摘要當(dāng)今社會(huì)，一種企業(yè)財(cái)務(wù)信息的分析與研究已成為企業(yè)擁有者、決策者和投資者等多方面關(guān)注的對(duì)象。在劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，企業(yè)的財(cái)務(wù)信息正逐漸飾演著越來越重要的角色,而財(cái)務(wù)報(bào)表則正是財(cái)務(wù)信息中最為重要以及常用的分析數(shù)據(jù).對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表分析可以預(yù)見其發(fā)展前景、成長(zhǎng)狀況，為各方信息需要者提供決策信息。本文將以北京三元食品股份有限企業(yè)為研究對(duì)象，對(duì)其、以及的財(cái)務(wù)報(bào)表。通過運(yùn)用財(cái)務(wù)報(bào)表分析的有關(guān)理論對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行全面分析，研究企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力以及發(fā)展能力,理解其近幾年的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況，從而發(fā)目前平常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中存在的管理問題，并提出有針對(duì)性的處理措施及提議。關(guān)鍵詞:財(cái)務(wù)信息；財(cái)務(wù)報(bào)表；財(cái)務(wù)分析AbstractIntoday’ssociety，analysisandResearchonfinancialinformationofanenterprisehasbecometheobjectofenterpriseowners,policymakersandinvestorsasaconcern.Inthefiercemarketcompetition,theenterprise’sfinancialinformationisgraduallyplayingmoreandmoreimportantrole，andthefinancialstatementsareimportantandcommonlyusedanalyticdataforthefinancialinformation.Analysisofcorporatefinancialstatementscanforeseethefuture,growthstatus，provideinformationfordecisionmakingofallinformationneeds.ThispaperwilltaketheBeijingSanyuanFoodsCoastheobjectofstudy，onthe,andfinancialstatements.Byapplyingtherelevanttheoriesoffinancialstatementanalysistoanalyzethefinancialstatementsofenterprises，thesolvency,profitability,operationabilityanddevelopmentability,tounderstandtherecentyearsofoperatingresultsandfinancialstatus，andfindproblemsindailybusinessactivities,andputforwardthesolutionsandsuggestions。Keywords:Financialinformation；Financialstatements；Financialanalysis目錄TOC\o"1—3"\h\z\u15983摘要 I23144Abstract II15122一、緒論 113313（一）研究背景及目的 13678（二）研究思緒 111769（三）國(guó)內(nèi)外現(xiàn)實(shí)狀況 221781.國(guó)外市場(chǎng) 2155012。國(guó)內(nèi)市場(chǎng) 218021二、企業(yè)概況 39249（一)企業(yè)簡(jiǎn)介 34500(二）企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍 33066(三）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況 34221三、重要報(bào)表分析 413315(一)資產(chǎn)負(fù)債表分析 420913（二）現(xiàn)金流量表分析 519863（三）利潤(rùn)表分析 620993四、企業(yè)單項(xiàng)能力分析 714237(一）償債能力分析 7237281.短期償債能力分析 783112.長(zhǎng)期償債能力分析 717492（二）盈利能力分析 8304252。銷售毛利率分析 8100423.凈資產(chǎn)收益率分析 918294（三）營(yíng)運(yùn)能力分析 9304861。應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率分析 925362。存貨周轉(zhuǎn)率分析 9133913。流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 9298764?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率分析 1031781（四)發(fā)展能力分析 10137331.銷售增長(zhǎng)率分析 10237072。總資產(chǎn)增長(zhǎng)率分析 10257403。凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率分析 10124604.凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率分析 1020769（五）杜邦分析 113897五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題 1211448（一）企業(yè)短期償債能力較低 12272191。流動(dòng)資金逐年減少 12222552.流動(dòng)負(fù)債增長(zhǎng)較多 1210690（二)企業(yè)盈利能力局限性 123202(三)企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率略有下降 128968（四）企業(yè)發(fā)展能力偏弱 1329145(五）總資產(chǎn)收益率下降嚴(yán)重 138746六、企業(yè)處理財(cái)務(wù)問題的對(duì)策 1432542（一）提高企業(yè)償債能力 1446071。加強(qiáng)內(nèi)部管理 14168502.合理舉債 143.制定償債計(jì)劃 1418492(二）提高企業(yè)盈利能力 1421。創(chuàng)新關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力 14279482。加強(qiáng)費(fèi)用控制 158269（三)提高企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率 15119981。減少存貨儲(chǔ)備 1553122。清理滯銷產(chǎn)品 1521003(四）提高企業(yè)發(fā)展能力 1587751.減少成本 15231432.控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 15133063。合理規(guī)劃資本構(gòu)造 1627674（五）增強(qiáng)銷售力度 16217961。完善銷售體系 1615252。開發(fā)銷售渠道 163871結(jié)論 1717020參照文獻(xiàn) 185831致謝 1932241附錄一 204附錄二 2429190附錄三 27北京三元食品有限責(zé)任企業(yè)財(cái)務(wù)分析引言：本文將對(duì)北京三元的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，研究其償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力，并對(duì)分析過程中發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)管理中存在的問題提出有針對(duì)性的提議或方案。緒論(一）研究背景及目的中國(guó)的乳制品行業(yè)發(fā)展較晚，起點(diǎn)較低，與其他發(fā)達(dá)國(guó)家相比技術(shù)也相較落后[1］。伴隨中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，尤其是中國(guó)加入WTO后,在擁有充足奶源地的各大乳業(yè)企業(yè)的帶動(dòng)下，中國(guó)的乳制品行業(yè)飛速發(fā)展，各個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍也越來越廣。在經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)發(fā)展到達(dá)一定程度的時(shí)候，在各方監(jiān)督不力的狀況下，就睡產(chǎn)生許些問題.，河北三鹿企業(yè)的“三聚氰胺”事件，讓中國(guó)的乳制品市場(chǎng)岌岌可危，國(guó)內(nèi)各大著名的乳制品企業(yè)均檢測(cè)出“三聚氰胺”物質(zhì)，使得國(guó)外及港澳臺(tái)的奶粉呈脫銷趨勢(shì)［2]。而在此期間北京三元食品股份有限企業(yè)（如下簡(jiǎn)稱“北京三元”）在層層檢查下,一直沒有爆出具有“三聚氰胺”物質(zhì)的消息,這使得三元企業(yè)獲得了人們的良好口碑.，乳制品行業(yè)發(fā)生了件讓人震驚的事件,北京三元與河北三元以61650萬元人民幣收購(gòu)了處在市場(chǎng)問題焦點(diǎn)的河北三鹿集團(tuán)[3].以此為背景，本文將研究北京三元企業(yè)收購(gòu)三鹿后,到的發(fā)展?fàn)顩r及財(cái)務(wù)狀況，并于此研究過程中發(fā)現(xiàn)其經(jīng)濟(jì)管理中的其他問題，且提出有關(guān)見解及提議（二）研究思緒北京三元企業(yè)作為一家上市企業(yè)，它的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等財(cái)務(wù)信息都已經(jīng)披露在上交所等有關(guān)網(wǎng)站上，以便信息需要者對(duì)三元企業(yè)的現(xiàn)實(shí)狀況進(jìn)行研究。探究一種企業(yè)首先要做的就是要理解這個(gè)企業(yè)的信息[4］、歷史的有關(guān)信息，理解企業(yè)的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)、銷售模式.在此基礎(chǔ)上,對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表三大財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行質(zhì)量分析，之后進(jìn)行單項(xiàng)能力分析，研究企業(yè)的償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力[5］，運(yùn)用有關(guān)的財(cái)務(wù)分析理論和杜邦分析手段對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行分析,發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理中存在的問題，并且有針對(duì)性的提出有關(guān)的處理方案或提議。（三)國(guó)內(nèi)外現(xiàn)實(shí)狀況1。國(guó)外市場(chǎng)國(guó)際的乳業(yè)市場(chǎng),以其多元化的產(chǎn)品以及高質(zhì)量的生產(chǎn)保證而收到中國(guó)消費(fèi)者的青睞。在日本,政府通過對(duì)各個(gè)乳業(yè)企業(yè)原奶的集中管理，嚴(yán)格控制其原奶質(zhì)量,并通過先進(jìn)的科技手段提高其單產(chǎn)和效益[6]，這使得日本的奶業(yè)市場(chǎng)在高質(zhì)量保證的同步還可以擁有足夠的貨源提供。而在美國(guó)畜牧業(yè)高度發(fā)達(dá)的數(shù)據(jù)中,液態(tài)奶等乳制品的擁有率到達(dá)近七成，反應(yīng)出在乳業(yè)在美國(guó)的市場(chǎng)及生活中的需求量巨大［7］.在這樣的市場(chǎng)擁有率下,美國(guó)政府為了保證液態(tài)奶及乳制品的質(zhì)量，出臺(tái)了以原料奶質(zhì)量層次進(jìn)行補(bǔ)助的政策，使得在美國(guó)乳業(yè)產(chǎn)品得到保證的同步還帶動(dòng)了各大中小企業(yè)的發(fā)展[23].2.國(guó)內(nèi)市場(chǎng)伴隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，中國(guó)從一種“貧乳”的國(guó)家,逐漸成為世界奶業(yè)大國(guó).乳業(yè)市場(chǎng)中，從最初的奶粉、液態(tài)奶衍生到目前的各類乳制品及飲品等多元產(chǎn)品[8]。自中國(guó)加入WTO后，中國(guó)的乳制品發(fā)展更是飛速發(fā)展，各大奶源地逐漸被開發(fā)出來形成各大大小小的乳制品企業(yè)，最為出名的便是蒙牛、伊利、龍丹、完達(dá)山等國(guó)內(nèi)乳業(yè)巨頭［21].但伴隨整個(gè)乳業(yè)市場(chǎng)的活躍發(fā)展，管理上的局限性也逐漸體現(xiàn)出來，各地的乳制品產(chǎn)品質(zhì)量問題更是層出不窮［9]。直到河北三鹿企業(yè)“三聚氰胺”事件的爆發(fā),各個(gè)國(guó)內(nèi)乳業(yè)巨頭相繼出現(xiàn)問題奶的報(bào)道，這使得中國(guó)的乳業(yè)市場(chǎng)一片頹勢(shì)[22]。盡管近幾年乳業(yè)市場(chǎng)行情有所回升，但幼兒奶市場(chǎng)仍舊不景氣,消費(fèi)者仍舊多選擇海外產(chǎn)品[10］.二、企業(yè)概況（一）企業(yè)簡(jiǎn)介北京三元是以液態(tài)奶以及其他乳制品為重要銷售產(chǎn)品的企業(yè),還同步經(jīng)營(yíng)著麥當(dāng)勞快餐業(yè)。在1956年的時(shí)候，北京三元還只是市里的奶站，直到1997年才正是建立為北京三元食品有限企業(yè)并在香港上市［11］。在，北京三元改制為股份有限企業(yè)，在公開發(fā)行人民幣一般股15,000萬股，并在HYPERLINK”。com/view/68956。htm"上海證券交易所成功上市（代碼600429），到目前為止，共有5000人工作在北京三元，其擁有股本48500萬股且13億元人民幣的總資產(chǎn)［13］。（二)企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍一直以來北京三元都是以銷售液態(tài)奶及其乳制品為重要銷售產(chǎn)品，北京三元通過對(duì)奶原料的加工，生產(chǎn)多種新型乳品、飲料等多元化產(chǎn)品.而在這樣的形式下，三元企業(yè)又深入的開發(fā)了信息征詢、餐飲、物業(yè)管理等多元化產(chǎn)業(yè)[15]。通過數(shù)年的經(jīng)營(yíng)發(fā)展,北京三元已經(jīng)擁有了“三元"、“燕山”等著名商標(biāo)；銷售范圍重要在以北京為中心的多種市縣區(qū)［16］。（三）企業(yè)財(cái)務(wù)狀況表1—1北京三元資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）單位:萬元科目/年度末末末流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)12773195592。296690.3資產(chǎn)總計(jì)347212364564351672長(zhǎng)期負(fù)債41635.650279.354142.2主營(yíng)業(yè)務(wù)收入307025355296378773財(cái)務(wù)費(fèi)用2520.685415。884932。23凈利潤(rùn)4871。553280.18—22654。3由表1—1中的數(shù)據(jù)可以看出,北京三元流動(dòng)資產(chǎn)相比下降31040.7萬元,比略微上漲1098.1萬元;總資產(chǎn)相比上漲4460萬元,比下降12892萬元;長(zhǎng)期負(fù)債三年來呈逐漸上升趨勢(shì),相比上升12506.6萬元;主營(yíng)業(yè)務(wù)收入數(shù)值穩(wěn)定上升，比上升71748萬元；財(cái)務(wù)費(fèi)用上升為的兩倍有余，則有所下降；三年中的凈利潤(rùn)下降趨勢(shì)幅度較大，為27525.85萬元.三、重要報(bào)表分析（一）資產(chǎn)負(fù)債表分析表3—1北京三元資產(chǎn)負(fù)債表(簡(jiǎn)表）單位：萬元科目/年度末末末流動(dòng)資產(chǎn)12773。19559.229669.03貨幣資金5412。854078.362465。5應(yīng)收賬款1979。792123。42187。56存貨2561。562526.013598。64非流動(dòng)資產(chǎn)21948。126897.225498。1在建工程16。91956.84403.24流動(dòng)負(fù)債12600.411857.813051.4短期借款455037103550應(yīng)付賬款2725.643341.343863非流動(dòng)負(fù)債4163。65027.935414。22長(zhǎng)期借款365542104610所有者權(quán)益17957.319570。616701.6未分派利潤(rùn)-1444。19-1348.866—3614。09北京三元企業(yè)作為一種以生產(chǎn)和銷售奶制品為主的有限企業(yè),其流動(dòng)資產(chǎn)的重要性不言而喻。而在到間的三年中，在應(yīng)收賬款和存貨不停增長(zhǎng)的狀況下，貨幣資金的數(shù)額下降了近六成左右。通過表3-1中的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn),企業(yè)的在建工程在大幅度增長(zhǎng)，存貨在末增長(zhǎng)了1000億元左右，反應(yīng)出貨幣資金的下降應(yīng)與存貨和在建工程的增長(zhǎng)有關(guān)。在企業(yè)的負(fù)債方面，流動(dòng)負(fù)債中的短期借款呈下降趨勢(shì),而賒欠的應(yīng)付賬款則在不停增長(zhǎng)。在此同步，企業(yè)的長(zhǎng)期借款也在不停上升，闡明企業(yè)在資金方面有所局限性，需大量借款進(jìn)行商業(yè)活動(dòng)與運(yùn)行。這也許也是導(dǎo)致企業(yè)中未分派利潤(rùn)從開始到不停下降的原因。(二）現(xiàn)金流量表分析表3—2北京三元現(xiàn)金流量表（簡(jiǎn)表）單位：萬元科目/年度末末末經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金3384939784。641467。6經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金總流入34652.640790。342577。3購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金27384。129425.332384.2支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金3082。84180。464528.1經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金總流出34620。538801.142849.3投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)現(xiàn)金總流入1867.07231。97435。85投資活動(dòng)現(xiàn)金總流出5409。061904.671642.83籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流入92605055。56410籌資活動(dòng)現(xiàn)金總流出5464.16707.86536。83企業(yè)的現(xiàn)金流量表是對(duì)企業(yè)現(xiàn)金流入流出的詳細(xì)體現(xiàn),從表3—2中的數(shù)據(jù)看以可以看出，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量從到在不停增長(zhǎng),無論流出還是流入的現(xiàn)金流量都呈上升趨勢(shì)。而在這之中銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)的現(xiàn)金與現(xiàn)金流入之間的比率一直維持在97％左右，闡明北京三元企業(yè)的銷售狀況良好，回款正常、創(chuàng)現(xiàn)能力強(qiáng)；購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金與現(xiàn)金流出的比率從的79％下降到、的75％左右，現(xiàn)金流出比較穩(wěn)定，但支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金增長(zhǎng)幅度略顯明顯，與銷售成品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金的比值也從的9。1%增長(zhǎng)到的10.9％,放映出人力資源的現(xiàn)金流也許略有揮霍，值得注意。（三）利潤(rùn)表分析表3—3北京三元利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表）單位：萬元科目/年度末末末營(yíng)業(yè)總收入30702.535529.637877.3營(yíng)業(yè)總成本32780.537007.141306.5營(yíng)業(yè)成本24182。327530。229812.9銷售費(fèi)用6012.057028.98286.5管理費(fèi)用1604。121711.65.1財(cái)務(wù)費(fèi)用252。07541.89493。22營(yíng)業(yè)稅金及附加77.4923。79116。96投資收益1083。23895。4490.52營(yíng)業(yè)利潤(rùn)—994.78—582.08—2938.69營(yíng)業(yè)外收入1305。03770.71188.53營(yíng)業(yè)外支出88.4956.543。98利潤(rùn)總額221。76132.12—2794.15所得稅費(fèi)用-19。5692。1489.64凈利潤(rùn)241.3239.99—2883.78公式1：營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入-HYPERLINK”http：//baike.百度。com/view/604713。htm”營(yíng)業(yè)成本—營(yíng)業(yè)稅金及附加—HYPERLINK””期間費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)等一系列著名品牌是北京三元既有的關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力,企業(yè)需要在既有基礎(chǔ)的優(yōu)勢(shì)上深入的進(jìn)行創(chuàng)新，從而增強(qiáng)北京三元的盈利能力。2。加強(qiáng)費(fèi)用控制企業(yè)的最終目的都是通過經(jīng)營(yíng)管理獲得銷售利潤(rùn)，而在這個(gè)過程中不可防止的會(huì)出現(xiàn)成本損耗.為了獲得更好的利潤(rùn)回報(bào)，企業(yè)只有加大對(duì)成本費(fèi)用等的控制.北京三元在現(xiàn)階段需要通過減少企業(yè)的生產(chǎn)成本以及合理分派銷售、財(cái)務(wù)和管理費(fèi)用，讓利潤(rùn)獲得更高提高空間,來緩和三年來利潤(rùn)下滑的趨勢(shì)。（三)提高企業(yè)存貨周轉(zhuǎn)率1。減少存貨儲(chǔ)備北京三元作為產(chǎn)銷一體的乳制品生產(chǎn)企業(yè)，其生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品具有不能長(zhǎng)期保留的特質(zhì)。因此這就規(guī)定了其生產(chǎn)的產(chǎn)品必須在較短的時(shí)間內(nèi)銷售出去，并且不能有較多的存貨積壓。企業(yè)可以通過與銷售商保持穩(wěn)定的關(guān)系,將生產(chǎn)的產(chǎn)品移至銷售商處寄存。這樣既減少了生產(chǎn)方庫(kù)存的積壓，還加緊了提供貨源的速度，帶動(dòng)了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。2。清理滯銷產(chǎn)品企業(yè)生產(chǎn)的乳制品一旦發(fā)生滯銷現(xiàn)象,必然需要迅速處理，否則不僅揮霍了其產(chǎn)品價(jià)值還加大了存貨管理上的花費(fèi).對(duì)于處在滯銷狀態(tài)的產(chǎn)品,因其收到保值時(shí)間的限制，可以通過減價(jià)銷售、以物易物或是贈(zèng)物促銷等方式迅速處理；而對(duì)于企業(yè)或是銷售商庫(kù)存中已經(jīng)變質(zhì)的產(chǎn)品，應(yīng)及時(shí)進(jìn)行銷毀，防止其流出市場(chǎng)影響企業(yè)聲譽(yù).(四）提高企業(yè)發(fā)展能力1。減少成本近幾年,由于糧食、飼料、石油等生產(chǎn)原材料的價(jià)格上漲，導(dǎo)致三元企業(yè)原料奶和包裝材料的成本增長(zhǎng)。尤其是在到三年間的銷售利潤(rùn)不停下滑的狀況下，減少企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)勢(shì)在必行。鑒于此種狀況,北京三元可以通過建立完善科學(xué)的成本控制體系、杜絕管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)各項(xiàng)漏洞、細(xì)化財(cái)務(wù)核算體系、強(qiáng)化各部門的成本控制意識(shí)和嚴(yán)格控制非生產(chǎn)性支出等方式來最大程度的減少企業(yè)的成本，從而為企業(yè)的發(fā)展提供更多的生產(chǎn)源泉。2?？刂曝?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)面對(duì)日益劇烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，財(cái)務(wù)上的風(fēng)險(xiǎn)一直是企業(yè)所重點(diǎn)關(guān)注的對(duì)象。北京三元應(yīng)從現(xiàn)金管理、票據(jù)使用、應(yīng)收賬款管理、資產(chǎn)管理和資金籌措等方面加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制，根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要進(jìn)行進(jìn)行決策;健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制，提高資本運(yùn)作力度,提高資金使用率；建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制，隨時(shí)減少財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).3.合理規(guī)劃資本構(gòu)造在企業(yè)中,良好的資本構(gòu)造可以在企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展中提供杠桿效應(yīng)。負(fù)債資本與權(quán)益資本的恰當(dāng)比例，可以在企業(yè)資金使用和企業(yè)發(fā)展中提供空間與活力。此外，企業(yè)還要保持合理的自由資本比率，防止因過度負(fù)債增長(zhǎng)企業(yè)因無法還本付息而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)，從而影響企業(yè)的發(fā)展勢(shì)頭。（五)增強(qiáng)銷售力度1.完善銷售體系北京三元通過既有的銷售模式開拓了市場(chǎng)，并在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中占有一定的市場(chǎng)份額。但任何銷售體系均有局限性的地方，而在這方面北京三元可以通過增長(zhǎng)服務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行完善。企業(yè)可以在銷售商處設(shè)置產(chǎn)品反饋點(diǎn)，對(duì)消費(fèi)者反饋的信息進(jìn)行總括并改善，從而提高產(chǎn)品的銷售質(zhì)量。2。開發(fā)銷售渠道到目前為止，北京三元的銷售模式仍舊是通過銷售商進(jìn)行銷售，而這其中便波及到了在商品銷售中銷售商獲利的問題。這樣不僅提高了企業(yè)產(chǎn)品在市場(chǎng)銷售中的價(jià)格，還由于與其他產(chǎn)品的一同銷售而影響了消費(fèi)者對(duì)產(chǎn)品的選擇。因此北京三元可以通過建立專營(yíng)店的方式來進(jìn)行銷售，在減少市場(chǎng)價(jià)獲得更多消費(fèi)者的同步，還可以通過專營(yíng)店的店面效應(yīng)提高企業(yè)的著名度。結(jié)論在本文中，重要是對(duì)北京三元企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行了研究，并運(yùn)用對(duì)應(yīng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和措施綜合分析了北京三元的財(cái)務(wù)狀況，包括了對(duì)企業(yè)償債能力、盈利能力、營(yíng)運(yùn)能力和發(fā)展能力的分析。且在對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析的過程中，發(fā)現(xiàn)其財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中存在的問題，并提出對(duì)應(yīng)的處理措施和提議。在分析中發(fā)現(xiàn)，北京三元在到三年間，流動(dòng)比率、速動(dòng)比率和現(xiàn)金比率數(shù)據(jù)逐年下降，尤其是現(xiàn)金比率下降較大，闡明北京三元的現(xiàn)金匱乏,也許發(fā)生支付困難，短期償債能力并不理想，有待提高.而與此同步,企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力還算良好。銷售增長(zhǎng)率、總資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率和凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率都不停下降，且幅度較大。在經(jīng)營(yíng)銷售和利潤(rùn)所得方面,企業(yè)狀況較差，發(fā)展能力不高。資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率和產(chǎn)權(quán)比率起伏不大，資產(chǎn)負(fù)債率和產(chǎn)權(quán)比率三年中先下降后上升，闡明的負(fù)債額所占比率增長(zhǎng)；而股東權(quán)益比率先上升后下降，反應(yīng)出資產(chǎn)總值在負(fù)債增長(zhǎng)的同步也同樣增長(zhǎng)，企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力良好.北京三元企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有所下降,則又處在上升態(tài)勢(shì)，反應(yīng)企業(yè)的資產(chǎn)流動(dòng)性在慢慢提高,壞賬損失減少，銷售能力強(qiáng)，資金使用率高；存貨周轉(zhuǎn)率略有上升,有所下降，闡明企業(yè)的管理能力有所局限性，需要提高;而流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率三年來都處在不停上升的趨勢(shì)，反應(yīng)出企業(yè)資金運(yùn)用率逐漸提高,營(yíng)運(yùn)能力緩慢上升.銷售凈利率和凈資產(chǎn)收益率呈下降趨勢(shì)，且下降幅度較大,而銷售毛利率三年間的變化不大，闡明的費(fèi)用開支過多，使企業(yè)的凈利潤(rùn)呈負(fù)增長(zhǎng),應(yīng)及時(shí)調(diào)整.總的來說，北京三元企業(yè)未來的發(fā)展既面臨巨大的機(jī)遇也面臨著巨大挑戰(zhàn)。怎樣在眾多品牌中脫穎而出、發(fā)展特色經(jīng)營(yíng)、優(yōu)化管理與運(yùn)行成為北京三元未來發(fā)展的關(guān)鍵.在未來的發(fā)展中,企業(yè)應(yīng)當(dāng)充足運(yùn)用國(guó)內(nèi)廣闊的市場(chǎng)，提高產(chǎn)業(yè)的集中程度，堅(jiān)持整合與擴(kuò)張并舉，全面優(yōu)化工作流程，規(guī)劃整體布局，完善產(chǎn)品構(gòu)造、加強(qiáng)質(zhì)量控制、逐漸擴(kuò)大銷售規(guī)模,深化組織變革,資源集約,用愈加專業(yè)化的變革管理強(qiáng)力打造青啤企業(yè)的關(guān)鍵競(jìng)爭(zhēng)力體系。不停發(fā)展新工藝新技術(shù)，著力打造新產(chǎn)品,逐漸發(fā)揮品牌優(yōu)勢(shì),努力成為世界著名品牌.只有這樣，北京三元才能能邁出國(guó)門，擁抱全世界!參照文獻(xiàn)［1]上海國(guó)家會(huì)計(jì)學(xué)院.財(cái)務(wù)報(bào)表分析[M］.經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社。，6（3)：57—63。[2］羅宏.財(cái)務(wù)報(bào)表分析[M]。西南財(cái)經(jīng)大學(xué)出版社。，10（7)：37-41。[3］宋軍.財(cái)務(wù)報(bào)表分析行業(yè)案例［M]。復(fù)旦大學(xué)出版社.,11(9）：45—49。[4］王阿曼。淺議企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析與運(yùn)用［J］.經(jīng)濟(jì)生活文摘（下月版），5(12）：22-23.［5]曲哲。三元蛻變［J].中國(guó)農(nóng)村科技.，7（11）：11—13。［6]林華.中國(guó)乳制品的一顆新星—記石家莊三鹿乳業(yè)集團(tuán)［J］。中國(guó)食品.，5（13)：5-6.［7]顧波紅。有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的思索與創(chuàng)新[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息.,13（12）：23-24.[8］宋連芹.中小企業(yè)財(cái)管管理存在的問題探究［J]。活力.，6（9)：22—24。[9］池海文.淺談企業(yè)短期償債能力分析［J].廣東財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào).，7(11）:50-51。[10］張明龍.中小企業(yè)運(yùn)行狀態(tài)的財(cái)務(wù)比率分析[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊。,3（11):31-32。［11]孫中權(quán)。財(cái)務(wù)報(bào)表分析在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J]。中小企業(yè)管理與科技.，4(9）:22—23.[12]奇峰.淺談財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的改革與創(chuàng)新［J］.現(xiàn)代商業(yè)。，5（19):33—34。［13］賈雨。淺議Excel在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用［J］.山西電子技術(shù)。，11（7）：11—12.［14]苗舒婷.財(cái)務(wù)分析在企業(yè)經(jīng)營(yíng)與管理中的運(yùn)用[J］。中小企業(yè)管理與科技。，8（16）:9—10.[15］江容.試論杜邦分析法分析銀行的經(jīng)營(yíng)狀況[J]。中國(guó)外資。，9（17）：21—22.[16］楊守平.國(guó)際聯(lián)合的杜邦財(cái)務(wù)原因分析及啟示[J].集團(tuán)經(jīng)濟(jì)研究。，6（19）：33—34。[17］VictorComintern，NicoletaBoise。ElenaAllie。SourcesofInformationforDiagnosticAnalysisofFinancialPosition［J］.proceeding—socialandBehavioralSciences。,9(17）：11—12.［18]RobAitken.Performingthelimitsoffinance[J］.JournalforCulturalResearch。，12（19）：20—21.［19］IvanMandarinic.Internalcontrolsystem，earningsquality,andthedynamicsoffinancialreporting［J］.TheRandJournalofEconomics。，8（16）：17—18。[20]CoaxingWang.TheoreticalAnalysisofFinancialPortfolioModel［J]。ibusiness.，10（20）：14-15。致謝在論文完畢之際，我衷心感謝我的指導(dǎo)老師這段時(shí)間以來對(duì)我的諄諄教導(dǎo)和無微不至的關(guān)懷。在本次畢業(yè)論文完畢中，提高了我獨(dú)立思索和處理問題的能力,培養(yǎng)了我嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膽B(tài)度與執(zhí)著的追求精神。而這些將讓我受益終身。感謝學(xué)校提供了良好的學(xué)習(xí)和時(shí)間條件，培養(yǎng)了我們使用多種應(yīng)用軟件能力和時(shí)間能力，為本次完畢畢業(yè)論文奠定了很好的基礎(chǔ)。李凌劍6月附錄一資產(chǎn)負(fù)債表單位：元匯報(bào)期-12—31—06—30-12—31流動(dòng)資產(chǎn)貨幣資金514419322321722725504552944交易性金融資產(chǎn)000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC002”\t”_blank”其他貨幣資金000_blank"短期投資（原值）000_blank”短期投資跌價(jià)準(zhǔn)備000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC005”\t”_blank"短期投資凈額000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC006”\t"_blank”應(yīng)收票據(jù)851751772500003886854應(yīng)收股利000應(yīng)收賬款（原值）000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429＆item=ZC010"其他應(yīng)收款(原值）000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC011”壞賬準(zhǔn)備000應(yīng)收賬款凈額151901244184301891143119878HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429＆item=ZC013"其他應(yīng)收款凈額11974465667087510187348_blank”預(yù)付賬款845516195894768039832940HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC015”\t"_blank”應(yīng)收補(bǔ)助款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429&item=ZC016”預(yù)繳稅金000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC017”\t"_blank”內(nèi)部應(yīng)收款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC018"\t”_blank”應(yīng)收內(nèi)部單位款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC019”\t"_blank”應(yīng)收關(guān)聯(lián)企業(yè)款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429&item=ZC020”\t”_blank"期貨保證金000\t”_blank”應(yīng)收席位費(fèi)000\t”_blank”存貨(原值）000其中：消耗性生物資產(chǎn)000\t”_blank”存貨跌價(jià)準(zhǔn)備000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429＆item=ZC024"\t”_blank"存貨（凈額)234408695242040025244024851待攤費(fèi)用000_blank"待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出000工程施工000待處理流動(dòng)資產(chǎn)凈損失000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC029"一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債權(quán)投資000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC109"\t"_blank”一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC030"\t"_blank”其他流動(dòng)資產(chǎn)000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC110"\t"_blank”影響流動(dòng)資產(chǎn)其他科目000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC031”流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)1005889026820933195945604816長(zhǎng)期投資HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC111"\t"_blank”可供發(fā)售金融資產(chǎn)000_blank"股權(quán)分置流通權(quán)000\t”_blank”持有至到期投資000投資性房地產(chǎn)336185432910803416365長(zhǎng)期股權(quán)投資（原值）000\t”_blank”長(zhǎng)期債權(quán)投資（原值)000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429＆item=ZC034"\t"_blank”其他長(zhǎng)期投資（原值）000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429＆item=ZC035”\t"_blank”長(zhǎng)期投資（原值)000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429&item=ZC036”\t”_blank”長(zhǎng)期投資減值準(zhǔn)備000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC037"\t"_blank”長(zhǎng)期股權(quán)投資凈額386173509387812587333841293HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC038"長(zhǎng)期債權(quán)投資凈額000\t”_blank"其他長(zhǎng)期投資凈額000\t”_blank"長(zhǎng)期投資凈額000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC041"\t”_blank"合并價(jià)差000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429&item=ZC042”\t”_blank"股權(quán)投資差額000固定資產(chǎn)\t”_blank”固定資產(chǎn)原值000\t"_blank”合計(jì)折舊000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC045"固定資產(chǎn)凈值000_blank"固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC047"\t”_blank”固定資產(chǎn)凈額812630424916771521959106322HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC048"\t”_blank”工程物資000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC049"\t"_blank”在建工程2674022512980868022765422HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC050”\t"_blank”固定資產(chǎn)清理000_blank"生產(chǎn)性生物資產(chǎn)842019181489537858039HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC116"油氣資產(chǎn)000\t"_blank”待處理固定資產(chǎn)凈損失000\t”_blank"無形資產(chǎn)248538642282487427222354059\t”_blank"開發(fā)支出000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC118"商譽(yù)238050042390317223903172http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC055"遞延資產(chǎn)000http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC057"\t"_blank”其他長(zhǎng)期資產(chǎn)000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429＆item=ZC058”無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)合計(jì)000遞延稅項(xiàng)HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC059"\t”_blank”遞延所得稅資產(chǎn)158994341404351115202030HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC119”其他非流動(dòng)資產(chǎn)142737113026331302987HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC120"\t”_blank”影響非流動(dòng)資產(chǎn)其他科目000_blank"非流動(dòng)資產(chǎn)合計(jì)177401077616744196041596662541\t”_blank”資產(chǎn)總計(jì)277989980224953527992542267357負(fù)債及股東權(quán)益流動(dòng)負(fù)債HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC061"\t”_blank"短期借款490000000303000000186000000\t"_blank”交易性金融負(fù)債000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC062”\t"_blank”應(yīng)付票據(jù)0040000000/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC064"\t”_blank”預(yù)收賬款515319253697242852144512HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429＆item=ZC065”代銷商品款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC066”\t”_blank"應(yīng)付職工薪酬292424412116276526024370HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC067”應(yīng)付福利費(fèi)000_blank”應(yīng)付股利000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC069"應(yīng)交稅費(fèi)13840493105117872974361應(yīng)付利息225990700待扣稅金000\t"_blank”其他應(yīng)交款000_blank"內(nèi)部應(yīng)付款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC073"應(yīng)付內(nèi)部單位款000\t"_blank”應(yīng)付關(guān)聯(lián)企業(yè)款000應(yīng)付短期債券000_blank"工程結(jié)算000國(guó)內(nèi)票證結(jié)算000\t"_blank”國(guó)際票證結(jié)算000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC081"\t”_blank”估計(jì)負(fù)債000\t”_blank"一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債810907300_blank”遞延收益000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429＆item=ZC082"\t”_blank”一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC083"其他流動(dòng)負(fù)債000http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC125"\t”_blank”影響流動(dòng)負(fù)債其他科目000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429＆item=ZC085"\t”_blank"流動(dòng)負(fù)債合計(jì)931961213743305277740346924長(zhǎng)期負(fù)債HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC086”\t"_blank”長(zhǎng)期借款150000015000000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC087"應(yīng)付債券000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429&item=ZC088"\t”_blank"長(zhǎng)期應(yīng)付款258379033651887136958418HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item。php？symbol=600429&item=ZC089”\t”_blank”專題應(yīng)付款816133776613376661337HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC090"\t"_blank”住房周轉(zhuǎn)金000\t”_blank"其他長(zhǎng)期負(fù)債000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC092”\t”_blank"長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC093"\t”_blank"遞延利息收入000遞延所得稅負(fù)債627432063995336399533HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC126”\t"_blank”其他非流動(dòng)負(fù)342527592429568623012970\t”_blank”影響非流動(dòng)負(fù)債其他科目000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429＆item=ZC128"非流動(dòng)負(fù)債合計(jì)760263197637542773032259\t”_blank"負(fù)債合計(jì)1007987532819680704813379183股東權(quán)益\t"_blank”少數(shù)股東權(quán)益300180493821490239003316\t”_blank”實(shí)收資本（或股本）885000000885000000885000000減:已償還投資000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429＆item=ZC098"資本公積金974929569974929569975347361\t"_blank”盈余公積584744703785523537855235_blank"減：庫(kù)存股000HYPERLINK”/pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429＆item=ZC100"公益金000\t”_blank”集體福利基金000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php？symbol=600429&item=ZC102”\t”_blank”未確認(rèn)的投資損失000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429&item=ZC103"\t"_blank”未分派利潤(rùn)—180186432—262980324—211373893HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item.php?symbol=600429&item=ZC104"外幣報(bào)表折算差額367661426527133056155HYPERLINK”http：///pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC130”\t”_blank"影響所有者權(quán)益其他科目000/pro/data/stock/zcfzb_item。php?symbol=600429＆item=ZC105"股東權(quán)益合計(jì)177191227016756720951728888174\t”_blank”一、營(yíng)業(yè)收入257227347412880642842379592767折扣與折讓000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429＆item=LR003”主營(yíng)業(yè)務(wù)收入凈額000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429&item=LR076"\t”_blank"影響營(yíng)業(yè)收入的其他科目000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429&item=LR004"\t”_blank”減：營(yíng)業(yè)成本216162058810729944371866888395影響營(yíng)業(yè)成本的其他科目000_blank"營(yíng)業(yè)稅金及附加347709717591042643705\t”_blank”二、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)000\t"_blank”其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)000_blank”存貨跌價(jià)損失000\t”_blank"銷售費(fèi)用492601444241502671530606787HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429＆item=LR009”\t”_blank”營(yíng)業(yè)費(fèi)用000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429&item=LR010"\t”_blank”管理費(fèi)用15231099860014355136244784財(cái)務(wù)費(fèi)用12147441403854113693233HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429＆item=LR012"\t"_blank”期間費(fèi)用000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429&item=LR013”\t"_blank”進(jìn)貨費(fèi)用000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429＆item=LR075”\t”_blank"勘探費(fèi)用000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429＆item=LR014"\t”_blank"匯兌損益000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429&item=LR065”\t"_blank”資產(chǎn)減值損失15974403114979317823841HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429＆item=LR066"\t”_blank"加：公允價(jià)值變動(dòng)凈收益000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429&item=LR015"\t"_blank”三、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)65819716—47423322—110385687\t”_blank"投資收益3316782144597129577922290\t"_blank”其中:對(duì)聯(lián)營(yíng)企業(yè)和合營(yíng)企業(yè)的投資收益943322164597129577951719影響營(yíng)業(yè)利潤(rùn)的其他科目000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429＆item=LR017”\t"_blank”期貨損益000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429＆item=LR018"\t"_blank”補(bǔ)助收入000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429&item=LR019"\t”_blank”營(yíng)業(yè)外收入21926963231186224973069此前年度損益調(diào)整000營(yíng)業(yè)外支出17066647562174452792157其中：非流動(dòng)資產(chǎn)處置凈損失30069453913321912558HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR070"\t"_blank”影響利潤(rùn)總額的其他科目000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429&item=LR022"\t”_blank"營(yíng)業(yè)外收支凈額000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429&item=LR023"\t”_blank"分給外單位利潤(rùn)000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429＆item=LR024"此前年度所得稅調(diào)整000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429＆item=LR025"\t"_blank”四、利潤(rùn)總額70680032—50733204-138204775HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429&item=LR026”\t”_blank"所得稅276382951441334—1275724HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429＆item=LR071"\t"_blank”影響凈利潤(rùn)的其他科目000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR027”\t”_blank”少數(shù)股東損益—8422876-568108-8153651HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429＆item=LR028”\t”_blank”未彌補(bǔ)子企業(yè)虧損000_blank"應(yīng)交特種基金000\t”_blank”職工獎(jiǎng)勵(lì)及福利基金000購(gòu)并利潤(rùn)000未確認(rèn)的投資損失000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429＆item=LR033”\t"_blank”所得稅返還000http：///pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429&item=LR035"\t”_blank"子企業(yè)彌補(bǔ)超額虧損的本年收益000\t”_blank"五、凈利潤(rùn)51464612-51606430-128775399HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429&item=LR072"\t”_blank”歸屬于母企業(yè)所有者的凈利潤(rùn)51464612—51606430-128775399HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429＆item=LR078”\t"_blank”含少數(shù)股東損益的凈利潤(rùn)43041736-52174538—136929050\t"_blank”年初未分派利潤(rùn)000_blank"其他轉(zhuǎn)入000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR039"\t”_blank”盈余公積轉(zhuǎn)入數(shù)000\t”_blank"年初未分派利潤(rùn)調(diào)整000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429&item=LR041”減少注冊(cè)資本減少的未分派利潤(rùn)000\t"_blank”外幣報(bào)表折算差額000非正常經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目收益調(diào)整000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429＆item=LR044”\t”_blank”股份企業(yè)成立前利潤(rùn)分派000\t"_blank”住房周轉(zhuǎn)金轉(zhuǎn)入數(shù)000六、可供分派的利潤(rùn)000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429＆item=LR047”提取法定盈余公積金000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php?symbol=600429&item=LR048”\t”_blank”提取法定公益金000\t”_blank"提取儲(chǔ)備基金000_blank"提取企業(yè)發(fā)展基金000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429＆item=LR052”\t"_blank”七、可供股東分派的利潤(rùn)000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429&item=LR053"應(yīng)付優(yōu)先股股利000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item.php？symbol=600429＆item=LR054”\t”_blank"提取任意盈余公積金000\t”_blank”應(yīng)付一般股股利000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php?symbol=600429＆item=LR056"轉(zhuǎn)作股本的一般股股利000\t”_blank"八、未分派利潤(rùn)000發(fā)售、處置部門或被投資單位所得收益000_blank"自然災(zāi)害發(fā)生的損失000會(huì)計(jì)政策變更增長(zhǎng)(或減少）利潤(rùn)總額000會(huì)計(jì)估計(jì)變更增長(zhǎng)(或減少)利潤(rùn)總額000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR062"\t"_blank”債務(wù)重組損失000_blank"其他000\t”_blank"基本每股收益0。0582—0.0583—0.1964\t"_blank”稀釋每股收益0。0582-0。0583-0。1964HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR079"\t"_blank”被合并方在合并前實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR080"凈利潤(rùn)其他子項(xiàng)000HYPERLINK”/pro/data/stock/lrb_item。php？symbol=600429&item=LR081”營(yíng)業(yè)總收入257227347412880642842379592767_blank"營(yíng)業(yè)總成本283813197113814589012567900745附錄三現(xiàn)金流量表單位：元匯報(bào)期-12-31—06-30—12-31一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量_blank"銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金289789023413818480512707966188_blank”收到的增值稅銷項(xiàng)稅款和退回的增值稅款000收到的除增值稅以外的其他稅費(fèi)返還000HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item.php？symbol=600429&item=XJ005"\t”_blank"收到的稅費(fèi)返還16028001135914\t”_blank"收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金828933543233768065898345\t”_blank"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)298094386814141857312775000447_blank"購(gòu)置商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金242338258111737931872136829320HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item.php?symbol=600429＆item=XJ009"\t”_blank”經(jīng)營(yíng)租賃所支付的現(xiàn)金000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php？symbol=600429＆item=XJ010"\t”_blank”支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金298791797137737099236935510_blank”支付的增值稅款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item.php?symbol=600429＆item=XJ012"支付的所得稅款000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php?symbol=600429＆item=XJ013"支付的除增值稅、所得稅以外的其他稅費(fèi)000支付的各項(xiàng)稅費(fèi)869105944297160787258653HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php？symbol=600429＆item=XJ015"\t”_blank"支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金359079755184938113259078587HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php？symbol=600429&item=XJ016”\t”_blank”經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流出小計(jì)316816472715394400052720102070HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php?symbol=600429＆item=XJ017”經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~-187220859—12525427454898377二、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量\t”_blank”收回投資收到的現(xiàn)金00199298_blank”分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金000HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item。php?symbol=600429＆item=XJ020"\t”_blank”獲得債券利息收入所收到的現(xiàn)金000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item.php？symbol=600429＆item=XJ021”獲得投資收益所收到的現(xiàn)金6000000000HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item.php？symbol=600429&item=XJ022”\t”_blank"處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額307544818149572832277\t"_blank”處置子企業(yè)及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額32935422900_blank”投資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)39242967718149573031575HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item.php？symbol=600429&item=XJ025”\t”_blank”購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金468920312163611106554997557HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php?symbol=600429＆item=XJ026”\t”_blank"權(quán)益性投資所支付的現(xiàn)金000_blank"債權(quán)性投資所支付的現(xiàn)金000\t”_blank”投資支付的現(xiàn)金1800000080000000\t"_blank”獲得子企業(yè)及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額0310000106780889\t”_blank"支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金13370800投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出小計(jì)487054020171921106661778446HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item.php?symbol=600429&item=XJ031"\t"_blank”投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~—94624343-170106149-658746871\t"_blank”吸取權(quán)益性投資所收到的現(xiàn)金000\t”_blank"子企業(yè)吸取少數(shù)股東權(quán)益性投資收到的現(xiàn)金000\t”_blank"發(fā)行債券所收到的現(xiàn)金000HYPERLINK”http：///pro/data/stock/xjllb_item。php？symbol=600429＆item=XJ035”吸取投資收到的現(xiàn)金00993470000\t”_blank"獲得借款收到的現(xiàn)金571500000191500000473000000HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item。php？symbol=600429&item=XJ037”\t"_blank”收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金000_blank”籌資活動(dòng)現(xiàn)金流入小計(jì)5715000001915000001466470000償還債務(wù)支付的現(xiàn)金26600000073000000510000000HYPERLINK”/pro/data/stock/xjllb_item。php？symbol=600429&item=XJ040"\t”_