PAGEPAGE9關(guān)于成本費用率未達(dá)預(yù)算指標(biāo)的分析目錄TOC\o"1-3"\u一、公司成本費用率指標(biāo)分解 1二、各事業(yè)部毛利率分析 2（一）物流事業(yè)總部毛利率分析 21、原因分析 22、改善措施及預(yù)計效果 4（二）冶金能源事業(yè)總部毛利率分析 51、原因分析 52、改善措施及預(yù)計效果 6（三）農(nóng)化事業(yè)總部毛利率分析 71、原因分析 72、改善措施及預(yù)計效果 8（四）橡膠事業(yè)總部毛利率分析 91、原因分析 92、改善措施及預(yù)計效果 10（五）化工事業(yè)總部毛利率分析 111、原因分析 112、改善措施及預(yù)計效果 11（六）精細(xì)化工事業(yè)總部毛利率分析 121、原因分析 122、改善措施及預(yù)計效果 12（七）總部改善措施 13三、附：2010年1-9月主要商品毛利率表 14一、公司成本費用率指標(biāo)分解2010年1-9月中化國際“成本費用占收入比重”為98.50%，預(yù)算指標(biāo)為98.18%，超預(yù)算0.32%，各因素占收入比重如下：指標(biāo)預(yù)算比率實際比率成本費用占收入比重98.18%98.50%其中：成本占收入比92.54%95.52%營業(yè)稅金及附加占收入比2.04%1.08%營業(yè)費用占收入比1.96%1.14%管理費用占收入比1.06%0.60%財務(wù)費用占收入比0.58%0.16%注：成本費用占收入比重=（成本+營業(yè)稅金及附加+營業(yè)費用+管理費用+財務(wù)費用）/收入可見，影響該指標(biāo)沒有達(dá)到預(yù)算的主要因素為毛利率低于預(yù)算，以下就毛利率（成本占收入比）進行詳細(xì)分析。二、各事業(yè)部毛利率分析（一）物流事業(yè)總部毛利率分析物流事業(yè)總部預(yù)算毛利率15.43%，1-9月實際毛利率13%。主要業(yè)務(wù)單元船務(wù)、集裝罐毛利率均低于預(yù)算水平。1、原因分析1）船務(wù)：預(yù)算毛利率14.35%，實際毛利率12.09%，主要原因為：A、船運業(yè)務(wù)：累計銷售收入8.29億元，完成年度預(yù)算的67.73%；累計利潤8879萬元，完成年度預(yù)算的69.11%，主要由于遠(yuǎn)東航線價格降幅較大，導(dǎo)致收入低于預(yù)算進度，因而給使實際毛利未能跟上預(yù)期；B、燃油價格上漲，導(dǎo)致變動成本上升；比如3季度國內(nèi)內(nèi)貿(mào)中燃180#價格維持在4630-4800人民幣區(qū)間，而年初預(yù)算假設(shè)75美元原油對應(yīng)4000人民幣燃料油；C、海南船務(wù)轄屬的國籍船船員個稅比例由8.5%調(diào)整至20%，導(dǎo)致船員固定成本增加；D、各航線的空駛率較高，詳細(xì)情況如下：航線2010年1-9月第三季度平均內(nèi)貿(mào)航線15-28%22%中東航線2-18%10%東亞航線15-24%24%E、港使費上升：預(yù)算中對每港港使費為3.8萬元，而實際1-6月的每港港使費平均為4萬元，第三季度平均為4.3萬元。以下圖文是第三季度航運部實際毛利及其影響因素：2）集裝罐：預(yù)算毛利率23.97%，實際毛利率18%，主要原因為：海運費攀升：從今年1月至9月，海運費指數(shù)從1000點以下攀升1200點以上，導(dǎo)致固定成本增加。另外，當(dāng)時對遠(yuǎn)洋業(yè)務(wù)預(yù)算過高，所做的預(yù)算較為激進，目前實際完成與預(yù)算相比有35%左右差距。對于集裝罐，雖然近洋業(yè)務(wù)、國內(nèi)多式均超預(yù)算，但天毛利較高的遠(yuǎn)洋業(yè)務(wù)的毛利比預(yù)期低，直接導(dǎo)致集裝罐的整體毛利低于預(yù)算。2、改善措施及預(yù)計效果1）航運A、強化滯期費管理完善滯期費管理制度，滯期費臺帳系統(tǒng)化，明確責(zé)任人加強催收，增加收入；為了維系業(yè)務(wù)關(guān)系而放棄或少收滯期費，應(yīng)當(dāng)由相應(yīng)負(fù)責(zé)人審批；實行周報制度，進行定期反映；定期回顧執(zhí)行情況，每2周一次例會；B、加強燃油價格管理，降低成本：收集市場數(shù)據(jù)，每周分析報告；C、控制船天：努力尋求“南下北上”貨量平衡，降低空駛率；對每條船的航線及業(yè)務(wù)制定日程表，至少包括未來15天的航線計劃；D、分析航線：細(xì)分22條航線，形成分航線盈利報表。2）集裝罐A、降低海運費成本利用合作方NPT優(yōu)勢簽訂海運協(xié)議價格，降低海運費；與馬士基的簽約，進一步鞏固運價和艙位的供應(yīng)，我司與馬士基協(xié)議運價自8月19日啟用，至9月底協(xié)議罐次37個，共節(jié)省海運費約1.2萬美元，約合降低罐天成本60元B、增加邊際貢獻(xiàn)：已于第三季度期間新投放100個特種罐，預(yù)計季度新增邊際貢獻(xiàn)20萬元。預(yù)計物流事業(yè)部全年毛利率仍將低于預(yù)算水平。（二）冶金能源事業(yè)總部毛利率分析焦炭、煤炭實際毛利率均超過預(yù)算毛利率，礦砂業(yè)務(wù)預(yù)算毛利率4.3%，實際毛利率3.14%。1、原因分析1）從今年四月下旬開始，礦砂市場急劇下跌，到六月初，已由185美元/噸下跌至150美元/噸。8月回彈但未穩(wěn)，此期間主動控制采購規(guī)模，影響了三季度進口份額。2）礦砂進口份額和總經(jīng)營量均低于預(yù)算：1-9月我司進口量占中國進口總量的1.05%，低于預(yù)算值1.2%。從分模式經(jīng)營量來看，三大礦實際作銷貨量137萬噸，預(yù)算數(shù)量150萬噸；其他礦山直購實際作銷的貨量298萬噸，預(yù)算數(shù)量377萬噸，均未完成預(yù)算進度。3）兩單比較大的虧損，一定程度上造成了礦砂毛利率下降由于為支持本國鋼鐵工業(yè)發(fā)展，加大力度對非法采礦業(yè)治理整頓，導(dǎo)致我司原有印度供應(yīng)商的貨物品質(zhì)出現(xiàn)問題。A、向供應(yīng)商SESA敞口采購的17萬噸鐵品位56%的礦砂，4月23日采購時價格USD98（因為是低品位的，所以價格較低），6月17日銷售價格USD83，造成毛利虧損1740萬；B、供應(yīng)商MSPL貨物質(zhì)量問題，外加價格下跌，造成6.3萬噸礦砂低價處理，形成1530萬毛利虧損。2、改善措施及預(yù)計效果礦砂業(yè)務(wù)團隊將在10－12月份將在以下幾方面采取措施，具體如下：1）進口市場份額搶抓四季度長協(xié)礦價下調(diào)10%的時機，以力拓代理長協(xié)的執(zhí)行、力拓和VALE現(xiàn)貨等形式從三大礦獲取資源；以內(nèi)貿(mào)、回購等形式補充貨量、增加利潤2）核心供應(yīng)商四季度印礦發(fā)貨量仍將有限，GBA全年采購目標(biāo)量300萬噸預(yù)計難以完成。多采購力拓和VALE的資源，補足印礦GBA供應(yīng)減量的缺口截止10月底，核心供應(yīng)商累計采購328萬噸，基本達(dá)到目標(biāo)進度3）核心客戶對核心客戶仍以“優(yōu)先報盤，保證金比例適度降低”等優(yōu)勢政策開展銷售，以濰鋼、鞍鋼、興業(yè)的增量彌補榮信、德龍的缺口截止10月底，核心鋼廠累計銷量506萬噸，達(dá)到目標(biāo)進度。預(yù)計進口市場份額目標(biāo)值1.2%將不能完成，全年總經(jīng)營量確保800萬噸、力爭850-900萬噸；截止10月底總經(jīng)營量已實現(xiàn)730萬噸，預(yù)計11月底將達(dá)到830萬噸；礦砂產(chǎn)品預(yù)計全年毛利率將仍低于預(yù)算水平。（三）農(nóng)化事業(yè)總部毛利率分析氯堿業(yè)務(wù)毛利率較低，預(yù)算毛利率4.42%，實際毛利率2.91%。1、原因分析1）出口貿(mào)易：預(yù)算毛利率9.98%，實際毛利率5.25%。主要受價格倒掛影響，成本高于出口價格，導(dǎo)致2010年出口停滯，1-9月出口數(shù)量僅為2887噸，完成年初預(yù)算的29%；出口貿(mào)易已經(jīng)停止。PVC出口PVC出口出口報價/國內(nèi)市場價格對比圖出口報價（$840-$1000/MT)1-8月國內(nèi)PVC價格在7300元/噸附近徘徊，出口報價在6200元/噸；采購含稅價格7100元/噸左右，價格出現(xiàn)倒掛采購成本線2）內(nèi)貿(mào)業(yè)務(wù)：預(yù)算毛利率3.74%，實際毛利率2.81%。A、2010年1-8月國內(nèi)電石法PVC價格在7300元/噸附近徘徊，毛利空間較小。前三季度PVC噸經(jīng)營利潤為108元/噸，比預(yù)算128元/噸少20元/噸；B、從下圖可知2009年度PVC價格較2010年度低，在2009年10-11月份做2010年年度預(yù)算時正逢最低谷，當(dāng)時預(yù)算估計單價6700元，當(dāng)時單價較低也是造成當(dāng)時毛利率較高的原因之一；PVC內(nèi)貿(mào)PVC內(nèi)貿(mào)C、在2010年7月價格較低的時期銷量是同年最大的，當(dāng)月毛利虧損40萬元，對全年毛利率有一定影響。PVCPVC內(nèi)貿(mào)分月銷量20102010年預(yù)算分月銷量2010年實際分月銷量2、改善措施及預(yù)計效果1）全面梳理PVC供應(yīng)商，保證貨物供應(yīng)量：新增三家供應(yīng)商，與兩家供應(yīng)商達(dá)成增量協(xié)議，月供應(yīng)量達(dá)到1.2萬噸；2）調(diào)整業(yè)務(wù)團隊，替換兩名銷售人員，新增兩名PVC銷售人員，PVC銷售團隊達(dá)到7人，提升銷售團隊士氣；3）調(diào)整管理方式，PVC分華南、江蘇大區(qū)、浙江區(qū)域管理，并明確制訂各區(qū)域年度目標(biāo)；PVA成立獨立業(yè)務(wù)部，由專人負(fù)責(zé)，加強技術(shù)營銷，2010年新增8家客戶，增加氯堿業(yè)務(wù)毛利；4）調(diào)整業(yè)務(wù)考核方式，實行業(yè)務(wù)人員業(yè)績考核與考核利潤掛鉤；5）提高貨物周轉(zhuǎn)速度，新采購庫存庫齡盡量控制在30天之內(nèi)，庫齡超過45天相同庫存，不再進行新采購；6）減少物流費用：增加站臺直銷，重新規(guī)劃倉庫布局，減少物流費用；7）提高終端客戶銷售比例，提高毛利空間。預(yù)計全年毛利率水平能達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。2010年實際分月銷量（四）橡膠事業(yè)總部毛利率分析2010年實際分月銷量截止4月，橡膠累計考核利潤2億，遠(yuǎn)超預(yù)算進度，就毛利分析來看，SBS及瀝青預(yù)算毛利率為5.96%，實際毛利率為4.63%，氯丁膠預(yù)算毛利率為7.09%，實際毛利率為6.07%，低于預(yù)算水平，其他主要品種毛利率均高于預(yù)算水平。1、原因分析：SBS：前端采購費用提前體現(xiàn)，計入成本，導(dǎo)致毛利低于預(yù)算水平氯?。菏袌銎＼洠N售不暢，降價促銷，清理高齡庫存2、改善措施及預(yù)計效果氯?。阂弧⑼ㄟ^技術(shù)服務(wù)加快市場開發(fā)；二、和長化溝通重新梳理合作模式，包括定價策略，牌號選擇；三、和長化進行技術(shù)交流，促進長化改善產(chǎn)品品質(zhì)。SBS及瀝青、氯丁膠預(yù)計全年毛利率水平能得到有效提高，力爭達(dá)到預(yù)算目標(biāo)。（五）化工事業(yè)總部毛利率分析除出口業(yè)務(wù)外，其他產(chǎn)品毛利率均低于預(yù)算水平。1、原因分析1）5月初塑料市場價格開始急劇下跌，平均跌幅超24％；內(nèi)外盤價格倒掛，美元客戶銷售不暢。塑料雖然保持了較穩(wěn)定的購銷節(jié)奏，但在遭遇市價持續(xù)下跌及內(nèi)外盤價格倒掛的情況下仍然出現(xiàn)了虧損；2）丙酮總體購銷節(jié)奏尚可，但由于前期長約供應(yīng)較少，在4月底增加國內(nèi)、海外現(xiàn)貨采購后，5月初遭遇市價大幅下跌，下跌幅度達(dá)到35%，后續(xù)現(xiàn)貨貨源銷售出現(xiàn)虧損；3）純苯與丁二稀屬于新開發(fā)產(chǎn)品，模式尚未成熟，純苯處于起步經(jīng)營階段，合理并可駕馭的敞口庫存規(guī)模應(yīng)在3000－5000噸左右，而5月中時達(dá)到了7000噸，銷售壓力較大。在市場下跌的情況下出現(xiàn)近470萬的較大毛利虧損。2、改善措施及預(yù)計效果1）純苯初步建立起成熟的經(jīng)營模式，控制市場風(fēng)險依靠苯乙烯業(yè)務(wù)和純苯上下游之間的關(guān)聯(lián)性，采取苯乙烯和純苯聯(lián)合運作的模式，風(fēng)險控制措施更積極、主動2）塑料確?？焖賻齑驿N售節(jié)奏A、繼續(xù)堅持長約對接客戶的開發(fā)和篩選，完成60%以上的長約數(shù)量對接計劃，降低長約經(jīng)營的風(fēng)險；B、加大人民幣客戶開發(fā)力度，保證下游渠道的暢通；C、針對現(xiàn)貨采購部分，還需要進一步堅持快進快出、快速周轉(zhuǎn)的原則，降低市場風(fēng)險；D、密切關(guān)注并研究期貨市場，配合現(xiàn)貨適時進行套期保值，在實踐中培育期貨運作能力；預(yù)計全年毛利率仍將低于預(yù)算水平（六）精細(xì)化工事業(yè)總部毛利率分析聚氨酯預(yù)算毛利率4.5%，實際毛利率1.17%，1、原因分析1）貿(mào)易營銷產(chǎn)品：4月開始兩大煉廠的產(chǎn)能逐步釋放、形成供大于求的局面。我司最主要的經(jīng)營產(chǎn)品PO，其價格自二季度初的14500元/噸一路急跌至10300元/噸，跌幅高達(dá)30％，盈利受到影響。2）蘇州中化產(chǎn)品：4月工廠通過自主技改突破了產(chǎn)量瓶頸后首次放量，但產(chǎn)量釋放的同時市場進入下跌通道，而隨后暴露出的質(zhì)量問題導(dǎo)致大幅潛虧出現(xiàn)。不惜代價處理3000噸低質(zhì)自有產(chǎn)品后，大面積虧損開始體現(xiàn)；5、6月試產(chǎn)中高品質(zhì)3628及2043過程中陸續(xù)產(chǎn)生約102噸的低質(zhì)產(chǎn)品。2、改進措施及預(yù)計效果1）生產(chǎn)管理改進A、根據(jù)外部專家意見制定規(guī)范的作業(yè)指導(dǎo)書并嚴(yán)格執(zhí)行，由質(zhì)量部負(fù)責(zé)稽核；B、制定交接班手冊并且設(shè)定固定交接事項；開始討論現(xiàn)場操作提示卡；C、生產(chǎn)、設(shè)備、質(zhì)量、研發(fā)及外部專家共同梳理指標(biāo)體系，制定科學(xué)的可追溯的核查標(biāo)準(zhǔn)；D、再次對體系文件及流程認(rèn)真梳理，各部門負(fù)責(zé)人全面參與；E、制定年內(nèi)稽核計劃，針對稽核結(jié)果進行跟蹤修正；F、招聘專職專業(yè)設(shè)備工程師及管理維護人員。建立設(shè)備臺帳，逐步開始設(shè)備系統(tǒng)化管理與維護工作；G、尋找具備行業(yè)及產(chǎn)品生產(chǎn)經(jīng)驗的工藝工程師，同時結(jié)合外部技術(shù)力量提高工藝控制水平。2）供應(yīng)鏈改進梳理所有信息并進行重新整合以及表格的重新設(shè)計，跟蹤且及時更新數(shù)據(jù)；建立系統(tǒng)平臺，推進K3系統(tǒng)供應(yīng)鏈模塊的使用；一體化后，總部供應(yīng)鏈部直接管理工廠供應(yīng)鏈部門，梳理及改善原有團隊情況，明確崗位分工，規(guī)范操作流程。3）生產(chǎn)團隊改進A、重新設(shè)置組織架構(gòu)，成立工程設(shè)備部；B、人力資源牽頭于10月底前完成各部門績效目標(biāo)制定，明確職責(zé)；C、通過供應(yīng)鏈功能的培養(yǎng)和強化，把原料管理及包裝環(huán)節(jié)功能分離出來；D、逐步開始員工培訓(xùn)機制建設(shè)，制定員工培訓(xùn)跟蹤卡、完善培訓(xùn)文件記錄，實現(xiàn)持證上崗；4）研發(fā)改進A、組成研發(fā)團隊，在一體化建設(shè)下明確研發(fā)功能及定位；B、結(jié)合現(xiàn)有外部專業(yè)技術(shù)力量對現(xiàn)有配方進行全面評估；C、已經(jīng)制作出初步的產(chǎn)品性能說明書，還需要與外部專家繼續(xù)討論修正；D、與市場部共同開展行業(yè)調(diào)研，充實行業(yè)知識、提高對行業(yè)的了解度；E、根據(jù)實際需求繼續(xù)有針對性的尋找適合中化國際的研發(fā)人員；5）營銷改進A、從研發(fā)端充實技術(shù)服務(wù)人員；B、通過現(xiàn)有發(fā)泡實驗室強化對自身產(chǎn)品的認(rèn)識，為客戶提供應(yīng)用解決方案；C、通過供應(yīng)鏈建設(shè)加強物流配送能力、提高包裝效率、訂單反應(yīng)時間和投訴反饋；D、根據(jù)產(chǎn)品名錄涉及的客戶細(xì)分至銷售人員進行密集拜訪（軟泡400家、硬泡及彈性體各600家）；E、統(tǒng)一收集客戶資料信息及拜訪記錄；F、完善送樣記錄，利用供應(yīng)鏈搜集客戶投訴反饋及處理信息；G、分析行業(yè)及客戶，掌握行業(yè)周期。預(yù)計全年毛利率仍將低于預(yù)算水平。（七）總部改善措施1、從2008、2009及2010年1-9月實際毛利率（見下表）可以看出，連續(xù)三年各板塊實際毛利率水平均未達(dá)到過7.46%（即2010年的預(yù)算毛利率）。故，在制定2011年預(yù)算時，我們將加強關(guān)注毛利率指標(biāo)的合理性。事業(yè)部2008年實際2009年實際2010年1-9實際收入毛利毛利率收入毛利毛利率收入毛利毛利率物流99,14018,78618.95%120,33319,18115.94%108,86214,15413.00%冶金875,29963,8557.30%443,49723,7595.36%686,32021,0743.07%橡膠566,21524,8294.39%305,6196,2542.05%895,27733,0173.70%農(nóng)化106,69814,84413.91%70,73611,42216.15%111,13612,81511.53%化工395,37615,1943.84%346,70610,7803.11%705,86413,9391.97%精細(xì)化工57,6931,5162.63%27,5091,1394.14%45,0355281.17%合計2,100,422139,0246.62%1,314,40172,5355.52%2,552,49395,5273.74%2、著手與集團分析評價部協(xié)商2010年年末將興中、興源收入、成本、費用計入考核口徑。以2010年1-9月月表數(shù)據(jù)為例，若按此口徑計算，成本費用率為97.69%，低于預(yù)算98.18%約0.49%。三、附：2010年1-9月主要商品毛利率表部門商品名稱2010年預(yù)算2010年1-9實際收入（萬元）毛利（萬元）毛利率收入（萬元）毛利（萬元）毛利率物流事業(yè)總部船務(wù)（海南船務(wù)）122,33018,10914.80%83,23610,79312.97%集裝罐（思而博）16,7444,62527.62%16,4564,01024.37%貨代（中化儲運）561158410.41%5,6944,65018.33%倉儲（天津）46991,54332.84%3,9922,61334.54%物流149,38423,04415.43%108,86214,15413.00%冶金能源總部焦炭201,9116,2903.11%38,7094,5583.29%礦砂453,70119,5054.30%491,97615,4523.14%煤炭178,6322,9271.64%55,6351,0631.91%冶金能源合計834,24528,7223.44%686,32021,0743.07%橡膠事業(yè)總部干膠501,91018,7813.74%689,80920,9053.03%乳膠46,3931,2552.71%47,6795391.13%通用合成膠104,9504,7084.49%96,0254,5374.72%丁基膠55,3903,4986.32%42,2975,54813.12%特種膠35,3763,1048.77%19,4661,6018.22%橡膠合計744,01931,3474.21%895,