費用估算和控制

主講：賈偉中國成達工程

工程建設工程經理培訓教材編委會工程建設工程經理培訓教材第一章 概論第一節(jié) 投資與費用的概念第二節(jié) 費用估算的含義和作用第三節(jié) 建設程序與費用估算的關系第四節(jié) 費用管理系統(tǒng)及人員第五節(jié) 國際工程工程簡介第二章 工程工程費用的構成第一節(jié) 建設工程投資的理論構成第二節(jié) 工程工程費用的構成第三節(jié) 建設工程工程的劃分第四節(jié) 工程費用編碼第三章 工程費用估算方法第一節(jié) 工業(yè)工程不同階段的估算方法第二節(jié) 建設工程工程量清單計價簡介第四章 工程費用估算的編制第一節(jié) 工業(yè)工程不同階段的估算類型第二節(jié) 報價估算第三節(jié) 工程估算第四節(jié) 最終〔末次〕估算第五節(jié) 我國現(xiàn)行概預算與估算的關系第五章 風險分析和未可預見費第一節(jié) 未可預見費的概念第二節(jié) 未可預見費的求取第三節(jié) 未可預見費的管理第四節(jié) 風險分析及風險備忘錄的編制第六章 工程費用的控制第一節(jié) 概述第二節(jié) 工程費用控制的主要工作內容第三節(jié) 費用控制的基準與依據第三節(jié) 費用控制的根本原那么第四節(jié) 費用控制的具體實施第五節(jié) 費用控制的循環(huán)步驟第七章 定價款確實定第一節(jié) 定價款的含義第二節(jié) 定價款的方法第三節(jié) 定價款原那么說明第四節(jié) 定價款相關職責第八章 變更與調整第一節(jié) 變更的含義第二節(jié) 用戶變更第三節(jié) 工程變更第九章 工程實施費用報告第一節(jié) 工程實施費用報告的概念第二節(jié) 直接材料費用的預測第三節(jié) 施工費用的預測第四節(jié) 工程實施費用報告的編制第一章概論第一節(jié)建設工程投資概述投資是一種為實現(xiàn)預期收益而墊付資金的經濟行為。投資是經濟主體以預期收益為目的的資金〔資本〕投入及其運動過程。建設工程投資是投資主體為獲取預期收益，在選定的建設工程上投入資金的經濟行為。投資運動過程，本質上是價值運動的過程，生產經營性投資的運動過程包括資金籌措、分配、運用、回收增值四個階段。 生產經營性建設工程的總投資包括固定資產投資和流動資產投資兩局部，而工程總投資中的固定資產投資總額又被稱為建設工程總造價〔即廣義的工程造價〕。建設工程總造價是指完成一個建設工程所支出〔預期花費或實際花費〕的全部費用。 固定資產投資是指建設工程按擬定建設規(guī)模、產品方案、建設內容進行建設所需的全部費用，它包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費、其它工程費〔建設工程其他費〕和預備費等。根據資本保全原那么，從工程資產流動性質看，固定資產投資包括固定資產費用、無形資產費用、其他資產費用以及未可預見費用。

工程費用 固定資產費用 固定資產其他費用建 建設投資 無形資產費用設 其他(遞延)資產費用項 預備費目 建設期利息總投資 流動資金第二節(jié)費用估算的含義和作用

估算是費用估算人員根據工程費用控制和檢測的要求，并按照工程工作分解結構WBS進行工程費用估算、費用變更處理和批準的工程控制估算的資源分配。工程中標并簽訂合同后，工程造價人員就應根據工程工作范圍、費用控制的需要、工程的進展階段以及當時掌握的各種資料，按照工程工作分解結構WBS的記帳碼和工作包，并采用適當的估算方法來編制各階段相應的估算，進行費用分解。 工程造價估算是建設工程可行性研究投資估算、初步設計〔根底設計〕概算、施工圖設計〔詳細設計〕預算和竣工決〔結〕算的統(tǒng)稱。工程造價估算是近幾年來引進的一個新概念。任何一種建設工程從決策到竣工交付使用，相對一般工業(yè)產品而言，都有周期長、規(guī)模大、費用高等特征，并具有工程造價的動態(tài)性和單件產品計價的屢次性等主要特點。屢次性計價是按照建設程序分階段的逐步深化、逐步細化、逐步接近實際造價的過程。國外將各個階段的不同造價形式均稱其為造價估算〔或估價〕，曾劃分為4級5等〔五種類型或稱五個階段〕，且考慮到工程造價管理的動態(tài)性，允許有一定的不同偏差幅度〔誤差允許范圍〕。

費用估算是工程管理、方案實施、費用控制和進度控制的根底〔估算中包括了對風險和不可確定因素的估算和評估〕。費用估算和控制是承擔建設工程工程總承包的企業(yè)〔即EPC全功能工程公司〕，對建設工程從決策、設計、采購、施工到竣工驗收全過程的資金〔費用〕運轉實施的管理和控制。第三節(jié)建設程序與費用估算的關系一、我國已形成的建設程序 建設程序可以說是人們在工程建設的長期實踐中總結出來的經驗性的不言而喻的工作規(guī)那么。我國長期已形成的建設程序一般分為四個階段、八個步驟〔詳見圖1-2〕?！惨弧城捌诠ぷ麟A段〔亦稱決策階段〕 前期工作階段指從提出?工程建議書?開始，到正式立項開展設計為止，這一階段包括三個步驟：即提出和審定?工程建議書?、進行可行性研究、選擇建設地址?！捕晨辈煸O計及建設準備階段(簡稱設計階段) 指從勘察設計開始到工程施工為止，這一階段包括兩個步驟：即勘察試驗和三段設計〔初步設計、技術設計和施工圖設計〕、列入年度方案并做好建設〔施工〕準備。〔三〕建設施工階段〔亦稱實施階段〕 建設施工階段指從開工報告批準后正式開工開始，到建筑安裝工程根本結束時為止。取得工程建設工程?施工許可證?，表示施工準備階段結束、施工階段開始。這一階段包括組織施工和生產準備兩個步驟?！菜摹晨⒐を炇赵囘\行階段〔簡稱竣工階段〕 竣工階段指從土建工程具備技術竣工條件、設備安裝具備單體試車條件開始，到負荷聯(lián)動〔投料〕試車、正式投入生產為止。這一階段主要是竣工驗收、試運行及期內保修工作。我國已形成的建設程序 提出和審定?工程建議書? 決策階段 進行可行性研究建 選擇建設地址設 設計階段 勘查試驗、三段設計程 列入方案、建設準備序 施工階段 組織施工 生產準備 竣工階段 竣工驗收及試運行

二、國內現(xiàn)行的建設程序 隨著投資體制改革的不斷深化，我國已初步形成了投資主體多元化、資金來源多渠道、投資方式多樣化、工程建設市場化的新格局；與此同時，依法加強和標準新開工工程管理，切實從源頭上把好工程開工建設關，維護好投資建設秩序，已提到重要議事日程。目前，國家一方面要簡化和標準政府投資工程審批程序，合理劃分審批權限，對于企業(yè)不使用政府投資建設的工程，一律不再實行審批制，區(qū)別不同情況實行核準制和備案制，——詳見：國務院關于投資體制改革的決定〔國發(fā)[2004]20號2004年7月16日〕；另一方面要嚴格標準投資工程新開工條件，建立新開工工程管理聯(lián)動機制，——詳見：國務院辦公廳關于加強和標準新開工工程管理的通知〔國辦發(fā)[2007]64號2007年11月17日〕。 對于政府投資工程，采用直接投資和資本金注入方式的，從投資決策角度要審批工程建議書和可行性研究報告，還要審批初步設計及其概算書；采用投資補助、轉貸和貸款貼息方式的只審批?資金申請報告?。 對于企業(yè)不使用政府投資建設的工程，政府僅對重大工程和限制類工程從維護社會公共利益角度進行核準，企業(yè)需提交?工程申請報告?； 其他工程無論規(guī)模大小均改為備案制。另外，國家開展改革委關于加強固定資產投資工程節(jié)能評估和審查工作的通知〔發(fā)改投資[2006]2787號〕中明確，對未進行節(jié)能審查或未通過節(jié)能審查的工程一律不得審批、核準，更不得開工建設。第四節(jié)費用管理系統(tǒng)及人員一、工程費用管理系統(tǒng)系統(tǒng)〔體系〕是指相互關聯(lián)或相互作用的一組要素。管理系統(tǒng)是建立方針和目標并實現(xiàn)這些目標的體系。工程管理系統(tǒng)是為實現(xiàn)工程總體目標，保證工程管理的全面質量而建立的，由工程管理〔質量、進度和費用控制〕各要素組成的有機整體。通常包括組織機構、職責、資源、程序和方法。工程費用管理系統(tǒng)是建設工程管理體系的重要組成局部。在工程總承包的建設工程的實施組織中應設有估算〔費控〕人員。估算人員通常由工程控制部門派出；中小型工程如不設工程控制經理，那么直接由工程經理領導。國內設計單位長期以來分設技術經濟、設計概〔預〕算兩個專業(yè)，大都由工程經濟室〔工程造價部〕統(tǒng)管；由于引入了招投標、工程總承包體制，費控室、報價部應運而生。國外工程公司的費用估算組設置在工程控制部內，一旦工程成立〔合同簽訂〕，費用估算師及時參加工程部〔組〕工作，在工程控制經理領導下工作。其職責和工作流程如以下圖所示：報價部工程經濟室

費用控制室

編制投標報價文件

費用估算師費用估算師造價工程師編制費用估算實施費用控制

控制〔報價〕經理工程經理二、工程費用管理人員從事工程經濟工作的概預算人員〔造價工程師或造價員〕、費用估算師、招投標報價人員、費用控制人員，應取得執(zhí)業(yè)〔注冊〕資格。從事建設工程造價活動的專業(yè)技術人員，在國外也有不同的叫法：英國測量師學會稱皇家預算師(Q.S.)；香港稱工料測量師(aS.)；日本稱積算師；美國稱工程本錢估算工程師〔造價工程師CE〕。不同的工程管理模式，費用估算與控制人員的職責是不相同的。 費用估算師負責工程的費用估算，作為工程費用控制的基準，并分析、整理和積累工程費用數據。 費用控制工程師負責工程費用的分解，編制費用控制方案，對工程費用進行控制。 在工程總承包過程中，其主要任務是： 1、負責編制工程工程的投標報價，即在投標階段編制報價估算。2、負責多種設計方案比較時相應費用估算的編制。 3、協(xié)助工程控制經理或工程經理確定工作分解結構WBS及其編碼。4、負責工程實施階段的費用估算，即編制工程的控制估算和核定估算。5、負責制訂?工程費用方案?并實施費用控制。6、負責進行風險分析，為風險預備費的估算提供信息資料，并確定未可預見費。 7、配合費用管理〔控制〕人員編制用戶變更和工程變更的估算。8、在工程實施過程中，不斷搜集工程最新的有關費用的資料，獲取由于變更而應起的工程量和工程費用變化的數據。9、按照“參照庫〞建庫要求，不斷收集、整理已竣工的工程工程的估算和實際建設費用的資料，豐富和充實參照庫。第五節(jié)國際工程工程簡介一、國際工程工程的特點 1、遵守國際慣例，符合當地法律、法規(guī)。 2、采用國際標準和標準。 3、國際工程招標的程序和作法 公布招標通告、資格預審、通知參加投標、招標文件的準備和發(fā)出、標前會議、收標和開標、澄清問題、評標和決標，議標和商簽合同。 4、工程合同常用的計價方式 〔1〕固定總價 〔2〕固定單價 〔3〕本錢加酬金 5、貨幣條款 貨幣市場的變化、兌換限制、匯率浮動、貨幣支付。 6、支付方法 支付方法與支付時間緊密聯(lián)系，大致分為四個階段：即預付款，工程進度付款，最終付款，退還保存金。 7、保險種類和稅收制度 工程保險和運輸保險 稅收種類、稅率、征稅方式、優(yōu)惠政策、懲罰條例。 8、索賠 索賠的根底〔證據〕、時效。第二章工程工程費用的構成第一節(jié)建設工程投資的理論構成

如前所述，投資運動過程，本質上是價值運動過程。眾所周知，商品價值由三個局部組成：即已消耗的生產資料價值、必要勞動創(chuàng)造的價值和剩余勞動創(chuàng)造的價值。前兩局部是商品生產中的消耗，構成企業(yè)的產品本錢；商品價值超過本錢的局部，形成企業(yè)的利潤。 建設工程投資的理論構成見以下圖：工程投資〔造價〕〔支出〕物質消耗勞動報酬

盈利

土地價格〔值〕設備、工器具價格〔值〕建、構筑材料、安裝材料價格〔值〕施工機械等固定資產折舊、維修、轉移費勘察設計人員的工資、非工資費用施工人員的工資、非工資費用承包商〔總承包企業(yè)〕職工工資、非工資費用勘察設計單位的利潤和稅金施工企業(yè)的利潤和稅金承包商〔總承包企業(yè)〕的利潤和稅金第二節(jié)工程工程費用的構成一、國外工業(yè)工程常用工程造價構成詳見圖1〔世界銀行、國際咨詢工程師聯(lián)合會對工程的總建設本錢統(tǒng)一規(guī)定〕

EPC全功能工程公司總承包工程的費用估算與控制構成見圖2：二、一般工業(yè)工程的費用構成 一個工程工程的費用包括業(yè)主方和工程承包方兩方面。在此僅從工程公司方面介紹工程工程費用的組成，它包括直接材料費、施工費用、公司本部費用、開車效勞費用和其他費用。簡單地講工程工程費用共劃分為五組十五類。如圖2所示：1、直接材料費用〔D〕 直接材料費用〔D〕，指工程工程所包括的全部設備和散裝材料在內的設備、材料直接費，以及直接材料相關費用和分包合同費用組成。(1)設備費〔D1〕 分為國內采購的設備、國外采購的設備和工器具及生產家具購置費。 泛指標準〔定型〕的機電〔械〕等轉動設備、非標準〔非定型〕的容器〔反響器〕等靜置設備以及不同行業(yè)的特殊設備等的購置費。 通常設備購置費等于設備原價加上設備運雜費之和。 對國外采購的設備，指裝運港船上交貨價〔FOB〕。(2)散裝材料費〔D2〕 指混凝土〔A〕、鋼結構〔H〕、建筑物〔K〕、管道〔M〕、電氣設備和材料〔N〕、儀表和儀表類材料〔O〕、保溫和油漆〔P〕等購置費〔原價〕的統(tǒng)稱。(3)直接材料相關費用〔D3〕 指附屬于直接材料的相關費用。 國內設備和散裝材料的相關費用包括直接材料的運雜費、銷售和使用稅、運輸保險費〔運保費〕。 國外采購設備還包括進口關稅、增值稅、消費稅、銀行財務手續(xù)費、外貿手續(xù)費和檢驗費用。 備品備件的購置費、設備成套供給費、鍋爐檢驗費。(4)分包合同費用〔D4〕 指工程公司按分包合同規(guī)定的任務委托分包商承辦的那一局部〔設計、采購、成套設備的分包〕實施工作的費用。它要包括公司在控制估算中對該分包合同考慮的管理費和利潤。2、施工費用〔S〕 施工費用指施工過程中消耗的構成工程實體和有助于工程形成的各項費用。具體由施工勞力〔人工〕費〔S1〕、施工輔助費〔S2〕、施工管理人員工資費用〔S3〕和施工管理人員非工資費用〔S4〕組成。 其中的施工輔助費是指施工現(xiàn)場為安裝設備和散裝材料所消耗的安裝材料費、施工機具和設備臺班費、臨時施工設施費、施工間接費和施工公司應繳納的稅金等費用。我國目前實施的建筑安裝工程費用的構成詳見以下圖：建設部、財政部建標[2021]44號文件?關于印發(fā)〈建筑安裝工程費用工程組成〉的通知?規(guī)定：

按費用構成要素組成劃分 1.計時工資或計件工資；2.獎金；3.津貼、補貼人工費 4.加班加點工資；5.特殊情況下支付的工資材料費 1.材料原價；2.運雜費；3.運輸損消耗；4.采購及保管費 ①折舊費；②大修理費；③經常修理費 1.施工機械使用費④安拆費及場外運費；⑤人工費建施工機具 ⑥燃料動力費；⑦稅金筑使用費 2.儀器儀表使用費安 1.管理人員工資；2.辦公費；3.差旅交通費；4.固定資產使用費裝企業(yè)管理費 5.工具用具使用費；6.勞動保險和職工福利費；7.勞動保護費工 8.檢驗試驗費；9.工會經費；10.職工教育經費；程 11.財產保險費；12.財務費；13.稅金；14.其他費利潤 ①養(yǎng)老保險費；②失業(yè)保險費 1.社會保險費 ③醫(yī)療保險費；④生育保險費規(guī)費 2.住房公積金 ⑤工傷保險費 3.工程排污費稅金 1.營業(yè)稅；2.城市維護建設稅；3.教育費附加；4.地方教育附加建設部、財政部建標[2021]44號文件?關于印發(fā)〈建筑安裝工程費用工程組成〉的通知?規(guī)定：

按工程造價形成順序劃分 1.房屋建筑與裝飾工程：土石方工程、樁基工程分局部項 2.仿古建筑工程；3.通用安裝工程； 1.人工費工程費 4.市政工程；5.園林綠化工程； 6.礦山工程；7.構筑物工程 2.材料費 8.城市軌道交通；9.爆破工程建 1.平安文明施工費；2.夜間施工增加費 3.施工機具筑 3.二次搬運費；4.冬雨季施工增加費 使用費安措施工程費 5.已完工程及設備保護費裝 6.工程定位復測費；7.特殊地區(qū)施工增加費 4.企業(yè)管理費工 8.大型機械進出場及安拆費；9.腳手架工程費程其他工程費 1.暫列金額；2.計日工；3.總承包效勞費；…… 5.利潤費 ①養(yǎng)老保險費；②失業(yè)保險費 1.社會保險費 ③醫(yī)療保險費；④生育保險費規(guī)費 2.住房公積金 ⑤工傷保險費 3.工程排污費稅金 1.營業(yè)稅；2.城市維護建設稅； 3.教育費附加；4.地方教育附加3、公司本部費用〔H〕 公司本部費用包括工程公司本部設計人員工資費用〔H1〕、設計人員非工資費用〔H2〕、公司本部管理人員工資費用〔H3〕、管理人員非工資費用〔H4〕。 非工資即工資〔薪金及各種津貼〕以外的各項開支，如通訊費、計算機使用費、復印費及文具費等。4、開車效勞費用〔T〕 開車效勞費用包括由公司本部派出或外聘的工程開車人員的工資費用〔T1〕和開車人員的非工資費用〔T2〕。5、其他費用〔O1〕 其他費用指應列入費用估算的各種其他費用，如代理人費、專利許可證費、銀行保證金、保險費、稅金、公司管理費、利潤、貸款利息和最大風險未可預見費Rc〔不包括異常風險費用〕。 為便于對根本未可預見費的監(jiān)督與管理，將根本未可預見費按十五個組碼進行了分解，所以在其他費用欄內未單獨計列根本未可預見費〔在實施費用控制中應按合同要求，對應不同階段的估算，編制各組碼的根本未可預見費〕。第三節(jié)建設工程工程的劃分 在工程建設的具體實施過程中，為了合理的進行申報、審批、統(tǒng)計和管理，國家有關(統(tǒng)計)部門把工程工程的劃分統(tǒng)一規(guī)定為建設工程、單項工程、單位工程、分部工程和分項工程。1、建設工程 如前所述，“工程〞是一次性的任務?！敖ㄔO工程〞是根本建設〔新建、遷建、改擴建等〕工程的簡稱，亦即建設單位。是指在一個獨立的總體設計〔根底設計或詳細設計〕范圍內，由一個或假設干個單項工程組成的經濟上實行統(tǒng)一核算，行政上實行統(tǒng)一組織管理的建設單元。在工業(yè)建設工程中，一般是以一個工廠為一個建設工程；在民用建設中，一般以一個事業(yè)單位或一個住宅小區(qū)為一個建設工程。2、單項工程 “單項工程〞也稱工程工程，是指有獨立的設計文件，建成后可以獨立發(fā)揮生產能力或工程效益并具有獨立存在意義的工程，它是建設工程的組成局部。如，工業(yè)企業(yè)建設中的各個生產車間、工段或獨立生產裝置以及辦公樓〔綜合樓〕等；民用建設中學校的教學樓、圖書館或學生宿舍等，均屬單項工程。3、單位工程 “單位工程〞是單項工程的組成局部，根據能否獨立施工的要求，將一個單項工程劃分為假設干個單位工程。單位工程是指具有單獨設計、可以獨立組織施工，但不能獨立發(fā)揮生產能力的工程。在一個單項工程中，按其構成可分為建筑工程和安裝工程兩類單位工程。安裝工程可以分為設備安裝工程估算，管道安裝工程估算；而建筑工程按其組成局部的不同性質和作用，又可分為土建單位工程、暖衛(wèi)單位工程、電氣單位工程等估算。4、分部工程 “分部工程〞是單位工程的組成局部。是單位工程中分解出來的結構更小的由不同工種的工人利用不同的工具和材料來完成的工程。如，一般土建工程，按其工程結構可分為根底、墻體、梁板柱、地面、門窗、屋面、裝飾和構筑物工程等幾個局部。5、分項工程 “分項工程〞是指通過較為簡單的施工過程就能完成的工程，并且可以采用用適當的計量單位進行計算的建筑或安裝工程。通常，它是確定建筑及設備安裝工程造價的最根本的工程〔計量〕單位。例如，每立方米磚根底工程、每延長米管道安裝工程、一臺某型號的機泵安裝工程等。 一般將“分局部項工程〞合在一起賦予定義，即系指按主要工序劃分的工程施工的部位和具體內容。如工藝管道〔主材含閥門等〕安裝是一單位工程，管道安裝是分部工程，其分項工程的內容是下料、組對、焊接、無損探傷〔檢驗〕、試驗等。在估算〔指標或定額〕中是以管道安裝的實物量型態(tài)綜合表達的。第四節(jié)工程費用編碼 為了實施費用控制，所有費用都要有各自的代碼和編碼。每個單項代碼代表一個標識符，可供計算機數據庫存儲、取出、修改和檢索之用。此種單項代碼在工程控制系統(tǒng)中，可分別用來表示工作分解結構(WBS)中的級別、工作任務類型、工作包、費用的信息數據，以及各類文件和報表等。各種代碼的適當組合即成為一組編碼，可以代表特定含義的信息。其主要作用是，用來編制費用估算、處理費用變更、編制費用報表、進行費用預測，便于統(tǒng)一記賬、聚集、分析、預測、控制，以完成對費用自下而上的匯總和自上而下的管理。 由以下圖——工作分解結構〔WBS〕系統(tǒng)圖看出：圖分兩層，WBS上層稱工程大項工作分解結構〔PSWBS〕，它把整個工程劃分為假設干大項或單項，以便進行管理和控制〔也可根據業(yè)主要求進行分解〕；WBS下層稱工程公司標準工作分解結構〔CSWBS〕，為實現(xiàn)費用/進度綜合控制而建立的標準工作分解模塊。 一般把組碼分為五組〔H、D、S、T、O1〕共十五個組碼〔H1-4、D1-4、S1-4、T1-2、O1；組碼下面是記賬碼SCAN，根本上是上下一一對應；記賬碼下面是可變碼，可變碼由多種代碼〔工作包WP、工作項WI〕組成。 WBS、OBS、CBS在工程中的三維結構。

第三章工程費用估算方法第一節(jié)工業(yè)工程不同階段的估算方法對不同深度的設計和技術根底資料，采用相應的估算方法進行編制，估算到達的準確度也不同。編制費用估算的方法，一般分為四種：即分析估算法、設備估算法、設備詳細估算法和詳細估算法。〔一〕分析估算法分析估算又稱數量級估算〔orderofmagnitudeestimate〕，這是估算方法中偏差幅度最大的一種估算，一般在工程早期的概念設計階段估計工程投資費用時采用，也常用來編制開口價合同工程報價估算或初期控制估算。分析估算法是指利用以前類似工程的實際決算資料，做為估算當前工程費用的依據并經分析、測算的一種估算方法。分析估算的具體方法有單位產品投資估算法、比例〔照〕法、0.6指數法等，國際上工業(yè)工程一般常用0.6指數法?！捕吃O備估算法設備估算又稱“系數法估算〞〔factoredestimate〕,也叫工程系數法估算。它和“系數連乘法〞、“因子估算法〞一樣是以的或首先估出的工藝生產裝置的設備〔主要設備〕費用為根底數據進行估算的一種方法。通常在工藝設計完成時，用來編制固定價合同工程的報價估算或編制批準的控制估算。計算公式：擬建新廠〔裝置〕投資費用=∑〔工藝生產裝置的設備費×相關費用系數〕〔三〕設備詳細估算法設備詳細估算(definedequipmenteestimate),又稱“確切估算〞(definitiveestimate〕。是依據根底工程設計文件、設備及局部材料定單編制的,相似于國內的概算指標〔定額〕估算法?？勺鳛楹炗喪┕し职贤暗目刂苹鶞??！菜摹吃敿毠浪惴ㄔ敿毠浪惴?definiteestimate),系偏差幅度最小的估算。是依據詳細工程設計文件、設備和全部材料定單進行編制的?？捎脕磔^為準確地分析和預測工程竣工時的最終費用，并可作為工程施工結算的根底。第二節(jié)建設工程工程量清單計價簡介 任何工程本錢或花費的形成都是由于消耗或占用一定的資源造成的，而任何這種資源的消耗和占用都是由于開展工程活動造成的，所以只有確定了工程的活動才能確定出工程所需消耗的資源，而只有在確定了工程活動所消耗和占用的資源以后才能科學地確定出工程活動的造價，最終才能確定出一個建設工程的造價。這種確定建設工程造價的思想和技術方法實際上就是國際上通行的基于活動的本錢核算的方法，也即是工程量清單法或叫工料測量法。 近些年來，以歐美為代表的興旺國家大多數采用工程量清單報價的計價模式，該模式的根底是工程量計算規(guī)那么統(tǒng)一化、工程量計算方法標準化、工程造價確實定市場化。 我國于2003年2月17日，建設部發(fā)布了GB50500—2003國家標準?建設工程工程量清單計價標準?，自2003年7月1日開始施行?！?3標準〞規(guī)定了全部使用國有資金投資或國有資金投資為主的大中型建設工程必須嚴格執(zhí)行此標準。即實行工程量清單計價招投標的建設工程，其招標標底、投標報價的編制，合同價款確實定與調整，工程竣工結〔決〕算均應執(zhí)行此標準。 “03標準〞的實施，使我國工程造價從傳統(tǒng)的以預算定額為主的計價方式向國際上通行的工程量清單計價模式轉變，實現(xiàn)了工程造價管理體制從原蘇聯(lián)的“量、價統(tǒng)一〞到“量、價別離〞以市場機制為主導，由政府職能部門實行協(xié)調監(jiān)督的建設工程造價管理范式的轉變。 經過近幾年的實踐，在總結經驗和最新理論研究成果的根底上，國家住房和城鄉(xiāng)建設局部別于2021年12月1日和2021年7月1日批準實施更新版的?建設工程工程量清單計價標準?GB50500－2021和GB50500－2021，以更好地實現(xiàn)“政府宏觀調控，企業(yè)自主報價，市場形成價格，部門動態(tài)監(jiān)管〞的工程計價管理模式。1.工程量清單的組成 工程量清單是表現(xiàn)擬建工程的分局部項工程工程、措施工程、其他工程名稱和相應數量的明細清單〔即包括三個清單〕。 根據?建設工程工程量清單計價標準?的規(guī)定，工程量清單的組成內容如下：(1)封面。(2)總說明。(3)分局部項工程量清單與計價表。(4)措施工程清單與計價表。(5)其他工程清單。(6)規(guī)費、稅金與計價表。 工程量清單計價是指投標人完成由招標人提供的?工程量清單?中的工程量所需的全部費用，包括分局部項工程費、措施工程費、其他工程費和規(guī)費、稅金。工程量清單計價應采用“綜合單價〞計價。綜合單價是指完成規(guī)定計量單位工程所需人工費、材料費、機械使用費、管理費、利潤、風險因素引起的費用〔包括除規(guī)費、稅金以外的全部費用〕。2.分局部項工程量清單的編制 分局部項工程量清單是指完成擬建工程的實體工程工程數量的清單。 分局部項工程量清單由招標人根據?建設工程工程量清單計價標準?附錄規(guī)定的工程編碼、工程名稱、工程特征、計量單位和工程量計算規(guī)那么進行編制。3.措施工程清單的編制 是指為完成工程工程施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過程中技術、生活、平安等方面的非工程實體工程的清單。 措施工程清單的編制應考慮多種因素，除工程本身的因素外，還涉及水文、氣象、環(huán)境、平安和承包商的實際情況等?！皹藴狮曋械摹按胧┕こ瘫悫曋皇亲鳛榍鍐尉幹迫司幹拼胧┕こ糖鍐螘r的參考，清單編制人可以根據情況自行補充填報。內容包括：(1)平安文明施工費： ①環(huán)境保護費：是指施工現(xiàn)場為到達環(huán)保部門要求所需要的各項費用。 ②文明施工費：是指施工現(xiàn)場文明施工所需要的各項費用。 ③平安施工費：是指施工現(xiàn)場平安施工所需要的各項費用。 ④臨時設施費：是指施工企業(yè)為進行建設工程施工所必須搭設的生活和生產用的臨時建筑物、構筑物和其他臨時設施費用。包括臨時設施的搭設、維修、撤除、清理費或攤銷費等。(2)夜間施工增加費：是指因夜間施工所發(fā)生的的夜班補助費、夜間施工降效、夜間施工照明設備攤銷及照明用電等費用。(3)二次搬運費：是指因施工場地條件限制而發(fā)生的材料、構配件、半成品等一次運輸不能到達堆放地點，必須進行二次或屢次搬運所發(fā)生的費用。(4)冬雨季施工增加費：是指在冬季或雨季施工需增加的臨時設施、防滑、排除雨雪，人工及施工機械效率降低等費用已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備采取的必要保護措施所發(fā)生的費用。(5)已完工程及設備保護費：是指竣工驗收前，對已完工程及設備采取的必要保護措施所發(fā)生的費用。(6)工程定位復測費：是指工程施工過程中進行全部施工測量放線和復測工作的費用。(7)特殊地區(qū)施工增加費：是指工程在沙漠或其邊緣地區(qū)、高海拔、高寒、原始森林等特殊地區(qū)施工增加的費用。(8)大型機械設備進出場及安拆費：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉費和安裝所需的輔助設施的費用。(9)腳手架工程費：是指施工需要的各種腳手架搭、拆、運輸費用以及腳手架購置費的攤銷〔或租賃〕費用。4.其他工程清單的編制 應根據擬建工程的具體情況列項，一般包括暫列金額、暫估價、計日工、總承包效勞費等。 (1)暫列金額：是指建設單位在工程量清單中暫定并包括在工程合同價款中的一筆款項。用于施工合同簽訂時尚未確定或者不可預見的所需材料、工程設備、效勞的采購，施工中可能發(fā)生的工程變更、合同約定調整因素出現(xiàn)時的工程價款調整以及發(fā)生的索賠、現(xiàn)場簽證確認等的費用。 (2)暫估價：是指業(yè)主在工程量清單中提供的用于必然發(fā)生但暫時不能確定價格的材料設備的單價以及專業(yè)工程的金額。 (3)計日工：是指在施工過程中，施工企業(yè)完成建設單位提出的施工圖紙或合同約定以外的零星工程或工作所需的費用。 它是為將來有可能發(fā)生的工程量清單以外的有關增加工程或零星用工而做的單價準備。 (4)總承包效勞費：是指總承包人為配合、協(xié)調建設單位進行的專業(yè)工程發(fā)包，對建設單位自行采購的材料、工程設備等進行保管以及施工現(xiàn)場管理、竣工資料匯總整理等效勞所需的費用。5.規(guī)費與稅金(1)規(guī)費是指政策和有關權力部門規(guī)定必須繳納的費用。包括： ①社會保險費〔養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、醫(yī)療保險費、生育保險費、工傷保險費〕 ②住房公積金。 ③工程排污費。 根據建標[2021]44號文的規(guī)定計算。(2)稅金是指按國家稅法規(guī)定，應計入建設工程造價內的營業(yè)稅、城市維護建設稅、教育費附加以及地方教育附加。 ?建設工程工程量清單計價標準?貫穿了由政府宏觀調控、企業(yè)自主報價、市場形成價格的原那么〔即人工、材料、機械消耗量自定、價格自選，全面競爭，自主報價的方式〕；統(tǒng)一了分局部項工程工程名稱、計量單位、工程量計算規(guī)那么、工程編碼?！皹藴狮曃匆?guī)定人、材、機的消耗量，促使企業(yè)提高管理水平，引導企業(yè)編制自己的消耗定額。工程造價的最終確定由承發(fā)包雙方在市場競爭中，按價值規(guī)律，通過合同確定。 綜上所述： 單位工程造價＝分局部項工程費+措施工程費+其他工程費+規(guī)費+稅金 單項工程造價＝∑單位工程造價 建設工程總造價＝∑單項工程造價工程量清單計價.xls第四章工程費用估算的編制第一節(jié)工業(yè)工程不同階段的估算類型費用估算是對建設工程諸活動需要資源價值的定量估算，主要取決于所依據文檔的準確程度。所謂文檔即過去30～40年內費用估算的相關數據信息源：相似工程、同類設備的費用；國家或行業(yè)公布的費用估算信息；公司的數據庫等。費用估算一般有數量級估算、概念性〔研究性或評價性〕估算、確切〔定〕性估算和最終估算等。費用估算

工程估算報價估算

控制估算

核定估算

首次核定估算〔開口價末次控制〕二次核定估算初期控制估算〔僅適用開口價合同〕批準的控制估算〔合同前〕第二節(jié)報價估算一、定義： 報價估算是工程公司〔承包方〕根據工程工程的詢價要求，在確定的效勞范圍和一定深度的條件下估算工程報價費用的文件。其目的在于確定較合理的能讓業(yè)主〔發(fā)包方、詢價方〕接受的工程報價金額，力爭在工程投標競爭中取勝并獲得預期的利潤。此估算是確定投標工程商務報價的根底。二、報價文件的組成 商務信，技術建議書〔技術報價〕，工程實施建議書，商務建議書〔商務報價〕，資格審核資料，招標文件，要求的其他資料。三、計算方法： 開口價合同工程：采用分析估算法或設備估算法 固定價合同工程：至少采用設備估算法。 普遍采用本錢+風險+利潤的根本估算原那么四、程序〔八個步驟〕 1、確定報價估算的類型； 2、各專業(yè)提供估算接口條件； 3、采購部門提供設備、材料價格最新信息； 4、銷售部門提出價格原那么； 5、進行風險分析估算示可預見費； 6、銷售部提出管理費和利潤； 7、估算人員匯總報價估算； 8、審核批準。五、未可預見費1、風險因素 技術風險、設備材料風險、施工勞力風險、進度風險、質量風險、分包風險、付款風險、性能保證罰款風險、匯率風險、報價誤差風險、政治風險等。2、根據估算準確度范圍確定根本未可預見費：

進展階段 工程進展深度 估算偏差幅度 0 工藝設計早期 ±(25%～50%) 1 工藝設計完成 ±(15%～25%) 2 根底設計完成 ±(10%～15%) 3 詳細設計工程完成 ±(5%～10%) 4 施工安裝工程完成(機械竣工) ～±5% 5 工程結束 03、通常把根本未可預見費作為估算的組成局部，按15個組碼分解對其金額進行管理，而把最大風險未可預見費單獨列出。第三節(jié)、工程估算工程估算包括控制估算和核定估算。當工程合同生效后，即應編制工程控制估算，估算是工程預算分配和費用控制的根底。它包括初期控制估算和批準的控制估算；核定估算包括首次核定估算和二次核定估算。一、初期控制估算〔ICE〕1、編制方法： 初期控制估算是一種近似估算，是在工藝設計初期采用分析估算法進行編制的。在僅明確工程的規(guī)模、類型以及根本技術原那么和一般要求等情況下，根據工程公司的數據信息源〔參照庫〕提供的歷史經驗資料，對工程費用進行分析和估 算，僅用于開口價合同工程，作為工程實施最初階段費用控制的基準。2、裝置生產能力指數估算法〔0.6指數法〕 (1)編制依據: a.合同工程的數據和資料：裝置類型、規(guī)模、工藝生產方法和流程、公用工程和輔助設施、建設地點、建設期限以及建廠當地條件等。 b.參照工程的數據和資料：裝置類型、規(guī)模、工藝生產方法和流程、主要設備表、自動化水平、公用工程和輔助設施、建廠地點、當地條件、竣工時間以及工程建設費用的分析資料等。 (2)計算公式： 0.6指數法因投資與裝置〔設備〕費用或裝置生產能力〔設備容量〕的0.6次方成正比，所以此法叫“0.6指數法〞，亦稱生產規(guī)模(能力)指數法。擬建新廠擬建裝置生產能力〔裝置〕=已建類似老廠〔裝置〕投資費用××f投資費用已建裝置生產能力式中：n裝置生產能力指數0.6～0.9〔一般為0.66。假設擬建新工程是依靠增加裝置尺寸或設備容量來到達擴大生產能力時，為0.6～0.7；是依靠增加裝置的數量或設備臺數來到達擴大生產能力時，為0.8～0.9〕。f修正系數根據已建類似老廠〔裝置〕的建設年份、地理環(huán)境、物價變動等條件因素予以考慮。

n

例：2003年在某地興建一座30萬噸合成氨的化肥廠，總投資為280000萬元，假設2007年在該地開工興建45萬噸合成氨的工廠，合成氨的生產能力指數為0.81，那么所需靜態(tài)投資為多少？〔假定從2003年至2007年每年平均工程造價指數為1.05〕解：280000×(45/30)0.81×(1.05)4=472660(萬元)

生產能力指數法誤差可控制在±20%以內，因其不需要詳細的工程設計資料，只知道工藝流程及規(guī)模就可以，是一種常用的估算方法。 二、批準的控制估算〔IAC〕1、批準的控制估算是在根底工程設計初期，采用設備估算法進行編制的。對于固定價合同工程，它是唯一的一次控制估算；對于開口價合同工程，那么是第二次控制估算，主要用作根底工程設計階段費用控制的基準。2、計算依據： 以初期控制估算〔開口價合同〕/報價估算〔固定價合同〕及用戶變更為根底，用設備估算法編制。 設備估算法是采用以設備費為根底的系數法進行費用估算的方法。 3、編制說明 (1)以裝置為單位，編制各工藝裝置的費用估算，進而按WBS匯總完成整個工程的估算。 (2)根據裝置的設備表并按設備類別逐臺估算設備費用為根底，先分類求取設備費，再依據裝置內各類費用與設備費的比例關系，相應確定各項費用系數，依次求取散裝材料費、施工勞力費、施工管理輔助費、公司本部費以及直接材料相關費用。 (3)注意正確選用費用系數。 (4)計算實例：見教材案例。三、首次核定估算〔FCE〕1、首次核定估算是在根底工程設計完成時，采用設備詳細估算法進行編制的。由于設計文件深度不夠，有的散裝材料還需采用系數來估算有關費用。首次核定估算對于開口價合同工程，那么是第三次〔最終〕控制估算，用作詳細工程設計階段和施工階段費用控制的基準；對于固定價合同工程，是為了核對與批準的控制估算的偏差，控制詳設和材料采購費用。2、計算依據： 核定估算是以目前已結算的實際費用，已達成協(xié)議的費用、已核定的定價款申請書中的費用以及按訂單預計今后要發(fā)生的費用為依據而編制的費用估算。3、計算方法

(1)按設備表和訂貨價逐臺估算設備費并匯總，得到設備總費用D1。同時，根據實際發(fā)生的運費和保險費計算與設備有關的直接材料相關費用。

(2)估算散裝材料費D2。

……四、二次核定估算〔PCE〕二次核定估算是在詳細工程設計完成時，采用詳細估算〔或工程量清單計價〕法進行編制的。這時工程設計已全部完成，設備、材料均已訂貨，并開始交貨到現(xiàn)場。因此，應根據詳細工程設計階段提供的設計文件〔包括詳細的材料統(tǒng)計表〕，設備、材料訂貨資料以及各種實際費用和財務資料詳細地進行核實和編制。設備和材料的價格應采用定單上的價格。主要用以較為準確地分析和預測工程竣工時的最終費用，并可作為工程施工結算的根底。 其估算方法與首次核定估算根本相同，只是深度不同。第四節(jié)最終〔末次〕估算 最終〔末次〕估算是在工程施工根本結束、“試車〞后竣工驗收階段，依據?竣工驗收報告?、?工程結算匯總表?和“試車費〞等有關竣工費用，采用“竣工決算〞的方法編制的估算。它是編制?工程實施費用報告?、?竣工報告?和?工程后評估〔價〕?的根底。

估算的具體類型，詳見下表：歸納起來：1、開口價合同工程的估算分五步： (1)報價估算 (2)初期控制估算 (3)批準的控制估算 (4)首次核定估算 (5)二次核定估算2、固定價合同工程的估算分四步： (1)報價估算 (2)批準的控制估算 (3)首次核定估算 (4)二次核定估算 (2)批準的控制估算 (3)首次核定估算 (4)二次核定估算 固定合同工程的報價估算編制深度較深，因此不需編制初期控制估算。3、開口價合同工程先后要編制三次控制估算，即初期控制估算〔ICE〕、批準的控制估算〔IAC〕和首次核定估算〔FCE)。4、固定價合同工程僅編制一次控制估算，即批準的控制估算。第五節(jié)我國現(xiàn)行概預算與估算的關系一、現(xiàn)狀 三段式計價方法： 前期階段：估算——估算指標 初步設計階段：概算——概算定額 施工圖設計階段：預算——預算定額二、關系 四種估算針對合同工程的不同種類，進行一次比一次深的控制，且貫穿在工程建設全過程中，是一種深層次、動態(tài)的、連續(xù)的、全過程控制。不同于國內的概、預算。第五章風險分析和未可預見費第一節(jié)未可預見費的概念 未可預見費亦稱預備費屬意外費用。指編制工程費用估算時，根據發(fā)生偶然事件、不確定因素等的概率而設置的預備費用，它包括根本未可預見費和最大風險未可預見費。從理論〔本質〕上講，它包括物質〔即項、量〕和價值兩個方面。 物質未可預見費 未可預見費 價格未可預見費

我國現(xiàn)行的預備費包括根本預備費和價差預費： 根本〔常規(guī)〕預備費國內又稱總預備費用價差〔漲價〕預備費根本預備費： 主要包括：⑴施工圖設計及施工過程中合理增加的工程和費用；⑵一般自然災害造成的損失和預防自然災害所采取措施的費用；⑶竣工驗收時為鑒定工程質量對隱蔽工程進行必要的拆挖和修復的費用；⑷其他遺漏項、量費用。價差預備費：是指為在工程建設過程中由于價格上漲、利〔匯〕率變動和稅費調增而引起的投資〔造價〕增加所預留的費用。未明確工程準備金國外又稱應急費用不可預見準備金根本未可預見費〔按十五個組碼分解〕EPC未可預見費〔公司〕最大風險未可預見費

異常風險費用(不可抗力、異常事件) 列入費用估算的未可預見費，不包括那些由于人們無法預料、控制的風險〔如不可抗力、社會經濟發(fā)生重大變化等〕引起的異常風險費用。 根本未可預見費是綜合考慮工程實施中各項費用可能發(fā)生的不利和有利情況，按其平均值來選取的。 最大風險未可預見費是指在最壞情況下需要考慮的未可預見費。第二節(jié)未可預見費的求取一、用“估算偏差幅度系數〞法求根本未可預見費的方法 詳見?教材?第五章第二節(jié)二、確定最大風險未可預見費的方法三、蒙特卡羅模擬風險分析法 通過模擬計算得到概率分布曲線，一般以概率為50%點作為定量風險分析的最可能值，再附加上附加風險可確定未可預見費。 工程風險管理與蒙特卡羅方法.pdf第三節(jié)未可預見費的管理 根據合同類型和設計深度選用不同的管理方法：集中預測集中管理和集中預測分配管理兩種。 在工藝設計階段編制初期控制估算，由于在該階段無法將估算分解到組碼，且風險區(qū) 內容還很不明確，此時僅能進行集中預測集中管理。 在根底設計階段初期編制批準控制估算，可以將未可預見費按組碼分解，但此種預測方法的選用必須要由工程經理和各部門提供各自的風險備忘錄，所以具體的管理方法由工程經理靈活選用。通常對根本未可預見費的管理采用集中預測分配管理的方法，而最大風險未可預見費通常采取集中預測集中管理的方法。

第四節(jié)風險分析及風險備忘錄的編制 在工程實施過程中，常常會產生各種與投標時估計不一致的情況，這些情況如果導致費用的增加，就對承包商造成風險。承包商為了防止或減少承擔因風險造成的損失，在報價估算時要對工程的風險進行分析和估算。一、風險因素〔類別〕：1、工作〔勞動〕生產率風險〔含公司本部、施工勞力等〕；2、工作進度風險〔各種變更、條件變化引起的公司本部暨施工隊伍的工期拖延、增加人工時消耗等〕；3、設備材料風險〔供貨、運輸、漲價等〕；4、施工勞力風險〔勞力短缺、漲價等〕；5、分包和同風險〔分包方內部原因、合同執(zhí)行不力等〕；6、罰款〔索賠〕風險〔延期罰款、性能保證、供貨商索賠等〕；7、貨幣兌換率波動風險；8、政治風險；9、其它風險。二、風險分析的步驟1、報價經理填寫?綜合風險備忘錄?；2、設計、采購、施工、開車各專業(yè)負責人編制?專業(yè)風險備忘錄?；3、設計、采購、施工、開車經理審核專業(yè)負責人提交的風險備忘錄，并提出?部門風險備忘錄?；4、報價經理聚集各部門風險備忘錄，并參加工程管理的其他應考慮的風險后，整理成?報價經理風險備忘錄?；5、公司規(guī)定的管理部門審查?報價經理風險備忘錄?。 報價階段應考慮的風險因素，詳見本章第二節(jié)之內容。編制風險備忘的目的是為了評估與編制估算有關的風險，它是進行風險分析的根底資料，也是確定未可預見費的依據。第六章工程費用的控制第一節(jié) 概述 工程管理系統(tǒng)是由工程管理中的質量、進度和費用控制等要素組成的有機整體。三大要素控制要相互協(xié)調。 建設工程的費用、進度和質量三大目標是一個既統(tǒng)一又相互矛盾的系統(tǒng)。費用控制是其中的關鍵，因為質量和進度控制最終均與費用控制發(fā)生密切關系，所以必須嚴格進行費用控制才能到達獲得最正確效益的目標。 工程工程總承包是國際大型工程公司的主要贏利手段。對于一個國際型工程公司而言主，其優(yōu)勢就在于它的綜合管理能力，這是工程取得收益的根底。工程公司的工程管理能力主要表達在工程控制的水平上，通過工程控制保證各工程標的實現(xiàn)。費用控制是工程控制最重要的崗位之一。 傳統(tǒng)的費用控制方法主要是控制建設工程造價的結算和變更，是一種事后算帳的方法； 現(xiàn)代的科學的方法是事前和事中的費用控制方法，是能夠在事前和事中消除或減少建設工程施中的無效勞動或低效勞動以及不必要的資源消耗和占用的方法。從20世紀80年代開始主要有三種建設工程造價管理范式。第一種是由英國人提出的“全生命周期造價管理范式，它是指將一個工程的工程建設期本錢和工程運營期本錢作綜合的考慮，即建設工程全生命周期本錢等于工程建設期的本錢加上工程運營期的本錢，其核心思想是通過綜合考慮工程全生命周期中這兩個方面的本錢，努力爭取實現(xiàn)工程價值的最大化，即以較小的全生命周期本錢去完成工程的建設和運營。 這種范式的根本點是在建設工程設計和決策階段要從建設工程全生命周期出發(fā)去考慮工程的本錢和價值問題，努力做到工程全生命周期總造價的最小化和總價值的最大化。 建設工程全生命周期造價管理的示意圖如下：項目建設期項目運營期費用項目建設全生命周期時間建設成本運營維護成本 第二種是全過程造價管理范式。從80年代中期開始，我國建設工程工程造價管理學界就先后提出了對建設工程進行全過程造價管理的思想。原國家計委特別在1988年，印發(fā)了?關于控制建設工程造價的假設干規(guī)定?(計標[1988]30號)的通知，明確提出了“建設工程造價的合理確定和有效控制是工程建設管理中的重要組成局部?？刂乒こ淘靸r的目的不僅僅在于控制工程投資不超過批準的造價限額，更積極的意義在于合理使用人力、物力、財力，以及取得最大的投資效益〞。這是我國對于建設工程工程造價管理應該以投資效益最大化作為指導思想的較早描述，它奠定了我國提出的全過程造價管理模式的根本指導思想。 第三種是全面造價管理范式，其核心思想是在一個建設工程的造價管理當中不能夠只顧及建設工程造價管理的某個方面，而必須全面考慮問題和管理好工程造價。它包括四個方面：一是工程全團隊成員都參加建設工程造價管理；二是要從工程全要素管理的角度出發(fā)去管理工程的造價；三是要做工程全過程和全生命周期的造價管理；四是要做包括工程風險造價管理在內的工程全部造價管理。這種模式的本質特點在于其全面性，即不但包括了全生命周期和全過程造價管理模式的一些思想和方法，同時它還包括了全要素、全團隊和全風險造價管理等新的造價管理思想和方法。 因此，它是工程造價管理理論目前開展到的最高層次，是對現(xiàn)有建設工程工程造價管理思想和方法的全面集成，是一種對于建設工程工程造價開展全面集成管理的思想和方法。這種模式雖然理論上更為科學、先進、合理，但在實際運用中，卻不具備可操作性，因為它的方法論和技術方法都非常欠缺，還有待完善，因此它的具體應用在短時間內還有較大的局限性。 三種造價管理模式，無論從理論上，還是從實際操作應用上，可以看出，適合我國工程建設總承包工程管理的工程造價管理模式是全過程造價管理模式，這也是目前我國工程公司普遍采用和推行的模式。 費用控制是對整個工程全過程的費用控制，包括對設計、采購和施工各個階段的各項費用內容制定控制基準，進行動態(tài)監(jiān)控，通過事前控制、分析來保證工程的費用在受控范圍內，從而在滿足合同要求根底上到達工程公司的利益最大化，其費用內容主要包括：工程的設計方案對工程費用的影響，施工招投標管理，工程合同管理，進度款申請，工程采購招標控制，設備材料的投入、工程人力的投入，變更管理，各項費用歸集等。第二節(jié) 工程費用控制的主要工作內容一、工程費用控制的組織管理 費用控制工程師由費用控制部派出，在工程控制經理的領導下工作，中小工程不設控制經理，那么直接由工程經理領導。二、主要工作內容1、編制工程費用控制方案 (1)根據合同規(guī)定的工作范圍，協(xié)助工程經理確定工程工作分解結構WBS。 (2)以批準的控制估算為費用控制基準，將費用按WBS分解到各記帳碼，經批準后，作為各項工作的預算。 (3)根據合同和公司規(guī)定，建立工程費用控制程序，規(guī)定費用申請、變更和報告的審批層次以及時間要求。 (4)規(guī)定費用控制人員與工程組其它成員之間的協(xié)調、配合等有關事項。 (5)工程費用控制方案經工程控制經理審核和工程經理批準后發(fā)表。2、編制工程資金方案。3、負責編制用戶變更和工程變更的估算并匯總。4、負責校核設計、采購、施工部門提出的請購單或分包合同的定價，并提供有關的定價資料。5、全過程進行跟蹤監(jiān)測、比照分析和趨勢預測，對可能發(fā)生的費用變化提出糾正或調整的意見〔建議〕，使工程在嚴格控制下實施。6、定期編制工程實施費用狀態(tài)報告和工程費用匯總報告。7、管理未可預見費的使用，以書面形式每月向工程經理報告使用情況。三、工程資金方案的編制1、作用：(1)EPC合同中的付款方案是建設工程中“過程結算〞和“竣工結算〞的基準。(2)為公司在工程的墊資或考慮貸款提供參考依據。(3)為分包合同的支付條款確實定提供參考依據(4)為確定設備材料的供給方案提供參考依據2、編制依據：(1)EPC合同。合同價款包括合同根本價、工程進度方案控制獎金/罰款、合同價款的調整額度。(2)設備材料的供給方案。(3)施工方案。(4)工程預算。3、編制的內容： 包括：勘察設計、采購、施工、試車、竣工驗收和保修各個階段的支付時限和額度。 方案內應明確，在建設工程施工中的進場備料、土建根底完成、土建主體結構完成、主要工藝設備安裝完成、聯(lián)動試車完成等各過程的具體支付時限和額度。4、資金方案的(1)根據工程實施方案，合同的支付條款，確定現(xiàn)金收入方案。(2)根據設備材料的供給方案、工程確定的支付條款及設備材料的預算費用，按月分列，匯總即為設備材料的支付方案；(3)根據施工方案確定每月方案完成工作量比例,乘上施工預算費用即為月施工費用，按照施工費支付條款，即可編制施工費用的支付方案。(4)匯總收入及支出即為工程現(xiàn)金流量方案。

第三節(jié)費用控制的基準與依據費用控制是工程總承包工程費用管理的核心內容。工程工程的費用控制不僅是對工程建設過程中發(fā)生的費用的監(jiān)控和對大量費用數據的收集，更重要的是對各類費用數據進行正確分析并及時采取有效措施，從而到達將工程最終實際費用控制在預算范圍之內的目的。一、費用控制的基準 工程費用控制〔projectcostcontrol〕是以費用預算方案為基準，對費用及其偏差進行測量、分析和預測，必要時采取糾正措施或進行費用預算〔基準〕方案變更管理，把工程費用控制在可接受的范圍內。二、費用控制的依據工程工程的費用控制是與費用估算相結合的動態(tài)過程，工程部應采取目標管理的方法對工程實施期間的費用發(fā)生過程進行控制。費用控制的依據有假設干動態(tài)信息資料，其主要依據有：1、工程費用控制方案。2、工程進度報告。3、工程變更報告〔單〕。第三節(jié)費用控制的根本原那么工程工程的費用控制是一個連續(xù)、動態(tài)、循環(huán)的過程，對費用的監(jiān)督控制要表達在工程建設的全過程中。工程組應根據工程進度方案和費用方案，優(yōu)化配置各類資源，采用動態(tài)管理方法對實施費用進行控制。動態(tài)管理方式應遵循的根本原那么：一、費用控制的根底 詳細了解工程工程的性質、范圍和任務要求，明確工作條件，特別是限制性條件以及掌握工程實施的具體情況?！彩煜ず贤扯①M用控制的目的 要滿足合同的技術和商務要求，按照進度計劃完成工作量，并在批準的控制預算內盡量降低費用。三、費用控制的根本方法 根據各階段控制估算的要求，采用跟蹤、檢查、監(jiān)督、比照、分析、糾偏、預測等手段，以“用戶變更〞或“工程變更〞的具體方法，對可能發(fā)生和已經發(fā)生的費用變化進行修正和調整，使工程在嚴格控制下實施。四、費用控制應遵守的準那么 工程費用管理應建立并執(zhí)行工程費用變更控制程序，包括變更申請、變更批準、變更實施和變更費用控制。只有經過規(guī)定的審批程序并獲批準之后，變更才能在工程中實施。第四節(jié)費用控制的具體實施一、費用方案的編制 工程費用方案包括制定工作分解結構，編制費用估算，制定控制基準和費用分解。 把經批準的工程估算按工程進度方案分配到各個工作單元，形成工程預算，做為工程費用的控制基準和執(zhí)行依據。換言之，費用預算是將經過管理部門審核、確認合理的費用估算，按WBS〔工作分解結構〕進行分解，就形成該工作包的費用預算，做為該工作包費用控制的基準。

〔一〕制定工程工作分解結構根據合同規(guī)定的總承包范圍，按“工程總體〔大項〕工作分解結構〞(PSWBS)和“工程公司〔承包商〕標準工作分解結構〞(CSWBS)的要求進行工作分解，制定本工程的工作分解結構(WBS)。

〔二〕編制費用估算工程工程全過程可以劃分為報價、工藝設計、根底工程設計、詳細工程設計、采購、施工、試車考核和驗收等階段，隨著工程工程的進展，各個階段開展相應的估算編制工作。 報價階段編制報價估算；工藝設計階段編制初期控制估算；根底工程設計過程中編制批準的控制估算；根底工程設計完成時編制首次核定估算；詳細工程設計完成時編制二次核定估算。其中，初期控制估算僅用于開口價合同工程。詳見以下圖：0.

PCE

二次核定估算（詳細估算）

ICE

初期控制估算（分析估算）

FCE

首次核定估算（設備詳細估算）偏差上限偏差下限偏差平均值【施工】

【試運行】【工藝設計】【基礎工程設計】【詳細工程設計】4%8%項目實施階段估算偏差幅度（取正值僅用于開口價合同20%13%30%報價估算區(qū)50%45%40%35%30%25%20%15%10%5%0

IAC

批準控制估算（設備估算）請購價的確定〔三〕制定控制基準和費用分解1、制定控制基準〔1〕開口價合同工程的控制估算共有3次，即初期控制估算、批準的控制估算和首次核定估算。批準的控制估算可作為工程費用的初步控制基準。首次核定估算作為工程費用的正式控制基準，并據此對批準的控制估算進行調整?！?〕固定價合同工程的控制估算只有一次，即批準的控制估算，做為工程費用的控制基準。2、費用分解〔1〕費用控制工程師負責將“預算費用〞分解到記帳碼；各專業(yè)負責人將記帳碼的預算費用分解到工作包?！?〕費用分解一般分兩步進行。第一步，根據批準的控制估算將H1,H2,H3,H4,D1五個組碼的估算費用分解到CSWBS最末一級，其它組碼分解到記帳碼(SCAN)第一級；第二步，根據首次核定估算，將分解到記帳碼(SCAN)第一級的組碼D2,D3,D4,S1,S2,S3,S4,T1,T2,O1的預算費用繼續(xù)分解到CSWBS最末一級。二、進行監(jiān)測在工程實施過程中，費用控制宜采用贏得值管理技術測定工程總承包工程的進度偏差和費用偏差，進行費用、進度綜合控制，并根據工程實施情況對整個工程竣工時的費用進行預測。費用控制部門應不斷地對認可的預計費用和執(zhí)行中實際發(fā)生的費用進行評價，即在設計、采購、施工、試運行各階段對資源〔費用〕的實耗值(ACWP)和已完工作量的預算值(BCWP)定期進行比較，以評估和預測其費用的執(zhí)行效果。對工程實施過程中發(fā)生的差異要及時核對，使工程費用得到嚴格控制，在保證質量及進度的前提下，采取必要措施，以到達控制預算費用的目的。三、實施階段的費用控制(一)、設計過程的費用控制工程造價貫穿于工程建設的全過程，而設計階段的工程造價控制是整個工程造價控制的關鍵。因為工程設計是進行全面規(guī)劃和具體描述實施意圖的過程，是處理技術與經濟關系的關鍵性環(huán)節(jié)，設計是否經濟合理，對控制工程費用具有十分重要的意義。1、作用：可以使造價構成更合理，提高資金利用效率可以提高投資控制效率可以使控制工作更主動便于技術與經濟相結合控制工程造價效果最顯著2、方法：對設計過程的費用控制主要是通過對過程中文件的費用評審，一是與控制基準進行比照，發(fā)現(xiàn)設計方案與合同及控制基準之間的偏差，分析產生偏差的原因，估算偏差費用，將費用偏差、原因分析及建議措施提交工程經理決策。二是與類似工程的經驗進行比較，假設有更為經濟的方案，提請設計專業(yè)重新考慮方案的選用。(1)通過優(yōu)化設計進行造價控制優(yōu)化設計應貫穿整個建設工程的全過程，優(yōu)化設計帶來的直接效益包括造價的降低、質量的提高、工期的縮短以及平安隱患的降低等。在各類合同和管理制度中要明確優(yōu)化設計提出并實施的鼓勵措施，調動優(yōu)化設計的積極性。優(yōu)化設計的目的不僅僅是以單一降低工程造價為目的，在實施過程中必須進行全面、綜合的技術經濟分析。(2)運用價值工程優(yōu)化設計方案在設計階段，實施價值工程意義重大，尤其是建筑工程。價值工程的核心就是功能分析，價值V＝功能F/本錢C。通過實施價值工程，防止質量、功能過剩。(3)推廣標準化設計，縮短設計周期，降低構配件生產和建筑安裝工程費用，提高勞動生產率，加快工程建設進度設計標準標準按其實施范圍劃分，可以分為全國統(tǒng)一的設計標準及標準設計、行業(yè)范圍內統(tǒng)一的設計標準及標準設計、省市自治區(qū)范圍內統(tǒng)一的設計標準及標準設計、企業(yè)范圍內統(tǒng)一的設計標準及標準設計。(4)開展限額設計設計階段的投資控制，就是編制出滿足設計任務書要求、造價受控于投資決策的設計文件，限額設計就是根據這一要求提出來的。所謂限額設計就是按照設計任務書批準的投資估算額進行初步設計，按照初步設計概算造價限額進行施工圖設計，按施工圖預算造價對施工圖設計的各個專業(yè)設計文件作出決策。在整個設計過程中，設計人員與經濟管理人員密切配合，做到技術與經濟的統(tǒng)一。(5)優(yōu)化設備材料選型3、限額設計是控制設計階段工程費用預算的一種重要手段。 工程投資額的大小在一定程度上取決于設計方案和設計選材，所以要控制工程費用，首先要使設計方案經濟、設計選材適當。將工程控制基準費用作為“限額〞，下達給工程組和各專業(yè)設計人員，在工程的設計過程中，要求設計人員在保證質量的前提下合理選擇設計方案、經濟選材，使投資費用控制在工程控制基準費用下，從而到達設計階段控制工程投資費用的效果。 限額設計是按上階