《基礎會計課程實訓》參考答案一、填制原始憑證和記帳憑證（原始憑證略；記帳憑證以會計分錄代替）1.借：原材料――精制梳棉185968應交稅費――應交增值稅（進項稅額）31614．56貸：應付帳款――蘇州棉麻廠217582．562.借：銀行存款228000貸：短期借款2280003.借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款10004.借：其他應收款――劉楊800貸：庫存現(xiàn)金8005.借：銀行存款48600貸：應收賬款——東方商城486006.借：銀行存款468000貸：主營業(yè)務收入——高檔浴巾400000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）680007.借：生產(chǎn)成本——高檔浴巾92984貸：原材料——精制梳棉929848.借：銷售費用1560貸：銀行存款15609.借：在途物資——滌棉70000應交稅費——應交增值稅（進項稅額）11900貸：應付帳款――松浦棉紗廠8190010.借：在途物資——滌棉210貸：庫存現(xiàn)金210借：原材料————滌棉70210貸：在途物資——滌棉7021011.借：制造費用2850貸：原材料——潤滑油285012.借：庫存現(xiàn)金1000貸：營業(yè)外收入100013.借：應付帳款――松浦棉紗廠26000貸：銀行存款2600014.借：銀行存款250000貸：實收資本――天山紡織廠25000015.借：管理費用960貸：其他應收款――劉楊800庫存現(xiàn)金16016.借：固定資產(chǎn)175500應交稅費――進項稅29835貸：銀行存款20533517.借：生產(chǎn)成本——普通毛巾42126貸：原材料――滌棉4212618.借：應收帳款――聯(lián)華百貨公司210600貸：主營業(yè)務收入——普通毛巾180000應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）3060019.借：制造費用5000管理費用2000貸：銀行存款700020.借：制造費用14546管理費用7400貸：銀行存款2194621.借：財務費用950貸：應付利息95022.借：預付帳款――臨安棉麻精紡廠14000貸：銀行存款1400023.借：生產(chǎn)成本——高檔浴巾127680——普通毛巾54720制造費用17784管理費用53352貸：應付職工薪酬253536長期借款1100000．00――――1100000實收資本1750000．00――2500002000000資本公積385038．00――――385038盈余公積286006．00――80928366934.本年利潤385689.00966689581000――利潤分配107317.00377664.28728352.86458005.58生產(chǎn)成本――371990371990――制造費用5448054480銷售費用15601560管理費用7085670856財務費用950950主營業(yè)務成本300000300000營業(yè)稅金及附加2525．042525．04所得稅費用51277.2451277.24主營業(yè)務收入580000580000營業(yè)外收入10001000合計536281753628174974219．124974219．1266231146623114四、會計報表利潤表會企02表編制單位：200×年12月單位：元項目行次本月金額本年累計金額一、營業(yè)收入580000減：營業(yè)成本300000營業(yè)稅金及附加2525．04銷售費用1560管理費用70856財務費用950資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）204108．96加：營業(yè)外收入1000減：營業(yè)外支出其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）205108．96減：所得稅費用51277.24四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）153831.72五、每股收益：（一）基本每股收益（二）稀釋每股收益資產(chǎn)負債表會企01表編制單位:200×年12月31日單位:元資產(chǎn)期末余額年初余額負債和所有者權益（或股東權益）期末余額年初余額流動資產(chǎn)：流動負債：貨幣資金972069.28短期借款228000交易性金融資產(chǎn)交易性金融負債應收票據(jù)應付票據(jù)應收賬款237100應付賬款345488．26預付款項14000預收款項應收利息應付職工薪酬308047．85應收股利應交稅費123725.17其他應收款680應付利息950存貨655764．72應付股利107904.14其他應付款1265．00其他流動資產(chǎn)其他流動負債流動資產(chǎn)合計1879614流動負債合計1115380．42非流動資產(chǎn)：非流動負債：可供出售金融資產(chǎn)長期借款1100000持有至到期投資應付債券長期應收款長期應付款長期股權投資專項應付款投資性房地產(chǎn)預計負債固定資產(chǎn)3545744遞延所得稅負債在建工程其他非