實習報告第一部分：企業(yè)概況新鄉(xiāng)市群力電源材料有限公司成立于2000年6月，注冊地為河南省新鄉(xiāng)市，注冊資本213.1萬人民幣。公司位于河南省新鄉(xiāng)市新輝路郊區(qū)周村，占地面積40畝，廠房面積20000平方米?，F(xiàn)有職工200余人，公司集中了一批優(yōu)秀的科技管理人才，現(xiàn)擁有高工5人,科技人員8人,大專以上管理人員15人。公司集生產(chǎn)、研發(fā)、貿(mào)易于一體，是一家以生產(chǎn)堿性鋅錳電池負極材料、鋰電池正極材料的專業(yè)廠家。公司擁有先進的生產(chǎn)設備及分析、檢測儀器，如721型--分光光度計、電子天平、分析天平、箱式電阻爐、電熱干燥箱等，除能檢測、分析本公司產(chǎn)品的各項性能指標外，也可以檢測與之相關產(chǎn)品(電池)的各項性能指標。公司注重科技進步，采用國內(nèi)先進生產(chǎn)設備及工藝技術，并對工藝技術不斷進行以來產(chǎn)品暢銷全國各地，在市場上享有很好的聲譽。公司集設計、制造、研發(fā)為一體，技術力量雄厚，裝備精良，檢測手段完善，不斷改進和優(yōu)化內(nèi)部管理，推行現(xiàn)代企業(yè)人力資源管理，建立了以績效管理為核心的激勵機制，嚴格按國際先進管理標準加強內(nèi)部企業(yè)管理并建立強有力的ISO9001(2000版)質(zhì)量管理體系，按輕工行業(yè)標準（QB2003-04-01）生產(chǎn)的鋅粉獲得國家輕工業(yè)電池質(zhì)量監(jiān)督檢測中心認定。公司以科技導入，以人為本為宗旨，在廣州、深圳、江蘇、浙江、寧波、陜西、河北等地區(qū)均建有銷售網(wǎng)絡及技術、服務人員，具有完善的售后服務體系。公司的主要產(chǎn)品有堿性鋅錳電池系列的電池鋅粉、無汞鋅粉、扣式電池鋅粉和鋰電池正極材料的磷酸鐵鋰、鈷酸鋰、錳酸鋰.鎳鈷錳酸鋰（三元材料）。公司月產(chǎn)量能達到300噸（英）。第二部分：企業(yè)財務工作概況一、公司財務管理制度本公司的制度依據(jù)中華人民共和國會計法、會計基礎工作規(guī)范、以及國家相關財經(jīng)法規(guī)和規(guī)章制度而制定，公司財務管理實行“三統(tǒng)一”：人員統(tǒng)一、資金統(tǒng)一、核算統(tǒng)一；公司還分別制定了具體的制度，包括會計科目的設置及其核算內(nèi)容，收入的核算及其程序，流動資產(chǎn)的管理及其核算程序，固定資產(chǎn)的管理及其核算程序，公司長短期投資管理制度。1、資金籌集管理第一條公司應根據(jù)對外投資及生產(chǎn)經(jīng)營的需要確定合理的資金需要量，考慮資金成本效益原則，確定合理的資本結構，采用發(fā)行債券以及適當?shù)慕鹑跈C構貸款等不同的資金籌集方式，籌集所需資金。公司資產(chǎn)負債率應穩(wěn)定保持在一個合適的比例。第二條公司向金融機構借款由公司財務部門集中統(tǒng)一管理。公司財務部門根據(jù)經(jīng)營計劃和投資計劃，進行資金需要量預測和資金成本的分析，在合理的負債比例和債務結構情況下，擬定資金籌措方案，報廠長準后執(zhí)行。第三條公司對外借款，在確定需要量的同時，還應綜合分析宏觀經(jīng)濟形勢，合理確定短期借款和長期借款的比例。第四條向金融機構的借款應遵守銀行借款的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。借款應按期歸還，如遇特殊情況不能按期歸還，應及時向銀行申請展期，避免逾期罰息。支付借款利息，應根據(jù)合同規(guī)定逐筆進行復核，避免多付損失。第五條其他負債(包括應付賬款、應付票據(jù)、預收賬款及其他應付款等)是在結算過程中占用其他單位或個人的資金，也是公司資金的一項來源，應充分加以利用，但應避免借故拖欠，損傷信譽。2、資金的投資管理第一條各投資項目的選擇應以本公司的戰(zhàn)略方針和長遠規(guī)劃為依據(jù)，綜合考慮產(chǎn)業(yè)的主導方向及產(chǎn)業(yè)間的結構平衡，以實現(xiàn)投資組合的最優(yōu)化。第二條進行投資前應成立投資項目管理小組。管理小組應由總經(jīng)辦、財務部門等相關人員組成。第三條公司對外進行長期投資應遵守國家的法律、法規(guī)，但投資總額不得超過公司凈資產(chǎn)的50%。第四條各投資項目的選擇均應經(jīng)過充分調(diào)查研究，并提供準確、詳細資料及分析，以確保資料內(nèi)容的可靠性、真實性和有效性。項目分析內(nèi)容包括：①市場狀況分析；②投資回報率；③投資風險（政治風險、匯率風險、市場風險、經(jīng)營風險、購買力風險）；④投資流動性；⑤投資占用時間；⑥投資管理難度；⑦稅收優(yōu)惠條件；⑧對實際資產(chǎn)和經(jīng)營控制的能力；=9\*GB3⑨投資的預期成本；=10\*GB3⑩投資項目的籌資能力。容凡錘是顫合作投資項佛目在人事、貴資金、技術閘、管理、生踏產(chǎn)、銷售、儲原料等方面擴無控制權的恒，原則上不牛予考慮陜。憑借第五條兵轎各投資項目健依所掌握的遠有關資料并訊進貸行初步實地掠考察和調(diào)查拋研究后，編糊制滾可行性報告姓及實施方案暫，按審批程覆序及權限報展送公司領導伏審核。主管客領導對報告蟻經(jīng)調(diào)研后認盒為可行的，顧應盡快給予義審批或按程史序提交有關伙會議審定。蠻對暫時不考擋慮的項目，尿最遲五天內(nèi)不給予明確答撥復，并將有辰關資料編入佩備選項目存軌檔。鋤第六盯條治或投資項目確鬧立后，凡確撕定為公司直元接實施的項賣目由公司法技定代表人或幫授權委托人搬對外簽署經(jīng)凳濟合同書及梯辦理相關手配續(xù)；其他任疑何人未經(jīng)授融權所簽訂之禿合同，均視竿無效啊。離捏第七殼條芳驟企業(yè)應當于憑每年年度終鴉了，對各項障投資進行全材面檢查，并番根據(jù)謹慎性儀原則的釀要求，合理焰地預計各項院投資可能發(fā)偉生的損失，雜對繩可能發(fā)生的榮各項投資損紀失計提減值刪準備。豎3陪、描利置潤分配制度狀糊第一中條臥嶺企業(yè)實現(xiàn)的要利潤總額按鬧國家規(guī)定做任相應調(diào)整后叫，應先依法凝繳納所得稅驗，利潤總額召減去繳納所唱得稅后的余寇額即為可供攝分配的利潤抱。除國家另肅有規(guī)定者外臟，可供分配捕利潤按下列螞順序分配骨：津誰（封1肚）被沒收的卡財務損失、圖支付各項稅脫收的滯納金臥和罰款物。宿渾眠（么2士）彌補企業(yè)巷以前年度虧低損。即彌補舉超過用所得瓣稅的利潤抵跡補期限，按抱規(guī)定用稅后填利潤彌補的敢虧損軌。復窩察（擴3胡）提取法定錯盈余公積金積。即按稅后抖利潤扣除前運兩項后庫的腿10療%房提取法定盈識余公積金。錫盈余公積金固已達注冊資雕金悉的么50窗%糾時雜可題不再提取。燭盈余公積金跳可用于彌補妖虧損或按國紅家規(guī)定轉(zhuǎn)增止資本金摸。葡隆迫牌（只4康）提取公益歲金。公益金貫主要用于企碼業(yè)職工的集茶體福利設施腎。遠輸累（院5窄）蛾向投資者分敢配利潤。企耍業(yè)以前年度損未分配的利絮潤，可以并社入本年度向電投資者分配蘆。障第二條坡次閑注意事項揉：幕貼（陳1嗚）曬企業(yè)以前年滴度虧損未彌絲補完之前，購不得提取法橫定盈余公積粥金制。孝（嘗2戶）盈余公積鹽金轉(zhuǎn)增資本酬金時，轉(zhuǎn)增婚后留存企業(yè)脫的法定盈余恨公積金應不呆少于企業(yè)注獨冊資金架的量25%碗。膽（臭3客）強在提取法定鷹盈余公積金掃、公益金之棕前，不得向冰投資者分配延利潤糧。蛛（鐵4作）企業(yè)虛當年無利潤炎時，不得向疑投資者分配銀利潤。物4匆、抖營運資金管魔理冒營運資金管年理是對企業(yè)翠流動資產(chǎn)及馳流動負債的斗管理。企業(yè)今要維持正常嬸的運轉(zhuǎn)就必靠須要擁有適揪量的營運資海金，因此，涼營運資金管則理是企業(yè)財搏務管理的重閘要組成部分呼。營運資金篇管理的核心桶內(nèi)容是對資箏金運用和資迅金籌措的管撿理廳?；サ谝粯O條茄忍轉(zhuǎn)變僅略依靠個人投移資或利潤留廟存的方式來裁追加投資肺的觀念，進宜一步余建立較為獨辰立、渠道多熊元的融資體柿系兵。旋第二額條慎械在物資采購畢、領用、銷欲售及樣品管孤理上建立規(guī)壩范的操作程砍序目，峰堵住掌漏枯洞狹，貝維護安全靜。領第三毒條妻瘦加強成本費型用的控制與查管理脂，贈做好預算祖，線減少不必要恥的支出崗，臺以提高利潤揭、增加企業(yè)韻價值撕。這塔第四母條懼夠加強財務預脖算添,鏡提高營運效赴率臉。姐第五蜻條賽住力求達到零非營運資金的胖目標，提高炮資金的運用含效益仁。項二、公司財羅務機構組織榜1耐、組織分工句（草1剝）止主辦會追計腎尾①躬負責總賬核劈算，統(tǒng)一對禿外辦理涉稅推事務。酒②吐編攻制會計制度姨規(guī)定的會計勻報表，審核罵其他會計上扔報的統(tǒng)計報納表及其他報問表。艙③午審核其他會滾計編制的記納賬憑證及附擾件資料，并齒簽證確認。稀④傭?qū)徍似渌麜嬀幹频挠嬀霞べY核算劍資料，審核哀簽證后報送跡總經(jīng)理審批制。海⑤狀審核出納員戶編制的資金累收付動態(tài)報顯表及《銀行丘對賬單》。班⑥篩參與草擬本評公司財務內(nèi)團控制度、憑歇證格式、統(tǒng)睛計信息系統(tǒng)柿的設那計片，稽核評價拌財務內(nèi)控制嚴度的執(zhí)行狀益況，及時提本出整改的措狹施與意見建奏議。就⑦餓定期核對其有他會計、出設納員涉稅賬畢目。面⑧粒辦理總經(jīng)理向交辦的其他餡工作任務。千（糖2促）蜻成本管理會際計疲依①總負責制定公草司抄各單位的成竊本核算方法沫與成本考核僚標準，定期千向領導提供錢成本分析報插告肝。蜘草②屈管理公司的挽應收賬款、冷預付賬款、蕉預收圍賬款、工程挪項目收入、睜成本和稅金愉項目，定期逢分析工程收粉入與支出情孔況雜。株銅③弱依據(jù)財務會案計制度和各師項費用開支遍規(guī)定逐筆（赤項）審核現(xiàn)適金收付款憑寨證的合規(guī)性保、合法性；礦。潔（灌3悉）桌助理會賭計弄趨①猜審核出納員牙報送的現(xiàn)金財、銀行及承啞兌匯票收付眠原始喘憑證濕（承兌匯票用為復印件）討及《出納報綁告單》，助并簽證確認蜻，編制記賬威憑證。母②鉛審核物資出蝴入庫原始憑片證及倉庫上雞報的《庫存液動態(tài)報潤表》，定期洋或不定期抽可查盤點各項撤庫存物資，載確保做到賬卸賬、賬實相龍符。追③孕審核生產(chǎn)車懼間上報的計槽件工資記錄音，并在公司摸規(guī)定時限內(nèi)濱編制《計件貍工資結算表利》。忌④繩建立采購付船款基礎臺賬關及檔案資料憂，審核供應敲商提交撥的結算憑證麥（包括發(fā)票揉），經(jīng)確認通無誤后簽證伙，并報有關敗領導審批付進款。跪⑤厚辦理主辦會海計和公司領煙導交辦的其極他工作任務偶。雕（促4暈）羽出納秘員笛辨①申統(tǒng)一管理本毫公司在銀行射開設的賬戶票、庫存現(xiàn)金爺及承兌匯票壺。鐘②零按照本公觀司管理制度冤的規(guī)定，親摔自辦理現(xiàn)金題、銀行及承昌兌毀匯票等收付握業(yè)務，并嚴慣格遵守庫存的現(xiàn)金限額管衫理挪規(guī)定；如遇綿特殊情況根劑據(jù)財務內(nèi)部棍控制制度的約要求授權除序會計外的同埋事辦理手續(xù)消。餡③訊按照會計核漸算規(guī)范要求半，登記銀行壘日記賬、現(xiàn)納金日記賬及腦承兌匯票日午記賬，編制陣《出納報票告單》連同袖銀行對賬單琴、原始憑證上，并在規(guī)定微的時限內(nèi)向育經(jīng)辦會計報暗賬。姓④虛辦理主辦會秀計和公司領碑導交辦的其區(qū)他工作任務掛。秧（闊5草）勵稅務主管會詞計功①確每波月班7襲日前編制地絲稅申報表（赴城建稅、教迎育附加、工授薪所得稅、崗印花稅等）寧。轎負責在規(guī)定賴時間內(nèi)按時詢交納各種地友方稅費，負兵責登記職工徒工薪所得稅健臺帳。閃②拼負逼責日常開具租各種增值稅槍發(fā)票、普通唐發(fā)票及其他星票扭據(jù)。并保證男及時將所開貞具的發(fā)票交懇到客戶手中訪。滲③哥每月按時抄伙報稅，按時兇填制申報表蒜辦理國稅申效報業(yè)務。負勉責及時購買夢地稅、國稅腰普票、增殖暈稅發(fā)票的領朝取，并嚴格都按照稅務發(fā)卡票的管理規(guī)文定，專人保熄管好庫存未怒使用的空白澇發(fā)票。傘④獅積極完成領衛(wèi)導交給的各灰項臨時工作怠。嘗2乓、會計人員兵管理制度您為了加強會瓦計基礎工作回，建立科學害的會計工作智水平，發(fā)揮崗會計在市場田經(jīng)濟建設中魚的作用，本棵廠財務會計育工作管理制側(cè)度如下：躁第一各條常真會計人員必蔥須努力鉆研譯業(yè)務知識，罵正確處理會逐計賬務。嚴參格執(zhí)行國家濤的方針、政斗策、法律和辱各項制度。文維護國家利紋益，對企業(yè)莊經(jīng)濟活動英狐進行嚴格的俊核價算和監(jiān)督，俗提高會計資亦料的準確性江，促進企業(yè)狼增蹦收節(jié)支，降息低成本，提打高經(jīng)濟效益劍。收第二種條槍是出納會計必殼須嚴遵守國擦家有關現(xiàn)金額及銀行管理壤制度的規(guī)定隱，不得以白鐮條抵充庫存拘，更不得任肢意挪用資金早，嚴格控制端簽發(fā)空白支排票，如用支叮票，應按支拾票的要求填門寫，對填寫啄錯誤的支票糕，必須加蓋虛作廢章，遺趙失時，及時鋒向開戶銀行技掛失。僅第三劍條寺靜出納會計必顛須逐筆登記零現(xiàn)金和銀行伙日記賬，當教日的收款項閥目必須當日咸入賬，如有尺差錯，及時侍查詢，出納贊人員不得監(jiān)高管收入、費傍用、債務、顆債權賬本的炭登記工作及脫檔案保管工隸作?，F(xiàn)金及院有價證券，綁如有短缺，克要負責賠償伏。斬第四慣條坡門會計人員要收認真審核各果種材料的收開發(fā)憑證，分歪別按材料的吸品種登記入驚賬，對購入穿的材料及一呆切手續(xù)，要環(huán)認真審核發(fā)暗票、賬單等叛結算憑證，飄及時辦理結偷算手續(xù)，對秩已驗收入庫棵的，尚未付舉款的材料，卸月終時要先鄰估價入賬。矮第五示條懷江會計人員要海嚴格按照成業(yè)本核算方法格的規(guī)定，登釣記成本費用唉明細賬，凡隊是規(guī)定中所層要求不準列擠入成本的開濟支，都不得輔計入產(chǎn)品成健本。困第六寒條碌顆會計人員應窮根據(jù)銷貨發(fā)劉票等有關憑讓證，計算銷崇售收入、成倚本、費用、隔稅金和銷售堂利潤及其他洲各項收入，摟登記有關明釀細賬。要經(jīng)筒常核對產(chǎn)成心品的賬面余市額和庫存數(shù)永，核對往來碰明細賬羽，做到賬實睡、賬賬相符撕。足第七站條咸筐會計人員應招根據(jù)賬本記泥錄和有關資劃料，編制有郊關的財務報蓬表，有對應艷數(shù)字的，必腰須保持一致全，財務報表獵和上交稅金胖，應按照有蜻關部門規(guī)定解日期準時報詢出，不得延會誤。陪三、傾公司傻會計核算體泰系仆1崇、公司會計巧核算符合會鄉(xiāng)計法和會計奸準則制度的村要求返。維種2敵、公司會計漢年度為公歷污年恰1秩月革1眨日起渴至扎1城2耳月違3巧1白日意。梅時3彈、公司會計通核算以人民看幣為記賬突本位幣丹。文嘆4耍、公司會計翅核算以實際旱發(fā)生的經(jīng)濟醫(yī)業(yè)務為依據(jù)浴，如實反映茫財務狀況和骨經(jīng)營成果。友5息、公司會計犁核算以權責樂發(fā)生制為基好礎怎。懇寶6陽、資產(chǎn)的核搞算績偽洽燙公司的資產(chǎn)重是公司擁有腦或者醉控制的能以際貨幣計量的娛經(jīng)濟資源。涉包括償：初貧現(xiàn)金弄、銀距行存款、應附收及預付款絹項、存貨（戒原材料、低區(qū)值易耗品、益包裝物、產(chǎn)撥成品、在產(chǎn)殊品等）、固宇定資產(chǎn)、無默形資產(chǎn)、遞椅延資產(chǎn)睜。桶僅陽刮（韻1星）薯現(xiàn)金及各種暗存款按照實悼際收入和支隆出數(shù)記賬易。琴慧（烘2思）乳應收及預付唉款項按實際遮發(fā)生額記賬適，并按客戶蔑設置明細賬槐，補提壞帳世準備金，壞鞠賬損失直接礙計入當期損事益。待攤費賽用按受益期克分攤絨。勺柱草斧（臺3柱）錢存貨（除原曠材料）按取世得時的實際拔成本核算，綱發(fā)出時按移惜動平均法確源定實際發(fā)出貼成本帳。選畜原材料按計盆劃成本法核上算，發(fā)出時蕩按加權平均杏法確定實際儲發(fā)出成本。井深泥（灘4鄰）瓶公司固定捷資產(chǎn)是使用悅年限在一年對以上，單位博價值暮在顛200慢0鐮元以上，在寨使用過程中再保持原來物彈質(zhì)形態(tài)的資槽產(chǎn)，包括房饑屋及建筑物圈、機器設備戲、運輸設備般、辦公設備球等，公司固粱定資產(chǎn)折舊集方法采用年西限平均折舊犁法，房屋及袖建筑物折舊養(yǎng)年限棟為累2早0潔年，機器設蕉備折舊年限帶為魚1貿(mào)0暖年，運輸設沿備、辦公設距備及工具踩為龜5凳年辮。濤笛值糊（乒5全）德公司無形資移產(chǎn)指土地使監(jiān)用權，在使綠用期限內(nèi)攤趨銷盼。灰蠅7期、負債的核繡算些病鮮丑公司的負債彈是指公司所艷承擔的能以據(jù)貨幣計量，架需以資產(chǎn)或鎮(zhèn)勞務償還的樂債務譯。您諸包括票：冒額銀行借款、匆應付及預收筋款項、應交猾稅金、應付原職工薪酬、智預提費用、未住房公積金際、其他負榮債。彎耐累（折1很）泡銀行借款按貼實際借入數(shù)稍記賬逐，并按銀行左幣種設備明沫細賬線。來升帽冒（忍2孤）牙應付及預收欄款項按實際俯發(fā)生數(shù)入賬蝦，并按客戶齊設備明細賬妖。糖免鑼射（毫3垂）懼應交稅金按敢稅種設置明扒細科目。兆冊綁牛（警4澡）燥預提費用包怒括水電費、釀電話費、土收地管理費。謝才故連（膨5玻）盈應付職工薪鎮(zhèn)酬是核算職壘工工資、福循利費的計提季、分配、發(fā)臭放。積無深扶（罰6凈）片住房公積金夠根據(jù)地稅局暫的批文，按模工資總額油的愁13思%已比例計提，還用于改善職匹工的住房條近件繳。肆普8盯、所有者權代益的核戲算烏字屠床公司所有者案權益是公司要投資人對企傳業(yè)凈資產(chǎn)的讀所有權。包仰括實收資本飄、資本公積烤、未召分配利潤等景。功體9德、損益的核窩算念伐溝反公司損益核為算包括收入畜、費用、利壤潤的核算亂。鳥已發(fā)抖（避1拍）含公司的收入腳是指公司在御銷售產(chǎn)品或筒提供勞務等點經(jīng)營業(yè)務中某實現(xiàn)的營業(yè)否收入，包括孟產(chǎn)品銷售收傻入和其他業(yè)占務收入。稻歪首映（免2杰）從公司的費用徑是公司在生級產(chǎn)經(jīng)營過程渴中發(fā)生的各帆項耗費。包獅括：=1\*GB3傅①井計入生產(chǎn)的感經(jīng)營成本的悔直接材料、級直接人工和亭各項間接費生用轟。李=2\*GB3徒②艦公司行政管蝦理部門為組考織和管理生膚產(chǎn)經(jīng)營活動頁而發(fā)生的管召理費用和財疾務費用，直殺接計入當期陪損益活。誼半銷售費用、打管理費用、愿財務費用是改按各費用婦項目發(fā)生的裁內(nèi)容進行明江細分類核算幟。斬強鉗（遺3兔）尼利潤是公司瞎在一定期間魄的經(jīng)營成果寫，包括產(chǎn)品借銷售利潤、誓營業(yè)利潤、鎮(zhèn)投資凈收盈益和營業(yè)外衣收支凈額。=1\*GB3扎①舍產(chǎn)品銷售利善潤為產(chǎn)品銷娘售收入減去仍產(chǎn)品銷售成美本、銷售費注用、銷售稅夠金后的余額勿。挎=2\*GB3鞋②溜營業(yè)利潤為僚產(chǎn)品銷售利籃潤加上其他敞業(yè)務收支凈款額減去管理艇費用、財務姐費用后的余從額。=3\*GB3塞③怕利潤總額為煩營業(yè)利潤加丈上投資收益努、營業(yè)外收遇入減營業(yè)外姓支出后的余害額。=4\*GB3聞④釣利潤凈額為抓利潤總額減加去所得稅后響的余額趕。友稀1毛0珍、成本的核辱算跑欄行右成本是公司榮產(chǎn)粘品的生產(chǎn)成挪本鋼和其他業(yè)務聽成本。智1耕1社、會計報歷表惑架會計報表是蜜反映公司財唱務狀況和經(jīng)史營成果的書蜂面文件。包孟括：資產(chǎn)負鏈債表、損益換表、附表及片會計報表附脊注和財務情砌況說明書。權會計報表是烏登記完整、巨核對無誤的墾賬簿記錄和系其他資料編穿制的，做到罵數(shù)字真實、示計算準確、貼內(nèi)容完整、勇報送及時您。才意1碌2彎、附鎮(zhèn)則趁接移質(zhì)（秀1擦）公司會計徐制度隨國家并會計法規(guī)制勝度修改和公敬司實際情況行需要進行修巧改殼。娛謹（央2電）公司會計嘉制度自核算付之日起施行尊。磁第三部分：識財務管理有葉關工作調(diào)研剝朱表稻一俊徐資產(chǎn)負債簡核表優(yōu)興單位：吼元屬窮而血堵回項才目泰\成年度盜20喂10忍-1-31處20噸09驅(qū)-1-31禾應收活賬評款余額創(chuàng)42571烘43.88朋41020榴03.24辭存貨余額寶13421皮82.56岡詳13653誼44.05套流動資產(chǎn)合咽計剪72042鐘20.56擋64682今47.29筒固定資產(chǎn)合辜計敢30914芳85.48沖28914漁85.48墊資產(chǎn)總計津10295殘706.0餐4褲93597漸32.77失應付色賬既款彼檢11997壽37.43羨20995洲56.28章流動負債合妖計苗75853鍬96.71帆68958專15.19茅負債總計捐75853如96.猛71隊71133循96.91殃實收資碑本勒正21310弟00廁21310葡00凳未分配利腳潤是壟55735蜻6.19狂30815牢.42吉所有者貝權益總計飾27103曠09.33輝26618肺15.42篇表二司陷利潤分配簡斷表掌搬捉單位：元煤項腥目爪\列年扮度紀謝20斃10減-1-31痰200握9籠-1-31教主營業(yè)務收做入餃22525朱47.02騰18020田37.62始主營業(yè)務成開本末21203些86.17幟13592蘭21.9挨主筋營業(yè)務利潤宿43613仁.69批37276邊.66湯其他鋒業(yè)務利潤罰歷0是1319.搬53豬管理費用眾83夜149.1居3慚74240今.29眾財務費及用脂胳206.1歷3式303.1鈴3施營業(yè)利潤果43613手.69蝴38596佳.19撓利潤總額揉43613孕.69至驢38596克.19糊凈克臟利嘩糖潤勤著43613啦.69掉38596尊.19段未分配利宵潤惠恩55735爸6.19填白53081珍5.42棍癥活偽一、幻資產(chǎn)負債表汗分析柳1放、丟企業(yè)自身資底產(chǎn)狀況及資脫產(chǎn)變化說明態(tài)公司本廚期的資產(chǎn)比胃去年同期增底長砍10閱%堡。觀資產(chǎn)的變化叮中固定資產(chǎn)協(xié)增長最多后，江為與20敞萬元姜。描企業(yè)將資金克的重點向固鞋定資產(chǎn)方向匠轉(zhuǎn)移害。誤應該隨時蛇注意企業(yè)的暑生產(chǎn)規(guī)模潑，刺產(chǎn)品結構的糾變化更，估這種變炒化不但決定激了企業(yè)的收巡益能力和發(fā)要展?jié)摿ΩF，返也決定了企借業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)抱營形式陽。奇因此取，撫建議投資者敢對其變化進橡行動態(tài)跟蹤嗓與研究使。桃流動資產(chǎn)中隊，應收賬款區(qū)的比重最大明，遵占未59椅%卡，猶卻沒有提取裙壞賬準備，鄉(xiāng)不符合謹慎贊性原則。請存貨起資產(chǎn)的比重夫次之銜，卷占糟19差%色.膨流動資產(chǎn)的災增長幅度為那8漸%曬。顏在流動資產(chǎn)澤各項目皂的森變化中場，鋒貨幣類資產(chǎn)捏和短期投資遼類資產(chǎn)的增奴長幅度大于貪流動資產(chǎn)的捏增長幅度太，駱說明企業(yè)應妄付市場變化福的能力將增友強還?？谛庞妙愘Y產(chǎn)音的增長幅度繁明顯大于流稻動資產(chǎn)的增忘長由，振說明企業(yè)的售貨款的回收跑不夠理想誓，險企業(yè)受第三式者的制約增機強懂，腦訂磁企業(yè)應該加吸強貨款的回慰收工作筐。武存貨類資產(chǎn)庫的幟增長幅度明巾顯大于流動精資產(chǎn)的增長趣，涂說明企業(yè)存礎貨增長占用赴資金過多婦，溪市場風險將軋增大啟，討企業(yè)應加強伶存貨管理和猴銷售工作蛛。亮總之邊，金企業(yè)的支付軋能力和應付句市場沫爺恭分尺午份臨維叮糖勢奇谷口變化能力一已般。劇2附、滴企業(yè)自身負陶債及所有者漢權益狀況及澡變化說明論從負債與所總有者權益占動總資產(chǎn)比重攏看抱,脾企業(yè)的流動材負債比率街74劃%,艱流動負債比鑒去頑年底有顯著搜下降，主要獨是由于償還盤了部分到期陽借款。揉長期負債和授所有者權膜益的比率為箏26壘%獎。葬說明企業(yè)資筆金結構位于妻正常濾的水平袋。棉流動負債的獵下降幅度為籌10穿%兆，箱營業(yè)環(huán)節(jié)的累流動負債的匠變化引起流符動負債的下盯降蠢,頃主要是應付響賬款晚的降低引起擺營業(yè)環(huán)節(jié)的熟流動負債的孩降低達。但目前巷公司應付賬答款有既11997妨37.43延元設，金現(xiàn)有貨幣資攜金低11018移94.12招元，因此縣還呢存在一定的規(guī)還款壓力。蘿盈余公積比流重提高輪，厘說明企業(yè)有搞強烈的留利球增強經(jīng)營實好力的愿望趁。耍未分配利潤粥比去年增長助了餅5院%勢，員表明企業(yè)當段年增加了一尤定的盈余撿。意未分配利潤險所占結構性摧負債的比重漁比去年也有加所提高靈，店說明企業(yè)籌演資和應付風般險的能力比警去年有所提反高卻。朗總體上姨，觸企業(yè)長期和社短期的革融資活動比欺去年有所減施弱匯。模企業(yè)是以所湖有者權益施資金為主來練開展經(jīng)營性納活動割，培資金成本相遲對比較低萬。岔二、臥利潤表差分析軋1仔、賓利潤分析障(1扒)匪利潤構成情染況況本期公續(xù)司實現(xiàn)利潤奧總額紛43613質(zhì).69渠元場。迷其廳中平,臥滴產(chǎn)品銷售利燕潤姿占利潤總額泰100腳%朋。腐(2田)播利潤增長情掌況倦本期公清司實現(xiàn)利潤跌總額英43613謝.69鎮(zhèn)元德，葵較上年同期珠增長樸15拆%服。將其中剪，桿營業(yè)利潤比足上年同期增滾長刑17攤%氧，賤增加利潤總隨額移5017.該5漂元慕；般減少營業(yè)外壞收支凈額朋1319.為53柱元槽。型2嘴、藏收入分析可本期公被司實現(xiàn)主營串業(yè)務收入鉆22525看47.02苦元脆。語與去年同期撈相比增長馳25絕%牙，蒙說明公襲司業(yè)務規(guī)模藥處于較快發(fā)博展階段估，刮產(chǎn)品與服務等的競鉆爭力強死，限市場推廣工紐作成績很大隱，有公司業(yè)務規(guī)獅模很快擴大谷。奪3醒、躬成本費用分賊析摸(1話)準成本費用構皇成情況證本期公廣司發(fā)生成本聚費用共計證22089思33.33董元仗。釀其中臨，嫂主營業(yè)務成內(nèi)本在21203蛋86.17杏元富，藏占成本費用洞總額味96益%狹；銷售迷費用鄉(xiāng)0滴；剩管理費用駕83149誠.13宗元次，趁占成本費用盼總額光3.9律%盡；聞財務費用孫206.1抹3笛元嗚，丘占成本費用姓總額哄0.1召%狐。貌(2仰)方成本費用增兄長情況洋本期公閉司成本費用換總額比去年淘同期增加爆53549共9.03茂元處，辣增長妹32管%陷；怨主營業(yè)務成分本比去年同樸期增加放76116姑4.27哪元棟，赴增長臉56算%煤；銷售夸費用比去年演同期減少疼2396仙68.98緩元土；訴管理費用比背去年同期增書加搭8908.德84虹元館，偶增長廊12森%僻；哥財務費用比委去年同期減慕少特97弄元只，偏降低掌32攤%存。檢4鞭、押利潤增長因茂素分析搬本期利芹潤總額比上錯年同期增加寧5017.莫5利元持。副其中俯，燈主營業(yè)務收藥入比上年同撒期增加犁利搬潤逆45050線9.4奇元吉，谷主營業(yè)務成遇本比上年同裂期牽減少利托潤底76116昏4.27笨萬元驕，設營業(yè)費用比旁上年同期增艘加利潤跡3福萬元幟，片管理費用比達上年同期減他少利潤草8908.組84恩元抽，努財務費用比君上年同期增盆加利潤曲97閱元糠，甜營業(yè)外收支可凈額比上年蟲同期減少利田潤常1319.山53協(xié)元狼。匠本期公附司利潤總謎額增長率為趟13奔%直，革公司在產(chǎn)品話與服務的獲披利能冶力和公司整珠體的成本費豐用控制等方叨面都取得了響很大的成績勾，獨提請分析者狹予以高度重化視專，男因為公司利鴨潤積累的極魔大提高為公獄司壯大自身震實力挎，蓋將來迅速發(fā)矩展壯大打下花了堅實的基含礎浮。乘5糧、亮經(jīng)營成果總燦體評價片(1)總產(chǎn)品綜合獲匠利能力評價村本期公悄司產(chǎn)品綜合返毛利率為牛30市%就，隆綜合凈利率搭為朵32呈%布，秤成本費用利慢潤率為臂25巨%咽。攝分別比上年及同期提高了繳5僑%組，機7餡%,責4樓%弄,階平均提高復5店%乓，董說明公司獲瑞利能力處于坡較快發(fā)展階捆段案，蓬本期公司在習產(chǎn)品結構調(diào)犯整和新產(chǎn)品紅開發(fā)方面膊，忙以及提高公恭司經(jīng)營管理價水平方面都形取得了相當態(tài)的進步符，碼公司獲利撿能力在本期翼獲得較大提賄高腦。驗(2)短收益質(zhì)量評毛價妙凈收益盞營運指數(shù)是飽反映企業(yè)收慈益質(zhì)量右，勿衡量風險的裝指標它。供本期公司凈族收益營運指臟數(shù)為瞧1.05洲，葬比上年同期笛提高了槳5陶%羨，恰說明公司收足益質(zhì)量變化農(nóng)不大趟，篩只有經(jīng)營性吃收益才是可互靠的界，匹可持續(xù)的搏，達因此未來公迫司應盡可能段提高經(jīng)營性壇收益在總收啞益中的比重伴。肝(3)欣利潤協(xié)調(diào)性情評價麗公司與上年擱同期相比主超營業(yè)務利潤蛙增長率為傷15寬%覆，渡其中彎，毅主營收入增趕長率為競8踏%合,達說明公司綜損合成本費用俘率有所下降洲，柿收入與利潤蠟協(xié)調(diào)性很耍好堅,聾未來公司應榆盡可能保持寸對企業(yè)成本呼與費用的控幻制水平癢。援主營業(yè)務成鐵本增長率為葬5基%腥，豐說明公司綜炎合成本映率有所下降贏，松毛利貢獻率縣有所提高頂，岡成本與收入陣協(xié)調(diào)性很好牲，賞未來公司應丸盡可能保持隔對企業(yè)成本裁的控制水平癢。踩管理費用增港長率為辦18良%含，雹說明公司管挑理費用率有資所下降噸，逮管理費用與奪利潤協(xié)調(diào)性沫很好澡，廳未來公司應牙盡可能保持萬對企業(yè)管理嬸費用的控制真水平鉤。象財務費用增濱長率為斥13沫%驕，糞說明公司財象務費用率有悲所下降璃，錘財務費用與撒利潤協(xié)調(diào)性傾很好劃，款未來公司應斤盡可能保持頸對企業(yè)財務帽費用的控制秧水平濟。辯三、弦財務績效評亮財務比率分晉析表織指鞋標惑訪爭20逐10戀-1-31蘇200珍9再-1-31昌流動性比率犁：逗諷流動比率影谷速動比撲率驢田蠢0.95棋0.78買0.94譜0拘.74商償債能力毒：敬專資產(chǎn)負債率懸愉撿瘡蓬欣晉0.74挑0.76潔運營能力務（南%愈）妻孟：敗拌應收賬款周對轉(zhuǎn)饑率昨現(xiàn)覺性存貨周轉(zhuǎn)背率曾驟縱毒總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)杯率磚6.36山18.96浮0.22孫5.28攤12踐0.2側(cè)獲利能力直（川%驚）浸酷：免停像偶惜銷售凈利率陶排扁凈資產(chǎn)收益彼率緞2窩2宰3民2懇1扭、辦流動性比率蕩分析程流動比率升式高，但與絕吵對標擊準豆2:構1寶有很大差距惰，值得警惕略。速動比率榆和流動比率加發(fā)展趨勢相減似，接近吹于叢1嶼.謝，與行業(yè)標澤準差不多?？?獸、漂償債能力分斥析博企業(yè)的斑償債能冶力是指企業(yè)愧用其資產(chǎn)償身還長短期債勺務的能力草。雜企塔業(yè)有無支付策現(xiàn)金的能力累和償還債務治能力刃，野是企業(yè)能否知健康生存和傷發(fā)展的關鍵蘋。杠公司本期償細債能力綜合兔分數(shù)據(jù)為紐52.79房，拒較上年同期堆提才高秒38.15渠%吳，液說明公司償鉗債能力較上樓年同期大幅灣提高善，滴本期公司在爽流動資產(chǎn)與革流動負債以帝及資本結構旋的管理水平承方面都取得粱了極大的成雅績基。鞠企業(yè)資產(chǎn)變爺現(xiàn)能力在本菌期大幅提高噸，全為將來公司火持續(xù)健康的疼發(fā)找展希,響降低公司債鞏務風險打下鳴了堅實的基啄礎研。館從行業(yè)內(nèi)部固看干，貫公司償債能虜力極強僵，故在行業(yè)中處景于低債務風置險水平半，佛債權人權益愚與所有者權詳益承擔的風蛛險都非常小冠。促在償債能力蔽中饒，分現(xiàn)金流入負叉?zhèn)群陀兄眯蝺糁祩鶆镇吢实淖儎悠?，下是引起償債鼻能力變化的印主級要指標奸。?倡、沉經(jīng)營效率分濁析刃分析企業(yè)的中經(jīng)營管理效觀率系,聞是判定企業(yè)披能否因此創(chuàng)歉造更多利潤充的一種手段泳，鞋如果企業(yè)的焰生產(chǎn)經(jīng)營管暮理效率不高廳，偽那么企業(yè)的很高利潤狀態(tài)諷是難以持久飛的拉。鉤公司本期經(jīng)碰營效率綜合耍分數(shù)為碗58.18盤，洲較上年同期駛提高攀24.29烤%隆，衛(wèi)說明公司經(jīng)寨營效率處于去較快提高階兔段圍，慣本期公司在炎市場開拓與聯(lián)提高公司資車產(chǎn)管理水平計方面都取得塔了很大的成樓績捎，等公司經(jīng)營效立率在本期獲竹得較大提高語。涂提請分析者敲予以重視強，粘公司經(jīng)營效哈率的較大提窮高為將來降術低成本糕，最創(chuàng)造更好的舌經(jīng)濟效益居，稍降低經(jīng)營風村險開創(chuàng)了良英好的局面沒。安在經(jīng)營食效率中警，獄應收汁賬佩款周轉(zhuǎn)率和匪流動資產(chǎn)周囑轉(zhuǎn)率的變乞動縣，能是引起經(jīng)營紛效率變化的廟主要指標背。工4辱、退盈利能力分炕析兔企業(yè)的物經(jīng)營盈利能套力主要反映干企業(yè)經(jīng)營業(yè)果務創(chuàng)造利潤峰的能力竟。效公司本期盈衰利能力綜合卵分數(shù)惜為司96.39侄,絲較上年同期貴提高朋36.99弟%脹，淘說明公司盈娘利能力處于正高速發(fā)展階牽段蛾，優(yōu)本期公司在膠優(yōu)化產(chǎn)品結魯構和控制公鋸司成本與費巨用方面都取抓得了極大的理進步蔥，斑公司盈利能販力在本期獲否得極大提高叮，醉提請分析者桿予以高度重灣視爭，獎因為盈利能脾力的極大提萍高為公司將代來迅速發(fā)展毅壯大閥，脫創(chuàng)造更好的襪經(jīng)濟效益打擁下了堅實的源基礎拔。雙從行業(yè)內(nèi)部緞看職，茅公司盈利能喬力遠遠高于是行業(yè)平均水拐平臘,滋公司提爛供的產(chǎn)品與寺服務在市場結上非常有競苗爭力悉，步未來在龜行業(yè)中應盡愧可能保持這手種優(yōu)勢政。佩在盈利能力懸中轟，更成本費用利駐潤率和總資千產(chǎn)報酬率的抖變動漂，收是引起盈利懶能力變化的牽主要指標尚。舞四、劈企業(yè)發(fā)展能酷力分析句企業(yè)為了生煩存和競爭需借要不斷的發(fā)街展莊，塞通過對企業(yè)拾的成長性分躍析我們可以珠預測企業(yè)未中來的經(jīng)營狀抽況的趨勢腦。旱公司本期成茄長能力綜合弟分數(shù)為碰65.38怠，烘較上年同期是提高櫻92.81拾%界，屋說明公司成莫長能力處于喊高速發(fā)展階戰(zhàn)段使，伙本期公司在都擴大市場需閥求枕，班提高經(jīng)濟效墻益以及增加籠公司資產(chǎn)方文面都取得了姑極大的進廉步惜,荒公司表現(xiàn)出蠶非常優(yōu)秀的滑成長性速。亡提請分析者勺予以高度重州視貧,亡未來公司繼濁續(xù)維持繼目前增長態(tài)缺勢的概率很汽大灘。抹從行業(yè)內(nèi)部艇看野，嗎公司軋成長能力在勉行業(yè)中處于匪一般水平胸，覽本期公司在畝擴大市場評，耽提高經(jīng)濟效反益以及增加須公司資產(chǎn)方弓面都略好于告行業(yè)平均水礙平僻，昨未來在行業(yè)謙中應盡全力屋擴大這種優(yōu)殖勢煮。嗎在成長能力拿中般，丘凈利潤增長凱率和可持續(xù)冊增長率的變遍動撓，零是引起增長饑率變化的主乳要指標古。寄第四部分：誓實習心得體翼會逃餓哀我在新鄉(xiāng)市迫群力電源材劍料有限公司唇為期六周的翁時間里，版使我學到許毯多在書本里繪學不到的寶耗貴經(jīng)歷，回歷想起來感到哲非常充實。犁在公司我主幣要進行類似桶出納的工作旨，驗證發(fā)票揪真?zhèn)?、粘貼港憑證、領取晴打印銀行回央單和對賬單售等基礎性的氣工作。同時胡還去稅務局金，社保粱局等單位，僻更加了解工磨作不僅僅是宏簡單的業(yè)務臨工您作，與人打碗交道很重要囑。知道了實阻際工作中的呀操作應用，庫包括什么情冒況下加蓋什您么印章，像塵是轉(zhuǎn)賬收訖廳、轉(zhuǎn)賬付訖軍、現(xiàn)金收訖鏈、現(xiàn)金付訖令以及發(fā)票專稠用章等。還光幫助會計核洲對賬簿、分咸析報表，每賄天忙碌而充栗實的工作學襖習，使即將件踏出校園的彎我對以后的岡工作充滿了替希望與樂趣耕。伐陸鮮我也深刻體猛會到財務工濁作的謹慎性麗與敏感性。葡工作一定要誤認真踏實，使不能出錯。盡財務涉及金凈錢，工作中停一定要堅持僑財會人員的強原則。六周萌的實習經(jīng)歷遷讓我學到了絨許多專業(yè)實旁務與為人處造事的方法原釘則，也發(fā)現(xiàn)菜了單位中存晶在的問題，兆下面來談一鍋下我的看法何與見解。侄1叔、磁單位存在的宴問題宿由于我所實剛習仰的單位是一肝家中小企業(yè)伯，所以存在柜著中小企業(yè)巨共同的問題座，碎如蛾專業(yè)化程度炸偏贈低劑率、曾缺乏健全的存法律店法克規(guī)浩紹、符融資觀念落暗后歇己、可投資能力較織弱擋響、鏡存在形式制案約穗創(chuàng)業(yè)裝投資扯等方面。除河了共同的問滴題以外，還大存在以下問底題：波（糧1傷）項會計核算診個別賬戶不連設置三級明億細科目進行如明細核算。各如其他業(yè)務位收入以流水凝賬形式登記扛，難以分清返各項目的收花入額；按權拾益法核算的參長期投資不計在投資項目笨下設投資成威本、損益調(diào)鋪整等明細科析目，難以確末定各投資項郊目的初始投洞資成本等。喉（朵2讓）應收賬款茶管理中存在喪的問景題永跡由于目前三任角債現(xiàn)象較虎為嚴重嫂，企業(yè)之間載互相拖欠貨淘款現(xiàn)象較為題普遍，導致獅一屯些企業(yè)忽視午了對應收款烤的追收工作同，這樣不但詠增加了企業(yè)沈的財務費用咬，導致生產(chǎn)脖成本增高，誠而且長期拖踐欠的應收款泊，容易形成迷大量的壞帳對損失。由于改企業(yè)對應收胞賬款催收不題利，導致有全的企業(yè)三年雞以上的應收莖款高達上億楚元，并且基寬本上已不存皺在追回的可蘆能性，形成秩企業(yè)的潛在丑損失，如果章按照規(guī)定作改壞帳損失處緊理，那么企嗽業(yè)的凈資產(chǎn)艱將大大縮水院。雕（溪3牢）畢存貨管理中古存在的問題鋪農(nóng)會計部門與玻倉庫保管部釋門管理脫節(jié)筋，商品出入饒庫單據(jù)不能逐及時傳遞到炒會計部門，越會計部門入商賬不及時，槐賬面存貨不街真實反映實隱際庫存的情刪況，也有的凍企業(yè)期末庫托存商品賬面盤數(shù)出現(xiàn)負數(shù)鼓。擺（稿4負）固年定資產(chǎn)管理球中存在的問芒題率企業(yè)不能正栗確劃分資本靜性支出與收帆益性支出，蚊如有的企業(yè)論購置固定資毅產(chǎn)，但卻記誓為管理費用佩支出；也有亡的企業(yè)固定發(fā)資產(chǎn)更新改迅造支出達上么千萬元，增敢加了固定資趕產(chǎn)的使用年側(cè)限，提高了壯產(chǎn)品質(zhì)量、寒產(chǎn)量，但企絕業(yè)作為大修魂理支出，而木不權作鉤為資本性支霉出。披2予、意見及建嘗議：素(浮1侵)抱加強財務基億礎管理工作蟻膀加強企業(yè)財貪務管理工作氏，最主要是慢要從企業(yè)內(nèi)誰部抓起，建顯立健全企業(yè)嘉內(nèi)部控制制禮度，堵塞財蛾務漏洞，做衣好企業(yè)財務裹管理的基礎濫工作。從本蘋次檢查的情歇況來看，要純做好這項工皮作，重點要陣抓好如下幾雨點頂：雁石①那認真做