稅務(wù)智稅考試試題及答案

一、單項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是：

A.貨物

B.勞務(wù)

C.貨物和勞務(wù)

D.服務(wù)

答案：C

2.企業(yè)所得稅的稅率為：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

3.個人所得稅的起征點(diǎn)是：

A.3500元

B.5000元

C.8000元

D.10000元

答案：B

4.以下哪項(xiàng)不是企業(yè)所得稅的免稅收入？

A.國債利息收入

B.股息收入

C.符合條件的非營利組織的收入

D.財政撥款

答案：B

5.增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別在于：

A.銷售額的大小

B.經(jīng)營范圍的不同

C.財務(wù)制度的健全程度

D.以上都是

答案：D

6.以下哪項(xiàng)不是個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除？

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.住房貸款利息

D.車輛購置稅

答案：D

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式是：

A.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除

B.收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失

C.收入總額-成本-費(fèi)用-稅金-損失-各項(xiàng)扣除

D.收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

答案：D

8.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是：

A.90天

B.180天

C.360天

D.720天

答案：B

9.個人所得稅的年度匯算清繳是指：

A.每年1月1日至12月31日

B.每年3月1日至6月30日

C.每年7月1日至12月31日

D.每年1月1日至次年2月28日

答案：B

10.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報期限是：

A.每季度結(jié)束后15日內(nèi)

B.每季度結(jié)束后30日內(nèi)

C.每半年結(jié)束后15日內(nèi)

D.每半年結(jié)束后30日內(nèi)

答案：A

二、多項(xiàng)選擇題（每題2分，共10題）

1.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅服務(wù)？

A.交通運(yùn)輸服務(wù)

B.郵政服務(wù)

C.電信服務(wù)

D.金融服務(wù)

答案：ABCD

2.企業(yè)所得稅的稅前扣除項(xiàng)目包括：

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.工會經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABCD

3.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括：

A.工資、薪金所得

B.個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

C.財產(chǎn)租賃所得

D.偶然所得

答案：ABCD

4.以下哪些屬于企業(yè)所得稅的稅前不得扣除項(xiàng)目？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

D.贊助支出

答案：ABCD

5.增值稅的稅率包括：

A.6%

B.9%

C.13%

D.16%

答案：ABC

6.以下哪些屬于個人所得稅的應(yīng)稅所得？

A.稿酬所得

B.特許權(quán)使用費(fèi)所得

C.利息、股息、紅利所得

D.財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

答案：ABCD

7.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算中，以下哪些項(xiàng)目可以扣除？

A.合理的工資薪金支出

B.職工福利費(fèi)

C.工會經(jīng)費(fèi)

D.業(yè)務(wù)招待費(fèi)

答案：ABCD

8.以下哪些屬于增值稅的應(yīng)稅貨物？

A.農(nóng)產(chǎn)品

B.礦產(chǎn)品

C.電力

D.熱力

答案：ABCD

9.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括：

A.子女教育

B.繼續(xù)教育

C.大病醫(yī)療

D.住房貸款利息

答案：ABCD

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算中，以下哪些項(xiàng)目不得扣除？

A.稅收滯納金

B.罰款

C.超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈支出

D.贊助支出

答案：ABCD

三、判斷題（每題2分，共10題）

1.增值稅的征稅對象是貨物和勞務(wù)。（對）

2.企業(yè)所得稅的稅率為20%。（對）

3.個人所得稅的起征點(diǎn)是5000元。（對）

4.股息收入是企業(yè)所得稅的免稅收入。（錯）

5.增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證期限是180天。（對）

6.個人所得稅的年度匯算清繳是指每年3月1日至6月30日。（對）

7.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報期限是每季度結(jié)束后15日內(nèi)。（對）

8.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式是收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除。（錯）

9.個人所得稅的應(yīng)稅所得包括工資、薪金所得和個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得。（對）

10.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額的計算中，稅收滯納金可以扣除。（錯）

四、簡答題（每題5分，共4題）

1.請簡述增值稅的征稅對象。

答案：增值稅的征稅對象是在中國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個人。

2.企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額是如何計算的？

答案：企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額計算公式為：收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損。

3.個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括哪些項(xiàng)目？

答案：個人所得稅的專項(xiàng)附加扣除包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息和住房租金等項(xiàng)目。

4.企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報期限是如何規(guī)定的？

答案：企業(yè)所得稅的預(yù)繳申報期限為每季度結(jié)束后15日內(nèi)。

五、討論題（每題