關(guān)于對山西晉城春光熱電有限公司清產(chǎn)核資的專項審計報告共NUM⑥晉城市城區(qū)西街辦事處香坊圪塔72號，面積51,624.80平方米（折合77.44畝），性質(zhì)：國家入股；土地使用證號：晉城市國用（2002）字第00326號，用途為工業(yè)用地；2、天泰錦辰公司對外投資共計2,070萬元，其中：①2005年12月投資巴公污水處理有限公司200萬元（按照市政府2005年21次協(xié)調(diào)會議紀要，為實現(xiàn)巴公工業(yè)園區(qū)污廢水處理及回用工程的建設(shè)），占股本的3.25%，無收益。②2006年4月出資1,320萬元注冊山西澤州玨山旅游開發(fā)有限公司，占股本的66%，無收益。③2008年9月投資澤州縣金諾擔保有限公司300萬元，占股本的8.73%，于2013年12月收到2010年至2011年投資收益10,557.76元。④2010年4月投資澤州浦發(fā)村鎮(zhèn)銀行股份有限公司250萬元，占股本的5%（澤州縣人民政府縣長辦公會議紀要[2009]10號），于2014年至2016年收到2013年至2015年投資收益1,264,096.00元。3、借款情況截止審計日，天泰錦辰公司對外借款共計61,640.16萬元，其中金融機構(gòu)56,049.36萬元，非金融機構(gòu)5,590.80萬元。①金融機構(gòu)借款56,049.36萬元，主要用于120萬噸技改項目及繳納資源價款、固定資產(chǎn)、原材料采購，具體如下：a、晉城銀行股份有限公司晉城分行借款5,000萬元，借款期限12個月（2016年9月30日至2017年9月30日）。b、山西澤州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司借款4,800萬元，借款期限12個月（2016年3月17日至2017年3月16日）c、招商銀行股份有限公司晉城分行借款4筆共計168,493,620.33元,賬面數(shù)為16,850萬元，目前借款已逾期，截止2016年10月欠息共計2,059.40萬元，截止2016年11月30日欠息共計22,188,495.34元。d、交通銀行股份有限公司晉城分行借款9,400萬元，借款期限3年（2013年4月26日至2016年4月26日）。e.晉商銀行借款9筆共計20,000萬元，借款期限3年，最遲還款日2019年8月6日。②非金融機構(gòu)借款5,590.80萬元，具體如下：a、澤州縣煤炭局借款400萬元，為1997年至1998年期間借款。b、晉城市煤炭局借款20萬元，為1997年至1998年期間借款。c、晉城市政府借款200萬元，借款日期為1999年9月。d、澤州縣財政局借款85萬元，其中：1999年9月借款25萬元，1999年12月借款10萬元，2000年8月借款30萬，9月借款20萬。e、晉城市經(jīng)貿(mào)資產(chǎn)經(jīng)營有限公司借款52.40萬元，為1999年9月至2003年期間發(fā)生的貸款。f、職工融資借款4,833.40萬元，為2013年至2016年期間發(fā)生的職工融資借款，截止2016年10月31日，應(yīng)付未付利息為6,167,280.00元。4、天泰錦辰公司對外擔保共7筆計11.177億元，其中：①為山西澤州天泰岳南煤業(yè)有限公司在中國建設(shè)銀行股份有限公司晉城分行申請的50,000萬元貸款提供擔保，保證期限為12個月（2013年12月25日至2015年3月27日）。②為山西澤州天泰岳南煤業(yè)有限公司在交通銀行股份有限公司晉城分行申請的25,000萬元貸款提供擔保。③為山西澤州天泰岳南煤業(yè)有限公司在興業(yè)銀行晉城分行申請的4,980萬元貸款提供擔保，保證期限為1年（2016年6月28日至2017年6月27日）。④為山西澤州天泰坤達煤業(yè)有限公司在交通銀行股份有限公司晉城分行申請的15,000萬元貸款提供擔保。⑤為山西澤州天泰坤達煤業(yè)有限公司在興業(yè)銀行股份有限公司晉城分行申請的5,000萬元貸款提供擔保。⑥為山西澤州玨山旅游開發(fā)有限公司在山西澤州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司申請的6,900萬元貸款提供擔保，保證期限為1年（2016年1月28日至2017年1月27日）。⑦為山西澤州天泰能源有限公司在興業(yè)銀行晉城分行申請的4,890萬元貸款提供擔保，保證期限為1年（2016年6月28日至2017年6月27日）。5、未發(fā)現(xiàn)天泰錦辰公司有抵押情況。6、涉訴情況：（1）澤州縣房地產(chǎn)綜合開發(fā)總公司欠該公司614.09萬元，原三八煤礦2006年12月為縣房地產(chǎn)公司在交通銀行貸款600萬元提供連帶責任保證，后房地產(chǎn)公司未能按時還清貸款本息。省高級人民法院于2009年11月作出終審判決（晉民終字第274號）,并經(jīng)晉城市中級人民法院2010年6月民事裁定，將原三八煤礦650萬元劃至?xí)x城市中級人民法院賬戶，用以清償縣房地產(chǎn)公司拖欠交通銀行的貸款本息。原三八煤礦向晉城市中級人民法院申請了財產(chǎn)保全，但財產(chǎn)保全措施沒有執(zhí)行成功。原三八煤礦經(jīng)多方努力，積極與中級人民法院協(xié)調(diào)，2011年10月從晉城市中級人民法院收回澤州縣房地產(chǎn)綜合開發(fā)總公司款項35.9萬元執(zhí)行款。截止2016年10月底，仍有614.09萬元沒有收回。目前錦辰煤業(yè)正積極與縣房地產(chǎn)公司、晉城市中級人民法院進行溝通，希望能盡可能減少損失。（2）天泰錦辰公司出資在宿舍樓外通往澤州縣北義城鎮(zhèn)的道路上，設(shè)立“門”字型限高限寬桿（位于坡頭村），該桿為坡頭村委所有、周圍無警示標志。2012年11月21日，任麗強醉酒后無機動車駕駛證駕駛無牌豪爵125型二輪摩托車，撞到了限高限寬桿南側(cè)的立管上，造成任麗強受傷、摩托車損壞的事故，后任麗強經(jīng)搶救無效死亡。根據(jù)山西省晉城市澤州縣人民法院(2014)澤民初字第186號民事判決書，山西晉城春光熱電有限公司、澤州縣巴公鎮(zhèn)坡頭村村民委員會賠償損失47,725.67元。截止審計日，天泰錦辰公司尚未支付該款項。（3）天泰錦辰公司2013年從淮南圣特公司購進材料2,473,080.00元，付款650,000.00元，期末應(yīng)付款1,823,080.00元；2015年3月付款100,000.00元，期末余額1,723,080.00元；截止2016年10月31日，期末余額為1,723,080.00元，雙方未約定支付期限。根據(jù)山西省澤州縣人民法院（2015）澤民初字第1216號民事判決書，天泰錦辰公司自判決書生效十日內(nèi)歸還該貨款，并從2015年11月4日起計算至1,323,080.00元貨款履行完畢，按中國人民銀行同期同類人民幣貸款基準利率為基礎(chǔ)，按照逾期罰息利率標準計算利息。截止審計日，法院已扣天泰錦辰公司款項922,506.60元，剩余款項及利息尚未支付。（4）河南省大成建設(shè)工程有限公司為天泰錦辰公司修建鋼結(jié)構(gòu)汽車庫，金額為765,257.25元，天泰錦辰公司于2015年6月列支“其他應(yīng)付款”，雙方約定付款時間不明。根據(jù)山西省澤州縣人民法院（2015）澤民初字第1216號民事判決書，該公司應(yīng)于判決書生效后30日內(nèi)支付工程款765,257.25元及利息（利息按銀行同期同類貸款利率從2013年10月16日起計算）。截止審計日，該公司尚未支付工程款及利息。（5）天泰錦辰公司購買山東新煤機械裝備股份有限公司中部液壓支架，應(yīng)支付2,980.54萬元，2013年預(yù)付300萬元，2014年預(yù)付780萬元，2015年預(yù)付158.66萬元，共支付設(shè)備款1,238.66萬元；2015年開具發(fā)票1,163.77萬元，另有1,816.77萬元已收到山東2016年10月法院扣劃31萬元，法院判決明細如下：①根據(jù)2015年11月30日焦作市山陽區(qū)人員法院（2015）山民三初字第00223號履行到期債務(wù)通知書，天泰錦辰公司在收到本通知后的十五日內(nèi)直接向申請執(zhí)行人河南中煤管業(yè)有限公司履行天泰錦辰公司對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司所負的到期債務(wù)2000萬元，不得向被執(zhí)行人清償。②根據(jù)2015年9月8日山東審新泰市人民法院（2015）新執(zhí)字第1000-3號執(zhí)行裁定書，對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司在第三人山西晉城春光熱電有限公司到期債權(quán)中的180萬元予以強制執(zhí)行。③根據(jù)2015年9月8日山東審新泰市人民法院（2015）新執(zhí)字第998-3號執(zhí)行裁定書，對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司在第三人山西晉城春光熱電有限公司到期債權(quán)中的190萬元予以強制執(zhí)行。④根據(jù)2015年9月8日山東審新泰市人民法院（2015）新執(zhí)字第999-2號執(zhí)行裁定書，對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司在第三人山西晉城春光熱電有限公司到期債權(quán)中的30萬元予以強制執(zhí)行。⑤根據(jù)2015年10月13日山東審新泰市人民法院（2015）新執(zhí)字第1426-1號履行到期債務(wù)通知書，申請執(zhí)行人高慎平履行天泰錦辰公司對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司所負的到期債務(wù)25萬元，并不得向被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司清償。⑥根據(jù)2015年10月13日山東審新泰市人民法院（2014）新執(zhí)字第2756-1號履行到期債務(wù)通知書，申請執(zhí)行人徐州恒利液壓成套設(shè)備廠履行天泰錦辰公司對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司所負的到期債務(wù)48萬元，并不得向被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司清償。⑦根據(jù)2015年10月13日山東審新泰市人民法院（2015）新執(zhí)字第1322-1號履行到期債務(wù)通知書，申請執(zhí)行人泰安市金松工貿(mào)有限公司履行天泰錦辰公司對被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司所負的到期債務(wù)31萬元，并不得向被執(zhí)行人山東新煤機械裝備股份有限公司清償。⑧根據(jù)2015年8月14日山東審新泰市人民法院（2015）新商初第1921-1號協(xié)助執(zhí)行通知書，對山東新煤機械裝備股份有限公司在天泰公司的債權(quán)50萬元予以凍結(jié)，凍結(jié)期為兩年（2015年8月31日至2017年8月30日）凍結(jié)期間暫停支付該貨款。⑨根據(jù)2015年9月9日山東審新泰市人民法院（2015）新商初第1976-1號協(xié)助執(zhí)行通知書，對山東新煤機械裝備股份有限公司在天泰公司的債權(quán)90萬元予以凍結(jié)，凍結(jié)期為兩年（2015年9月22日至2017年9月21日）凍結(jié)期間暫停支付該貨款。⑩根據(jù)2015年5月22日山東審新泰市人民法院（2015）新商初第1186號協(xié)助執(zhí)行通知書，對山東新煤機械裝備股份有限公司在天泰公司的債權(quán)25萬元予以凍結(jié)，凍結(jié)期為兩年（2015年9月22日至2017年9月21日）凍結(jié)期間暫停支付該貨款。7、往來款相關(guān)情況（1）天泰錦辰公司應(yīng)收煤運公司往來款665.89萬元，為1999年前煤運公司的各項費用掛賬，由于時間長，經(jīng)與煤運公司函證，對方未掛賬，不予蓋章確認（見附表4）。（2）經(jīng)清查，天泰錦辰公司2006年以前形成且多年未發(fā)生業(yè)務(wù)聯(lián)系的應(yīng)收款項43項，金額1,881.66萬元，預(yù)收款項103項，金額963.04萬元（見附表5、6），債務(wù)單位有的已注銷、有的已吊銷、有的已停業(yè)、發(fā)函后未回函，經(jīng)多方尋找，聯(lián)系不到債務(wù)人，在清產(chǎn)核資過程中無法取得相關(guān)證據(jù)，但實際已形成損失，可能會對該單位的財務(wù)狀況產(chǎn)生重大影響。(3)截止2016年10月31日，天泰錦辰煤業(yè)其他應(yīng)收款—玨山旅游公司金額為5.36億元。(4)截止2016年10月31日，預(yù)收賬款期末余額為223,610,305.31元，均為預(yù)收煤款，其中：已發(fā)貨未開票款項110,527,728.37元。本次清產(chǎn)核資專項審計對2016年8-10月已發(fā)貨未開票金額為38,134,021.21元轉(zhuǎn)為收入，對于剩余72,393,707.16元作為工程煤收入沖減在建工程。（5）天泰錦辰公司其他應(yīng)付款中關(guān)聯(lián)方款項共6,508.26萬元，實為借款本金及利息，其中：山西澤州天泰能源有限公司賬面余額2,688.26萬元（其中本金2,400萬元），山西澤州天泰岳南煤業(yè)有限公司賬面余額1,916.27萬元（其中本金1,224萬元），山西澤州天泰坤達煤業(yè)有限公司賬面余額1,903.73元（其中本金1,550萬元）。（6）天泰錦辰公司為山西澤州玨山旅游開發(fā)有限公司在山西澤州農(nóng)村商業(yè)銀行股份有限公司申請的6,900萬元貸款提供擔保，該借款由天泰錦辰公司以其持有玨山旅游公司66%的股權(quán)提供質(zhì)押擔保。天泰錦辰煤業(yè)于2014年、2016年分三筆收到玨山旅游公司共計6,730萬元的款項，收到款項時借記“銀行存款”，貸記“其他應(yīng)收款—玨山旅游公司”。天泰錦辰煤業(yè)于2016年1月出具承諾書，承諾按期付息，貸款到期前按時歸還該借款。截止2016年10月31日天泰錦辰公司共支付貸款利息12,863,734.62元。8、在建工程（1）120萬技改工程120萬噸技改工程于2011年7月26日批準開工建設(shè)，2015年5月22日批準進入聯(lián)合試運轉(zhuǎn)，2016年2月26日聯(lián)合試運轉(zhuǎn)結(jié)束。目前，該工程已投入使用，應(yīng)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)。截止審計基準日，120萬噸技改工程但財務(wù)上仍在在建工程核算，金額303,821,482.39元（賬面數(shù)，其中：工程煤收入9,806.5萬元），預(yù)付賬款中有預(yù)付工程款195,128,537.76元,該工程尚未完全開具發(fā)票；根據(jù)山西京華會計師事務(wù)所2016年2月對該項工程出具的竣工財務(wù)決算審計報告，該工程累計完成投資59,699.34萬元。因工程造價審計尚未完成，部分施工方未能完整開具建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，本次清產(chǎn)核資以竣工財務(wù)決算為基礎(chǔ)，根據(jù)實際情況調(diào)整后作為轉(zhuǎn)固金額。具體如下：①根據(jù)財務(wù)竣工決算報告，該工程累計投資59,699.34萬元，明細如下：序號項目金額備注1井巷工程13,406.122土建工程12,749.373設(shè)備器具12,733.05需安、不需安設(shè)備4安裝工程4,296.795待攤投資16,514.01合計59,699.34②井巷、土建、設(shè)備、安裝工程賬面金額為146,945,569.80元，依據(jù)財務(wù)竣工決算報告金額為431,853,291.01元，由于財務(wù)上已將2011年-2014年購入的部分設(shè)備在固定資產(chǎn)核算，金額為21,213,286.20元，調(diào)整后金額為410,640,004.81元。具體調(diào)整如下：調(diào)整增加263,694,435.01元，其中：預(yù)付工程款轉(zhuǎn)入調(diào)增195,128,537.76元，洗煤廠項目調(diào)出調(diào)整減少5,244,989.50元，已開票設(shè)備入賬調(diào)整增加15,527,948.72元，暫估未入賬款項調(diào)整增加58,282,938.03元。③待攤投資賬面金額為156,875,912.59元，調(diào)整后金額為83,067,985.90元。調(diào)整減少73,807,926.69元，其中：120萬技改工程調(diào)整增加189,886,508.32元、調(diào)整減少493,707,990.71元，60萬噸/年技改工程轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整減少564,675.00元，洗煤廠改擴建工程、地面硬化等工程調(diào)整增加26,575,102.79元，。④上述事項調(diào)整后按工程竣工決算報告攤銷口徑重新計算攤銷分配。攤銷后工程為49,370.80萬元，具體如下：序號項目攤銷前金額分攤額攤銷后金額備注1井巷工程13,406.122,753.1616,159.282土建工程12,749.372,618.2915,367.663設(shè)備器具10,611.727,232.1417,843.86需安、不需安設(shè)備4安裝工程4,296.79-4,296.795待攤投資8,306.80-8,306.80合計49,370.8049,370.80說明：A設(shè)備器具攤銷前金額10,611.72萬元，較竣工決算報告12,733.05萬元少2,121.33萬元，差額為財務(wù)上已將2011年-2014年購入的部分設(shè)備在固定資產(chǎn)核算；B設(shè)備器具攤銷額7,232.14萬元，包括安裝工程4,296.79萬元和待攤投資2,935.35萬元。（2）其他工程在建工程中列支的15號煤層一盤區(qū)、二盤區(qū)、35KV變電站工程、輸送機走廊等工程，金額共計1,152.81萬元，經(jīng)詢問，這些工程都已竣工，并投入使用、并投入使用，由于賬上金額不完整，未開發(fā)票，無竣工決算報告，部分工程無合同，導(dǎo)致轉(zhuǎn)固金額無法確定，本次清產(chǎn)核資未予以調(diào)整，上述工程仍在在建工程核算。9、資金不足，資金周轉(zhuǎn)壓力很大（1）流動資金不足，短期償債風(fēng)險高截止2016年10月31日，貨幣資金余額為223.83萬元，短期借款余額為9800萬元，應(yīng)付職工薪酬余額為9134萬元，應(yīng)交稅費余額為5482萬元，逾期借款應(yīng)付利息余額為1918萬元，欠繳2015年、2016年采礦權(quán)價款6859萬元、資金占用費1,496.88萬元以及根據(jù)合同按每日千分之二核算的應(yīng)付滯納金（金額較大），資金周轉(zhuǎn)能力不足，償債壓力很大。（2）資產(chǎn)負債率較高，借款逐年增長，企業(yè)長期償債壓力較大截止2016年10月31日，資產(chǎn)負債率高達92.05%，采礦權(quán)價款應(yīng)付未付款余額為6859萬元，公司長期借款余額為51,840.80萬元，其中招商銀行股份有限公司晉城分行借款16,849.36萬元已逾期，公司的財務(wù)風(fēng)險較高，還款壓力很大。10、采礦權(quán)價款（1）根據(jù)晉國土資儲備字【2011】616號備案證明，該公司應(yīng)繳納采礦權(quán)價款38,581.95萬元。根據(jù)該公司和澤州縣國土資源局簽訂的采礦權(quán)價款合同，該資源價款分十期繳納，2012年3月31日前，繳納7,716.39萬元；2013年至2021年每年3月31日前繳納3429.5萬元。若不能在規(guī)定時間內(nèi)繳納，應(yīng)自滯納之日起每日按延期支付款項的千分之二繳納滯納金。逾期仍不繳納的，澤州縣國土資源局有權(quán)解除合同。經(jīng)查詢，該公司2015年、2016年未繳納資源價款3,429.5萬元/年。（2）資金占用費根據(jù)采礦權(quán)價款合同，分期繳納價款的，除首期外，剩余部分采礦權(quán)人應(yīng)按照本期繳納本金、繳款當日中國人民銀行公布的同檔次銀行貸款基準利率和延期繳納天數(shù)承擔資金占用費。經(jīng)查詢，中國人民銀行1-5年貸款基準利率為4.75%，從2012年4月1日-2016年10月31日，應(yīng)繳納資金占用費14,968,814.86元（34295000*2*4.75%*4+34295000*2*4.75%/360*(30+31+30+31+31+30+31)）。（3）滯納金根據(jù)采礦權(quán)價款合同，若單位未能按期繳納采礦權(quán)價款，應(yīng)自滯納之日起每日按本期延期支付款項的千分之二繳納滯納金。根據(jù)澤國土資通【2016】123號文件，2015年采礦權(quán)價款可以緩繳1年，于2016年3月31日到期，2016年4月1日-10月31日應(yīng)繳納滯納金14,678,260.00（34295000*2/1000*(30+31+30+31+31+30+31)元。2016年采礦權(quán)價款由于有緩繳政策，暫不計提滯納金。11、其他情況說明（1）天泰錦辰公司應(yīng)付職工薪酬中應(yīng)付未付款8,802.57萬元，其中：未付工資3,360.37萬元，基本養(yǎng)老保險3,445.99萬元，基本醫(yī)療保險717.74萬元，失業(yè)保險191.47萬元，生育保險38.00萬元，工傷保險17.00萬元，住房公積金1,032.00萬元。（2）2006年9月付給澤州縣財政局680萬元，經(jīng)縣財政局查詢，該款已支付給澤州縣旅游事業(yè)管理所，用于對山西澤州玨山旅游開發(fā)有限公司出資使用，縣財政局并未掛往來。（3）截止2016年10月31日，天泰錦辰公司賬面待處理財產(chǎn)損溢25,750,578.91元。在以2012年8月31日為基準日的清產(chǎn)核資中，天泰錦辰公司清查出收購興泰煤業(yè)損失399項，金額14,486,485.37元；大陽焦廠損失98項，金額=SUM(ABOVE)2,727,189.65元；原三八煤礦損失674項，金額9,715,805.75元；原三八煤礦盤盈26項，金額1,178,901.86元，并經(jīng)晉城陳明會計師事務(wù)所出