32/32附件3答題須知及試卷1,下列各項(xiàng)中，屬于導(dǎo)致內(nèi)部限制固有局限緣由的有（ACD）A.限制的有效性會受到?jīng)Q策過程中人為推斷的影響B(tài).內(nèi)部限制只能為限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)供應(yīng)合理保證C.管理人員可能會凌駕于內(nèi)部限制之上D.內(nèi)部限制的設(shè)計與實(shí)施須要考慮成本與效益2,內(nèi)部限制審計的對象是（A）A.特定基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部限制設(shè)計與運(yùn)行的有效性B.整個期間財務(wù)報告內(nèi)部限制設(shè)計與運(yùn)行的有效性C.被審計單位編制的內(nèi)部限制評價報告D.被審計單位的財務(wù)報告3,內(nèi)部限制評價工作應(yīng)當(dāng)形成工作底稿，具體記錄企業(yè)執(zhí)行評價工作的內(nèi)容，其中包括（ACD）A.評價要素C.企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)C.主要風(fēng)險點(diǎn)D.實(shí)行的限制措施4,下列關(guān)于中央企業(yè)實(shí)施企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范體系的要求正確的有（ACD）A.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)《企業(yè)內(nèi)部限制基本規(guī)范》和配套指引的要求，建立規(guī)范,完善的內(nèi)部限制體系B.中央企業(yè)在開展內(nèi)部限制自我評價的同時，必需聘請會計師事務(wù)所對財務(wù)報告內(nèi)部限制的有效性進(jìn)行審計并出具審計報告C.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部限制重大缺陷追究制度，內(nèi)部限制評價和審計結(jié)果要與履職評估或績效考核相互結(jié)合D.中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)自2013年起，于每年4月30日前向國資委報送內(nèi)部限制評價報告，同時抄送派駐本企業(yè)監(jiān)事會5,下列選項(xiàng)中，屬于內(nèi)部限制范疇內(nèi)的風(fēng)險應(yīng)對策略有（ABCD）A.風(fēng)險規(guī)避B.風(fēng)險降低C.風(fēng)險分擔(dān)D.風(fēng)險承受6,企業(yè)在確定職權(quán)和崗位分工過程中，應(yīng)當(dāng)體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分別的要求。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ABC）A.可行性探討與決策審批B.執(zhí)行與監(jiān)督檢查C.決策審批與執(zhí)行D.決策審批與監(jiān)督檢查7,在評價一項(xiàng)限制缺陷或多項(xiàng)限制缺陷組合是否可能導(dǎo)致賬戶或列報發(fā)生錯報時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮的風(fēng)險因素包括（ABC）A.所涉及的賬戶,列報及其相關(guān)認(rèn)定的性質(zhì)B.相關(guān)資產(chǎn)或負(fù)債易于發(fā)生損失或舞弊的可能性C.該項(xiàng)限制與其他限制的相互作用或關(guān)系D.確定相關(guān)金額時所需推斷的主觀程度8,內(nèi)部限制評價報告應(yīng)當(dāng)報經(jīng)（B）批準(zhǔn)后對外披露或報送相關(guān)部門A.股東大會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)B.董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)C.監(jiān)事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)D.管理層9,關(guān)于內(nèi)部限制缺陷，下列說法錯誤的有（AC）A.內(nèi)部限制缺陷按其成因或來源分為設(shè)計缺陷和運(yùn)行缺陷B.企業(yè)內(nèi)部限制評價工作組應(yīng)依據(jù)現(xiàn)場測試獲得的證據(jù)，對內(nèi)部限制缺陷進(jìn)行最終認(rèn)定C.內(nèi)部限制缺陷按其嚴(yán)峻程度分為財務(wù)報告缺陷和非財務(wù)報告缺陷D.內(nèi)部限制的缺陷可能導(dǎo)致企業(yè)偏離限制目標(biāo)10,企業(yè)編制,對外供應(yīng)和分析利用財務(wù)報告，應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險有（ABC）A.編制財務(wù)報告違反會計法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計準(zhǔn)則制度，可能導(dǎo)致企業(yè)擔(dān)當(dāng)法律責(zé)任和聲譽(yù)受損B.供應(yīng)虛假財務(wù)報告，誤導(dǎo)財務(wù)報告運(yùn)用者，造成決策失誤，干擾市場秩序C.不能有效利用財務(wù)報告，難以及時發(fā)覺企業(yè)經(jīng)營管理中存在的問題，可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)和經(jīng)營風(fēng)險失控D.因財經(jīng)媒體或外部財務(wù)分析師發(fā)布負(fù)面評價而導(dǎo)致股價下跌11,關(guān)于存貨保管內(nèi)部限制，下列說法錯誤的有（AC）A.存貨在不同倉庫直接流淌時可以不必辦理出入庫手續(xù)B.按倉儲物資所要求的儲存條件貯存C.為便于集中管理，代管,代銷,受托加工的存貨與本單位存貨一同存放和記錄D.對存貨進(jìn)行保險投保，保證存貨平安12,企業(yè)建立與實(shí)施內(nèi)部限制應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（ABCD）A.全面性原則B.重要性原則C.成本效益原則D.制衡性原則13,關(guān)于企業(yè)籌資內(nèi)部限制，下列說法正確的有（C）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)對籌資方案進(jìn)行嚴(yán)格審批，重大籌資方案，應(yīng)當(dāng)由企業(yè)一把手審批B.企業(yè)財務(wù)部門可以依據(jù)市場變化等狀況，自行確定是否改變資金用途C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)籌資方案或合同約定的本金,利率,期限,匯率及幣種，精確計算應(yīng)付利息，與債權(quán)人核對無誤后按期支付D.企業(yè)的股利安排方案應(yīng)當(dāng)經(jīng)過公司董事會批準(zhǔn)，并按規(guī)定履行披露義務(wù)14,企業(yè)內(nèi)部限制的實(shí)施主體包括（ABCD）A.全體員工B.監(jiān)事會C.經(jīng)理層D.董事會15,下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部限制信息與溝通要素的表述中，正確的有（BCD）A.內(nèi)部限制信息與溝通針對的是企業(yè)內(nèi)部生成的信息，不涉及企業(yè)外部的信息B.信息系統(tǒng)生成與限制目標(biāo)及其實(shí)現(xiàn)程度有關(guān)的信息，從而使對業(yè)務(wù)的管理和限制成為可能C.有效的信息溝通須要自上而下,自下而上或平行地貫穿于企業(yè)之中D.管理層與下屬相處時的行為也會成為有效的信息溝通方式16,企業(yè)內(nèi)部限制評價報告的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（ABCD）A.高級管理層對內(nèi)部限制報告真實(shí)性的聲明B.內(nèi)部限制評價的依據(jù),范圍,程序和方法C.內(nèi)部限制缺陷及其認(rèn)定狀況和整改狀況D.內(nèi)部限制有效性的結(jié)論17,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策,執(zhí)行,監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制。下列選項(xiàng)中，屬于股東（大）會主要職責(zé)的有（CD）A.依法行使企業(yè)的經(jīng)營決策權(quán)B.監(jiān)督企業(yè)董事,經(jīng)理和其他高級管理人員依法履行職責(zé)C.依法行使企業(yè)經(jīng)營方針,籌資,投資,利潤安排等重大事項(xiàng)的表決權(quán)D.審議批準(zhǔn)監(jiān)事會或監(jiān)事的報告18,針對工程項(xiàng)目內(nèi)部限制，企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容職務(wù)相互分別。下列各項(xiàng)中屬于不相容職務(wù)的有（ABCD）A.可行性探討與決策B.概預(yù)算編制與審核C.項(xiàng)目實(shí)施與價款支付D.竣工決算與審計19,下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價范疇的有（ABD）A.企業(yè)文化B.社會責(zé)任C.內(nèi)部審計D.治理結(jié)構(gòu)20,下列關(guān)于上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范體系的要求，正確的有（ABC）A.中央和地方國有控股上市公司，應(yīng)于2012年全面實(shí)施企業(yè)內(nèi)部限制規(guī)范體系，并在披露2012年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部限制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部限制審計報告B.非國有控股主板上市公司，且于2011年12月31日公司總市值（證監(jiān)會算法）在50億元以上，同時2009年至2011年平均凈利潤在3000萬元以上的，應(yīng)在披露2013年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部限制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部限制審計報告C.選項(xiàng)A,B范圍之外的其他主板上市公司，應(yīng)在披露2014年公司年報的同時，披露董事會對公司內(nèi)部限制的自我評價報告以及注冊會計師出具的財務(wù)報告內(nèi)部限制審計報告D.新上市的主板上市公司應(yīng)于上市當(dāng)年開始建設(shè)內(nèi)控體系，并在上市的下一年度年報披露的同時，披露內(nèi)部限制自我評價報告和審計報告21,關(guān)于合同管理內(nèi)部限制，下列說法正確的有（ABD）A.企業(yè)對外發(fā)生經(jīng)濟(jì)行為，除即時結(jié)清方式外，應(yīng)當(dāng)訂立書面合同B.重大合同或法律關(guān)系困難的特別合同應(yīng)當(dāng)由法律部門參加起草C.合同應(yīng)由合同起草部門負(fù)責(zé)人與對方當(dāng)事人簽訂生效D.合同生效后，企業(yè)就質(zhì)量,價款,履行地點(diǎn)等內(nèi)容與合同對方?jīng)]有約定或者約定不明確的，可以協(xié)議補(bǔ)充22,關(guān)于企業(yè)選購 業(yè)務(wù)內(nèi)部限制，下列說法正確的有(BD)A.應(yīng)實(shí)行多頭選購 或分散選購 的方式，避開選購 業(yè)務(wù)集中B.應(yīng)當(dāng)對辦理選購 業(yè)務(wù)的人員定期進(jìn)行崗位輪換C.任何選購 都不得支配同一機(jī)構(gòu)辦理選購 業(yè)務(wù)全過程D.重要和技術(shù)性較強(qiáng)的選購 業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織相關(guān)專家進(jìn)行論證，實(shí)行集體決策和審批23,企業(yè)財務(wù)報告內(nèi)部限制審計報告的審計意見類型包括（ACD）A.無保留意見B.保留意見C.否定意見D.無法表示意見24,建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部限制是（B）的責(zé)任A.高級管理層B.董事會C.注冊會計師D.內(nèi)審部門25,關(guān)于注冊會計師對非財務(wù)報告內(nèi)部限制重大缺陷的責(zé)任，下列說法錯誤的有（AD）A.注冊會計師沒有任何責(zé)任發(fā)覺和報告非財務(wù)報告內(nèi)部限制存在的重大缺陷B.對財務(wù)報告內(nèi)部限制審計過程中留意到的非財務(wù)報告內(nèi)部限制重大缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部限制審計報告中增加“非財務(wù)報告內(nèi)部限制重大缺陷段”予以披露C.注冊會計師應(yīng)當(dāng)對非財務(wù)報告內(nèi)部限制是否存在重大缺陷供應(yīng)合理保證D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)實(shí)施有限的審計程序以識別非財務(wù)報告內(nèi)部限制存在的重大缺陷26,企業(yè)開展內(nèi)部限制評價工作，可以實(shí)行的組織形式有（ABCD）A.授權(quán)內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)具體實(shí)施內(nèi)部限制有效性的定期評價工作B.成立特地的內(nèi)部限制機(jī)構(gòu)組織實(shí)施內(nèi)部限制評價工作，其工作直接向董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)C.依據(jù)自身特點(diǎn)，成立內(nèi)部限制評價工作的特別設(shè)機(jī)構(gòu)，抽調(diào)內(nèi)部審計,內(nèi)部限制等相關(guān)機(jī)構(gòu)的人員組成內(nèi)部限制評價小組，具體組織實(shí)施內(nèi)部限制評價工作D.托付中介機(jī)構(gòu)實(shí)施內(nèi)部限制評價27,關(guān)于業(yè)務(wù)外包內(nèi)部限制，下列說法正確的有（BCD）A.總會計師或分管會計工作的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)參加全部業(yè)務(wù)外包的決策B.重大業(yè)務(wù)外包方案應(yīng)當(dāng)提交董事會或類似權(quán)力機(jī)構(gòu)審批C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序從候選承包方中確定最終承包方，并簽訂業(yè)務(wù)外包合同D.企業(yè)外包業(yè)務(wù)須要保密的，應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)外包合同或者另行簽訂的保密協(xié)議中明確規(guī)定承包方的保密義務(wù)和責(zé)任28,下列情形中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)視為被審計單位財務(wù)報告內(nèi)部限制存在重大缺陷的跡象的有（ABCD）A.注冊會計師發(fā)覺涉及被審計單位總經(jīng)理的小額舞弊行為B.被審計單位重述以前公布的財務(wù)報表，以更正由于錯誤導(dǎo)致的重大錯報C.注冊會計師在審計過程中發(fā)覺當(dāng)期財務(wù)報表存在重大錯報，而被審計單位的內(nèi)部限制在運(yùn)行過程中未能發(fā)覺該錯報D.被審計單位的審計委員會對內(nèi)部限制的監(jiān)督無效29,關(guān)于注冊會計師測試限制運(yùn)行有效性的審計程序，下列說法正確的有（ABD）A.測試程序的性質(zhì)在很大程度上取決于擬測試限制的性質(zhì)B.注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用詢問適當(dāng)人員,視察限制的執(zhí)行,檢查相關(guān)文件以及重新執(zhí)行等程序C.針對同一被審計單位同一限制，每年的測試程序應(yīng)當(dāng)相同D.與檢查相比，重新執(zhí)行供應(yīng)的審計證據(jù)的效力更高30,針對內(nèi)部限制審計業(yè)務(wù)，下列有關(guān)企業(yè)層面限制的說法中，正確的有（ABD）A.假如一項(xiàng)企業(yè)層面限制足以應(yīng)對已評估的錯報風(fēng)險，注冊會計師就不必測試與該風(fēng)險相關(guān)的其他限制B.對某項(xiàng)業(yè)務(wù)層面的限制而言，與該項(xiàng)限制相關(guān)的風(fēng)險受企業(yè)層面的限制影響C.注冊會計師在評價內(nèi)部限制時，通常應(yīng)當(dāng)首先評價業(yè)務(wù)層面限制，然后評價企業(yè)層面限制D.注冊會計師應(yīng)當(dāng)識別,了解和測試對內(nèi)部限制有重要影響的企業(yè)層面限制31,在測試限制的有效性時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)與限制相關(guān)的風(fēng)險，確定所需獲得的審計證據(jù)。下列各項(xiàng)因素中，影響與某項(xiàng)限制相關(guān)的風(fēng)險的包括（ABCD）A.相關(guān)賬戶或列報是否曾經(jīng)出現(xiàn)錯報B.該項(xiàng)限制在運(yùn)行中依靠推斷的程度C.該項(xiàng)限制是人工限制還是自動化限制D.企業(yè)層面限制的有效性32,某企業(yè)負(fù)責(zé)人關(guān)于信息化的下列說法中，錯誤的有（AB）A.公司信息系統(tǒng)建設(shè)由信息部領(lǐng)導(dǎo)負(fù)全責(zé)B.信息化要大力推動，各個部門要仔細(xì)結(jié)合業(yè)務(wù)梳理流程，各自開發(fā)自身的業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)C.加強(qiáng)信息系統(tǒng)運(yùn)行與維護(hù)的管理，建立和完善信息系統(tǒng)平安保密和泄密責(zé)任追究,用戶管理,數(shù)據(jù)定期備份,信息系統(tǒng)平安保密和泄密責(zé)任追究等制度，確保系統(tǒng)平安運(yùn)轉(zhuǎn)D.已用的信息系統(tǒng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)開展的，應(yīng)由信息部門及時變更33,下列關(guān)于內(nèi)部限制缺陷報告的時間要求，正確的有（B）A.一般缺陷,重要缺陷和重大缺陷一旦發(fā)覺，應(yīng)馬上報告B.一般缺陷,重要缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重大缺陷應(yīng)馬上報告C.一般缺陷,重要缺陷和重大缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告D.一般缺陷應(yīng)定期（至少每年）報告，重要缺陷和重大缺陷應(yīng)馬上報告34,依據(jù)企業(yè)《內(nèi)部限制評價指引》，內(nèi)部限制的有效性包括（AC）A.設(shè)計的有效性B.體制的有效性C.運(yùn)行的有效性C.機(jī)制的有效性35,關(guān)于內(nèi)部限制評價范圍，下列說法錯誤的有（ADC）A.運(yùn)用重要性原則推斷應(yīng)當(dāng)納入評估范圍的重要業(yè)務(wù)單位，應(yīng)以企業(yè)整體合并層面的重要性水平為衡量標(biāo)準(zhǔn)B.對于納入內(nèi)部限制評估范圍的下屬分子公司，其全部的業(yè)務(wù)流程都應(yīng)當(dāng)進(jìn)行內(nèi)部限制評估C.納入內(nèi)部限制評估范圍的業(yè)務(wù)流程應(yīng)與內(nèi)部限制應(yīng)用指引所規(guī)定的業(yè)務(wù)流程保持一樣D.各年度內(nèi)部限制評估的范圍應(yīng)保持一樣，假如評估范圍出現(xiàn)變化，應(yīng)經(jīng)過公司董事會或授權(quán)機(jī)構(gòu)的審批36,下列各項(xiàng)中，表明內(nèi)部限制環(huán)境存在缺陷的有（ABD）A.甲企業(yè)為上市公司，其關(guān)鍵管理人員在母公司兼職，在該人員的指令下，上市公司擔(dān)當(dāng)了母公司發(fā)生的捐款B.乙企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，削減環(huán)保投入，致使大量污水排入周邊水域，造成環(huán)境污染C.丙企業(yè)設(shè)立審計委員會，負(fù)責(zé)監(jiān)督公司內(nèi)部限制的有效實(shí)施和內(nèi)部限制自我評價狀況D.丁企業(yè)的企業(yè)文化是“不惜一切代價做大市場”37,內(nèi)部限制評價工作組應(yīng)當(dāng)對被評價單位進(jìn)行現(xiàn)場測試，運(yùn)用的方法通常包括（ABD）A.個別訪談B.實(shí)地查驗(yàn)C.函證確認(rèn)D.調(diào)查問卷38,2011年,甲公司針對各類資金支出的審批權(quán)限和程序建立了特地的制度。2012年,甲公司對組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置進(jìn)行了調(diào)整，但甲公司沒有及時對該制度進(jìn)行修訂，導(dǎo)致該制度規(guī)定與公司的實(shí)際操作并不相符。這種情形表明該公司內(nèi)部限制存在（A）缺陷A.設(shè)計缺陷B.運(yùn)行缺陷C.既不屬于設(shè)計缺陷也不屬于運(yùn)行缺陷D.制度缺陷和運(yùn)行缺陷39,企業(yè)建立健全反舞弊機(jī)制，重點(diǎn)關(guān)注的領(lǐng)域包括（ABCD）A.未經(jīng)授權(quán)或者實(shí)行其他不法方式侵占,挪用企業(yè)資產(chǎn)，謀取不當(dāng)利益B.在財務(wù)會計報告和信息披露等方面存在的虛假記載,誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏等C.董事,監(jiān)事,經(jīng)理及其他高級管理人員濫用職權(quán)D.相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員串通舞弊40,內(nèi)部限制的基本概念是從早期（B）思想的基礎(chǔ)上逐步發(fā)展起來的。A.科學(xué)管理B.內(nèi)部牽制C.內(nèi)部審計D.管理限制41,關(guān)于企業(yè)人力資源管理內(nèi)部限制，下列說法錯誤的有（AB）A.企業(yè)在選拔員工時，應(yīng)當(dāng)切實(shí)做到因人設(shè)崗,以人選崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責(zé)要求B.企業(yè)對考核不能勝任崗位要求的員工，應(yīng)直接解除勞動合同C.企業(yè)人力資源管理風(fēng)險包括人力資源退出機(jī)制不當(dāng)，可能導(dǎo)致法律訴訟或企業(yè)聲譽(yù)受損D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期對年度人力資源支配執(zhí)行狀況進(jìn)行評估42,在財務(wù)報表審計與財務(wù)報告內(nèi)部限制審計中，注冊會計師均需評價內(nèi)部限制。下列說法正確的有（BCD）A.財務(wù)報表審計中對內(nèi)部限制的了解和測試工作，足以支持對財務(wù)報告內(nèi)部限制審計發(fā)表審計意見，不需執(zhí)行額外的工作B.兩者評價內(nèi)部限制可以選用的審計程序相同，都可能用到詢問,視察,檢查,重新執(zhí)行等程序C.兩者評價內(nèi)部限制的目的不同，前者是為了支持注冊會計師對限制風(fēng)險的評估結(jié)果，進(jìn)而確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì),時間支配和范圍；后者是為了支持對內(nèi)部限制有效性發(fā)表的意見D.兩者對限制缺陷的評價要求不同，后者要求比前者更嚴(yán)43,關(guān)于企業(yè)內(nèi)部報告的形成和傳遞，下列說法正確的有（ACD）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部報告審核,保密和評估制度B.企業(yè)內(nèi)部各管理層級均應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)內(nèi)部報告工作，在任何狀況下不得越權(quán)上報信息C.內(nèi)部報告應(yīng)當(dāng)簡潔明白,通俗易懂,傳遞及時D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)拓寬內(nèi)部報告渠道，廣泛收集合理化建議44,關(guān)于企業(yè)內(nèi)部限制評價中的內(nèi)部限制缺陷標(biāo)準(zhǔn)認(rèn)定，下列說法中正確的是（ABC）A.重大缺陷，是指一個或多個限制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)峻偏離限制目標(biāo)B.重要缺陷，是指一個或多個限制缺陷的組合，其嚴(yán)峻程度和經(jīng)濟(jì)后果低于重大缺陷，但仍有可能導(dǎo)致企業(yè)偏離限制目標(biāo)C.一般缺陷，是指除重大缺陷,重要缺陷之外的其他缺陷D.企業(yè)內(nèi)部限制缺陷的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)由外部審計師確定45,下列各項(xiàng)因素中，影響注冊會計師確定內(nèi)部限制審計收費(fèi)的有（ABC）A.內(nèi)部限制審計范圍B.制定的內(nèi)部限制審計支配C.擬采納的內(nèi)部限制審計程序D.內(nèi)部限制審計風(fēng)險46,與《內(nèi)部限制——整合框架》（1992）相比，2013年5月，美國科索委員會（COSO）發(fā)布的修訂后的《內(nèi)部限制——整合框架》主要變化表現(xiàn)有（BC）A.修改了內(nèi)部限制核心定義B.概括了“對誠信和道德價值觀的承諾”等17條原則C.將報告的范圍從對外財務(wù)報告目標(biāo)擴(kuò)展到內(nèi)部和外部,財務(wù)和非財務(wù)的報告目標(biāo)D.將目標(biāo)設(shè)定作為內(nèi)部限制的組成部分47,針對資金營運(yùn)內(nèi)部限制的關(guān)鍵限制，下列說法正確的有（ACD）A.印章要與空白票據(jù)分管B.由一人辦理資金全過程業(yè)務(wù)C.嚴(yán)禁收款不入賬,設(shè)立“小金庫”D.出納人員依據(jù)資金收付憑證登記日記賬48,關(guān)于企業(yè)預(yù)算管理內(nèi)部限制，下列做法正確的有（ABC）A.預(yù)算管理工作機(jī)構(gòu)設(shè)在財會部門B.在預(yù)算年度開始前完成全面預(yù)算草案的編制工作C.對于工程項(xiàng)目,對外投融資等重大預(yù)算項(xiàng)目，親密跟蹤其實(shí)施進(jìn)度和完成狀況，實(shí)行嚴(yán)格監(jiān)控D.為了緊密跟隨市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化，企業(yè)批準(zhǔn)下達(dá)的預(yù)算可以調(diào)整，不用再履行審批程序49,企業(yè)年度內(nèi)部限制評價報告的基準(zhǔn)日是（B）A.1月1日B.12月31日C.3月31日D.6月30日50,下列與業(yè)務(wù)外包有關(guān)的風(fēng)險中，屬于選擇承包商環(huán)節(jié)所應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險的有（BCD）A.承包方在合同期內(nèi)因市場變化等緣由不能保持履約實(shí)力，導(dǎo)致業(yè)務(wù)外包失敗B.承包方缺乏應(yīng)有的專業(yè)資質(zhì)，導(dǎo)致企業(yè)遭遇損失C.業(yè)務(wù)外包成本過高導(dǎo)致難以發(fā)揮業(yè)務(wù)外包的優(yōu)勢D.承包方不是合法設(shè)立的法人主體，導(dǎo)致企業(yè)陷入法律糾紛51,關(guān)于企業(yè)擔(dān)保業(yè)務(wù)內(nèi)部限制，下列說法正確的有（ABCD）A.企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立擔(dān)保授權(quán)和審批制度，規(guī)定擔(dān)保業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式,權(quán)限,程序,責(zé)任和相關(guān)限制措施，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越權(quán)限審批B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)實(shí)行合法有效的措施加強(qiáng)對子公司擔(dān)保業(yè)務(wù)的統(tǒng)一監(jiān)控。企業(yè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)未經(jīng)授權(quán)不得辦理擔(dān)保業(yè)務(wù)C.企業(yè)為關(guān)聯(lián)方供應(yīng)擔(dān)保的，與關(guān)聯(lián)方存在經(jīng)濟(jì)利益或近親屬關(guān)系的有關(guān)人員在評估與審批環(huán)節(jié)應(yīng)當(dāng)回避D.被擔(dān)保人要求變更擔(dān)保事項(xiàng)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)重新履行調(diào)查評估與審批程序52,內(nèi)部限制缺陷整改后，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行再測試后方能得出內(nèi)部限制有效性的結(jié)論。下列關(guān)于再測試工作錯誤的有（ABC）A.再測試應(yīng)當(dāng)由評價工作組以外的人員實(shí)施，以確保獨(dú)立性和客觀性B.再測試應(yīng)當(dāng)在整改完成后馬上實(shí)施，以保證內(nèi)部限制評價工作的效率C.再測試所運(yùn)用的樣本量和測試方法應(yīng)與此前的測試工作完全相同，方能得出內(nèi)部限制有效性的結(jié)論D.如再測試證明整改后的內(nèi)部限制是有效的，則一般狀況下不影響企業(yè)得出內(nèi)部限制有效的結(jié)論53,企業(yè)應(yīng)當(dāng)切實(shí)做好信息系統(tǒng)上線的各項(xiàng)打算工作，包括（ABCD）A.培訓(xùn)業(yè)務(wù)操作和系統(tǒng)管理人員B.制定科學(xué)的上線支配和新舊系統(tǒng)轉(zhuǎn)換方案C.考慮新舊系統(tǒng)順當(dāng)切換和平穩(wěn)連接的應(yīng)急預(yù)案D.系統(tǒng)上線涉及數(shù)據(jù)遷移的，應(yīng)制定具體的數(shù)據(jù)遷移支配54,在財務(wù)報告內(nèi)部限制審計過程中，注冊會計師應(yīng)當(dāng)向被審計單位獲得書面聲明。書面聲明的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括（BCD）A.被審計單位將足額支付審計費(fèi)用B.被審計單位已向注冊會計師披露識別出的全部內(nèi)部限制缺陷C.被審計單位董事會認(rèn)可其對建立健全和有效實(shí)施內(nèi)部限制負(fù)責(zé)D.被審計單位已向注冊會計師披露導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報的全部舞弊，以及其他不會導(dǎo)致財務(wù)報表發(fā)生重大錯報，但涉及管理層和其他在內(nèi)部限制中具有重要作用的員工的全部舞弊55,關(guān)于美國科索委員會（COSO）發(fā)布的《內(nèi)部限制——整合框架》（1992）和《企業(yè)風(fēng)險管理——整合框架》（2004）之間的關(guān)系，下列說法正確的有（ABCD）A.后者并沒有取代前者，對于那些著眼于內(nèi)部限制的主體，前者照舊有用B.后者增加了戰(zhàn)略目標(biāo)，并將報告目標(biāo)擴(kuò)大到非財務(wù)報告C.后者持續(xù)了前者中有關(guān)主體風(fēng)險偏好,風(fēng)險容忍度和風(fēng)險組合觀等基本概念，將風(fēng)險評估擴(kuò)充為目標(biāo)設(shè)定,事項(xiàng)識別,風(fēng)險評估,風(fēng)險應(yīng)對等四個要素D.前者和后者都認(rèn)為風(fēng)險發(fā)生在主體的各個層次上，并且來源于很多內(nèi)部和外部因素56,企業(yè)在內(nèi)部限制評價實(shí)際操作中，評價結(jié)果的客觀性往往受到現(xiàn)實(shí)各方面因素的影響，表現(xiàn)在（ABCD）A.高管層對工作重視不夠，有意回避存在的問題B.評價人員業(yè)務(wù)實(shí)力不強(qiáng)，缺乏科學(xué)的評價手段，對存在的風(fēng)險識別不足C.內(nèi)部限制,審計,專業(yè)部門溝通不夠，信息無法共享D.內(nèi)部限制評價獨(dú)立性不強(qiáng)，評價過程中受下屬單位管理層干涉57,主板上市公司開展內(nèi)部限制評價的頻率為（B）A.至少每兩年一次B.至少每年一次C.至少每季度一次D.至少每月一次58,關(guān)于信息系統(tǒng)內(nèi)部限制，下列做法錯誤的有（ABCD）A.負(fù)責(zé)SAP系統(tǒng)上線的顧問和人員保留了后臺操作的權(quán)限，便于及時解決問題B.系統(tǒng)開發(fā)完成后，由開發(fā)機(jī)構(gòu)對信息系統(tǒng)進(jìn)行驗(yàn)收測試，確保符合需求方的要求C.企業(yè)實(shí)行異地備份制度，對重要的數(shù)據(jù)每三個月交指定的地點(diǎn)由專人保管D.為了保證業(yè)務(wù)正常進(jìn)行，在收款人員臨時出差時，銷售會計人員用收款人員ID登錄系統(tǒng)操作59,在內(nèi)部限制評價過程中，下列做法錯誤的有（ABC）A.在年度中間完成內(nèi)部限制設(shè)計與執(zhí)行有效性評估且未發(fā)覺重大缺陷，則企業(yè)可以據(jù)此直接認(rèn)定內(nèi)部限制有效B.在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)部限制出現(xiàn)一個抽樣偏差的，則應(yīng)認(rèn)定為內(nèi)部限制缺陷C.在執(zhí)行有效性測試中，某項(xiàng)內(nèi)部限制出現(xiàn)抽樣偏差的，則可以直接追加樣本量進(jìn)行測試，未見偏差的，則可以推斷該內(nèi)部限制有效D.假如企業(yè)出現(xiàn)多項(xiàng)內(nèi)部限制重要缺陷和一般缺陷，則企業(yè)不能認(rèn)定內(nèi)部限制有效60,關(guān)于工程立項(xiàng)內(nèi)部限制，下列說法正確的有（ACD）A.企業(yè)應(yīng)指定特地機(jī)構(gòu)歸口管理工程項(xiàng)目B.工程項(xiàng)目可行性探討必需由企業(yè)自行開展，不得托付外部專業(yè)機(jī)構(gòu)開展C.企業(yè)可以托付具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對可行性探討報告進(jìn)行評審，出具評審意見D.企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的權(quán)限和程序?qū)こ添?xiàng)目進(jìn)行決策，決策過程應(yīng)有完整的書面記錄61,在注冊會計師選擇擬測試的限制時，下列說法正確的有（AD）A.注冊會計師應(yīng)當(dāng)針對每一相關(guān)認(rèn)定獲得限制有效性的審計證據(jù)B.針對每一相關(guān)認(rèn)定，注冊會計師應(yīng)當(dāng)測試與其相關(guān)的全部限制C.對被審計單位在財務(wù)報告內(nèi)部限制評價中測試的限制，注冊會計師均應(yīng)當(dāng)予以測試D.在確定是否測試某項(xiàng)限制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮該項(xiàng)限制單獨(dú)或連同其他限制，是否足以應(yīng)對評估的某項(xiàng)相關(guān)認(rèn)定的錯報風(fēng)險62,集團(tuán)性企業(yè)在確定內(nèi)部限制評價范圍時，應(yīng)當(dāng)關(guān)留意要業(yè)務(wù)單位。下列選項(xiàng)中屬于重要業(yè)務(wù)單位的有（ABCD）A.集團(tuán)總部B.資產(chǎn)占合并資產(chǎn)總額比例較高的分公司和子公司C.營業(yè)收入占合并營業(yè)收入比例較高的分公司和子公司D.利潤占合并利潤比例較高的分公司和子公司63,依據(jù)功能分類，可以將限制分為預(yù)防性限制和（A）A.發(fā)覺性限制B.反饋性限制C.矯正性限制D.系統(tǒng)性限制64,下列選項(xiàng)中，通常表明可能存在非財務(wù)報告重大缺陷的有（BCD）A.把握市場機(jī)會的實(shí)力不強(qiáng)B.企業(yè)未制定“三重一大”決策制度,方法,程序C.違反國家《環(huán)境愛護(hù)法》，受到環(huán)保部門的嚴(yán)厲懲罰D.管理人員或技術(shù)人員大量流失，流失率達(dá)到50%65,公開發(fā)行證券的公司在年度報告中應(yīng)披露的財務(wù)報告內(nèi)部限制信息包括（ABCD）A.公司財務(wù)報告內(nèi)部限制的建立健全及其運(yùn)行狀況的說明B.董事會對評價基準(zhǔn)日財務(wù)報告內(nèi)部限制的自我評價報告C.注冊會計師對公司財務(wù)報告內(nèi)部限制的審計報告D.報告年度財務(wù)報告內(nèi)部限制審計費(fèi)用狀況66,下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部限制的表述中，正確的有（AD）A.內(nèi)部限制是一個過程B.內(nèi)部限制是由企業(yè)的董事會和管理層實(shí)施的C.有效的內(nèi)部限制可以肯定保證限制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)D.內(nèi)部限制不僅僅是制度和手冊，而是滲透到企業(yè)活動之中的一系列行為67,下列各項(xiàng)中符合有效限制原則的有（BC）A.為了加強(qiáng)投資限制，公司聘請有實(shí)力的詢問公司做投資項(xiàng)目的可行性探討報告，明確投資方案,回報率等內(nèi)容B.與員工簽訂協(xié)議，規(guī)定不得以私人名義經(jīng)營與公司有關(guān)的業(yè)務(wù),保守商業(yè)隱私等，并規(guī)定相應(yīng)的懲罰條款C.企業(yè)探討成果的開發(fā)應(yīng)當(dāng)分步推動，通過試生產(chǎn)充分驗(yàn)證產(chǎn)品性能，在獲得市場認(rèn)可后方可進(jìn)行批量生產(chǎn)D.資金管理信息系統(tǒng)允很多人用同一用戶名在同一個IP地址操作68,企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略方案應(yīng)最終報經(jīng)（D）批準(zhǔn)后付諸實(shí)施A.戰(zhàn)略委員會B.總經(jīng)理C.董事會D.股東（大）會69,關(guān)于同一企業(yè)的內(nèi)部限制審計和財務(wù)報表審計的審計意見之間的關(guān)系，下列說法正確的有（AD）A.假如注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部限制審計，通常應(yīng)當(dāng)出具否定意見的內(nèi)部限制審計報告B.假如注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部限制審計出具了否定意見的內(nèi)部限制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，應(yīng)當(dāng)出具否定意見的財務(wù)報表審計報告C.假如注冊會計師對企業(yè)的財務(wù)報表審計出具了否定意見的財務(wù)報表審計報告，對于該企業(yè)的內(nèi)部限制審計，應(yīng)當(dāng)出具無法表示意見的內(nèi)部限制審計報告D.假如注冊會計師對企業(yè)的內(nèi)部限制審計出具了否定意見的內(nèi)部限制審計報告，對于該企業(yè)的財務(wù)報表審計，可能出具無保留意見的財務(wù)報表審計報告70,下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部限制目標(biāo)的表述中，正確的有（ACD）A.企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)B.追求利潤最大化C.財務(wù)報告真實(shí)完整D.促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略71,就內(nèi)部限制審計而言，在推斷某賬戶是否屬于重要賬戶時,注冊會計師應(yīng)當(dāng)綜合考慮其固有風(fēng)險和相關(guān)限制的影響。（錯）72,內(nèi)部監(jiān)督是內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)或經(jīng)授權(quán)的其他監(jiān)督機(jī)構(gòu)的職責(zé)。（錯）73,甲集團(tuán)對其某一子公司進(jìn)行重組，須要在方案A和方案B中間選擇一套執(zhí)行，領(lǐng)導(dǎo)班子集體探討確定A方案，在實(shí)施過程中，發(fā)覺重組條件發(fā)生改變，方案B更有利，集團(tuán)董事長確定改用方案B。（錯）74,企業(yè)應(yīng)當(dāng)依據(jù)市場狀況和選購 支配合理選擇選購 方式。大宗選購 應(yīng)當(dāng)采納招標(biāo)方式；一般物資或勞務(wù)等的選購 可以采納詢價或定向選購 的方式并簽訂合同協(xié)議；小額零星物資或勞務(wù)等的選購 可以采納直接購買等方式。（對）

75,在內(nèi)部限制審計中，假如針對某一重要賬戶的某一相關(guān)認(rèn)定的內(nèi)部限制在以前年度審計后未發(fā)生變化，注冊會計師可以每三年對這些限制測試一次。（錯）

76,某企業(yè)銷售部門正在開發(fā)客戶管理系統(tǒng)，該部門負(fù)責(zé)人認(rèn)為，將客戶管理業(yè)務(wù)流程,關(guān)鍵限制點(diǎn)和處理規(guī)則嵌入系統(tǒng)程序就實(shí)現(xiàn)了建立該信息系統(tǒng)的限制目標(biāo)。（錯）

77,國務(wù)院國資委加強(qiáng)對中央企業(yè)內(nèi)部限制工作的監(jiān)督檢查。對于在監(jiān)督檢查中發(fā)覺的重大缺陷，企業(yè)在自我評價和審計工作中未充分揭示或未及時報告的，將追究內(nèi)部限制評價部門和外部中介機(jī)構(gòu)的責(zé)任。(對)

78,會計師事務(wù)所的質(zhì)量限制政策和程序應(yīng)當(dāng)要求，在出具財務(wù)報告內(nèi)部限制審計報告后，完成項(xiàng)目質(zhì)量限制復(fù)核。（錯）

79,穿行測試法是指在內(nèi)部限制流程中隨意選取一筆交易作為樣本，追蹤該交易從最初起源直到最終在財務(wù)報表或其他經(jīng)營管理報告中反映出來的過程，以此測試限制措施運(yùn)行的有效性。（錯）

80,企業(yè)內(nèi)部限制評價報告應(yīng)當(dāng)先于內(nèi)部限制審計報告對外披露或報送。（錯）

81,內(nèi)部限制評價程序一般包括：制定評價工作方案,組成評價工作組,實(shí)施現(xiàn)場測試,認(rèn)定限制缺陷,匯總評價結(jié)果,編報評價報告等環(huán)節(jié)。（對）

82,企業(yè)監(jiān)