某保險股份財務治理方法目 錄第一章其次章第三章第四章第五章第六章第七章第八章第九章第十章

總則財務治理體制和財務會計部門職責財務預算治理資金治理與資金運用資產治理資產與負債匹配治理本錢與費用治理收入及利潤治理財務報告與財務分析附則1/1010/10財務治理方法第一章 總則第一條 某保險股份〔以下簡稱公司〕是經批準可經營全國壽險業(yè)務的股份。為標準公司財務行為，全面強化公司財務治理，嚴峻財經紀范經營風險，依據(jù)《保險公司財務制度》及其他有關法律、法規(guī)，結合公司的實際狀況制定本制度。其次條 本制度適用于公司各全局部支機構，包括總公司、分公司、支公司及全部營業(yè)網點。第三條 公司財務治理的目的是提高經濟效益和掌握風險，確保公司資產的安全、完整和保值增值，不斷增加公司積存，提高公司償付力量，制造公司價值。第四條 公司財務治理任務是：認真貫徹執(zhí)行國家各項財經政策、法規(guī)和制照實反映財務狀況，施行財務監(jiān)視和考核，嚴格掌握風險。第五條公司留意財務內掌握度的建設。各級財務會計部門是完善公司內部公司安康地進展。其次章 財務治理體制和財務會計部門職責第六條公司實行“統(tǒng)一治理，分級經營、逐級核算”的財務治理體系?？傁赂哔|量地完成會計核算工作。第七條總公司財務會計部門為各級機構財務會計部門的上級領導部門，統(tǒng)財務部的各項工作，并有權依據(jù)特別狀況制定相應政策和實行相應措施。第八條各級機構財務會計部門負責對財務會計工作進展領導，重點指導、實施細則，在報經總公司財務會計部門審批后實施。第九條各級機構要充分重視財務會計部門在經營治理中的重要作用，機構的人員配備，并為財務人員供給培訓。第十條公司財務會計人員的職責是：遵守職業(yè)道德，遵守法紀法規(guī)，聽從務素養(yǎng)和學問水平，為公司的進展奉獻力氣。第十一條公司實行“財務經理任命制”，所任命的財務負責人承受上級任免必需經上級財務會計部門批準。第十二條 公司實行財務人員回避制度。各級機構領導人、財務主管的親擔當所治理單位內的財務工作。需要回避的親屬為：夫妻關系、直系血親關系、三代以內旁系血親以及配偶親關系。第十三條 財務工作實行財務經理負責制。對各級財務經理實行年終述職報告制度、年審制度、定期匯報制度和重大事項報告制度。第十四條 總公司財務會計部門負責適用于全公司的財務軟件的治理，各機構均不得擅自修改財務軟件設置。第十五條 各級財務會計部門應與公司其他治理部門合理分工，相互促進，以提高工作效率，共同為提高公司的治理水平而努力。第十六條 各級財務會計部門要協(xié)調與相關業(yè)務部門的關系，共同促進公掌握體系，保證公司內部運作程序的完善、科學和高效。第十七條 各級財務會計部門要加強對下屬機構財務工作的檢查、催促，其進展工作指導，培訓其財務人員，對財務狀況較差或會計根底工作較弱的單位要進展整改，并協(xié)調好下級財務會計部門與相關業(yè)務部門的關系。第十八條 公司各級財務會計部門要協(xié)調好與各級監(jiān)管、財政、稅務等部門的關系，保持良好的關系，爭取其工作上的支持。第三章 財務預算治理第十九條預算治理是利用預算對公司內部各部門、各單位的各種財務及既定的經營目標。其次十條公司編制財務預算必需依據(jù)內部經濟活動的責任權限進展，并遵循以下根本原則和要求：堅持效益優(yōu)先原則，實行總量平衡，進展全面預算治理；堅持樂觀穩(wěn)健原則，確保資產與負債匹配，加強財務風險掌握；堅持權責對等原則，確保切實可行，圍繞經營戰(zhàn)略實施。其次十一條 財務預算編制依據(jù)先業(yè)務預算、資本預算、籌資預算，后財務預算的流程進展。并依據(jù)“上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進展。其次十二條 財務預算一經批復下達，各預算執(zhí)行單位就必需認真組織實和各崗位，形成全方位的財務預算執(zhí)行責任體系。其次十三條公司正式下達執(zhí)行的財務預算，一般不予調整。財務預算執(zhí)行程序調整財務預算。其次十四條建立財務預算分析制度，由財務會計部門定期召開財務預算執(zhí)問題的政策措施，訂正財務預算的執(zhí)行偏差。其次十五條 財務預算執(zhí)行考核是公司效績評價的主要內容，應結合年度內資源治理的參考。第四章 資金治理與資金運用其次十六條公司的資金治理實行“統(tǒng)一調撥、集中治理”的原則，在保證水平。其次十七條總公司財務會計部門設立資金治理中心負責全系統(tǒng)資金的調撥保費資金應逐日上劃。嚴禁分支機構未經批準在當?shù)囟ù尜Y金。其次十八條各分支機構，如因大額賠款等需要從總公司調撥資金的，應提經總公司按授權審批制度批準后下?lián)苜Y金。其次十九條公司實行銀行賬戶的收支兩條線治理模式。各經營單位應將銀行出賬戶余額。第三十條 公司的資金運用嚴格依據(jù)國家的有關法律法規(guī)規(guī)定執(zhí)行。資金形式的資金運用。第五章 一流淌資產治理第三十一條公司流淌資產包括現(xiàn)金和各種存款、應收及預付款項、低值易耗品等。第三十二條公司業(yè)務經營活動中發(fā)生的現(xiàn)金收支業(yè)務，應遵照國務院《現(xiàn)金治理暫行條例》和中國人民銀行《現(xiàn)金治理暫行條例實施細則》的規(guī)定執(zhí)行。第三十三條現(xiàn)金使用范圍、現(xiàn)金治理規(guī)定、現(xiàn)金收支程序詳見《某保險股份資金治理方法》。第三十四條按《現(xiàn)金治理暫行條例》規(guī)定可以使用現(xiàn)金范圍的款項外，均應通過銀行賬戶辦理結算。第三十五條銀行賬戶和銀行存款的治理規(guī)定詳見《某保險股份資金治理方法》。第三十六條應收及預付款包括墊交保費、應收利息、應收保費、應收分保賬對賬制度。第三十七條公司承受備抵法進展壞賬損失的會計處理。依據(jù)財政部公布的3‰提取壞賬預備金，銷的壞賬損失，增加壞賬預備金。第三十八條低值易耗品是指不作為固定資產核算的各種用具、家具、工具責任。二 固定資產治理第三十九條固定資產是指使用期限一年以上、單位價值在2023元以上，在設備等。第四十條公司固定資產實行“統(tǒng)一打算、分級治理、逐級核算”的治理原。第四十一條公司固定資產年度購置打算，由總公司辦公室依據(jù)業(yè)務進展的要求，結合公司進展規(guī)劃和經營打算統(tǒng)一編制。第四十二條各級機構必需依據(jù)總公司下達的固定資產打算合理安排所屬的固承受力量以及公司的購置力量，防止盲目購置，造成資金鋪張，影響公司效益。第四十三條 各級機構均應當設立固定資產明細賬和卡片，定期進展實物盤到賬、卡、物三者相符。應當明確固定資產使用人的責任，加強對實物的治理，保證公司財產的安全完整。第四十四條 構應建立健全固定資產的內部治理制度，要會同有關部門建立固定資產使用、保養(yǎng)和修理等的治理方法，使用期滿需要清理報廢的固定資按規(guī)定報上級財務會計部門審批。對損壞公司固定資產的，要依據(jù)責任大小全部或部份賠償。第四十五條對大型固定資產購置，如辦公用房、電腦系統(tǒng)等應事先做好工程流程進展治理。固定資產的購置應按“多家比較，擇優(yōu)選購”的原則進展。第四十六條公司承受平均年限法計算固定資產折舊。三 無形資產和遞延資產的治理第四十七條 無形資產包括專利權、商標權、專有技術、租賃權、土地使用譽、非專利技術、軟件使用權等。無形資產攤銷時依據(jù)規(guī)定的無形資產有效期限分期平均攤銷，無規(guī)定期限的按十年期限平均攤銷。第四十八條 括以經營租賃方式租入的固定資產改進支出及原有固定資產進展裝修、裝璜的凈支出等。第四十九條 加強對無形資產和遞延資產的治理，無形資產和遞延資產的攤銷應嚴格依據(jù)有關的會計規(guī)定執(zhí)行。四 資產減值預備第五十條 公司在每年年度終了，按現(xiàn)行財務制度的規(guī)定，對各項資產面檢查，并依據(jù)慎重性原則的要求，合理的估量各項資產可能發(fā)生的損失，對可能發(fā)生的各項資產損失計提減值預備。第六章 資產與負債匹配治理第五十一條 資產與負債匹配治理是公司財務治理的重要內容，它對于加強風險的治理，提高公司的償付力量、盈利力量，建立并保持公司長遠持續(xù)進展的動力有著重要的意義。第五十二條 資產與負債匹配治理是對利率變化、投資收益變動、投資環(huán)境業(yè)務收入的影響、壽險責任預備金變動等因素作出不同狀況的假設，構成數(shù)模型，就不同狀況對公司的價值及資本需求作出分析，并提出以風險最小化及利潤最大化的經營方向。第七章 本錢與費用治理第五十三條 治理是公司財務治理的重要內容，它對于加強經濟核算，提高公司的經濟效益，建立并保持公司的競爭優(yōu)勢都有著重要的意義。第五十四條 依據(jù)國家和公司規(guī)定的本錢費用核算范圍和標準，嚴格區(qū)分本與下期本錢、本錢支出與營業(yè)外支出的界限，加強本錢核算，節(jié)約費用，努力降低本錢費用。第五十五條 公司的費用治理主要運用預算治理方法。第五十六條 費用預算治理是公司費用治理的重要方法。它是指在設定的總用額度之內，依據(jù)經審核的工作打算按各費用工程準時間進程安排費用支出。各級機構和營業(yè)單位都應當建立費用的預算制度，費用預算應報上級財務。除特別工程外，費用預算之內的開支由費用執(zhí)行單位自行掌握，增加費用依據(jù)規(guī)定的程序報批。各級治理部門應當加強對招待費，旅差費、會議費等工程的預算治理。第五十七條 公司對重要的費用工程實行重點治理和統(tǒng)一治理。1、租賃費用是各級公司租賃辦公職場所開支的費用，各級機構應在總公司規(guī)賃合同；2、印刷費是公司經營的重要本錢工程。各二級機構應集中治理本機構的全部有價單證的有關規(guī)定。3、職工工資是公司重點掌握的費用工程。各級機構應嚴格依據(jù)總公司人事部機構的經營利潤增長幅度。4、手續(xù)費、傭金支出、業(yè)務招待費、業(yè)務宣傳費等是財政部門和公司實行費大或縮少其核算范圍，也不得超支。第五十八條各級機構的費用開支應遵循“勤儉節(jié)省”的原則，充分發(fā)揮總公司物料控購中心的作用，盡可能地對各種物資的選購承受公開招標的方法。第五十九條公司執(zhí)行財政部關于營業(yè)費用的專戶支出制度。各級機構應依據(jù)治理該專戶，并確保營業(yè)費用的開支合理合規(guī)。第六十條費用的支出和報銷應嚴格執(zhí)行公司的授權費用審批制度，對超出權限的費用和其他支出應上報上級財務會計部門批準。第八章 收入及利潤治理第六十一條 包括營業(yè)收入、其他收入和營業(yè)外收入，無論上述何種性質的收入，都應按會計核算原則和要求準時進展賬務處理。第六十二條 公司依據(jù)《金融企業(yè)財務制度》的規(guī)定充分地提取各項預備金提取的具體方法由各專業(yè)系列在規(guī)定的范圍內自行設定，所需提取的預備金有：1、壞帳預備2、貸款呆帳預備3、保險保障基金4、未決賠款預備金5、未到期責任預備金6、壽險責任預備金7、長期安康險責任預備金第六十三條 公司實行分保制度，分保的具體方法由總公司精算部制定。第六十四條 收入實行預算治理，每年末制定末來一年度的收入預算，逐級分解，并逐級考核收入預算完成狀況。第六十五條 有關的營業(yè)稅金及附加，由各級機構在當?shù)亟患{。第六十六條 的最終經營成果，在每年決算完畢后，總公司合并構的稅后利潤，并依據(jù)規(guī)定的流程進展利潤安排。第六十七條 公司稅后利潤的安排挨次為：1、支付需在稅后列支的損失，罰沒款項等；2、彌補以前年度虧損；3、提取法定公積金和公益金4、提取任意盈余公積金；5、向股東安排利潤第九章 財務報告與財務分析第六十八條 收集、整理、審核與公司財務活動有關的信息為起司的償債力量和盈利力量為分析重點，正確評價公司報告期的財務狀況和，推測公司將來的進展趨勢，準時準確地為決策者供給有效的財務信息。第六十九條 公司定期向主管財政機關、業(yè)務監(jiān)管部門及政府部門報送財務務狀況說明及其他資料。報送的財務報表包括資產負債表、損益表、現(xiàn)金中國保險監(jiān)視治理委員會〔以下簡稱保監(jiān)會〕要求報送的各類報表及其他附表。所擁有的凈資產等狀況的財務報表。表?，F(xiàn)金流量表反映分公司在肯定期間內現(xiàn)金的流入和流出的財務報表。第七十條 關鍵業(yè)績指標為核心的財務監(jiān)控體系，用于實時監(jiān)測公司及各級機構各項財務指標和經營狀況，并為公司經營決策供給參考和依據(jù)。第七十一條 財務分析的主要任務是：1、正確評價公司報告期的財務狀