第一節(jié)財政收入分類第二節(jié)財政收入規(guī)模分析第三節(jié)財政收入構(gòu)成分析

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成12/8/2022財政與公共管理學院第一節(jié)財政收入分類第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成12/1教學目的與要求：要求一般了解財政收入的概念、分類及財政收入的構(gòu)成狀況，掌握我國現(xiàn)行財政收入的規(guī)模（主要是預算內(nèi)）及影響因素；重點掌握我國預算外資金的基本情況以及加強管理的主要措施。教學重點：財政收入分類；我國財政收入增長變化的趨勢及原因教學難點：我國預算外資金的基本現(xiàn)狀及加強管理的主要措施教學方法：講授法與閱讀分析教學時數(shù)：2課時

12/8/2022財政與公共管理學院教學目的與要求：要求一般了解財政收入的概念、分類及財政收入的2第一節(jié)財政收入分類一、財政收入的界定財政收入指政府一定時期內(nèi)（通常是一個財政年度或預算年度），通過各種形式實現(xiàn)一定量貨幣收入的結(jié)果或活動。12/8/2022財政與公共管理學院第一節(jié)財政收入分類一、財政收入的界定12/7/2022財3財政收入與政府收入的統(tǒng)一性財政部門是專門為政府理財?shù)囊环N職能部門，政府的所有收入應統(tǒng)一由財政部門加以管理。所以，財政收入（FiscalRevenue）和政府收入（GovernmentRevenue）在內(nèi)涵上和外延上應是等同的。12/8/2022財政與公共管理學院財政收入與政府收入的統(tǒng)一性財政部門是專門為政府理財?shù)囊环N職能4中國財政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的許多收入都未納入財政收入的管理范圍，因此，我國的財政收入是一種規(guī)范的、卻不完全的政府收入。12/8/2022財政與公共管理學院中國財政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的5二、財政收入分類（一）從財政收入形式角度的分類稅收收入：即政府憑借政治權(quán)利或公共權(quán)利，通過強制無償方式取得收入的一種方式，是財政收入的主體形式。國有產(chǎn)權(quán)收入：即政府憑借國有資產(chǎn)或國有產(chǎn)權(quán)的所有者身份取得收入的一種方式，是我國財政收入體系中的重要組成部分。12/8/2022財政與公共管理學院二、財政收入分類（一）從財政收入形式角度的分類12/7/206債務收入：即政府憑借政府信用手段而取得暫時性收入的一種方式。政府費收入：即各級政府部門因向社會提供了特定勞務和設施而向居民和企業(yè)收取的各種費用和基金性收入。12/8/2022財政與公共管理學院債務收入：即政府憑借政府信用手段而取得暫時性收入的一種方式。7罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對違法和違章者收取的懲罰性資金和財物。罰沒收入都應按規(guī)定上交國庫作為財政收入，因此，罰沒收入不是部門和單位的自有資金。鑄幣稅、通脹稅經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時收入）12/8/2022財政與公共管理學院罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對違法和違章者收取的懲罰性資8（二）從財政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財政收入和地方財政收入。2、從管理形式角度劃分預算內(nèi)收入：指列入正常的預算管理軌道（如資金須進國庫）的財政收入－－稅收；專項收入；其他收入；國企虧損補貼。預算外收入：指按現(xiàn)行財政制度無須納入預算管理軌道的一部分財政收入或財政性資金－－中央政府性基金收入；預算外資金收入。12/8/2022財政與公共管理學院（二）從財政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財政收9（三）從財政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟成份或所有制結(jié)構(gòu)為標準國有經(jīng)濟收入；集體經(jīng)濟收入；外商投資企業(yè)經(jīng)濟收入；私營經(jīng)濟收入和個體經(jīng)濟收入；其他經(jīng)濟收入。2、以部門結(jié)構(gòu)為標準第一產(chǎn)業(yè)部門（如農(nóng)業(yè)）的財政收入；第二產(chǎn)業(yè)部門（如工業(yè)）的財政收入：我國的第二產(chǎn)業(yè)部門對財政收入的貢獻率最高；第三產(chǎn)業(yè)部門（如各種服務業(yè)）的財政收入。3、以價值構(gòu)成為標準C不再構(gòu)成我國財政收入來源；V是我國財政收入來源之一；M是我國財政收入主要來源。

12/8/2022財政與公共管理學院（三）從財政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟成份或所有制結(jié)構(gòu)為標10二、財政收入原則指政府在組織財政收入過程中應遵循的基本準則，是政府設計財政收入制度、制訂財政收入政策的理論依據(jù)。12/8/2022財政與公共管理學院二、財政收入原則指政府在組織財政收入過程中應遵循的基本準則，11（一）充分原則指財政收入應能為政府活動提供充裕的財力，以保證政府實現(xiàn)正常職能的需要。財政收入的充分原則具體又包含適度性、完整性和彈性。12/8/2022財政與公共管理學院（一）充分原則指財政收入應能為政府活動提供充裕的財力，以保證12適度性：主要是指財政收入應當取之有度，既能滿足政府正常的支出需要，同時，又不至于給社會造成過重的負擔。完整性：是指政府的一切收入都應納入財政收入管理渠道，從而形成全面完整的財政收入體系。彈性：保持彈性是指財政收入應隨著經(jīng)濟增長而不斷增長。12/8/2022財政與公共管理學院適度性：主要是指財政收入應當取之有度，既能滿足政府正常的支出13（二）公平原則堅持公平是財政收入活動的一項基本原則或準則。財政收入的公平原則主要體現(xiàn)為普遍征收和平等征收。這兩種公平思想往往交叉滲透于一國的財政收入制度。12/8/2022財政與公共管理學院（二）公平原則堅持公平是財政收入活動的一項基本原則或準則。114（三）效率原則指政府應盡可能以較少的經(jīng)濟成本來取得盡可能多的財政收入。財政收入的效率原則又可分為：財政收入取得過程本身的效率（行政效率）和財政收入取得對經(jīng)濟運行效率（經(jīng)濟效率）的影響。12/8/2022財政與公共管理學院（三）效率原則指政府應盡可能以較少的經(jīng)濟成本來取得盡可能多的15（四）法治原則指財政收入的實現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎上，政府官員不能想怎么收就怎么收，想收多少就收多少。在我國，樹立依法治財和理財?shù)睦砟罹哂惺种匾默F(xiàn)實意義。12/8/2022財政與公共管理學院（四）法治原則指財政收入的實現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎16第二節(jié)財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（最綜合、最基礎的因素）：正比（發(fā)達國家高于發(fā)展中國家）（二）政府職能范圍（直接因素）：正比（西方國家收入發(fā)展變化；社會主義國家高于資本主義國家）（三）分配政策和分配制度：集權(quán)集利；放權(quán)讓利（國民收入分配向企業(yè)和個人傾斜――國有企業(yè)利潤分配制度改革；提高城鎮(zhèn)職工工資水平；提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格）

12/8/2022財政與公共管理學院第二節(jié)財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財政收入規(guī)模的主要17（四）價格對財政收入的影響1、名義財政收入與實際財政收入2、價格對財政收入的影響三：一是價格水平增長率超過名義財政收入增長率，則實際財政收入水平下降；二是低于，則實際財政收入水平提高；三是相同，則不變。3、價格上漲對財政收入一般不利，但以下有利：通脹稅（1）財政赤字引發(fā)物價上漲赤字發(fā)行與國民收入再分配（赤字為10，物價上漲10％）

政府企業(yè)居民實際國民收入100201070赤字發(fā)行10后的名義國民收入110301070真實的國民收入10027.39.163.3（2）以累進所得稅為主的稅制（財政收入制度）：“檔次爬升”現(xiàn)象

12/8/2022財政與公共管理學院（四）價格對財政收入的影響1、名義財政收入與實際財政收入1218財政收入名義增長和實際增長的對比圖7-4財政收入名義增長和實際增長的對比12/8/2022財政與公共管理學院財政收入名義增長和實際增長的對比圖7-4財政收入名義增長19二、我國財政收入增長變化趨勢分析（一）總體評估：“U”字型12/8/2022財政與公共管理學院二、我國財政收入增長變化趨勢分析（一）總體評估：“U”字型120近50年來我國財政收入相對規(guī)模的變化12/8/2022財政與公共管理學院近50年來我國財政收入相對規(guī)模的變化12/7/2022財政與21（二）1978-95年間財政收入占GDP比重逐年下降的影響1、1978-1995年間財政形勢的特點：（1）預算內(nèi)財政收支來看：財政收支兩種反差：一是財政收入增長慢于GDP增長；二是財政收入增長慢于財政支出增長兩種結(jié)果：一是財政赤字和債務規(guī)模不斷擴張；二是預算外資金和制度外收入不斷膨脹

12/8/2022財政與公共管理學院（二）1978-95年間財政收入占GDP比重逐年下降的影響22（2）從財政與各部門關(guān)系來看：預算外資金和制度外收入不斷膨脹

（3）中央與地方財政關(guān)系來看：中央財政收入占全部財政收入的比重不斷下降（4）財政與銀行關(guān)系來看：銀行貸款急劇增長2、經(jīng)濟增長目標由貨幣政策獨家承擔12/8/2022財政與公共管理學院（2）從財政與各部門關(guān)系來看：預算外資金和制度外收入不斷膨脹23（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)

表7-4財政支出增長的來源（億元，％）財政支出增長額（1）財政收入增長額財政赤字增減額（由國債彌補）絕對數(shù)增長率占（1）的比重絕對數(shù)增長率占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68

1、財政支出增長的來源12/8/2022財政與公共管理學院（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)表7-4242、財政收支良性循環(huán)圖財政收入和國債增長財政支出增長經(jīng)濟增長圖7-3財政收支良性循環(huán)圖12/8/2022財政與公共管理學院2、財政收支良性循環(huán)圖財政收入和國債增長財政支出增長經(jīng)濟25三、我國當前財政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模水平縱向比較：偏低（20％低于30％）橫向比較：偏低（1990年，美，34％；英，44.4％；法，46.3％；泰國，21.3％；印度1987年20.5％）（統(tǒng)計口徑－－社保收入）12/8/2022財政與公共管理學院三、我國當前財政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財政收入（預算26（二）政府收入（包括預算外）規(guī)模水平全部政府收入占GDP的比重接近計劃經(jīng)濟時期財政收入規(guī)模的水平，也接近規(guī)模較低的發(fā)達國家美國的水平，已高于發(fā)展中國家的平均水平。結(jié)論：仍可提高，但空間不大。財政收入占GDP的比重、增長的彈性系數(shù)、增長的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財政收入占GDP的比重＝財政收入增長的邊際傾向÷財政收入增長的彈性系數(shù)

12/8/2022財政與公共管理學院（二）政府收入（包括預算外）規(guī)模水平全部27財政收入增長彈性和邊際傾向18.470.3912.29200217.080.4583.06200114.980.2661.91200013.940.4213.34199912.610.3152.72199811.620.1891.73199710.910.1241.16199610.670.0870.78199528.390.0340.11197931.240.6112.241978財政收入占GDP比重(%)財政收入邊際傾向財政收入彈性年份表7-5財政收入增長彈性和邊際傾向12/8/2022財政與公共管理學院財政收入增長彈性和邊際傾向18.470.3912.29228（三）合理調(diào)節(jié)財收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設小康社會的奮斗目標，仍需適當增大國家財力，健全國家財政：科教興國、產(chǎn)業(yè)升級、農(nóng)村發(fā)展、西部大開發(fā)、中部崛起、社會保障、再就業(yè)工程等。2、進一步完善社會主義市場經(jīng)濟體制，要求合理調(diào)節(jié)財政收入占GDP的比重：財政收入規(guī)模不宜過大，目前過快的提升速度應適當調(diào)節(jié)，控制在適當空間。12/8/2022財政與公共管理學院（三）合理調(diào)節(jié)財收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設小康社會的奮293、調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾向。4、堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，控制預算外收入增長：收支兩條線；稅費改革。5、對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。6、兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。

參考值：財政收入規(guī)模30％左右，加入社保收入最高不宜超過35％。12/8/2022財政與公共管理學院3、調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際30第三節(jié)財政收入構(gòu)成和預算外資金分析一、我國財政收入構(gòu)成（一）稅收；（二）專項收入；（三）其他收入；（四）國企虧損補貼。各種收入形式的關(guān)系是：政府收入＝財政收入＋中央政府性基金收入＋預算外收入＋制度外收入12/8/2022財政與公共管理學院第三節(jié)財政收入構(gòu)成和預算外資金分析一、我國財政收入構(gòu)成1231我國財政收入構(gòu)成示意圖收費財政收入中央政府性基金收入預算外資金收入制度外收入預算內(nèi)預算外政府收入稅收圖：我國財政收入構(gòu)成示意圖12/8/2022財政與公共管理學院我國財政收入構(gòu)成示意圖收費財政收入中央政府性基金收入預算外資32二、稅收與收費（一）政府收費（預算內(nèi)）的概念和性質(zhì)1、概念：指政府及其授權(quán)機構(gòu)在向居民和企業(yè)提供某些公共服務或公共設施時，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按受益原則向受益人收取相應費用而形成的財政性資金。要點：（1）收費主體是政府部門（行政單位）及其授權(quán)機構(gòu)。（2）政府只有提供了某種使消費者受益的公共服務或準公共品，且受益人易于確認時，才應考慮（但并非必然）收費。（3）政府費收入是一種財政性資金，而不是單位和部門的自有資金。12/8/2022財政與公共管理學院二、稅收與收費（一）政府收費（預算內(nèi)）的概念和性質(zhì)12/7/332、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價方式收取的公共物品的價格，以便回收提供特殊商品和服務的全部或部分成本。在性質(zhì)上屬于使用費。包括國家行政機關(guān)的收費（行政性收費）和事業(yè)單位以行使政府職能為事由的收費（事業(yè)性收費）。12/8/2022財政與公共管理學院2、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價方式收取的公共物品的價格，以34行政性收費的種類

行政性收費是指國家機關(guān)、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機構(gòu)，在履行或代行政府職能過程中，為了特定目的，依照法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準，向單位和個人收取的費用，一般具有強制性和排他性特征。教育：錄取費、證書工本費、英語、計算機；財政：會計證、注會登記、年檢公安：身份證、戶口簿、護照、駕駛證交通：證照費12/8/2022財政與公共管理學院行政性收費的種類行政性收費是指國家機關(guān)、具有行政管理35事業(yè)性收費的種類

事業(yè)性收費是指事業(yè)單位向社會提供特定服務，依照國家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準，向服務對象收取的補償性費用，一般具有補償性和排他性特征。

教育：考試報名費財政：會計證、注會考試報名費公安：法醫(yī)檢驗費交通：車輛通行費12/8/2022財政與公共管理學院事業(yè)性收費的種類事業(yè)性收費是指事業(yè)單位向社會提供特定363、稅和費的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費專款專用；（2）稅是政府的一般籌資手段，費是部門和地方特定用途的籌資手段；（3）稅是預算內(nèi)收入，費是預算內(nèi)、外收入；（4）稅法治性和規(guī)范性強，費相對較差。12/8/2022財政與公共管理學院3、稅和費的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費?？顚Ｓ?；12/7/37（二）特殊作用

1、政府收費提供了一種便利有效的財政收入來源稅收與公共服務的具體受益不發(fā)生直接的對應性（如中央政府提供的純粹性公共品），收費則與公共服務的受益存在著直接對應性（如地方政府提供的許多公共設施）。政府收費往往構(gòu)成了許多國家地方政府的重要財政收入來源。12/8/2022財政與公共管理學院（二）特殊作用1、政府收費提供了一種便利有效的財政收入來源38政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費在操作上則比較靈活機動。居民的繳費與居民獲得的服務之間往往存在著相互的直接對應關(guān)系，居民在繳納費項后可以獲得相應的服務。政府費收入是一種重要的、有效率的財政收入來源。12/8/2022財政與公共管理學院政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費在操作上則比較靈392、政府收費在“準公共產(chǎn)品”領域建立了一種公平合理的費用補償機制。準公共品或服務具有一定的排他性，不宜采取稅收籌資、公共提供，適合混合提供，即按照受益原則在政府與受益人之間，按各自的受益比例來分擔費用。政府有必要通過收費機制來加以補償和調(diào)節(jié)“準公共產(chǎn)品”，最終體現(xiàn)受益原則，使公共服務的受益人與其成本負擔相稱。12/8/2022財政與公共管理學院2、政府收費在“準公共產(chǎn)品”領域建立了一種公平合理的費用補償403、收費機制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設施使用上的“擁擠”問題政府所提供的公共物品或勞務都面臨“擁擠”問題，并產(chǎn)生大量的“擁擠成本”，收費機制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設施使用上的“擁擠”問題。12/8/2022財政與公共管理學院3、收費機制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設施使用上的“擁擠”問題414、政府收費的另一個重要效應是“互動效應”，即收費使公共服務的成本直接分攤在受益人身上，這使得受益人關(guān)注公共服務的數(shù)量和質(zhì)量，并形成一種外在的社會壓力，促使政府更有效地提供公共服務，并進一步關(guān)注公眾對公共服務的需求和偏好。5、政府收費還可以提高公共設施的使用效率，部分地糾正無償供給所引起的過渡需求和浪費問題。12/8/2022財政與公共管理學院4、政府收費的另一個重要效應是“互動效應”，即收費使公共服42（三）稅和費的選擇（養(yǎng)路費和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標和效率原則進行選擇；（2）受益原則，選擇費，支付能力原則，選擇稅；（3）防止濫收費，選擇稅。12/8/2022財政與公共管理學院（三）稅和費的選擇（養(yǎng)路費和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標和效率43（四）收費占財政收入比重的分析

1、各國以稅為主，也有收費；聯(lián)邦制國家比重大、中央集權(quán)制國家比重小。2、我國預算內(nèi)收費低、全部政府收入中收費高。12/8/2022財政與公共管理學院（四）收費占財政收入比重的分析1、各國以稅為主，也有收44三、預算外資金分析（一）預算外資金的含義和現(xiàn)狀1、含義

預算外資金：國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金收入等。主要用于：基建支出、城市維護費支出、行政事業(yè)費支出等。12/8/2022財政與公共管理學院三、預算外資金分析（一）預算外資金的含義和現(xiàn)狀12/7/20452、我國預算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長迅猛、膨脹嚴重（第二預算）；近幾年范圍縮小、增速減緩，但20％左右。12/8/2022財政與公共管理學院2、我國預算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長迅猛、膨脹嚴重（46（二）預算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強預算外資金管理的決定》：（1）納入預算；（2）財政資金；（3）預決算制度；（4）財政部門管理；（5）社保基金暫按預算外資金管理。措施：（1）重新界定性質(zhì)和范圍；（2）部分納入預算管理；（3）嚴格控制規(guī)模；（4）建立預決算制度；（5）嚴格規(guī)定使用范圍。12/8/2022財政與公共管理學院（二）預算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強預算外資金47（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革1、費改稅和規(guī)范費；對雖有合法“外衣”但無合理經(jīng)濟學基礎的政府費收入項目，要剝?nèi)テ洹昂戏ㄍ庖隆?；對既不合法又不合理的政府性收費要堅決取締；合理的但實際上已具備稅收性質(zhì)的收費，應盡快創(chuàng)造條件實現(xiàn)“費改稅”；對具備經(jīng)濟合理性的政府性收費要盡快使之合法化、公開化、程序化和規(guī)范化。2、從中央做起；3、先清理，后規(guī)范，分步納入預算12/8/2022財政與公共管理學院（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革1、費改稅和規(guī)范費；12/7/48參考資料：我國收費制度問題

（1）我國現(xiàn)行政府收費存在的問題

?多：收費范圍過寬過濫，許多不應該通過公共收費方式籌資的公共服務項目也實行收費制度。

?高：收費標準制訂不合理，造成效率與公平損失。?亂：收費管理缺乏統(tǒng)一標準。12/8/2022財政與公共管理學院參考資料：我國收費制度問題（1）我國現(xiàn)行政府收費存在的問題49（2）亂收費的成因

亂收費的重要原因在于收費管理體制和財政體制存在著嚴重的缺陷，不能有效約束收費行為致使收費規(guī)模不斷擴大。?

財政資金配置方面存在問題。預算內(nèi)資金供給嚴重不足，是亂收費屢禁不止的公共分配制度上的根源。?

對政府“經(jīng)濟人”行為無充分的約束和監(jiān)督。政府收費資金屬于預算外資金，沒有納入預算統(tǒng)一管理并接受相應監(jiān)督。12/8/2022財政與公共管理學院（2）亂收費的成因亂收費的重要原因在于收費管理50（3）我國政府收費的膨脹和危害A、政府亂收費加重企業(yè)和農(nóng)民負擔B、亂收費及收費的膨脹分散了政府財力，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力C、政府職能部門的亂收費是滋長不正之風和腐敗現(xiàn)象的經(jīng)濟根源D、亂收費及收費的膨脹造成財政性資金使用的低效率12/8/2022財政與公共管理學院（3）我國政府收費的膨脹和危害A、政府亂收費加重企業(yè)和農(nóng)民負51（4）改革我國收費制度的思路解決我國亂收費問題的解決關(guān)鍵是安排適當?shù)闹贫取?

加強收費管理的法制化建設。嚴格收費項目的審批管理，強化開征費用項目的法律依據(jù)。?

實行收費聽政會制度。?

收支兩條線管理。

12/8/2022財政與公共管理學院（4）改革我國收費制度的思路解決我國亂收費問題的52第四節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)分析財政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財政收入總體的各組成部分的數(shù)量比例關(guān)系。研究財政收入結(jié)構(gòu)，對確定增加財政收入的合理途徑、均衡社會成員的經(jīng)濟負擔等都具有重要的意義。一、財政收入分項目（形式）構(gòu)成稅收是主要的財政收入來源。（國企利潤分配制度改革）12/8/2022財政與公共管理學院第四節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)分析財政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財政收入總體的53財政收入劃分為：稅收收入(TaxRevenue)和非稅收入(Non-taxRevenue)，以觀察政府憑借政治權(quán)利取得的收入與憑借其他權(quán)利取得的收入之比。國有化程度高的國家，來自國有產(chǎn)權(quán)的收入和國有企業(yè)的收入較多。大多數(shù)國家里，稅收是占主導地位的財政收入形式，特別是在聯(lián)邦制國家里，稅收收入甚至占到財政收入（扣除債務收入）的97%左右。12/8/2022財政與公共管理學院財政收入劃分為：稅收收入(TaxRevenue)和非稅收入54在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)的利潤上交和所繳稅收是我國財政收入的主要形式。1983年和1984年的兩次“利改稅”的開展，稅收的財政收入作用和經(jīng)濟調(diào)節(jié)作用已大大增強，并使其上升到財政收入的“龍頭”地位。12/8/2022財政與公共管理學院在傳統(tǒng)計劃經(jīng)濟體制下，國有企業(yè)的利潤上交和所繳稅收是我國財政55我國1978年的財政收入形式結(jié)構(gòu)12/8/2022財政與公共管理學院我國1978年的財政收入形式結(jié)構(gòu)12/7/2022財政與公共56我國2000年的財政收入形式結(jié)構(gòu)12/8/2022財政與公共管理學院我國2000年的財政收入形式結(jié)構(gòu)12/7/2022財政與公共57稅收收入變化圖12/8/2022財政與公共管理學院稅收收入變化圖12/7/2022財政與公共管理學院58國有企業(yè)利潤分配制度改革一、企業(yè)利潤的形成和分配過程銷售收入（營業(yè)收入）成本費用（C+V）企業(yè)純收入流轉(zhuǎn)稅企業(yè)利潤所得稅稅后利潤（1）支付損失、罰款罰金；（2）補虧；（3）公積金；（4）公益金（5）向投資者分配利潤12/8/2022財政與公共管理學院國有企業(yè)利潤分配制度改革一、企業(yè)利潤的形成和分配過程銷售收入59二、國企利潤分配制度沿革（一）統(tǒng)收統(tǒng)支制度（利潤全額上繳）（二）利潤留成制度（三）利改稅1、第一步利改稅（83.6）：以稅代利，稅利并存2、第二步利改稅（84.10）：完全以稅代利（四）承包制（87～93）包死基數(shù)，確保上繳，超收自留，欠收不補12/8/2022財政與公共管理學院二、國企利潤分配制度沿革（一）統(tǒng)收統(tǒng)支制度（利潤全額上繳）160（五）“稅利分流”制（94年）1、統(tǒng)一實行企業(yè)所得稅，取消承包所得稅的做法；2、取消“兩金”；3、改“稅前還貸”為“稅后還貸”；4、采取多種形式分配稅后利潤。/zt/2010/yqxm/index.htm/zt/2010/zsy/index.htm12/8/2022財政與公共管理學院（五）“稅利分流”制（94年）1、統(tǒng)一實行企業(yè)所得稅，取消承61二、財政收入所有制構(gòu)成來自不同經(jīng)濟成分的財政收入占財政收入總量的比重，反映不同經(jīng)濟所有制對財政收入的貢獻率及變化趨勢。1978年國有企業(yè)上交收入占全部財政收入的87%，1985年77%，1995年則為71%。1997年非國有經(jīng)濟在我國國民經(jīng)濟中的比重第一次超過了50%，占據(jù)了GDP的“半壁江山”，也將不可避免地成為我國財政收入的重要承擔力量。國有經(jīng)濟的主導地位；財政收入結(jié)構(gòu)與經(jīng)濟成分結(jié)構(gòu)不對稱。12/8/2022財政與公共管理學院二、財政收入所有制構(gòu)成來自不同經(jīng)濟成分的財政收入占財政收入總62三、財政收入部門構(gòu)成在我國，農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎；工業(yè)（第二產(chǎn)業(yè)）是財政收入的支柱；以服務業(yè)為主體的第三產(chǎn)業(yè)是我國財政收入未來增長的重要源泉。12/8/2022財政與公共管理學院三、財政收入部門構(gòu)成在我國，農(nóng)業(yè)是財政收入的基礎；工業(yè)（第二63思考題：1、近年來我國財政收入占GDP的比重過低造成了哪些不良后果？請列舉事實加以說明。2、1990年我國財政收入占GDP的比重為15.8%，美國的這一比重為34%。請問兩者可以直接比較嗎？為什么？3、1987年后實行的企業(yè)承包制是造成我國財政收入比重下降的重要因素。說明承包制如何造成了財政收入比重下降。4、我國稅收收入取代企業(yè)收入在財政收入中的主導地位的體制背景是什么？

12/8/2022財政與公共管理學院思考題：1、近年來我國財政收入占GDP的比重過低造成了哪些不645、下表為我國1991——1999年財政收入增長與GDP增長的對比情況：

年

份GDP增長%財政收入增長%19919.27.2199214.210.6199313.524.8199412.620.0199510.519.619969.618.719978.816.819987.814.219997.115.9

平

均10.415.3財政收入增長連年較大幅度的超過GDP的增長，已引起社會各界的重視和關(guān)注。你能分析一下造成財政收入增長與GDP增長差異的原因嗎？12/8/2022財政與公共管理學院5、下表為我國1991——1999年財政收入增長與GDP增長65作業(yè)題：1、試分析我國財政收入和政府收入中稅費比例情況。2、簡述我國預算外資金的現(xiàn)狀及加強管理的措施。3、試分析財政收入規(guī)模的影響因素。12/8/2022財政與公共管理學院作業(yè)題：1、試分析我國財政收入和政府收入中稅費比例情況。1266第一節(jié)財政收入分類第二節(jié)財政收入規(guī)模分析第三節(jié)財政收入構(gòu)成分析

第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成12/8/2022財政與公共管理學院第一節(jié)財政收入分類第七章財政收入規(guī)模與構(gòu)成12/67教學目的與要求：要求一般了解財政收入的概念、分類及財政收入的構(gòu)成狀況，掌握我國現(xiàn)行財政收入的規(guī)模（主要是預算內(nèi)）及影響因素；重點掌握我國預算外資金的基本情況以及加強管理的主要措施。教學重點：財政收入分類；我國財政收入增長變化的趨勢及原因教學難點：我國預算外資金的基本現(xiàn)狀及加強管理的主要措施教學方法：講授法與閱讀分析教學時數(shù)：2課時

12/8/2022財政與公共管理學院教學目的與要求：要求一般了解財政收入的概念、分類及財政收入的68第一節(jié)財政收入分類一、財政收入的界定財政收入指政府一定時期內(nèi)（通常是一個財政年度或預算年度），通過各種形式實現(xiàn)一定量貨幣收入的結(jié)果或活動。12/8/2022財政與公共管理學院第一節(jié)財政收入分類一、財政收入的界定12/7/2022財69財政收入與政府收入的統(tǒng)一性財政部門是專門為政府理財?shù)囊环N職能部門，政府的所有收入應統(tǒng)一由財政部門加以管理。所以，財政收入（FiscalRevenue）和政府收入（GovernmentRevenue）在內(nèi)涵上和外延上應是等同的。12/8/2022財政與公共管理學院財政收入與政府收入的統(tǒng)一性財政部門是專門為政府理財?shù)囊环N職能70中國財政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的許多收入都未納入財政收入的管理范圍，因此，我國的財政收入是一種規(guī)范的、卻不完全的政府收入。12/8/2022財政與公共管理學院中國財政收入與政府收入的差異性由于多種因素的影響，我國政府的71二、財政收入分類（一）從財政收入形式角度的分類稅收收入：即政府憑借政治權(quán)利或公共權(quán)利，通過強制無償方式取得收入的一種方式，是財政收入的主體形式。國有產(chǎn)權(quán)收入：即政府憑借國有資產(chǎn)或國有產(chǎn)權(quán)的所有者身份取得收入的一種方式，是我國財政收入體系中的重要組成部分。12/8/2022財政與公共管理學院二、財政收入分類（一）從財政收入形式角度的分類12/7/2072債務收入：即政府憑借政府信用手段而取得暫時性收入的一種方式。政府費收入：即各級政府部門因向社會提供了特定勞務和設施而向居民和企業(yè)收取的各種費用和基金性收入。12/8/2022財政與公共管理學院債務收入：即政府憑借政府信用手段而取得暫時性收入的一種方式。73罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對違法和違章者收取的懲罰性資金和財物。罰沒收入都應按規(guī)定上交國庫作為財政收入，因此，罰沒收入不是部門和單位的自有資金。鑄幣稅、通脹稅經(jīng)常性收入和非經(jīng)常性收入（臨時收入）12/8/2022財政與公共管理學院罰沒收入：指有關(guān)政府執(zhí)法部門依法對違法和違章者收取的懲罰性資74（二）從財政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財政收入和地方財政收入。2、從管理形式角度劃分預算內(nèi)收入：指列入正常的預算管理軌道（如資金須進國庫）的財政收入－－稅收；專項收入；其他收入；國企虧損補貼。預算外收入：指按現(xiàn)行財政制度無須納入預算管理軌道的一部分財政收入或財政性資金－－中央政府性基金收入；預算外資金收入。12/8/2022財政與公共管理學院（二）從財政管理角度的分類1、從管理權(quán)限角度劃分：中央財政收75（三）從財政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟成份或所有制結(jié)構(gòu)為標準國有經(jīng)濟收入；集體經(jīng)濟收入；外商投資企業(yè)經(jīng)濟收入；私營經(jīng)濟收入和個體經(jīng)濟收入；其他經(jīng)濟收入。2、以部門結(jié)構(gòu)為標準第一產(chǎn)業(yè)部門（如農(nóng)業(yè)）的財政收入；第二產(chǎn)業(yè)部門（如工業(yè)）的財政收入：我國的第二產(chǎn)業(yè)部門對財政收入的貢獻率最高；第三產(chǎn)業(yè)部門（如各種服務業(yè)）的財政收入。3、以價值構(gòu)成為標準C不再構(gòu)成我國財政收入來源；V是我國財政收入來源之一；M是我國財政收入主要來源。

12/8/2022財政與公共管理學院（三）從財政收入來源角度的分類1、以經(jīng)濟成份或所有制結(jié)構(gòu)為標76二、財政收入原則指政府在組織財政收入過程中應遵循的基本準則，是政府設計財政收入制度、制訂財政收入政策的理論依據(jù)。12/8/2022財政與公共管理學院二、財政收入原則指政府在組織財政收入過程中應遵循的基本準則，77（一）充分原則指財政收入應能為政府活動提供充裕的財力，以保證政府實現(xiàn)正常職能的需要。財政收入的充分原則具體又包含適度性、完整性和彈性。12/8/2022財政與公共管理學院（一）充分原則指財政收入應能為政府活動提供充裕的財力，以保證78適度性：主要是指財政收入應當取之有度，既能滿足政府正常的支出需要，同時，又不至于給社會造成過重的負擔。完整性：是指政府的一切收入都應納入財政收入管理渠道，從而形成全面完整的財政收入體系。彈性：保持彈性是指財政收入應隨著經(jīng)濟增長而不斷增長。12/8/2022財政與公共管理學院適度性：主要是指財政收入應當取之有度，既能滿足政府正常的支出79（二）公平原則堅持公平是財政收入活動的一項基本原則或準則。財政收入的公平原則主要體現(xiàn)為普遍征收和平等征收。這兩種公平思想往往交叉滲透于一國的財政收入制度。12/8/2022財政與公共管理學院（二）公平原則堅持公平是財政收入活動的一項基本原則或準則。180（三）效率原則指政府應盡可能以較少的經(jīng)濟成本來取得盡可能多的財政收入。財政收入的效率原則又可分為：財政收入取得過程本身的效率（行政效率）和財政收入取得對經(jīng)濟運行效率（經(jīng)濟效率）的影響。12/8/2022財政與公共管理學院（三）效率原則指政府應盡可能以較少的經(jīng)濟成本來取得盡可能多的81（四）法治原則指財政收入的實現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎上，政府官員不能想怎么收就怎么收，想收多少就收多少。在我國，樹立依法治財和理財?shù)睦砟罹哂惺种匾默F(xiàn)實意義。12/8/2022財政與公共管理學院（四）法治原則指財政收入的實現(xiàn)方式和數(shù)量必須建立在法制的基礎82第二節(jié)財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財政收入規(guī)模的主要因素（一）經(jīng)濟發(fā)展水平和生產(chǎn)技術(shù)水平（最綜合、最基礎的因素）：正比（發(fā)達國家高于發(fā)展中國家）（二）政府職能范圍（直接因素）：正比（西方國家收入發(fā)展變化；社會主義國家高于資本主義國家）（三）分配政策和分配制度：集權(quán)集利；放權(quán)讓利（國民收入分配向企業(yè)和個人傾斜――國有企業(yè)利潤分配制度改革；提高城鎮(zhèn)職工工資水平；提高農(nóng)副產(chǎn)品收購價格）

12/8/2022財政與公共管理學院第二節(jié)財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模分析一、影響財政收入規(guī)模的主要83（四）價格對財政收入的影響1、名義財政收入與實際財政收入2、價格對財政收入的影響三：一是價格水平增長率超過名義財政收入增長率，則實際財政收入水平下降；二是低于，則實際財政收入水平提高；三是相同，則不變。3、價格上漲對財政收入一般不利，但以下有利：通脹稅（1）財政赤字引發(fā)物價上漲赤字發(fā)行與國民收入再分配（赤字為10，物價上漲10％）

政府企業(yè)居民實際國民收入100201070赤字發(fā)行10后的名義國民收入110301070真實的國民收入10027.39.163.3（2）以累進所得稅為主的稅制（財政收入制度）：“檔次爬升”現(xiàn)象

12/8/2022財政與公共管理學院（四）價格對財政收入的影響1、名義財政收入與實際財政收入1284財政收入名義增長和實際增長的對比圖7-4財政收入名義增長和實際增長的對比12/8/2022財政與公共管理學院財政收入名義增長和實際增長的對比圖7-4財政收入名義增長85二、我國財政收入增長變化趨勢分析（一）總體評估：“U”字型12/8/2022財政與公共管理學院二、我國財政收入增長變化趨勢分析（一）總體評估：“U”字型186近50年來我國財政收入相對規(guī)模的變化12/8/2022財政與公共管理學院近50年來我國財政收入相對規(guī)模的變化12/7/2022財政與87（二）1978-95年間財政收入占GDP比重逐年下降的影響1、1978-1995年間財政形勢的特點：（1）預算內(nèi)財政收支來看：財政收支兩種反差：一是財政收入增長慢于GDP增長；二是財政收入增長慢于財政支出增長兩種結(jié)果：一是財政赤字和債務規(guī)模不斷擴張；二是預算外資金和制度外收入不斷膨脹

12/8/2022財政與公共管理學院（二）1978-95年間財政收入占GDP比重逐年下降的影響88（2）從財政與各部門關(guān)系來看：預算外資金和制度外收入不斷膨脹

（3）中央與地方財政關(guān)系來看：中央財政收入占全部財政收入的比重不斷下降（4）財政與銀行關(guān)系來看：銀行貸款急劇增長2、經(jīng)濟增長目標由貨幣政策獨家承擔12/8/2022財政與公共管理學院（2）從財政與各部門關(guān)系來看：預算外資金和制度外收入不斷膨脹89（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)

表7-4財政支出增長的來源（億元，％）財政支出增長額（1）財政收入增長額財政赤字增減額（由國債彌補）絕對數(shù)增長率占（1）的比重絕對數(shù)增長率占（1）的比重19961997199819992000200120021113.831296.011564.622389.492698.833034.083109.001165.791243.151224.811568.131951.152990.812528.0018.716.814.215.917.022.3－15.45104.6695.9278.2865.6372.3099.1681.31－51.9652.86339.81821.36747.6825.27581.00－8.949.9858.3482.7842.881.0221.30－4.664.0821.7234.3727.700.8418.68

1、財政支出增長的來源12/8/2022財政與公共管理學院（三）“九五”時期實現(xiàn)財政收支的良性循環(huán)表7-4902、財政收支良性循環(huán)圖財政收入和國債增長財政支出增長經(jīng)濟增長圖7-3財政收支良性循環(huán)圖12/8/2022財政與公共管理學院2、財政收支良性循環(huán)圖財政收入和國債增長財政支出增長經(jīng)濟91三、我國當前財政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財政收入（預算內(nèi)）規(guī)模水平縱向比較：偏低（20％低于30％）橫向比較：偏低（1990年，美，34％；英，44.4％；法，46.3％；泰國，21.3％；印度1987年20.5％）（統(tǒng)計口徑－－社保收入）12/8/2022財政與公共管理學院三、我國當前財政收入規(guī)模水平分析和判斷（一）財政收入（預算92（二）政府收入（包括預算外）規(guī)模水平全部政府收入占GDP的比重接近計劃經(jīng)濟時期財政收入規(guī)模的水平，也接近規(guī)模較低的發(fā)達國家美國的水平，已高于發(fā)展中國家的平均水平。結(jié)論：仍可提高，但空間不大。財政收入占GDP的比重、增長的彈性系數(shù)、增長的邊際傾向三者的關(guān)系以公式：財政收入占GDP的比重＝財政收入增長的邊際傾向÷財政收入增長的彈性系數(shù)

12/8/2022財政與公共管理學院（二）政府收入（包括預算外）規(guī)模水平全部93財政收入增長彈性和邊際傾向18.470.3912.29200217.080.4583.06200114.980.2661.91200013.940.4213.34199912.610.3152.72199811.620.1891.73199710.910.1241.16199610.670.0870.78199528.390.0340.11197931.240.6112.241978財政收入占GDP比重(%)財政收入邊際傾向財政收入彈性年份表7-5財政收入增長彈性和邊際傾向12/8/2022財政與公共管理學院財政收入增長彈性和邊際傾向18.470.3912.29294（三）合理調(diào)節(jié)財收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設小康社會的奮斗目標，仍需適當增大國家財力，健全國家財政：科教興國、產(chǎn)業(yè)升級、農(nóng)村發(fā)展、西部大開發(fā)、中部崛起、社會保障、再就業(yè)工程等。2、進一步完善社會主義市場經(jīng)濟體制，要求合理調(diào)節(jié)財政收入占GDP的比重：財政收入規(guī)模不宜過大，目前過快的提升速度應適當調(diào)節(jié)，控制在適當空間。12/8/2022財政與公共管理學院（三）合理調(diào)節(jié)財收規(guī)模的基本政策思路1、全面建設小康社會的奮953、調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際傾向。4、堅決取締亂收費，繼續(xù)稅費改革，控制預算外收入增長：收支兩條線；稅費改革。5、對現(xiàn)行稅制和稅收政策繼續(xù)有增有減的結(jié)構(gòu)性調(diào)整。6、兼顧“以收定支”和“以支定收”方針，規(guī)范政府與市場關(guān)系，確定財政收入規(guī)模的合理區(qū)間。

參考值：財政收入規(guī)模30％左右，加入社保收入最高不宜超過35％。12/8/2022財政與公共管理學院3、調(diào)節(jié)財政收入規(guī)模的關(guān)鍵在于調(diào)節(jié)財政收入增長彈性和增長邊際96第三節(jié)財政收入構(gòu)成和預算外資金分析一、我國財政收入構(gòu)成（一）稅收；（二）專項收入；（三）其他收入；（四）國企虧損補貼。各種收入形式的關(guān)系是：政府收入＝財政收入＋中央政府性基金收入＋預算外收入＋制度外收入12/8/2022財政與公共管理學院第三節(jié)財政收入構(gòu)成和預算外資金分析一、我國財政收入構(gòu)成1297我國財政收入構(gòu)成示意圖收費財政收入中央政府性基金收入預算外資金收入制度外收入預算內(nèi)預算外政府收入稅收圖：我國財政收入構(gòu)成示意圖12/8/2022財政與公共管理學院我國財政收入構(gòu)成示意圖收費財政收入中央政府性基金收入預算外資98二、稅收與收費（一）政府收費（預算內(nèi)）的概念和性質(zhì)1、概念：指政府及其授權(quán)機構(gòu)在向居民和企業(yè)提供某些公共服務或公共設施時，根據(jù)有關(guān)規(guī)定，按受益原則向受益人收取相應費用而形成的財政性資金。要點：（1）收費主體是政府部門（行政單位）及其授權(quán)機構(gòu)。（2）政府只有提供了某種使消費者受益的公共服務或準公共品，且受益人易于確認時，才應考慮（但并非必然）收費。（3）政府費收入是一種財政性資金，而不是單位和部門的自有資金。12/8/2022財政與公共管理學院二、稅收與收費（一）政府收費（預算內(nèi)）的概念和性質(zhì)12/7/992、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價方式收取的公共物品的價格，以便回收提供特殊商品和服務的全部或部分成本。在性質(zhì)上屬于使用費。包括國家行政機關(guān)的收費（行政性收費）和事業(yè)單位以行使政府職能為事由的收費（事業(yè)性收費）。12/8/2022財政與公共管理學院2、性質(zhì)是政府模擬私人物品的定價方式收取的公共物品的價格，以100行政性收費的種類

行政性收費是指國家機關(guān)、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門和政府委托的其他機構(gòu)，在履行或代行政府職能過程中，為了特定目的，依照法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準，向單位和個人收取的費用，一般具有強制性和排他性特征。教育：錄取費、證書工本費、英語、計算機；財政：會計證、注會登記、年檢公安：身份證、戶口簿、護照、駕駛證交通：證照費12/8/2022財政與公共管理學院行政性收費的種類行政性收費是指國家機關(guān)、具有行政管理101事業(yè)性收費的種類

事業(yè)性收費是指事業(yè)單位向社會提供特定服務，依照國家法律、法規(guī)并經(jīng)有關(guān)部門批準，向服務對象收取的補償性費用，一般具有補償性和排他性特征。

教育：考試報名費財政：會計證、注會考試報名費公安：法醫(yī)檢驗費交通：車輛通行費12/8/2022財政與公共管理學院事業(yè)性收費的種類事業(yè)性收費是指事業(yè)單位向社會提供特定1023、稅和費的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費?？顚Ｓ?；（2）稅是政府的一般籌資手段，費是部門和地方特定用途的籌資手段；（3）稅是預算內(nèi)收入，費是預算內(nèi)、外收入；（4）稅法治性和規(guī)范性強，費相對較差。12/8/2022財政與公共管理學院3、稅和費的區(qū)別（1）稅統(tǒng)籌安排使用，費?？顚Ｓ?；12/7/103（二）特殊作用

1、政府收費提供了一種便利有效的財政收入來源稅收與公共服務的具體受益不發(fā)生直接的對應性（如中央政府提供的純粹性公共品），收費則與公共服務的受益存在著直接對應性（如地方政府提供的許多公共設施）。政府收費往往構(gòu)成了許多國家地方政府的重要財政收入來源。12/8/2022財政與公共管理學院（二）特殊作用1、政府收費提供了一種便利有效的財政收入來源104政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費在操作上則比較靈活機動。居民的繳費與居民獲得的服務之間往往存在著相互的直接對應關(guān)系，居民在繳納費項后可以獲得相應的服務。政府費收入是一種重要的、有效率的財政收入來源。12/8/2022財政與公共管理學院政府稅收籌資方式的可選范圍往往較小，政府收費在操作上則比較靈1052、政府收費在“準公共產(chǎn)品”領域建立了一種公平合理的費用補償機制。準公共品或服務具有一定的排他性，不宜采取稅收籌資、公共提供，適合混合提供，即按照受益原則在政府與受益人之間，按各自的受益比例來分擔費用。政府有必要通過收費機制來加以補償和調(diào)節(jié)“準公共產(chǎn)品”，最終體現(xiàn)受益原則，使公共服務的受益人與其成本負擔相稱。12/8/2022財政與公共管理學院2、政府收費在“準公共產(chǎn)品”領域建立了一種公平合理的費用補償1063、收費機制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設施使用上的“擁擠”問題政府所提供的公共物品或勞務都面臨“擁擠”問題，并產(chǎn)生大量的“擁擠成本”，收費機制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設施使用上的“擁擠”問題。12/8/2022財政與公共管理學院3、收費機制有助于避免經(jīng)常發(fā)生在公共設施使用上的“擁擠”問題1074、政府收費的另一個重要效應是“互動效應”，即收費使公共服務的成本直接分攤在受益人身上，這使得受益人關(guān)注公共服務的數(shù)量和質(zhì)量，并形成一種外在的社會壓力，促使政府更有效地提供公共服務，并進一步關(guān)注公眾對公共服務的需求和偏好。5、政府收費還可以提高公共設施的使用效率，部分地糾正無償供給所引起的過渡需求和浪費問題。12/8/2022財政與公共管理學院4、政府收費的另一個重要效應是“互動效應”，即收費使公共服108（三）稅和費的選擇（養(yǎng)路費和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標和效率原則進行選擇；（2）受益原則，選擇費，支付能力原則，選擇稅；（3）防止濫收費，選擇稅。12/8/2022財政與公共管理學院（三）稅和費的選擇（養(yǎng)路費和燃油稅）（1）根據(jù)政策目標和效率109（四）收費占財政收入比重的分析

1、各國以稅為主，也有收費；聯(lián)邦制國家比重大、中央集權(quán)制國家比重小。2、我國預算內(nèi)收費低、全部政府收入中收費高。12/8/2022財政與公共管理學院（四）收費占財政收入比重的分析1、各國以稅為主，也有收110三、預算外資金分析（一）預算外資金的含義和現(xiàn)狀1、含義

預算外資金：國家機關(guān)、事業(yè)單位和社會團體為履行或代行政府職能，依據(jù)國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取和安排使用的未納入國家預算管理的各種財政性資金。主要包括：行政事業(yè)性收費、政府性基金收入等。主要用于：基建支出、城市維護費支出、行政事業(yè)費支出等。12/8/2022財政與公共管理學院三、預算外資金分析（一）預算外資金的含義和現(xiàn)狀12/7/201112、我國預算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長迅猛、膨脹嚴重（第二預算）；近幾年范圍縮小、增速減緩，但20％左右。12/8/2022財政與公共管理學院2、我國預算外資金的歷史和現(xiàn)狀改革以來，增長迅猛、膨脹嚴重（112（二）預算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強預算外資金管理的決定》：（1）納入預算；（2）財政資金；（3）預決算制度；（4）財政部門管理；（5）社?；饡喊搭A算外資金管理。措施：（1）重新界定性質(zhì)和范圍；（2）部分納入預算管理；（3）嚴格控制規(guī)模；（4）建立預決算制度；（5）嚴格規(guī)定使用范圍。12/8/2022財政與公共管理學院（二）預算外資金的管理1996年7月《關(guān)于加強預算外資金113（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革1、費改稅和規(guī)范費；對雖有合法“外衣”但無合理經(jīng)濟學基礎的政府費收入項目，要剝?nèi)テ洹昂戏ㄍ庖隆保粚炔缓戏ㄓ植缓侠淼恼允召M要堅決取締；合理的但實際上已具備稅收性質(zhì)的收費，應盡快創(chuàng)造條件實現(xiàn)“費改稅”；對具備經(jīng)濟合理性的政府性收費要盡快使之合法化、公開化、程序化和規(guī)范化。2、從中央做起；3、先清理，后規(guī)范，分步納入預算12/8/2022財政與公共管理學院（三）積極、穩(wěn)妥地推行稅費改革1、費改稅和規(guī)范費；12/7/114參考資料：我國收費制度問題

（1）我國現(xiàn)行政府收費存在的問題

?多：收費范圍過寬過濫，許多不應該通過公共收費方式籌資的公共服務項目也實行收費制度。

?高：收費標準制訂不合理，造成效率與公平損失。?亂：收費管理缺乏統(tǒng)一標準。12/8/2022財政與公共管理學院參考資料：我國收費制度問題（1）我國現(xiàn)行政府收費存在的問題115（2）亂收費的成因

亂收費的重要原因在于收費管理體制和財政體制存在著嚴重的缺陷，不能有效約束收費行為致使收費規(guī)模不斷擴大。?

財政資金配置方面存在問題。預算內(nèi)資金供給嚴重不足，是亂收費屢禁不止的公共分配制度上的根源。?

對政府“經(jīng)濟人”行為無充分的約束和監(jiān)督。政府收費資金屬于預算外資金，沒有納入預算統(tǒng)一管理并接受相應監(jiān)督。12/8/2022財政與公共管理學院（2）亂收費的成因亂收費的重要原因在于收費管理116（3）我國政府收費的膨脹和危害A、政府亂收費加重企業(yè)和農(nóng)民負擔B、亂收費及收費的膨脹分散了政府財力，削弱了政府的宏觀調(diào)控能力C、政府職能部門的亂收費是滋長不正之風和腐敗現(xiàn)象的經(jīng)濟根源D、亂收費及收費的膨脹造成財政性資金使用的低效率12/8/2022財政與公共管理學院（3）我國政府收費的膨脹和危害A、政府亂收費加重企業(yè)和農(nóng)民負117（4）改革我國收費制度的思路解決我國亂收費問題的解決關(guān)鍵是安排適當?shù)闹贫取?

加強收費管理的法制化建設。嚴格收費項目的審批管理，強化開征費用項目的法律依據(jù)。?

實行收費聽政會制度。?

收支兩條線管理。

12/8/2022財政與公共管理學院（4）改革我國收費制度的思路解決我國亂收費問題的118第四節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)分析財政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財政收入總體的各組成部分的數(shù)量比例關(guān)系。研究財政收入結(jié)構(gòu)，對確定增加財政收入的合理途徑、均衡社會成員的經(jīng)濟負擔等都具有重要的意義。一、財政收入分項目（形式）構(gòu)成稅收是主要的財政收入來源。（國企利潤分配制度改革）12/8/2022財政與公共管理學院第四節(jié)財政收入結(jié)構(gòu)分析財政收入結(jié)構(gòu)：指構(gòu)成財政收入總體的119財政收入劃分為：稅收收入(TaxRevenue)和非稅收入(Non-taxRevenue)，以觀察政府憑借政治權(quán)利取得的收入與憑借其他權(quán)利取得的收入之比。國有化程度高的國家，來自國有產(chǎn)權(quán)的收入和國有企業(yè)的收入較多。大多數(shù)國家里，稅收是占主導地位的財政收入形式，特別是在聯(lián)邦制國家里，稅收收入甚至占到