第二章結(jié)算法律制度現(xiàn)金結(jié)算1支付結(jié)算概述2銀行結(jié)算帳戶(hù)3票據(jù)結(jié)算方式4銀行卡5其他結(jié)算方式61第二章結(jié)算法律制度現(xiàn)金結(jié)算1支付結(jié)算概述2銀行結(jié)算帳戶(hù)3票第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)（一）概念現(xiàn)金結(jié)算是指在商品交易、勞務(wù)供應(yīng)等經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，直接使用現(xiàn)金進(jìn)行應(yīng)收應(yīng)付款結(jié)算的一種行為。（二）特點(diǎn)直接便利不安全性不易宏觀控制管理、費(fèi)用較高2第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算一、現(xiàn)金結(jié)算的概念與特點(diǎn)2第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道※付款人直接將現(xiàn)金支付給收款人※付款人委托銀行、非銀行金融機(jī)構(gòu)或者非金融機(jī)構(gòu)將現(xiàn)金支付給收款人。3第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算二、現(xiàn)金結(jié)算的渠道3第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍★職工工資、津貼★個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬★根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金★各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他支出★向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款★出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)★結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出★中國(guó)人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出4第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算三、現(xiàn)金結(jié)算的范圍4第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算四、現(xiàn)金使用的限額一般按照單位3~5天日常零星開(kāi)支需要確定，邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不便地區(qū)開(kāi)戶(hù)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額，可按多于5天但最長(zhǎng)不超過(guò)15天的日常零星開(kāi)支的需要確定。5第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算四、現(xiàn)金使用的限額5第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算五、現(xiàn)金收支的基本要求

開(kāi)戶(hù)單位收入現(xiàn)金應(yīng)于當(dāng)日送存開(kāi)戶(hù)銀行

開(kāi)戶(hù)單位不得坐支現(xiàn)金

提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)如實(shí)寫(xiě)明用途，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付

因特殊情況，必須使用現(xiàn)金的開(kāi)戶(hù)單位，要向開(kāi)戶(hù)銀行提出書(shū)面申請(qǐng)，由本單位財(cái)會(huì)部門(mén)負(fù)責(zé)人簽字蓋章，開(kāi)戶(hù)銀行審查批準(zhǔn)后，予以支付現(xiàn)金6第一節(jié)現(xiàn)金結(jié)算五、現(xiàn)金收支的基本要求6第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征(一)支付結(jié)算的概念支付結(jié)算是指單位、個(gè)人在社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中使用票據(jù)、信用卡和匯兌、托收承付、委托收款等結(jié)算方式進(jìn)行貨幣給付及其資金清算的行為。7第二節(jié)支付結(jié)算概述一、支付結(jié)算的概念和特征7第二節(jié)支付結(jié)算概述(二)支付結(jié)算的特征1.支付結(jié)算必須通過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行，未經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的非銀行金融機(jī)構(gòu)和其他單位不得作為中介機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)支付結(jié)算業(yè)務(wù)2.支付結(jié)算是一種要式行為3.支付結(jié)算的發(fā)生取決于委托人的意志4.支付結(jié)算實(shí)行統(tǒng)一管理和分級(jí)管理相結(jié)合的管理體制5.支付結(jié)算必須依法進(jìn)行8第二節(jié)支付結(jié)算概述(二)支付結(jié)算的特征8第二節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)※《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》※《票據(jù)管理實(shí)施辦法》※《支付結(jié)算辦法》※《中國(guó)人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法》※《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》※《異地托收承付結(jié)算辦法》※《電子支付指引（第一號(hào)）》9第二節(jié)支付結(jié)算概述二、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)9第二節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的基本原則※恪守信用、履約付款

※誰(shuí)的錢(qián)進(jìn)誰(shuí)的賬、由誰(shuí)支配※銀行不墊款10第二節(jié)支付結(jié)算概述三、支付結(jié)算的基本原則10第二節(jié)支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的主要支付工具①匯票②本票③支票④信用卡⑤匯兌⑥托收承付⑦委托收款等11第二節(jié)支付結(jié)算概述四、支付結(jié)算的主要支付工具11第二節(jié)支付結(jié)算概述五、辦理支付結(jié)算的具體要求◆辦理支付結(jié)算的基本要求※辦理支付結(jié)算必須使用按中國(guó)人民銀行統(tǒng)一規(guī)定印制的票據(jù)和結(jié)算憑證※辦理支付結(jié)算必須按統(tǒng)一的規(guī)定開(kāi)立、使用賬戶(hù)※填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)全面規(guī)范，做到數(shù)字正確，要素齊全，不錯(cuò)不漏，字跡清晰，防止涂改?！睋?jù)和結(jié)算憑證上的簽章和其他記載事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)真實(shí)，不得偽造、變?cè)臁?2第二節(jié)支付結(jié)算概述五、辦理支付結(jié)算的具體要求12第二節(jié)支付結(jié)算概述◆支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的基本要求※票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)※中文大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)用正楷或行書(shū)填寫(xiě)※中文大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白※中文大寫(xiě)數(shù)字到“元”為止的，在“元”之后，應(yīng)寫(xiě)“整”(或“正”)字;到“角”為止的，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”(或“正”)字；大寫(xiě)金額數(shù)字有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”(或“正”)字※阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字前面，均應(yīng)填寫(xiě)人民幣符號(hào)“￥”※阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)應(yīng)按照漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)13第二節(jié)支付結(jié)算概述◆支付結(jié)算憑證填寫(xiě)的基本要求13第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念銀行結(jié)算賬戶(hù)，是指存款人在經(jīng)辦銀行開(kāi)立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶(hù)。14第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)一、銀行結(jié)算賬戶(hù)的概念14第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)■按用途不同分——基本存款賬戶(hù)、一般存款賬戶(hù)、臨時(shí)存款賬戶(hù)和專(zhuān)用存款賬戶(hù)■銀行結(jié)算賬戶(hù)按存款人不同分——單位銀行結(jié)算賬戶(hù)和個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(hù)■銀行結(jié)算賬戶(hù)按結(jié)算地域不同分——■同城銀行結(jié)算賬戶(hù)和異地銀行結(jié)算賬戶(hù)15第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)二、銀行結(jié)算賬戶(hù)的分類(lèi)15第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則

■一個(gè)基本賬戶(hù)原則。

■自主選擇銀行開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)原則。

■守法合規(guī)原則。

■存款信息保密原則。

16第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)三、銀行結(jié)算賬戶(hù)管理應(yīng)當(dāng)遵循的基本原則第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)(一)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立存款人填交開(kāi)戶(hù)申請(qǐng)開(kāi)戶(hù)銀行審查人民銀行核準(zhǔn)開(kāi)戶(hù)銀行辦理開(kāi)戶(hù)手續(xù)(二)銀行結(jié)算賬戶(hù)的變更(三)銀行結(jié)算賬戶(hù)的撤銷(xiāo)17第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)四、銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)17第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)五、違反銀行賬戶(hù)管理制度的法律責(zé)任(一)存款人違反賬戶(hù)管理制度的法律責(zé)任(二)銀行及其有關(guān)人員違反賬戶(hù)管理制度的法律責(zé)任18第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶(hù)五、違反銀行賬戶(hù)管理制度的法律責(zé)任18第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述（一）票據(jù)的概念和種類(lèi)票據(jù)是由出票人簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見(jiàn)票時(shí)或指定的日期向收款人或持票人無(wú)條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價(jià)證券。在我國(guó)，票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。19第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)結(jié)算概述19第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）票據(jù)的特征與功能●票據(jù)是債券憑證和金錢(qián)憑證●票據(jù)是設(shè)權(quán)證券●票據(jù)是文義證券20第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）票據(jù)的特征與功能20第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)行為我國(guó)《票據(jù)法》規(guī)定，票據(jù)行為是指票據(jù)當(dāng)事人以發(fā)生票據(jù)債務(wù)為目的的、以在票據(jù)上簽名或蓋章為權(quán)利義務(wù)成立要件的法律行為，包括出票、背書(shū)、承兌和保證四種。21第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）票據(jù)行為21第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)當(dāng)事人票據(jù)當(dāng)事人可分為——基本當(dāng)事人和非基本當(dāng)事人22第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）票據(jù)當(dāng)事人22第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任(1)票據(jù)權(quán)利(2)票據(jù)責(zé)任(3)票據(jù)權(quán)利的特征(4)票據(jù)權(quán)利取得的原則(5)票據(jù)權(quán)利的種類(lèi)票據(jù)權(quán)利包括付款請(qǐng)求權(quán)、提示付款和行使追索權(quán)等23第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）票據(jù)權(quán)利與責(zé)任23第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票(一)支票的概念及適用范圍支票是指由出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可以使用支票。2007年7月8日，中國(guó)人民銀行宣布，支票可以實(shí)現(xiàn)全國(guó)范圍內(nèi)互通使用。24第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式二、支票24第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）支票的種類(lèi)支票分為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票和普通支票。現(xiàn)金支票只能用于支取現(xiàn)金；轉(zhuǎn)賬支票只能用于轉(zhuǎn)賬；普通支票可以用于支取現(xiàn)金，也可用于轉(zhuǎn)賬；在普通支票左上角劃兩條平行線的，為劃線支票，劃線支票只能用于轉(zhuǎn)賬，不能支取現(xiàn)金。25第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）支票的種類(lèi)25第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)支票的出票支票的絕對(duì)記載事項(xiàng)①表明“支票”字樣②無(wú)條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱(chēng)⑤出票日期⑥出票人簽章等26第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)支票的出票26第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)①付款地②出票地27第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支票的相對(duì)記載事項(xiàng)27第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.出票的效力出票人作成支票并交付之后，出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付；當(dāng)付款人對(duì)支票拒絕付款或者超過(guò)支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任。28第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.出票的效力28第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)支票的付款支票限于見(jiàn)票即付，不得另行記載付款日期，另行記載付款日期的，該記載無(wú)效。（1）提示付款期限（2）付款（3）付款責(zé)任的解除29第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)支票的付款29第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)支票辦理要求（1）簽發(fā)支票的要求見(jiàn)教材57頁(yè)①~⑥（2）兌付支票的要求見(jiàn)教材57頁(yè)①~③30第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)支票辦理要求30第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票(一)商業(yè)匯票的概念和種類(lèi)1.概念商業(yè)匯票是指由出票人簽發(fā)的，委托付款人在指定日期無(wú)條件支付確定金額給收款人或者持票人的票據(jù)。2.種類(lèi)根據(jù)承兌人不同，商業(yè)匯票分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。31第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式三、商業(yè)匯票31第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票的出票（1）出票人的確定商業(yè)承兌匯票的出票人:銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織，與付款人之間具有真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。銀行承兌匯票的出票人:在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶(hù)的法人以及其他組織，與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，而且資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源。32第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）商業(yè)匯票的出票32第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（2）商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載以下事項(xiàng)，欠缺下列事項(xiàng)之一者，該商業(yè)匯票將視作無(wú)效①表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣②無(wú)條件支付的委托③確定的金額④付款人名稱(chēng)⑤收款人名稱(chēng)⑥出票日期⑦出票人簽章33第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（2）商業(yè)匯票的絕對(duì)記載事項(xiàng)33第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（3）商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)①匯票上未記載付款日期的，視為見(jiàn)票即付②匯票上未記載付款地的，付款人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地③匯票上未記載出票地的，出票人的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地。34第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（3）商業(yè)匯票的相對(duì)記載事項(xiàng)34第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式

(4)商業(yè)匯票出票的效力①對(duì)收款人的效力:享有付款請(qǐng)求權(quán)；追索權(quán)享和依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利②對(duì)付款人的效力：基于出票人的付款委托使其具有承兌人的地位，在其對(duì)匯票承兌后，即成為匯票的主債務(wù)人。③對(duì)出票人的效力：出票人簽發(fā)匯票后，即承擔(dān)保證該匯票承兌和付款的責(zé)任。出票人在匯票得不到承兌或付款時(shí)，應(yīng)當(dāng)向持票人清償法律規(guī)定的金額和費(fèi)用。35第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(4)商業(yè)匯票出票的效力35第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)商業(yè)匯票的承兌承兌的程序提示承兌(2)承兌成立36第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(三)商業(yè)匯票的承兌36第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.承兌的效力第一，承兌人于匯票到期日必須向持票人無(wú)條件地支付匯票上的金額，否則其必須承擔(dān)遲延付款責(zé)任第二，承兌人必須對(duì)匯票上的一切權(quán)利人承擔(dān)責(zé)任，該等權(quán)利人包括付款請(qǐng)求權(quán)人和追索權(quán)人第三，承兌人不得以其與出票人之間資金關(guān)系來(lái)對(duì)抗持票人，拒絕支付匯票金額第四，承兌人的票據(jù)責(zé)任不因持票人未在法定期限提示付款而解除37第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.承兌的效力37第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.承兌不得有附有條件付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視為拒絕承兌。38第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.承兌不得有附有條件38第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)商業(yè)匯票的付款付款提示見(jiàn)票即付的匯票，自出票日起1個(gè)月內(nèi)向付款人提示付款定日付款、出票后定期付款或者見(jiàn)票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款39第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(四)商業(yè)匯票的付款39第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支付票款持票人向付款人或承兌人進(jìn)行付款提示后，付款人無(wú)條件地在當(dāng)日按票據(jù)金額足額支付給持票人的行為。如果付款人或承兌人不能當(dāng)日足額付款的，依照《票據(jù)法》第一百零六條之規(guī)定，應(yīng)承擔(dān)遲延付款的責(zé)任。如果匯票金額為外幣的，應(yīng)按照付款日的市場(chǎng)匯價(jià)，以人民幣支付。匯票當(dāng)事人對(duì)匯票支付的貨幣種類(lèi)另有約定的，從其約定。40第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.支付票款40第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.付款的效力

付款人依法足額付款后，全體匯票債務(wù)人的責(zé)任解除。但是，如果付款人付款存在瑕疵，即未盡審查義務(wù)而對(duì)不符合法定形式的票據(jù)付款，或其存在惡意或重大過(guò)失而付款的，則不發(fā)生上述法律效力，付款人的義務(wù)不能免除，其他債務(wù)人也不能免除責(zé)任。41第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.付款的效力41第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)商業(yè)匯票的背書(shū)背書(shū)的形式背書(shū)簽章和背書(shū)日期的記載(2)被背書(shū)人名稱(chēng)的記載(3)禁止背書(shū)的記載(4)背書(shū)時(shí)粘單的使用(5)背書(shū)不得記載的內(nèi)容（附有條件的背書(shū)；部分背書(shū)）42第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(五)商業(yè)匯票的背書(shū)42第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.背書(shū)連續(xù)背書(shū)連續(xù)主要是指背書(shū)在形式上連續(xù)，如果背書(shū)在實(shí)質(zhì)上不連續(xù)，如有偽造簽章等，付款人仍應(yīng)對(duì)持票人付款。但是，如果付款人明知持票人不是真正的票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。43第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式2.背書(shū)連續(xù)43第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.法定禁止背書(shū)

如果背書(shū)人將法定禁止背書(shū)匯票以背書(shū)方式轉(zhuǎn)讓的，應(yīng)當(dāng)由背書(shū)人承擔(dān)匯票責(zé)任。匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過(guò)付款提示期限的，不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)槐硶?shū)轉(zhuǎn)讓的，背書(shū)人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)匯票責(zé)任。44第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式3.法定禁止背書(shū)44第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(六)商業(yè)匯票的保證保證的當(dāng)事人（保證人與被保證人）2.保證的格式（在辦理保證手續(xù)時(shí)，保證人必須在匯票或粘單上記載下列事項(xiàng)：①表明“保證”的字樣；②保證人名稱(chēng)和住所；③被保證人的名稱(chēng)；④保證日期；⑤保證人簽章）3.保證的效力（保證人的責(zé)任、共同保證人的責(zé)任、保證人的追索權(quán)）45第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式(六)商業(yè)匯票的保證45第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票（一）銀行匯票的概念和適用范圍銀行匯票是出票銀行簽發(fā)的，由其在見(jiàn)票時(shí)按照實(shí)際結(jié)算金額無(wú)條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。單位和個(gè)人在異地、同城或同一票據(jù)交換區(qū)域的各種款項(xiàng)結(jié)算，均可使用銀行匯票。46第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式四、銀行匯票46第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行匯票的記載事項(xiàng)①表明“銀行匯票”的字樣②無(wú)條件支付的承諾③確定的金額④付款人名稱(chēng)⑤收款人名稱(chēng)⑥出票日期⑦出票人簽章匯票上未記載上述事項(xiàng)之一的，匯票無(wú)效47第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（二）銀行匯票的記載事項(xiàng)47第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行匯票的基本規(guī)定見(jiàn)教材64頁(yè)（1）~（7）（四）銀行匯票申辦和兌付的基本規(guī)定收款人受理銀行匯票依法審查無(wú)誤后，應(yīng)在出票金額以?xún)?nèi)，根據(jù)實(shí)際需要的款項(xiàng)辦理結(jié)算，并將實(shí)際結(jié)算金額和多余金額填入銀行匯票和解訖通知的有關(guān)欄內(nèi)。未填明實(shí)際結(jié)算金額和多余金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過(guò)出票金額的，銀行不予受理。銀行匯票的實(shí)際結(jié)算金額不得更改，更改實(shí)際結(jié)算金額的銀行匯票無(wú)效。持票人向銀行提示付款時(shí)，必須同時(shí)提交銀行匯票和解訖通知，缺少任何一聯(lián)，銀行不予受理。持票人超過(guò)提示付款期限向代理付款銀行提示付款不獲付款的，必須在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出說(shuō)明，并提供本人身份證件或單位證明，持銀行匯票和解訖通知向出票銀行請(qǐng)求付款。48第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（三）銀行匯票的基本規(guī)定48第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票（一）銀行本票的概念銀行本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見(jiàn)票時(shí)無(wú)條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。銀行本票分為不定額本票和定額本票兩種。定額本票面額分別為1000元、5000元、10000元和50000元四種。（二）銀行本票的適用范圍單位和個(gè)人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付的各種款項(xiàng)，均可以使用銀行本票。銀行本票可以用于轉(zhuǎn)賬，注明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金。（三）銀行本票的記載事項(xiàng)銀行本票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行本票”的字樣；無(wú)條件支付的承諾；確定的金額；收款人名稱(chēng)；出票日期；出票人簽章。申請(qǐng)人或收款人為單位的，不得申請(qǐng)簽發(fā)現(xiàn)金銀行本票。49第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式五、銀行本票49第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）辦理銀行本票的基本程序（1）申請(qǐng)人使用銀行本票，應(yīng)向銀行填寫(xiě)“銀行本票申請(qǐng)書(shū)”（2）出票銀行受理銀行本票申請(qǐng)書(shū)，收妥款項(xiàng)簽發(fā)銀行本票（3）申請(qǐng)人應(yīng)將銀行本票交付給本票上記明的收款人（4）收款人可以將銀行本票背書(shū)轉(zhuǎn)讓給被背書(shū)人（5）銀行本票見(jiàn)票即付（6）持票人超過(guò)提示付款期限不獲付款的，在票據(jù)權(quán)利時(shí)效內(nèi)向出票銀行作出書(shū)面說(shuō)明，并提供證明，向出票銀行請(qǐng)求付款（7）申請(qǐng)人因銀行本票超過(guò)提示付款期限或其他原因要求退款時(shí)，應(yīng)將銀行本票提交到出票銀行，出票銀行對(duì)于在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，只能將款項(xiàng)轉(zhuǎn)入原申請(qǐng)人賬戶(hù)；對(duì)于現(xiàn)金銀行本票和未在本行開(kāi)立存款賬戶(hù)的申請(qǐng)人，才能退付現(xiàn)金。50第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（四）辦理銀行本票的基本程序50第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）銀行本票的提示付款期限

銀行本票的提示付款期限自出票日起最長(zhǎng)不得超過(guò)2個(gè)月。持票人超過(guò)付款期限提示付款的，代理付款人不予受理。本票的持票人未按照規(guī)定期限提示見(jiàn)票的，喪失對(duì)出票人以外的前手的追索權(quán)。51第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式（五）銀行本票的提示付款期限51第五節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念與分類(lèi)（一）概念銀行卡是指經(jīng)批準(zhǔn)由商業(yè)銀行（含郵政金融機(jī)構(gòu)）向社會(huì)發(fā)行的具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。（二）分類(lèi)1.信用卡按照發(fā)行主體是否在境內(nèi)分為境內(nèi)卡和境外卡2.按照是否給予持卡人授信額度分為信用卡和借記卡3.按照賬戶(hù)幣種的不同分為人民幣卡、外幣卡和雙幣種卡；按信息載體不同分為磁條卡和芯片卡4.按使用對(duì)象不同分為單位卡和個(gè)人卡5.按信譽(yù)等級(jí)分為白金卡、金卡和普通卡6.按照是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒鸱譃橘J記卡和準(zhǔn)貸記卡52第五節(jié)銀行卡一、銀行卡的概念與分類(lèi)52第五節(jié)銀行卡二、銀行卡賬戶(hù)與交易（一）銀行卡交易的基本規(guī)定見(jiàn)教材66頁(yè)（1）~（5）（二）銀行卡的資金來(lái)源單位卡賬戶(hù)的資金一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，在使用過(guò)程中，需要向其賬戶(hù)續(xù)存資金的，也一律從其基本存款賬戶(hù)轉(zhuǎn)賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷(xiāo)貨收入的款項(xiàng)存入其賬戶(hù)。個(gè)人卡在使用過(guò)程中，需要向其賬戶(hù)續(xù)存資金的，只限于其持有的現(xiàn)金存入和工資性款項(xiàng)以及屬于個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬收入轉(zhuǎn)賬存入。嚴(yán)禁將單位的款項(xiàng)存入個(gè)人卡賬戶(hù)。53第五節(jié)銀行卡二、銀行卡賬戶(hù)與交易53第五節(jié)銀行卡（三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)（1）計(jì)息①發(fā)卡銀行對(duì)準(zhǔn)貸記卡及借記卡（不含儲(chǔ)值卡）賬戶(hù)內(nèi)的存款，按照中國(guó)人民銀行規(guī)定的同期同檔次存款利率及計(jì)息辦法計(jì)付利息。②發(fā)卡銀行對(duì)貸記卡賬戶(hù)的存款、儲(chǔ)值卡（含IC卡的電子錢(qián)包）內(nèi)的幣值不計(jì)付利息。③貸記卡持卡人非現(xiàn)金交易享受如下優(yōu)惠（免息還款期待遇；最低還款額待遇）（2）收費(fèi)收費(fèi)是指商業(yè)銀行辦理銀行卡收單業(yè)務(wù)向商戶(hù)收取結(jié)算手續(xù)費(fèi)。54第五節(jié)銀行卡（三）銀行卡的計(jì)息和收費(fèi)54第五節(jié)銀行卡（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和掛失1.銀行卡的申領(lǐng)

凡具有完全民事行為能力的公民，可憑本人有效身份證件及發(fā)卡銀行規(guī)定的相關(guān)證明文件申領(lǐng)個(gè)人卡。個(gè)人卡的主卡持卡人，可為其配偶及年滿(mǎn)18周歲的親屬申領(lǐng)附屬卡，申領(lǐng)的附屬卡最多不得超過(guò)兩張，也有權(quán)要求注銷(xiāo)其附屬卡。凡在中國(guó)境內(nèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立基本存款賬戶(hù)的單位，可憑中國(guó)人民銀行核發(fā)的開(kāi)戶(hù)許可證申領(lǐng)單位卡。55第五節(jié)銀行卡（四）銀行卡申領(lǐng)、注銷(xiāo)和掛失55第五節(jié)銀行卡2.信用卡的注銷(xiāo)持卡人不需要繼續(xù)使用信用卡的，應(yīng)持信用卡主動(dòng)到發(fā)卡銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)。發(fā)卡銀行辦理銷(xiāo)戶(hù)，應(yīng)當(dāng)收回信用卡。有效信用卡無(wú)法收回的，應(yīng)當(dāng)將其止付。持卡人辦理銷(xiāo)戶(hù)時(shí)，如果賬戶(hù)內(nèi)還有余額，屬單位卡的，則應(yīng)將該賬戶(hù)內(nèi)的余額轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶(hù)，不得提取現(xiàn)金；個(gè)人卡賬戶(hù)可以轉(zhuǎn)賬結(jié)清，也可以提取現(xiàn)金。3.銀行卡的掛失持卡人喪失銀行卡，應(yīng)立即持本人身份證件或其他有效證明，并按規(guī)定提供有關(guān)情況，向發(fā)卡銀行或代辦銀行申請(qǐng)掛失。56第五節(jié)銀行卡2.信用卡的注銷(xiāo)56第六節(jié)其他結(jié)算方式一、匯兌(一)匯兌的概念和分類(lèi)匯兌是指匯款人委托銀行將其款項(xiàng)支付給收款人的結(jié)算方式。匯兌結(jié)算適用于各種經(jīng)濟(jì)內(nèi)容的異地提現(xiàn)和結(jié)算。匯兌分為信匯和電匯兩種。匯兌適用于單位和個(gè)人的各種款項(xiàng)的結(jié)算。一般來(lái)說(shuō)，信匯是以郵寄方式將匯款憑證轉(zhuǎn)給外地收款人指定的匯入行，而電匯則是以電報(bào)方式將匯款憑證轉(zhuǎn)發(fā)給收款人指定的匯入行，后者的匯款速度比前者快捷，匯款人可根據(jù)實(shí)際需要選擇。57第六節(jié)其他結(jié)算方式一、匯兌57第六節(jié)其他結(jié)算方式(二)辦理匯兌的程序匯款人按要求簽發(fā)匯兌憑證簽發(fā)匯兌憑證時(shí)，必須記載下列事項(xiàng)：①表明“信匯”或“電匯”的字樣；②無(wú)條件支付的委托③確定的金額；④收款人名稱(chēng)；⑤匯款人名稱(chēng)；⑥匯入地點(diǎn)、匯入行名稱(chēng)；⑦匯出地點(diǎn)、匯出行名稱(chēng)；⑧委托日期；⑨匯款人簽章。(2)匯出銀行受理匯兌憑證，并進(jìn)行認(rèn)真審查(3)匯入處理58第六節(jié)其他結(jié)算方式(二)辦理匯兌的程序58第六節(jié)其他結(jié)算方式(三)匯兌的撤銷(xiāo)和退匯1.匯兌的撤銷(xiāo)匯款人申請(qǐng)撤銷(xiāo)匯款必須是該款項(xiàng)尚未從匯出銀行匯出。在申請(qǐng)撤銷(xiāo)時(shí)，匯款人應(yīng)出具正式函件或本人身份證件及原信、電匯回單2.匯兌的退匯如果匯款人與收款人不能達(dá)成一致退匯的意見(jiàn)，則不能辦理退匯。匯入銀行對(duì)于收款人拒絕接受的匯款，應(yīng)立即辦理退匯。59第六節(jié)其他結(jié)算方式(三)匯兌的撤銷(xiāo)和退匯59第六節(jié)其他結(jié)算方式二、委托收款（一）委托收款的概念是指收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。單位和個(gè)人憑已承兌的商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式。委托收款在同城、異地均可以使用，其結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分為郵寄和電報(bào)兩種，由收款人選用。60第六節(jié)其他結(jié)算方式二、委托收款60第六節(jié)其他結(jié)算方式（二）委托收款的記載事項(xiàng)簽發(fā)委托收款憑證必須記載下列事項(xiàng)：①表明“委托收款”的字樣；②確定的金額；③付款人名稱(chēng)；④收款人名稱(chēng)；⑤委托收款憑據(jù)名稱(chēng)及附寄單證張數(shù)；⑥委托日期；⑦收款人簽章。缺少上述任何一項(xiàng)，銀行不予受理。61第六節(jié)其他結(jié)算方式（二）委托收款的記載事項(xiàng)61第六節(jié)其他結(jié)算方式（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定（1）委托收款辦理方法①以銀行為付款人的，銀行應(yīng)在當(dāng)日將款項(xiàng)主動(dòng)支付給收款人。②以單位為付款人的，銀行通知付款人后，付款人應(yīng)于接到通知當(dāng)日書(shū)面通知銀行付款。（2）委托收款的注意事項(xiàng)①付款人審查有關(guān)債務(wù)證明后，對(duì)收款人委托收取的款項(xiàng)需要拒絕付款的，有權(quán)提出拒絕付款。②收款人收取公用事業(yè)費(fèi)，必須具有收付雙方事先簽訂的經(jīng)濟(jì)合同，由付款人向開(kāi)戶(hù)銀行授權(quán)，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行同意，報(bào)經(jīng)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)，可以使用同城特約委托收款。62第六節(jié)其他結(jié)算方式（三）委托收款的結(jié)算規(guī)定62第六節(jié)其他結(jié)算方式三、托收承付（一）托收承付的概念托收承付是指根據(jù)購(gòu)銷(xiāo)合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地付款人收取款項(xiàng)，由付款人向銀行承付的結(jié)算方式。使用托收承付結(jié)算方式的收款單位和付款單位，必須是國(guó)有企業(yè)、供銷(xiāo)合作社以及經(jīng)營(yíng)管理較好，并經(jīng)開(kāi)戶(hù)銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)。辦理托收承付結(jié)算的款項(xiàng)，必須是商品交易以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)的款項(xiàng)。代銷(xiāo)、寄銷(xiāo)、賒銷(xiāo)商品的款項(xiàng)不得辦理托收承付結(jié)算。托收