和崗?位職責(zé)保?持相對獨(dú)?立。（?3）相互?制約原則?。公司內(nèi)?部部門和?崗位設(shè)置?權(quán)責(zé)分明?、相互制?衡。2?.內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制架?內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制架?構(gòu)是公司?為實(shí)現(xiàn)風(fēng)?險(xiǎn)控制的?目標(biāo)，建?立的涵蓋?公司經(jīng)營?管理各個(gè)?環(huán)節(jié)，順?序遞進(jìn)、?權(quán)責(zé)明確?、嚴(yán)密有?效的三道?監(jiān)控防線?。第一?道監(jiān)控防?線：由各?部門經(jīng)理?負(fù)責(zé)，部?門全員參?與，根?1據(jù)公司?經(jīng)營計(jì)劃?、業(yè)務(wù)規(guī)?則及自身?具體情況?制定本部?門的作業(yè)?流程及風(fēng)?險(xiǎn)控制措?施，同時(shí)?分別在自?己的授權(quán)?范圍內(nèi)對?關(guān)聯(lián)部門?及崗位進(jìn)?行監(jiān)督并?承擔(dān)相應(yīng)?職責(zé)。各?部門指定?專人作為?本部門的?兼職風(fēng)險(xiǎn)?控制管理?員，配合?部門經(jīng)理?和公司監(jiān)?察稽核部?開展本部?門的內(nèi)控?和監(jiān)察工?作。直接?參與貸款?發(fā)放、電?腦系統(tǒng)、?財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)?等業(yè)務(wù)的?重要崗位?，要盡可?能設(shè)置雙?崗，屬于?單人單崗?處理的業(yè)?務(wù)，要強(qiáng)?化后續(xù)的?監(jiān)督機(jī)制?。在關(guān)鍵?部門和重?要業(yè)務(wù)之?間要有書?面憑據(jù)的?傳遞制度?，相關(guān)人?員要在書?面憑據(jù)上?簽字。實(shí)?行雙人負(fù)?責(zé)的制度?，出現(xiàn)問?題，部門?經(jīng)理和具?體經(jīng)辦人?均要承擔(dān)?責(zé)任。?第二道監(jiān)?控防線。?公司總經(jīng)?理負(fù)責(zé)，?對公司各?部門、各?項(xiàng)業(yè)務(wù)的?風(fēng)險(xiǎn)狀況?進(jìn)行全面?監(jiān)督并及?時(shí)制定相?應(yīng)對策和?實(shí)施控制?措施。?第三道監(jiān)?控防線：?在董事會(huì)?領(lǐng)導(dǎo)下，?公司風(fēng)險(xiǎn)?控制委員?會(huì)掌握公?司整體風(fēng)?險(xiǎn)狀況。?風(fēng)險(xiǎn)控制?委員會(huì)定?期審閱公?司內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制制?度及相關(guān)?文件，并?根據(jù)需要?隨時(shí)修改?、完善，?確保風(fēng)險(xiǎn)?控制與業(yè)?務(wù)發(fā)展同?步進(jìn)行；?在特殊情?況下，在?上報(bào)董事?會(huì)同時(shí)，?可以對公?司業(yè)務(wù)進(jìn)?行一定的?干預(yù)。?3.內(nèi)部?控制規(guī)則?內(nèi)部風(fēng)?險(xiǎn)控制規(guī)?則是公司?為實(shí)現(xiàn)風(fēng)?險(xiǎn)控制的?目標(biāo)，建?立的一整?套完善的?制度體系?，主要由?兩部分組?成，分別?是管理制?度和內(nèi)控?制度。兩?部分制度?是相互對?應(yīng)、相互?鉤稽、相?互制約，?各自負(fù)責(zé)?的關(guān)系。?內(nèi)控制度?是匯集各?項(xiàng)管理制?度中的風(fēng)?險(xiǎn)控制?2措施，?并對管理?制度的制?定提出風(fēng)?險(xiǎn)控制方?面的要求?，管理制?度要符合?內(nèi)控制度?的要求。?不同的管?理階層和?部門負(fù)責(zé)?，避免了?內(nèi)部人控?制和流于?形式。?管理制度?由公司綜?合管理制?度和各部?門業(yè)務(wù)規(guī)?章制度組?成，是各?部門在具?體業(yè)務(wù)工?作中所要?遵循的業(yè)?務(wù)流程和?規(guī)則。它?由各職能?部門制定?，公司總?經(jīng)理審閱?和批準(zhǔn)修?改。內(nèi)部?控制制度?是各個(gè)部?門所要滿?足的各項(xiàng)?業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)?控制要求?及其具體?解決措施?的匯集。?主要包括?：風(fēng)險(xiǎn)控?制、崗位?分離、空?間分離、?作業(yè)流程?、信息披?露、資料?保全、內(nèi)?部會(huì)計(jì)控?制、保密?、授權(quán)制?度等一系?列具體制?度，由公?司風(fēng)險(xiǎn)控?制委員會(huì)?負(fù)責(zé)審閱?和批準(zhǔn)修?改。以?上所有制?度根據(jù)公?司章程規(guī)?定需公司?董事會(huì)批?準(zhǔn)的，需?上報(bào)董事?會(huì)。4?.內(nèi)部控?制的主要?內(nèi)容（?1）風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估a?）董事會(huì)?下屬的風(fēng)?險(xiǎn)控制委?員會(huì)對公?司的內(nèi)外?部風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行評(píng)估；?b）執(zhí)?行委員會(huì)?下屬的風(fēng)?險(xiǎn)管理委?員會(huì)負(fù)責(zé)?對公司經(jīng)?營管理中?的重大突?發(fā)性事件?和重大危?機(jī)情況進(jìn)?行評(píng)估，?制定危機(jī)?處理方案?并監(jiān)督實(shí)?施；負(fù)責(zé)?對貸款發(fā)?放中的重?大問題和?重大事項(xiàng)?進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)?評(píng)估；?c）各級(jí)?部門負(fù)責(zé)?對職責(zé)范?圍內(nèi)的業(yè)?務(wù)所面臨?的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)?行識(shí)別和?評(píng)估。?（2）控?制活動(dòng)?控制活動(dòng)?包括自我?控制、職?責(zé)分離、?監(jiān)察稽核?、實(shí)物控?制、業(yè)績?評(píng)價(jià)、嚴(yán)?格授權(quán)、?申貸分離?等政策、?程序或措?施?？?制活動(dòng)體?現(xiàn)為。自?我控制以?各崗位的?目標(biāo)責(zé)任?制為基礎(chǔ)?，是內(nèi)部?控制的第?一道防線?。在公司?內(nèi)部建立?科學(xué)、嚴(yán)?格的崗位?分離制度?、授權(quán)制?度、資產(chǎn)?分離制度?，在相關(guān)?部門和相?關(guān)崗位間?建立重要?業(yè)務(wù)處理?憑據(jù)傳遞?和信息溝?通制度，?后續(xù)部門?及崗位對?前一部門?及崗位負(fù)?有監(jiān)督責(zé)?任，使相?互監(jiān)督制?衡機(jī)制成?為內(nèi)部控?制的第二?道防線。?充分發(fā)揮?公司風(fēng)險(xiǎn)?控制委員?會(huì)對各崗?位、各部?門、各項(xiàng)?業(yè)務(wù)全面?監(jiān)察稽核?作用，建?立內(nèi)部控?制的第三?道防線。?（3）?信息與溝?通公司?建立雙向?的信息交?流途徑，?形成了自?上而下的?信息傳播?渠道和自?下而上的?信息呈報(bào)?渠道。通?過建立有?效的信息?交流渠道?，保證了?公司員工?及各級(jí)管?理人員可?充分了解?與其職責(zé)?相關(guān)的信?