2020年中級(jí)會(huì)計(jì)師經(jīng)濟(jì)法高頻考題及答案二

【例題?單選題】某證券公司利用資金優(yōu)勢(shì)。在3個(gè)交易日內(nèi)連

續(xù)對(duì)某一上市公司的股票進(jìn)行買(mǎi)賣(mài)，使該股票從每股10元上升至13

元，然后在此價(jià)位大量賣(mài)出獲利。根據(jù)《證券法》的規(guī)定，下列關(guān)于

該證券公司行為效力的表述中，正確的是（）o

A.合法，因該行為不違反平等自愿、等價(jià)有償?shù)脑瓌t

B.合法，因該行為不違反交易自由、風(fēng)險(xiǎn)自擔(dān)的原則

C.不合法，因該行為屬于操縱市場(chǎng)的行為

D.不合法，因該行為屬于欺詐客戶(hù)的行為

『正確答案』C

『答案解析』單獨(dú)或者通過(guò)合謀，集中資金優(yōu)勢(shì)、持股優(yōu)勢(shì)或者

利用信息優(yōu)勢(shì)聯(lián)合或者連續(xù)買(mǎi)賣(mài)，操縱證券交易價(jià)格或者證券交易量

屬于操縱證券市場(chǎng)的行為。

【例題?多選題】根據(jù)《證券投資基金法》的規(guī)定，申請(qǐng)上市的

封閉式基金應(yīng)具備的條件有（）o

A.基金合同期限為5年以上

B.基金持有人不少于1000人

C.基金募集金額不低于2億元

D.基金募集期限屆滿(mǎn)，基金募集的基金份額總額達(dá)到核準(zhǔn)規(guī)模的

80%以上

『正確答案』ABCD

『答案解析』四個(gè)選項(xiàng)均符合條件。

【例題?多選題】根據(jù)《證券法》的規(guī)定，上市公司應(yīng)當(dāng)發(fā)布臨

時(shí)報(bào)告的情形有（）。

A.公司發(fā)生重大債務(wù)和未能清償?shù)狡谥卮髠鶆?wù)的違約情況

B.公司的總會(huì)計(jì)師發(fā)生變動(dòng)

C.公司的經(jīng)營(yíng)方針和經(jīng)營(yíng)范圍的重大變化

D.公司增資的決定

『正確答案』AC

『答案解析』選項(xiàng)BD不屬于重大事件，不需要發(fā)布臨時(shí)報(bào)告。

【例題?多選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司的下列情

形中，屬于應(yīng)當(dāng)由證券交易所決定終止其股票上市交易的有（）o

A.不按規(guī)定公開(kāi)其財(cái)務(wù)狀況，且拒絕糾正

B.股本總額減至人民幣5000萬(wàn)元

C.最近3年連續(xù)虧損，在其后一個(gè)年度內(nèi)未能恢復(fù)盈利

D.對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，且拒絕糾正

『正確答案』ACD

『答案解析』選項(xiàng)B,股本總額不少于3000萬(wàn)元即可，減至5000

萬(wàn)元不影響股票上市。

【例題?單選題】根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列人員中，不屬

于證券交易內(nèi)幕信息的知情人員的是（）o

A.上市公司的總會(huì)計(jì)師

B.持有上市公司3%股份的股東

C.上市公司控股的公司的董事

D.上市公司的監(jiān)事

『正確答案』B

『答案解析』持有上市公司5%以上股份的股東才屬于內(nèi)幕信息

知情人員。

【考題?單選題】（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中，

屬于欺詐客戶(hù)行為的是（

）o

A.丙公司與戊公司串通相互交易以抬高證券價(jià)格

B.乙上市公司在上市公告書(shū)中夸大凈資產(chǎn)金額

C.甲證券公司挪用客戶(hù)賬戶(hù)的資金

D.丁公司董事趙某提前泄露公司增資計(jì)劃以使李某獲利

『正確答案』C

『答案解析』選項(xiàng)A屬于操縱證券市場(chǎng)行為。選項(xiàng)B屬于虛假陳

述行為;選項(xiàng)C屬于欺詐客戶(hù)的行為;選項(xiàng)D屬于內(nèi)幕交易行為。

【例題?單選題】投資者及其一致行動(dòng)人（非上市公司第一大股東

或?qū)嶋H控制人）擁有權(quán)益的股份達(dá)到或者超過(guò)一個(gè)上市公司已發(fā)行股

份的一定比例，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)。根據(jù)規(guī)定，該一定的

比例是（）□

A.達(dá)到10%,但未達(dá)到20%

B.達(dá)到5%,但未超過(guò)30%

C.達(dá)到10%,但未超過(guò)30%

D.達(dá)到20%,但未超過(guò)30%

『正確答案』D

『答案解析』投資者及其一致行動(dòng)人擁有權(quán)益的股份達(dá)到或超過(guò)

一個(gè)上市已發(fā)行股份的20%但未超過(guò)30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動(dòng)

報(bào)告書(shū)。

【考題?多選題】（2018年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，甲上市公司

發(fā)生的下列事項(xiàng)中，屬于內(nèi)幕信息的有（）。

A.總經(jīng)理李某辭職

B.董事長(zhǎng)周某病重?zé)o法履行職責(zé)

C.持有1%股份的股東王某增持股份達(dá)到4%

D.股東劉某將所持公司3%的股份質(zhì)押貸款

F正確答案』AB

『答案解析』重大事件屬于內(nèi)幕信息，選項(xiàng)AB屬于重大事件，

選項(xiàng)C：持有公司5%以上股份的股東持有股份的情況發(fā)生較大變化

才屬于重大事件。選項(xiàng)D：股東劉某將所持5%的股份質(zhì)押貸款才屬

于重大事件。

【考題?單選題】（2011年）根據(jù)《證券法》的規(guī)定，某上市公司的

下列事項(xiàng)中，不屬于證券交易內(nèi)幕信息的是（）o

A.增加注冊(cè)資本的計(jì)劃

B.股權(quán)結(jié)構(gòu)的重大變化

C.財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)

D.監(jiān)事會(huì)共5名監(jiān)事，其中2名發(fā)生變動(dòng)

『正確答案』C

『答案解析』財(cái)務(wù)總監(jiān)發(fā)生變動(dòng)不屬于內(nèi)幕信息。

【考題?多選題】（2014年）甲公司收購(gòu)乙上市公司時(shí)，下列投資者

同時(shí)也在購(gòu)買(mǎi)乙上市公司的股票。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，如無(wú)相

反證據(jù)，與甲公司為一致行動(dòng)人的投資者有（）。

A.甲公司董事楊某

B.甲公司董事長(zhǎng)張某多年未聯(lián)系的同學(xué)

C.甲公司某監(jiān)事的母親

D.甲公司總經(jīng)理的配偶

『正確答案JACD

『答案解析』選項(xiàng)B：投資者的董監(jiān)高及其近親屬構(gòu)成一致行動(dòng)

人，但是多年未聯(lián)系的同學(xué)不屬于近親屬，故不構(gòu)成一致行動(dòng)人。

【考題?多選題】（2016年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司發(fā)

生的下列情形中，證券交易所可以決定暫停其股票上市的有（）。

A.公司的股票被收購(gòu)人收購(gòu)達(dá)到該公司股本總額的70%

B.公司最近3年連續(xù)虧損

C.公司董事長(zhǎng)辭職

D.公司對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告作虛假記載，可能誤導(dǎo)投資者

『正確答案』BD

『答案解析』選項(xiàng)A,公司的股票被收購(gòu)人收購(gòu)達(dá)到該公司股本

總額的70%,則公開(kāi)發(fā)行部分為30%,滿(mǎn)足上市條件。選項(xiàng)C屬于重

大事件，需要披露，不影響公司上市。

【考題?多選題】（2017年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能

對(duì)上市公司證券交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投資者尚未得知

時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即報(bào)送臨時(shí)報(bào)告，并予公告，下列情形中，屬于

重大事件的有（）。

A.公司分配股利的計(jì)劃

B.公司變更會(huì)計(jì)政策

C.公司注冊(cè)資本減少的決定

D.公司涉嫌違法受到刑事處罰

『正確答案』BCD

r答案解析』選項(xiàng)A不屬于重大事件。

【考題?多選題】（2013年）根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，凡發(fā)生可能

對(duì)上市公司證券及其衍生品種交易價(jià)格產(chǎn)生較大影響的重大事件，投

資者尚未得知時(shí)，上市公司應(yīng)當(dāng)立即提出臨時(shí)報(bào)告。下列各項(xiàng)中，屬

于重大事件的有（）o

A.甲上市公司董事會(huì)就股權(quán)激勵(lì)方案形成相關(guān)決議

B.乙上市公司的股東王某持有公司10%的股份被司法凍結(jié)

C.丙上市公司因國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策調(diào)整致使該公司主要業(yè)務(wù)陷入停

頓

D.丁上市公司變更會(huì)計(jì)政策

『正確答案』ABCD

『答案解析』以上四個(gè)選項(xiàng)均屬于重大事件。

【考題?單選題】（2012年）某上市公司監(jiān)事會(huì)有5名監(jiān)事，其中監(jiān)

事趙某、張某為職工代表，監(jiān)事任期屆滿(mǎn)，該公司職工代表大會(huì)在選

舉監(jiān)事時(shí)，認(rèn)為趙某、張某未能認(rèn)真履行職責(zé)，故一致決議改選陳某、

王某為監(jiān)事會(huì)成員。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，該上市公司應(yīng)通過(guò)一

定的方式將該信息予以披露，該信息披露的方式是（）o

A.中期報(bào)告

B.季度報(bào)告

C.年度報(bào)告

D.臨時(shí)報(bào)告

『正確答案』D

『答案解析』1/3以上監(jiān)事發(fā)生變動(dòng)屬于重大事件，應(yīng)當(dāng)提出臨

時(shí)報(bào)告。

【考題?判斷題】（2018年）甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購(gòu)丙上市

公司，當(dāng)甲、乙兩公司共同擁有權(quán)益的股份達(dá)到丙上市公司已發(fā)行股

份的3%時(shí)，應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起5日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，

向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，通知丙上市公司，并予以

公告。（）

『正確答案』x

『答案解析』甲、乙兩公司簽署協(xié)議共同收購(gòu)丙上市公司，當(dāng)甲、

乙兩公司共同擁有權(quán)益的股份達(dá)到丙上市公司已發(fā)行股份的5%時(shí)，

應(yīng)當(dāng)在該事實(shí)發(fā)生之日起3日內(nèi)編制權(quán)益變動(dòng)報(bào)告書(shū)，向中國(guó)證監(jiān)會(huì)、

證券交易所提交書(shū)面報(bào)告，通知丙上市公司，并予以公告。

【考題?單選題】（2017年）下列關(guān)于上市公司收購(gòu)要約的撤銷(xiāo)與變

更的表述中，符合證券法律制度規(guī)定的是（）。

A.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，可在滿(mǎn)足一定條件下撤

銷(xiāo)其收購(gòu)要約

B.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約，不

得變更收購(gòu)要約

C.收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的，只需通知被收購(gòu)公司

D.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約

『正確答案』D

『答案解析』選項(xiàng)A：收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，不

得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約。選項(xiàng)B：收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前15日內(nèi)，收購(gòu)人

不得變更收購(gòu)要約，但是出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約的除外。選項(xiàng)C：收購(gòu)人需要

變更收購(gòu)要約的，必須及時(shí)公告并通知被收購(gòu)公司。

【考題?單選題】（2013年）下列關(guān)于上市公司收購(gòu)人權(quán)利義務(wù)的表

述中，不符合上市公司收購(gòu)法律制度規(guī)定的是（）。

A.收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)，可以賣(mài)出被收購(gòu)公司的股票

B.收購(gòu)人持有的被收購(gòu)上市公司的股票，在收購(gòu)行為完成后的12

個(gè)月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

C.收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)前15日內(nèi)，不得變更其收購(gòu)要約，

除非出現(xiàn)競(jìng)爭(zhēng)要約

D.收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi)，不得撤銷(xiāo)其收購(gòu)要約

f正確答案』A

『答案解析』選項(xiàng)A：收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi)，不得賣(mài)出被收購(gòu)

公司的股票。

【考題?單選題】（2017年）根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定，投保人在訂

立保險(xiǎn)合同時(shí)故意或因重大過(guò)失未履行如實(shí)告知義務(wù)，足以影響保險(xiǎn)

人決定是否同意承?；蛱岣弑ｋU(xiǎn)費(fèi)率的，保險(xiǎn)人有權(quán)解除合同。保險(xiǎn)

人解除合同的權(quán)利，自保險(xiǎn)人知道有解除事由之日起超過(guò)一定期限不

行使而消滅。該期限為（）o

A.3個(gè)月

B.2年

C.30日

D.1年

『正確答案』C

『答案解析』保險(xiǎn)人解除合同的權(quán)利，自保險(xiǎn)人知道有解除事由

之日起超過(guò)30日不行使而消滅。

【考題?判斷題】（2017年）人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)

被保險(xiǎn)人的保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無(wú)效的，人民法院應(yīng)予支

持。（）

f正確答案』x

『答案解析』人身保險(xiǎn)合同訂立后，因投保人喪失對(duì)被保險(xiǎn)人的

保險(xiǎn)利益，當(dāng)事人主張保險(xiǎn)合同無(wú)效的，人民法院不予支持。

【考題?多選題】（2014年）根