企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）稅款所屬期間年月日至年月日納稅人識(shí)別號(hào)：□□□□□□□□□□□□□□□納稅人名稱金額單位：人民幣元（列至角分）行次項(xiàng) 目本期金額累計(jì)金額1、據(jù)實(shí)預(yù)繳2營(yíng)業(yè)收入3營(yíng)業(yè)成本4利潤(rùn)總額5稅率（25%）6應(yīng)納所得稅額（4行X5行）7減免所得稅額8實(shí)際已繳所得稅額9應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（6行-7行-8行）10二、按上納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳11上納稅年度應(yīng)納稅所得額12本月（季）應(yīng)納稅所得額（11行?4或11行+12）13稅率（25%）14本月（季）應(yīng)納所得稅額（12行X13行）15三、按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)啜16本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額17總分機(jī)構(gòu)納稅人

18總機(jī)構(gòu)總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~（9行或14行或16行X%）19中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額9行或14行或16行X%）20分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~（9行或14行或16行X%）21分支機(jī)構(gòu)分配比例22分配的所得稅額（20行X21行）謹(jǐn)聲明：此納稅申報(bào)表是根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》和國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定填報(bào)的，是真實(shí)的、可靠的、完整的。法定代表人 （簽字）：年月日納稅人公章：會(huì)計(jì)主管：填表日期：年月日代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人：經(jīng)辦人執(zhí)業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期：年月日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年月日國(guó)家稅務(wù)總局監(jiān)制企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)⑺類）填表說明:1．輸入“納稅人識(shí)別號(hào)”，直接從基礎(chǔ)數(shù)據(jù)中提取納稅人基本信息，判斷“征收方式”是否為“查賬征收”的納稅人，不屬于“查賬征收”的納稅人給出相應(yīng)提示。2．“稅款所屬時(shí)期”，填寫納稅人實(shí)際經(jīng)營(yíng)的月（季）度稅款所屬時(shí)期。系統(tǒng)自動(dòng)帶出實(shí)際經(jīng)營(yíng)的稅款所屬時(shí)期，可進(jìn)行修改。3．第2行“營(yíng)業(yè)收入”：納稅人填報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)收入，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)按其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的收入。4．第3行“營(yíng)業(yè)成本”：納稅人填報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的營(yíng)業(yè)成本，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位填報(bào)按其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的成本（費(fèi)用）。5．第4行“利潤(rùn)總額”：填報(bào)納稅人按財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度核算的利潤(rùn)總額，事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位比照填報(bào)。10．第5行“稅率（25％）”：填報(bào)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的稅率25％。11．第6行“應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納所得稅額。第6行=第4行義第5行。12．第7行“減免所得稅額”：填報(bào)享受減免稅的納稅人實(shí)際減免的所得稅額。第7行《第6行“減免所得稅額”包括過渡期減免稅優(yōu)惠、小型微利企業(yè)優(yōu)惠、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠。鑒于新的減免稅辦法及過渡期減免稅銜接辦法尚未出臺(tái)，本行“減免所得稅額”只對(duì)系統(tǒng)中現(xiàn)有的相關(guān)減免稅批文和備案信息進(jìn)行提示，不進(jìn)行強(qiáng)制監(jiān)控。13．第8行“實(shí)際已繳所得稅額”：填報(bào)累計(jì)已預(yù)繳的本年度企業(yè)所得稅稅額。第8行“實(shí)際已繳所得稅額”有關(guān)取數(shù)口徑：取上個(gè)月份（季度）申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第12行已預(yù)繳所得稅額＋上個(gè)月份（季度）申報(bào)表（補(bǔ)充申報(bào)表）的第13行應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額+取本月（季）稅款所屬期的預(yù)繳稅款信息表中的征收項(xiàng)目為“企業(yè)所得稅”的稅款屬性為“分期預(yù)繳稅款”、“延期申報(bào)預(yù)繳稅款”、“其他預(yù)繳稅款”的余額合計(jì)數(shù)（并且入庫(kù)余額大于0、開票金額大于0）+E|min（（Ai+1-Ai）,0）|,i=0,1,2,3-,其中Ai為第i次補(bǔ)充申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退稅額，A0為原始申報(bào)表的應(yīng)補(bǔ)退稅額。此公式考慮了補(bǔ)充申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退稅額比原始申報(bào)的應(yīng)補(bǔ)退稅額少的稅款。14．第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅收規(guī)定計(jì)算的本次應(yīng)補(bǔ)（退）預(yù)繳所得稅額。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行V0時(shí)，填0。第9行“應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額”若為負(fù)數(shù)，系統(tǒng)默認(rèn)為零，不計(jì)入“多繳稅金”。15．第11行“上一納稅年度應(yīng)納稅所得額”:填報(bào)納稅人上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額。本行不包括納稅人的境外所得。16．第12行“本月（季）應(yīng)納稅所得額”：填報(bào)納稅人依據(jù)上一納稅年度申報(bào)的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出的當(dāng)期應(yīng)納稅所得額。按月預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行+12按季預(yù)繳企業(yè)：第12行=第11行+417．第13行“稅率（25％）”：填報(bào)《企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定的稅率25％。18．第14行“本月（季）應(yīng)納所得稅額”：填報(bào)納稅人計(jì)算出的本月（季）應(yīng)納所得稅額。第14行=第12行義第13行19、第16行“本月（季）確定預(yù)繳的所得稅額”：填報(bào)納稅人按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法計(jì)算出的本月（季）應(yīng)繳納所得稅額。本行數(shù)據(jù)從《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》對(duì)應(yīng)欄目中取得。納稅人的預(yù)繳方式為“據(jù)實(shí)預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第1到9行數(shù)據(jù)，不能填寫第10到22行數(shù)據(jù)；納稅人的預(yù)繳方式為“按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第10到14行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到9行及第16行數(shù)據(jù)；當(dāng)納稅人的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳”時(shí)，只能填寫第16行數(shù)據(jù)，不能填寫第1到15行數(shù)據(jù)。20、第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行義總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行火總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行火總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例21．第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本月或本季預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額?！爸醒胴?cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。（1）據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行義中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例（2）按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行義中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例（3）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行義中央財(cái)政集中分配稅款的預(yù)繳比例22．第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”：填報(bào)匯總納稅總機(jī)構(gòu)以本表第一部分（第1－16行）本季或本月預(yù)繳所得稅額為基數(shù)，按“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”計(jì)算出的本期預(yù)繳所得稅額。總機(jī)構(gòu)填報(bào)的本行數(shù)據(jù)生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”數(shù)據(jù)?！胺种C(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例”數(shù)值從系統(tǒng)參數(shù)中取得。（1）實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第9行義分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（2）實(shí)行按上一年度應(yīng)納稅所得額的月度或季度平均額預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第14行義分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（3）實(shí)行經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的其他方法預(yù)繳的匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)：第16行義分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳比例（4）分支機(jī)構(gòu)本行填報(bào)總機(jī)構(gòu)申報(bào)表第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”，本行數(shù)據(jù)生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”數(shù)據(jù)。23．第21行“分配比例”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》中確定的分配比例。本行數(shù)據(jù)錄入后，生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配比例”數(shù)據(jù)。24．第22行“分配的所得稅額”：填報(bào)匯總納稅分支機(jī)構(gòu)依據(jù)當(dāng)期總機(jī)構(gòu)申報(bào)表中第20行“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”又本表第21行“分配比例”的數(shù)額。本行數(shù)據(jù)由系統(tǒng)計(jì)算，并生成附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配稅額”數(shù)據(jù)。25．邏輯關(guān)系H6=H4XH5,H6>0H7&H6;當(dāng)H6=0時(shí)，H7=0(3)實(shí)行按上年實(shí)際數(shù)分期預(yù)繳的納稅人的邏輯關(guān)系：納稅人按季預(yù)繳所得稅時(shí)，H12=H11+4;納稅人按月預(yù)繳所得稅時(shí)，H12=H11-12OH14=H12XH13O實(shí)行匯總納稅方法的納稅人的邏輯關(guān)系:實(shí)行據(jù)實(shí)預(yù)繳的納稅人：H9=H18+H19+H20實(shí)行按上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳的納稅人：H14=H18+H19+H20實(shí)行按稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人：H16=H18+H19+H20H22=H2OXH21說明：Hn代表第n行，如第5行=H5Jn代表第n季度，如申報(bào)第二季度則為2Yn代表第n月，如申報(bào)第四月份則為4。H20=附表《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》的“分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟乃枚愵~”H21=《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配比例”H22=《匯總納稅分支機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》對(duì)應(yīng)納稅人識(shí)別號(hào)的“分配稅額”特殊操作要求1．調(diào)整申報(bào)表的原則：（1）準(zhǔn)期申報(bào)的納稅人①狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，在申報(bào)期限內(nèi)，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，在企業(yè)所得稅月（季）度的申報(bào)期限內(nèi)，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能執(zhí)行申報(bào)表更正的操作。③超過企業(yè)所得稅月（季）度的申報(bào)期限，需要進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。④已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)月（季）度的申報(bào)后，不允許再對(duì)前一個(gè)月（季）度進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。（2）遲申報(bào)和延期申報(bào)的納稅人①狀態(tài)為“未開票未記應(yīng)征”的申報(bào)表，可對(duì)申報(bào)表刪除或修改操作。②狀態(tài)為“應(yīng)征已記賬”或“已開票已繳款”的，進(jìn)行申報(bào)表數(shù)據(jù)調(diào)整的，只能到【補(bǔ)充申報(bào)】模塊處理。③已經(jīng)進(jìn)行下一個(gè)月（季）度的申報(bào)后，不允許再對(duì)前一個(gè)月（季）度的申報(bào)表進(jìn)行刪除和修改的操作，也不能再進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)。2．月（季）度申報(bào)表主附表錄入順序?qū)τ趯?shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)，先錄入主表，主表部分欄目數(shù)據(jù)生成附表部分欄目數(shù)據(jù)，附表其余欄目錄入完畢后，可保存開票。3．征收模塊特殊要求對(duì)實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，征收時(shí)需根據(jù)申報(bào)表中第18行“總機(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”及第19行“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”兩欄數(shù)據(jù)分別生成不同的征收信息，分別開具稅票?！翱倷C(jī)構(gòu)應(yīng)分?jǐn)偟乃枚愵~”行按照稅種登記的預(yù)算分配比例進(jìn)行征收開票，“中央財(cái)政集中分配稅款的所得稅額”行預(yù)算分配比例為中央100%。需調(diào)整的關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)（一）季度彌補(bǔ)虧損信息的處理所得稅的季度盈利可用于預(yù)彌補(bǔ)前五年的年度虧損，季度彌補(bǔ)的虧損數(shù)據(jù)不更新所得稅年度彌補(bǔ)虧損信息表，只在申報(bào)時(shí)對(duì)可允許彌補(bǔ)的最大虧損額做相應(yīng)校驗(yàn)。（二）在《企業(yè)所得稅征收方式鑒定表》“預(yù)繳方式”中增加選擇項(xiàng)為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法”，對(duì)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》起作用，當(dāng)鑒定企業(yè)的預(yù)繳方式為“按照稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的其他方法”的，《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報(bào)表（A類）》中除H16夕卜，其他項(xiàng)目均不允許填寫。預(yù)繳方式選