記賬技能模擬實(shí)習(xí)（一）特種日記賬日記賬普通日記賬

也稱(chēng)分錄簿，是用來(lái)登記各單位全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生完成情況的日記賬，可以作為登記賬簿的依據(jù)現(xiàn)金日記賬銀行存款日記賬是專(zhuān)門(mén)用來(lái)記錄現(xiàn)金、銀行存款發(fā)生完成情況的日記賬序時(shí)賬簿亦稱(chēng)日記賬，是按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序，逐日逐筆順序登記的賬。序時(shí)賬又分為普通日記賬和特種日記賬。一、序時(shí)賬二、賬簿的基本內(nèi)容及啟用封面（含封底）起保護(hù)賬頁(yè)的作用，封面上一般寫(xiě)賬簿的名稱(chēng)及單位的名稱(chēng)。賬簿扉頁(yè)：扉頁(yè)上主要用來(lái)登載“賬簿啟用表”和“賬戶目錄”，明確賬簿啟用日期、記賬人員等內(nèi)容?！百~頁(yè)：賬頁(yè)的格式，用來(lái)連續(xù)系統(tǒng)的進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。

賬簿啟用表單位名稱(chēng)印花粘貼處賬簿名稱(chēng)賬簿編號(hào)字第號(hào)第冊(cè)共冊(cè)賬簿頁(yè)數(shù)本賬簿共計(jì)頁(yè)啟用日期年月日至年月日經(jīng)管人員接管移交會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人單位公章姓名蓋章年月日年月日姓名蓋章單位名稱(chēng)、賬簿名稱(chēng)、啟用日期、賬簿冊(cè)數(shù)、賬簿編號(hào)、賬簿頁(yè)數(shù)、記賬人員和會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員姓名，并加蓋名章和單位公章會(huì)計(jì)人員因故離職時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，在“啟用表”交接記錄欄內(nèi)，填寫(xiě)清楚交接日期、接辦人員和監(jiān)交人員姓名等內(nèi)容，并由交接雙方人員簽名或者蓋章，實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的單位，還應(yīng)當(dāng)在移交清冊(cè)中列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、會(huì)計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤(pán)（磁帶等）及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。三、三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬的格式及登記特點(diǎn)：設(shè)借貸余三欄登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記2004年憑證摘要對(duì)應(yīng)科目借貸余額月日字號(hào)61期初余額100002收1收到貨款應(yīng)收賬款6000160002收2收到職工還款其他應(yīng)收款2000180002付1支付費(fèi)用管理費(fèi)用2000160002本日合計(jì)8000200016000庫(kù)存現(xiàn)金日記賬填制收付款憑證的日期填制收付款憑證中現(xiàn)金、銀行存款的對(duì)方科目填制收付款憑證的號(hào)數(shù)簡(jiǎn)要敘述業(yè)務(wù)內(nèi)容根據(jù)憑證填制金額逐筆計(jì)算余額每日結(jié)出當(dāng)日的余額特點(diǎn)：在借方和貸方欄下按對(duì)應(yīng)科目開(kāi)設(shè)多欄

登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記四、多欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬的格式及登記銀行存款日記賬2004

憑證摘要借貸余額月日字號(hào)應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款合計(jì)管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)費(fèi)用合計(jì)61期初余額100002收1收到貨款60006000160002收2收到職工還款20002000180002付1支付費(fèi)用20002000160002本日合計(jì)6000200080002000200016000按對(duì)應(yīng)的借方科目設(shè)置多欄按對(duì)應(yīng)的貸方科目設(shè)置多欄五、普通日記賬的格式及登記方法兩欄式普通日記賬（分錄簿）特點(diǎn)：借、貸二欄。登記：逐日逐筆的進(jìn)行登記2004年原始憑證摘要對(duì)應(yīng)科目分類(lèi)賬頁(yè)借貸月日65發(fā)票支付辦公費(fèi)管理費(fèi)用651000銀行存款31000庫(kù)存現(xiàn)金日記賬過(guò)入分類(lèi)賬的賬頁(yè)會(huì)計(jì)分錄同三欄式現(xiàn)金、銀行存款日記賬的登記方法六、日記賬登記示例（一）模擬企業(yè)基本情況項(xiàng)目?jī)?nèi)容企業(yè)名稱(chēng)北京同仁有限公司企業(yè)類(lèi)型制造業(yè)，為增值稅一般納稅人法人代表金鼎地址北京市朝陽(yáng)北路18號(hào)財(cái)務(wù)主管索云旺會(huì)計(jì)徐麗麗出納萬(wàn)千現(xiàn)金日記賬期初余額12000.00元銀行存款日記賬期初余額4988000.00元(1)3日，管理人員張山參加業(yè)務(wù)招待會(huì)，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。(2)3日，從北京大力有限公司采購(gòu)A材料一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明貨款20000元，增值稅3400元，價(jià)稅款用轉(zhuǎn)賬支票支付。(3)3日，向北京百發(fā)集團(tuán)銷(xiāo)售A產(chǎn)品一批，價(jià)稅款585000元，收到轉(zhuǎn)賬支票一張，開(kāi)出進(jìn)賬單，將支票及進(jìn)賬單一并送交開(kāi)戶銀行。二、2008年3月發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

(4)4日，填制銀行匯票申請(qǐng)書(shū)，向開(kāi)戶銀行申請(qǐng)匯票100000元用于購(gòu)買(mǎi)設(shè)備。收款人是天津機(jī)械公司(工商行渤海支行，賬號(hào)300018)。(5)5日，業(yè)務(wù)員秦濤報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)用車(chē)汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)800元。(6)5日，開(kāi)出現(xiàn)金支票，從銀行提取現(xiàn)金3800元備用。(7)6日，向北京商貿(mào)有限公司銷(xiāo)售甲產(chǎn)品一批，貨款50000元，增值稅8500元，收到一張轉(zhuǎn)賬支票開(kāi)出進(jìn)賬單送存銀行。(8)6日，填制銀行本票申請(qǐng)書(shū)，申請(qǐng)不定期本票35100元，用于向北京物資公司(工商行青年路支行，賬號(hào)3001920)采購(gòu)物資。(9)7日，廠部購(gòu)買(mǎi)辦公用品計(jì)320元，收到發(fā)票一張，價(jià)款以現(xiàn)金付訖。(10)8日，零星銷(xiāo)貨收入1000元，銷(xiāo)項(xiàng)稅額170元，銷(xiāo)貨款及增值稅款已存入銀行，收到交款單回單。(11)10日，張山報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)2850元，送交差旅費(fèi)報(bào)銷(xiāo)單一張及余款150元現(xiàn)金，當(dāng)即開(kāi)給025號(hào)現(xiàn)金收據(jù)。(12)10日，按照2345#購(gòu)銷(xiāo)合同要求，從戴爾(中國(guó)廈門(mén))有限公司購(gòu)買(mǎi)5臺(tái)電腦。開(kāi)出銀行承兌匯票50000元，支付手續(xù)費(fèi)50元。承兌后交給收款人戴爾(中國(guó)廈門(mén))有限公司。匯票到期日為6月10日。(13)13日，接到銀行轉(zhuǎn)來(lái)收款通知，銷(xiāo)售給天津天潤(rùn)有限公司的銷(xiāo)售收入款351000元已到賬。(14)15日，用現(xiàn)金支付郵政局訂閱雜志費(fèi)240元，收到該局收據(jù)一張。(15)15日，按照9876#購(gòu)銷(xiāo)合同要求，1月15日開(kāi)出的商業(yè)承兌匯票80000元已到期，經(jīng)商業(yè)承兌后收到貨款。(16)16日，公司售出廢舊報(bào)紙、雜志，收到現(xiàn)金200元。(17)20日，收到銀行38976號(hào)通知，第二季度存款利息417元入賬。三、要求：根據(jù)資料中日記賬期初余額和業(yè)務(wù)情況登記日記賬(18)20日，填制電匯憑證，委托銀行匯款50000元往廣州工商行經(jīng)廣支行，匯款留行待本公司采購(gòu)員秦濤前來(lái)領(lǐng)取。(19)23日，填制電劃委托收款憑證，委托銀行收取25日到期的商業(yè)承兌匯票款100000元。購(gòu)銷(xiāo)合同號(hào)為5678#，匯票的付款人是工商行廈門(mén)支行的開(kāi)戶單位麗都公司，賬號(hào)5096879。(20)25日，購(gòu)買(mǎi)辦公用品一批，總計(jì)8000元，以銀行存款支付。(21)25日，填制郵劃托收承付結(jié)算憑證，委托銀行收取貨款90000元，購(gòu)銷(xiāo)合同號(hào)為7890#。付款人是昆明市云景公司(開(kāi)戶銀行為工商行昆明支行)，賬號(hào)789654。隨結(jié)算憑證寄出的單證有購(gòu)銷(xiāo)發(fā)票、商品發(fā)運(yùn)發(fā)票。5日，業(yè)務(wù)員秦濤報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)用車(chē)汽油費(fèi)、過(guò)路費(fèi)800元。月末余額=月初余額+借方發(fā)生額-貸方發(fā)生額11660=12000+30