一、單選題:1、納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過()仍未繳納稅款的，海關(guān)可以采用強(qiáng)制措施扣繳。()A、15天B、1個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：c2、由國(guó)務(wù)院根據(jù)某個(gè)單位、某類商品、某個(gè)時(shí)期或某批貨品的特殊情況，按規(guī)定給予特別的臨時(shí)性的減免稅優(yōu)惠是指()。A、法定減免稅B、特定減免稅C、臨時(shí)減免稅D、政策性減免稅標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：政策性減免稅是指特定減免稅。3、下列進(jìn)口貨品中，屬于法定免稅進(jìn)口的貨品是()。A、某三資公司以保稅方式進(jìn)口的生產(chǎn)原材料B.某大學(xué)進(jìn)口用于科研實(shí)驗(yàn)用器材C、某化妝品公司用于廣告宣傳而進(jìn)口的免費(fèi)贈(zèng)送的試用化妝品D.殘疾人進(jìn)口的殘疾人專用輪椅標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：法定減免稅貨品涉及：1、關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨品;2、無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告品和貨樣;3、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資;4、在海關(guān)放行前遭受損壞或者損失的貨品;5、進(jìn)出境運(yùn)送工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品;6、中華人民共和國(guó)締結(jié)或者參與的國(guó)際條約規(guī)定減征、免征關(guān)稅的貨品、物品;7、法律規(guī)定減征、免征關(guān)稅的其他貨品、物品。C選項(xiàng)是無(wú)商業(yè)價(jià)值的廣告用品，所以應(yīng)選C答案。ABD屬于特定減免稅貨品的范圍。4、下列進(jìn)出口貨品中，屬于法定減免稅范圍的是()A.關(guān)稅完稅價(jià)格在人民幣50元以下的一票貨品B.無(wú)商業(yè)價(jià)值的貨樣、廣告品C.外國(guó)政府、國(guó)際組織、商業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)償贈(zèng)送的物資D.在海關(guān)放行后遭受損壞或損失的貨品標(biāo)準(zhǔn)答案：b解析：A選項(xiàng)應(yīng)為關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的一票貨品;C選項(xiàng)商業(yè)機(jī)構(gòu)無(wú)償贈(zèng)送的物資屬于一般進(jìn)口貨品;D選項(xiàng)應(yīng)為在海關(guān)放行前遭受損壞或者損失的貨品。5、關(guān)稅稅額在人民幣()以下的一票進(jìn)出口貨品，免征關(guān)稅。A、50元B、500元C、200元D、100元標(biāo)準(zhǔn)答案：a6、海關(guān)補(bǔ)征進(jìn)出口貨品關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)代征稅時(shí)，應(yīng)向納稅人填發(fā)().A、收入退還書B、海關(guān)專用繳款書C、海關(guān)行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)D、征免稅證明標(biāo)準(zhǔn)答案：b7、因收發(fā)貨人或其代理人違反規(guī)定導(dǎo)致的少征或者漏征，海關(guān)在()內(nèi)可以追征。A、1年B、2年C、3年D、6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：c8、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的，應(yīng)當(dāng)立即告知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)()。A、自收到告知之日起1年內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)B、自收到告知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)C、自海關(guān)發(fā)出告知之日起1年內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)D、自海關(guān)發(fā)出告知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)標(biāo)準(zhǔn)答案：b9、因納稅義務(wù)人違反規(guī)定導(dǎo)致少征或漏征稅款的，海關(guān)可以在規(guī)定期限內(nèi)追征稅款并從繳納稅款或者貨品放行之日起至海關(guān)發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為之日止按日加收少征或漏征稅款的滯納金。其規(guī)定期限和滯納金的征收標(biāo)準(zhǔn)分別為：A.1年;0.5‰B.3年;0.5‰C.1年;1‰D.3年;1‰標(biāo)準(zhǔn)答案：b10、《中華人民共和國(guó)海關(guān)法》規(guī)定，進(jìn)出口貨品的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)繳納稅款;逾期繳納的，由海關(guān)征收滯報(bào)金;納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過多長(zhǎng)時(shí)間仍未繳納稅款的，海關(guān)可以依法采用強(qiáng)制扣繳、抵繳措施：A、1個(gè)月B、3個(gè)月C、6個(gè)月D、9個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：b11、納稅義務(wù)人、擔(dān)保人超過規(guī)定期限未繳納稅款的，海關(guān)可以依法采用強(qiáng)制扣繳措施，其規(guī)定期限是()。A、15天B、1個(gè)月C、3個(gè)月D、6個(gè)月標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：2023、2023都考過。歷年考試中同一個(gè)知識(shí)點(diǎn)經(jīng)常出題，要注意做歷年真題的時(shí)候把相關(guān)的知識(shí)都理解記憶。12、我國(guó)某公司出口貨品，成交價(jià)格為CIF紐約1000美元，外匯匯率1美元=8人民幣，已知運(yùn)費(fèi)折合為1500元人民幣，保險(xiǎn)費(fèi)為50元人民幣，出口稅率為15%，則海關(guān)應(yīng)征關(guān)稅稅額為()。A、841.30元B、6043.48元C、906.52元D、886.37元標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：1)將CIF價(jià)轉(zhuǎn)為FOB價(jià)：(1000×8)-(1500+50)=6450(元)2)出口貨品的完稅價(jià)格=6450/(1+出口稅率)=6450/1.15=5608.69(元)3)出口稅額=完稅價(jià)格×出口稅率=5608.69×15%=841.30(元)13、某公司進(jìn)口貨品應(yīng)繳納關(guān)稅20230元，增值稅30000元，海關(guān)于4月28日(周五)開出繳納告知單，該公司于5月18日繳納，問海關(guān)應(yīng)當(dāng)征收滯納金多少?A、0元B、50元C、75元D、100元標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：4月28日開出繳款告知單，加上15天，繳款的截止日期為5月13日止，但5月13、14日是星期六和星期天，因此繳納稅款的截止日期順延至5月15日星期一。該公司滯納的起始日為5月16日，截止日為5月18日，滯納期間從5月16日—5月18日納，逾期3天。關(guān)稅滯納金金額=20230×0.5‰×3天=30元增值稅滯納金金額=30000×0.5‰×3天=45元2023教材做的變動(dòng)，但2023沒有出題，今年要特別注意，314頁(yè)關(guān)于滯納金按每票貨的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅單獨(dú)計(jì)算，起征點(diǎn)為50元。因此沒有達(dá)成起征點(diǎn)，免征。14、海關(guān)于2023年4月17日(星期一)填發(fā)海關(guān)專用繳款書，五一放假時(shí)間為5月1日至5月7日。為避免產(chǎn)生滯納金，納稅義務(wù)人最遲應(yīng)繳納稅款的日期是()。A.4月30日B.5月2日C.5月8日D.5月9日標(biāo)準(zhǔn)答案：c解析：最遲應(yīng)繳納稅款的日期是5月2日(4月17日+15天)，由于5月2日為節(jié)假日，順延至其后的第一個(gè)工作日，因此5月8日最遲應(yīng)繳納稅款的日期，假如5月9號(hào)繳納，那么滯納1天。2023考題。15、某公司從香港購(gòu)買一批日本產(chǎn)富士彩色膠卷8000卷(寬度35㎜，長(zhǎng)度2m之內(nèi))，成交價(jià)格為CIF上海HKD12/卷。設(shè)外匯折算價(jià)為1港元=1.2元人民幣，以上規(guī)格膠卷0.05平方米/卷。該批商品的最惠國(guó)稅率為30元人民幣/平方米，計(jì)算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅稅額為：A.115200元B.34560元C.16800元D.12023元標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：2023考題。應(yīng)征的關(guān)稅稅額=貨品的數(shù)量×單位稅額=8000×0.05×30=1202316、某公司從香港購(gòu)買一批日本產(chǎn)富士彩色膠卷8000卷(寬度35㎜，長(zhǎng)度2m之內(nèi))，成交價(jià)格為CIF上海HKD12/卷。設(shè)外匯折算價(jià)為1港元=1.2元人民幣，以上規(guī)格膠卷0.05平方米/卷。該批商品的最惠國(guó)稅率為30元人民幣/平方米，計(jì)算應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅稅額為：A.115200元B.34560元C.16800元D.12023元標(biāo)準(zhǔn)答案：d解析：2023考題。應(yīng)征的關(guān)稅稅額=貨品的數(shù)量×單位稅額=8000×0.05×30=1202317、境內(nèi)某公司從日本進(jìn)口電焊機(jī)一批,已知該批貨品應(yīng)征關(guān)稅稅額人民幣15000元,進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅額為人民幣30000元,海關(guān)于2023年4月16日(星期一)填發(fā)海關(guān)專用繳款書，該公司于2023年5月10日繳納稅款,應(yīng)繳的稅款滯納金是()。(注：五一放假時(shí)間為5月1日至5月7日)A.0元B.45元C.67.50元D.225元標(biāo)準(zhǔn)答案：a解析：先計(jì)算滯納的天數(shù)，4月16加15天，最后的繳款期限本應(yīng)為5月1日，由于5月1日為節(jié)假日，繳款期限順延至節(jié)后的第一個(gè)工作日，即最后的繳款期限為5月8日，從5月9日開始滯納，5月10繳納稅款，共滯納了2天。關(guān)稅滯納金金額=15000×0.5‰×2天=15元增值稅滯納金金額=30000×0.5‰×2天=30元2023教材做的變動(dòng)，但2023沒有出題，2023要特別注意，314頁(yè)關(guān)于滯納金按每票貨的關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅單獨(dú)計(jì)算，起征點(diǎn)為50元。因此沒有達(dá)成起征點(diǎn)，免征。2023考題二、多選題:18、下列進(jìn)口貨品若享受減免稅，哪些屬于特定減免稅的范圍()。A、外國(guó)政府、國(guó)際組織無(wú)償贈(zèng)送的物資B、科教用品C、殘疾人用品D、保稅區(qū)物資標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,d解析：A不對(duì)的，屬于法定減免稅的范圍。19、根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和海關(guān)總署的規(guī)定，當(dāng)進(jìn)口貨品關(guān)稅減免時(shí)，下列()同時(shí)免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅及消費(fèi)稅。A、外商投資公司進(jìn)口物資及國(guó)內(nèi)投資項(xiàng)目進(jìn)口設(shè)備B、科教用品、殘疾人專用品C、救災(zāi)捐贈(zèng)物資D、扶貧慈善捐贈(zèng)物資標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c解析：免征關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅的涉及：①科教用品;②科技開發(fā)用品;③救災(zāi)捐贈(zèng)物資;④殘疾人專用品。20、經(jīng)海關(guān)審核可以辦理退稅手續(xù)的情況是()。A、已繳納稅款的進(jìn)口貨品，因品質(zhì)或者規(guī)則因素原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的B、已繳納出口關(guān)稅的貨品，因故未裝運(yùn)出口申報(bào)退關(guān)的C、已繳納出口關(guān)稅的貨品，因品質(zhì)或者規(guī)則因素原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的D、因海關(guān)誤征，致使納稅義務(wù)人多繳稅款的標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d21、關(guān)于稅率合用原則，下列表述對(duì)的的是()。A.進(jìn)口貨品應(yīng)當(dāng)合用納稅義務(wù)人申報(bào)該貨品進(jìn)口之日實(shí)行的稅率B.進(jìn)口貨品到達(dá)前，經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)先行申報(bào)的，應(yīng)當(dāng)合用裝載該貨品的運(yùn)送工具申報(bào)進(jìn)境之日實(shí)行的稅率C.進(jìn)口轉(zhuǎn)關(guān)運(yùn)送貨品，應(yīng)當(dāng)合用指運(yùn)地海關(guān)接受該貨品申報(bào)進(jìn)口之日實(shí)行的稅率D.保稅貨品經(jīng)批準(zhǔn)不復(fù)運(yùn)出境的，應(yīng)當(dāng)合用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)行的稅率標(biāo)準(zhǔn)答案：b,c,d解析：2023考題。A錯(cuò)，應(yīng)當(dāng)合用的是海關(guān)接受該貨品申報(bào)之日的稅率，而不是申請(qǐng)人申報(bào)之日的稅率。22、關(guān)于進(jìn)出口貨品稅費(fèi)的計(jì)算，下列表述對(duì)的的是()。A.海關(guān)按照該貨品合用稅率之日所合用的計(jì)征匯率折合為人民幣計(jì)算完稅價(jià)格B.關(guān)稅稅額采用四舍五入法計(jì)算至人民幣“分”C.完稅價(jià)格采用四舍五入法計(jì)算至人民幣“元”D.滯納金的起征點(diǎn)為人民幣50元標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,d23、在海關(guān)審定完稅價(jià)格時(shí)，納稅義務(wù)人應(yīng)履行的義務(wù)涉及：A.如實(shí)提供單證及其他相關(guān)資料B.如實(shí)申報(bào)貨品買賣中發(fā)生的、有關(guān)規(guī)定所列的價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目C.提供根據(jù)客觀量化標(biāo)準(zhǔn)對(duì)需分?jǐn)傆?jì)算的價(jià)格調(diào)整項(xiàng)目進(jìn)行分?jǐn)偟囊罁?jù)D.舉證證明特殊關(guān)系未對(duì)進(jìn)口貨品的成交價(jià)格產(chǎn)生影響標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d解析：參見教材289-290頁(yè)。24、對(duì)于已繳納進(jìn)出口關(guān)稅的貨品，納稅義務(wù)人在規(guī)定期限內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅的有：A.因規(guī)格因素原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的B.因銷售渠道不暢原狀退貨退運(yùn)進(jìn)境，并已重新繳納因出口而退還的國(guó)內(nèi)環(huán)節(jié)有關(guān)稅收的C.因品質(zhì)因素原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的D.因故未裝運(yùn)出口申報(bào)退關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)答案：a,c,d解析：2023考題25、下列稅費(fèi)中,局限性人民幣50元免予征收的是:A.滯納金B(yǎng).關(guān)稅C.增值稅D.消費(fèi)稅標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c,d解析：2023考題26、下列可以免征進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅,消費(fèi)稅的特定減免稅貨品的是()。A.科教用品B.殘疾人專用品C.科技開發(fā)用品D.扶貧慈善捐贈(zèng)物資標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b,c解析：2023考題27、以下屬于進(jìn)出口稅費(fèi)繳納、退補(bǔ)憑證的是()。A、海關(guān)專用繳款書B、收入退還書(海關(guān)專用)C、形式發(fā)票D、全國(guó)稅務(wù)統(tǒng)一專用發(fā)票標(biāo)準(zhǔn)答案：a,b解析：A海關(guān)專用繳款書是繳納稅款的憑證;B收入退還書(海關(guān)專用)是退稅憑證。三、判斷題:28、除國(guó)務(wù)院另有規(guī)定外，進(jìn)口的進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅可予以減免的，其進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅也同時(shí)予以減免。()對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤29、某進(jìn)出口公司已申報(bào)的貨品，在海關(guān)查驗(yàn)放行后，部分貨品因故未能裝上出境運(yùn)送工具。假如貨品不再出口，當(dāng)事人可向海關(guān)申請(qǐng)對(duì)該部分貨品作退關(guān)解決，海關(guān)核準(zhǔn)后可退還該部分貨品的已征出口關(guān)稅。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)的30、海關(guān)對(duì)于法定減免稅貨品和特定減免稅貨品都不再進(jìn)行后續(xù)的管理。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：海關(guān)對(duì)法定減免稅貨品一般不再進(jìn)行后續(xù)管理。但是對(duì)于特定減免稅貨品有地區(qū)、公司和用途的限制，海關(guān)需要對(duì)其進(jìn)行后續(xù)管理。31、進(jìn)出境運(yùn)送工具裝載的燃料、物料和飲食用品可以免稅。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：應(yīng)是“途中”必需的燃料、物料和飲食用品。32、在海關(guān)放行前遭受損失的貨品可根據(jù)海關(guān)認(rèn)定的受損限度減征關(guān)稅。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)的解析：減征或者免征的范圍。33、進(jìn)口貨品遭受損壞或損失后可以減免關(guān)稅。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：應(yīng)當(dāng)是在海關(guān)放行前遭受損壞或損失的貨品才可以減免關(guān)稅。34、滯納金的繳納憑證是“海關(guān)行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)”。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：滯納金的繳納憑證是“海關(guān)專用繳款書”，滯報(bào)金的繳納憑證是“海關(guān)行政事業(yè)收費(fèi)專用票據(jù)”。35、海關(guān)退稅時(shí)，已征收的滯納金不予退還。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)的36、某機(jī)械設(shè)備進(jìn)出口公司2023年12月進(jìn)口一批設(shè)備配件，后于2023年2月對(duì)該批設(shè)備配件進(jìn)口稅款提出異議。海關(guān)經(jīng)審核，發(fā)現(xiàn)由于計(jì)算錯(cuò)誤，導(dǎo)致多征稅款43750元人民幣，根據(jù)海關(guān)的規(guī)定，該公司可規(guī)定海關(guān)予以退還上述多征的稅款。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：對(duì)的解析：因海關(guān)誤征，致使納稅義務(wù)人多繳稅款的，納稅義務(wù)人在1年內(nèi)向海關(guān)申請(qǐng)退還多繳納的稅款。37、海關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理退稅申請(qǐng)之日起30日內(nèi)查實(shí)并告知納稅人辦理退還手續(xù)。納稅人應(yīng)當(dāng)自收到告知之日起60日內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：納稅人應(yīng)當(dāng)自收到告知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。38、海關(guān)發(fā)現(xiàn)多征稅款的應(yīng)當(dāng)立即告知納稅義務(wù)人辦理退還手續(xù)，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)發(fā)出告知之日起3月內(nèi)辦理有關(guān)退稅手續(xù)。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：2023考題。應(yīng)當(dāng)之收到告知之日起3個(gè)月內(nèi)辦理退稅手續(xù)。39、進(jìn)出口貨品完稅后，由于海關(guān)方面的因素導(dǎo)致的少征或者漏征稅款，海關(guān)可以自繳納稅款或者貨品進(jìn)口之日起三年內(nèi)，向收發(fā)貨人或者他們的代理人補(bǔ)征。對(duì)錯(cuò)標(biāo)準(zhǔn)答案：錯(cuò)誤解析：1年，不是三年。2023考題目40、對(duì)于非收發(fā)貨人或其代理人因素導(dǎo)致少征或漏征稅款的，海關(guān)可以自繳納稅款或者貨品放行之日起3年內(nèi)