財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與報(bào)告編寫(xiě)要求財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與報(bào)告編寫(xiě)要求財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與方法

一.了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)

二.做好查前準(zhǔn)備

三.組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查四.撰寫(xiě)檢查報(bào)告

財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與方法一.了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)

一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)

目標(biāo)：檢查財(cái)政專項(xiàng)資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性。■安全性：資金的保管安全、支付流程規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)均得到有效控制等。一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)目標(biāo)：檢查財(cái)政專項(xiàng)資金使用的安全性、一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)規(guī)范性：嚴(yán)格按照有關(guān)部門(mén)的批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行；嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費(fèi)用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等相關(guān)規(guī)定；形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公開(kāi)、公示的規(guī)定；項(xiàng)目檔案管理規(guī)范完整等。一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)規(guī)范性：一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)有效性：項(xiàng)目資金做到及時(shí)撥付到位；項(xiàng)目購(gòu)置的重大儀器設(shè)備得以充分利用；項(xiàng)目執(zhí)行達(dá)到階段性目標(biāo)，完成后達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)；積累了一系列好的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和做法等。一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)有效性：二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（二）熟悉被檢查單位(地區(qū)）的基本情況（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：

《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》、《會(huì)計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等。

2.政策規(guī)定（三個(gè)層次）：

（1）通用的部門(mén)規(guī)定（財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、科技部）

■《財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理規(guī)則》（財(cái)農(nóng)[2001]42號(hào)）

■《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央農(nóng)口部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出管理的通知》（財(cái)農(nóng)[2006]37號(hào)）

（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定《農(nóng)業(yè)部財(cái)政項(xiàng)目支出管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2002]36號(hào)）《農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的通知》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2006]16號(hào)）《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》（國(guó)辦發(fā)[2002]2號(hào)）《關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范國(guó)家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的通知》（國(guó)科發(fā)財(cái)字[2005]462號(hào)）其他：關(guān)于會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、招待費(fèi)、政府采購(gòu)具體實(shí)施的有關(guān)規(guī)定。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項(xiàng)目的（資金）管理辦法，如：《農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（財(cái)農(nóng)[2005]18號(hào)）《農(nóng)業(yè)機(jī)械購(gòu)置補(bǔ)貼專項(xiàng)資金使用管理暫行辦法》（財(cái)農(nóng)[2005]11號(hào)）《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施示范項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2006]2號(hào)）《農(nóng)業(yè)科技入戶項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2005]70號(hào)）《無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測(cè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2002]28號(hào)）《引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目管理辦法》（農(nóng)科教發(fā)[2001]6號(hào)）等。（3）具體項(xiàng)目的申報(bào)指南或?qū)嵤┓桨福耗甓阮A(yù)算申報(bào)和批復(fù)的專項(xiàng)申報(bào)指南、實(shí)施方案等。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項(xiàng)目的（資金）管理（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況1.單位（地區(qū)）基本情況:主要職能、人員編制、行業(yè)性質(zhì)等；農(nóng)業(yè)人口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)概況、農(nóng)業(yè)資源分布和行業(yè)管理結(jié)構(gòu)等。2.單位（地區(qū)）財(cái)務(wù)基本信息:經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)等。（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金基本情況調(diào)查表

單位：年度：序號(hào)項(xiàng)目名稱

年度預(yù)算規(guī)模

備注

小計(jì)

中央財(cái)政預(yù)算

地方配套1234………

合計(jì)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金基本情況調(diào)查表單位：（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項(xiàng)目執(zhí)行的總體情況。階段性總結(jié)報(bào)告和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；近二年財(cái)政、審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)和單位的檢查、審計(jì)報(bào)告；各財(cái)政專項(xiàng)中費(fèi)用支出構(gòu)成及所占比例，近二年各項(xiàng)費(fèi)用支出變化情況；各級(jí)主管部門(mén)、項(xiàng)目管理人員、技術(shù)專家對(duì)專項(xiàng)執(zhí)行情況的介紹和看法等。（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項(xiàng)目執(zhí)行的總體情況。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法查閱法：查閱財(cái)務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議文件、總結(jié)報(bào)告等資料。詢問(wèn)法：以走訪、座談、電話等形式，向各級(jí)項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)專家、有關(guān)企業(yè)、農(nóng)戶等詢問(wèn)了解有關(guān)事項(xiàng)。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。現(xiàn)場(chǎng)觀察法：觀察業(yè)務(wù)管理流程、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、重大儀器設(shè)備生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況等。比較分析法：比較分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級(jí)比較有關(guān)統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案1.確定檢查重點(diǎn)，包括確定要重點(diǎn)檢查的專項(xiàng)、地區(qū)和要重點(diǎn)檢查的費(fèi)用支出等。2.時(shí)間安排。3.人員安排。（四）編制檢查方案三、組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查（一）檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性（二）檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性（三）檢查專項(xiàng)實(shí)施的有效性三、組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查（一）檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性

檢查方法：查閱法實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)報(bào)銷制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對(duì)賬單，抽查部分收款單位開(kāi)具的發(fā)票和銀行賬號(hào)等。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金庫(kù)、單位公章、銀行結(jié)算憑證等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：?jiǎn)挝毁Y金支出流程、公章使用流程。需關(guān)注的事項(xiàng)：不相容職務(wù)是否分離并形成牽制，是否大額現(xiàn)金支付，是否白條抵庫(kù)，銀行結(jié)算憑證是否真實(shí)，收款單位與發(fā)票出具單位名稱是否一致，是否設(shè)立專賬核算。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過(guò)往來(lái)科目核算專項(xiàng)資金等。（一）檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性檢查方法：查閱法實(shí)（二）檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金的檢查綜合類專項(xiàng)資金：專項(xiàng)資金撥付需在事項(xiàng)實(shí)施前撥付，對(duì)資金的使用需按有關(guān)批復(fù)文件和相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金的檢查補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金：專項(xiàng)資金撥付主要以事后補(bǔ)貼為主，對(duì)資金使用方向和內(nèi)容沒(méi)有嚴(yán)格的限制或規(guī)定。3.對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金的檢查培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金：主要包括農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)--陽(yáng)光工程、新型農(nóng)民科技培訓(xùn)，資金不得用于基本建設(shè)、培訓(xùn)條件建設(shè)、技能資格鑒定外，可用于與培訓(xùn)相關(guān)的支出。（二）檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金的檢查1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金支出的檢查。（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（2）委托業(yè)務(wù)費(fèi)（3）出版印刷費(fèi)（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)（5）材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（6）修繕費(fèi)（7）水電、取暖、物業(yè)費(fèi)

（8）交通費(fèi)、差旅費(fèi)（9）辦公費(fèi)

（10）其他事項(xiàng)1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金支出的檢查。（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（6）（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：年度會(huì)議計(jì)劃，有關(guān)部門(mén)同意會(huì)議主辦的審批文件，會(huì)議通知，會(huì)議預(yù)決算，會(huì)議手冊(cè)，參會(huì)人員簽到簿，會(huì)議講話文件，酒店發(fā)票與結(jié)算明細(xì)單等。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、參會(huì)人員等。需關(guān)注的事項(xiàng)：是否超計(jì)劃主辦會(huì)議，會(huì)議內(nèi)容是否與項(xiàng)目相關(guān)，會(huì)議事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，是否定點(diǎn)飯店主辦，會(huì)議天數(shù)和參會(huì)人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用，是否額外收取費(fèi)用，是否以培訓(xùn)名義主辦會(huì)議等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：基本支出擠占專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會(huì)議無(wú)關(guān)的費(fèi)用，虛列會(huì)議支出轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，以會(huì)議費(fèi)名義列支招待費(fèi)等。

（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（2）委托業(yè)務(wù)費(fèi)

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，委托合同書(shū)，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開(kāi)具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、項(xiàng)目主持人等。需關(guān)注的事項(xiàng)：委托事項(xiàng)是否與項(xiàng)目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實(shí)、委托事項(xiàng)是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項(xiàng)是否一致，開(kāi)具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的比例是否超出合理范圍，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金。（2）委托業(yè)務(wù)費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（3）出版印刷費(fèi)

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：出版印刷合同，出版的書(shū)刊資料，書(shū)刊的入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)放、售賣記錄等。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、書(shū)稿作者等。需關(guān)注的事項(xiàng)：書(shū)刊內(nèi)容與專項(xiàng)是否相關(guān)，合同條款是否真實(shí)，是否定點(diǎn)印刷，書(shū)刊出版印刷成本是否合理，是否發(fā)放作者稿費(fèi)，是否建立完整的書(shū)刊出入庫(kù)記錄，書(shū)刊售賣收入是否沖減財(cái)政專項(xiàng)支出等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：套取、轉(zhuǎn)移、挪用專項(xiàng)資金，以印刷費(fèi)名義列支稿費(fèi)，未建立書(shū)刊資料出入庫(kù)管理制度等。（3）出版印刷費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)發(fā)放單和簽字表，相關(guān)人員提供勞務(wù)和咨詢服務(wù)的工作成果，單位代扣代繳個(gè)人所得稅的完稅證明等。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、勞務(wù)費(fèi)和咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員等。需關(guān)注的事項(xiàng)：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員與實(shí)際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費(fèi)用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費(fèi)等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：發(fā)放本單位人員勞務(wù)咨詢費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，以虛假簽名或虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用等。（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（5）專用材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

檢查方法：查閱法實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：項(xiàng)目實(shí)施方案，購(gòu)買專用材料（含燃油）、重大設(shè)備的年度計(jì)劃和申請(qǐng)報(bào)告，購(gòu)買合同與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，購(gòu)買進(jìn)口設(shè)備的批復(fù)文件，專用材料出入庫(kù)記錄，固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬等。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)：部分專用材料（含燃油）。現(xiàn)場(chǎng)觀察：專用材料入庫(kù)、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運(yùn)行情況等。需關(guān)注的事項(xiàng)：購(gòu)置的材料、設(shè)備是否與項(xiàng)目相關(guān)，是否列入項(xiàng)目預(yù)算，是否按招投標(biāo)和政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)，是否建立完整的專用材料出入庫(kù)和領(lǐng)用登記制度，資產(chǎn)是否及時(shí)入賬管理等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：挪用專項(xiàng)資金用于公用支出或職工福利，虛列支出轉(zhuǎn)移財(cái)政資金，對(duì)材料物資未進(jìn)行有效管理形成損失浪費(fèi)，單一來(lái)源方式采購(gòu)未履行報(bào)批程序，購(gòu)置資產(chǎn)未入賬等。（5）專用材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)檢查方法：查閱法實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法（6）修繕費(fèi)檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：年度項(xiàng)目預(yù)算，維修合同、工程結(jié)算單與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，監(jiān)理公司的監(jiān)理報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：重大設(shè)備、房屋維修的管理流程。需關(guān)注的事項(xiàng)：維修項(xiàng)目的申報(bào)、批準(zhǔn)、監(jiān)督、結(jié)算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結(jié)算金額與合同金額是否相符，超合同內(nèi)容增加的修理項(xiàng)目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認(rèn)可，維修替換材料處置收入是否入賬，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的維修項(xiàng)目是否公開(kāi)招標(biāo)等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金，單一來(lái)源方式采購(gòu)未履行報(bào)批程序等。（6）修繕費(fèi)檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法（7）水電、取暖、物業(yè)費(fèi)

檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：年度項(xiàng)目預(yù)算，相關(guān)合同與原始發(fā)票，代扣代繳水電、取暖、物業(yè)費(fèi)的原始記錄等。現(xiàn)場(chǎng)觀察：辦公場(chǎng)所、項(xiàng)目實(shí)施場(chǎng)所、實(shí)驗(yàn)室、生活區(qū)的分布情況等。需關(guān)注的問(wèn)題：相關(guān)項(xiàng)目分?jǐn)偟乃?、取暖、物業(yè)費(fèi)比例是否合理，代收代繳的相關(guān)費(fèi)用是否抵扣財(cái)政專項(xiàng)墊付資金等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：公用支出或經(jīng)營(yíng)性支出擠占財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金等。（7）水電、取暖、物業(yè)費(fèi)檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法（8）交通費(fèi)、差旅費(fèi)

檢查方法：查閱法需查閱的資料：報(bào)銷的原始發(fā)票、出差請(qǐng)示單、考勤表等。需關(guān)注的事項(xiàng)：原始發(fā)票是否為真實(shí)票據(jù)，是否存在同一單位在不同時(shí)間出具的大量連號(hào)票據(jù)，出差時(shí)間與考勤表記錄是否相符，出差補(bǔ)貼是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否報(bào)銷非相關(guān)人員費(fèi)用等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以虛假發(fā)票或虛假事項(xiàng)套取現(xiàn)金，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼，報(bào)銷家屬人員費(fèi)用等。（8）交通費(fèi)、差旅費(fèi)檢查方法：查閱法（9）辦公費(fèi)檢查方法：查閱法需查閱的資料：報(bào)銷的辦公用品原始發(fā)票與附件等。需關(guān)注的事項(xiàng)：批量購(gòu)買辦公用品是否有明細(xì)單、與實(shí)際是否相符等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以辦公用品名義購(gòu)買禮品或套取現(xiàn)金等。（9）辦公費(fèi)檢查方法：查閱法（10）其他事項(xiàng)

檢查方法：查閱法需查閱的資料：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算與決算，有關(guān)租賃合同，項(xiàng)目管理費(fèi)支出憑證，單位網(wǎng)站和其他對(duì)外宣傳報(bào)道，檔案管理目錄和存檔文件等。需關(guān)注的事項(xiàng)：凈結(jié)余資金是否及時(shí)上繳或結(jié)轉(zhuǎn)，專項(xiàng)結(jié)余是否及時(shí)按規(guī)定納入下一年度預(yù)算使用，是否按規(guī)定使用項(xiàng)目管理費(fèi)，是否開(kāi)展了必要的項(xiàng)目政策宣傳，是否執(zhí)行項(xiàng)目公開(kāi)、公示的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目檔案管理是否完整等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：項(xiàng)目結(jié)余資金未按規(guī)定上繳或納入下一年度預(yù)算，以租賃設(shè)備名義轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，虛列管理費(fèi)支出，項(xiàng)目檔案管理松散、重要資料文件遺失等。（10）其他事項(xiàng)檢查方法：查閱法2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查主要從五個(gè)方面：（1）補(bǔ)貼方式（2）補(bǔ)貼范圍（3）補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（4）補(bǔ)貼程序（5）公開(kāi)公示、檔案管理及其他2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查主要從五個(gè)方面：2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查

補(bǔ)貼類財(cái)政專項(xiàng)主要政策規(guī)定簡(jiǎn)表單位（地區(qū)）：年度：

項(xiàng)目名稱

補(bǔ)貼方式

補(bǔ)貼范圍

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

補(bǔ)貼程序各級(jí)部門(mén)職責(zé)

農(nóng)作物良種補(bǔ)貼水稻小麥玉米棉花油菜大豆奶牛良種補(bǔ)貼生豬良種補(bǔ)貼農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查檢查方法：查閱法詢問(wèn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：各級(jí)主管部門(mén)制定的項(xiàng)目資金管理辦法，項(xiàng)目申報(bào)文件，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，質(zhì)檢、畜牧、農(nóng)機(jī)部門(mén)出具的種子、種精、農(nóng)機(jī)質(zhì)量檢測(cè)材料，購(gòu)銷合同，受益人的有關(guān)簽字記錄，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)填制的統(tǒng)計(jì)匯總表，“明白卡”，原始發(fā)票等。詢問(wèn)對(duì)象：各級(jí)部門(mén)的項(xiàng)目管理人員、相關(guān)企業(yè)人員及受益人等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)、公示公告現(xiàn)場(chǎng)等。需關(guān)注的事項(xiàng)：是否在補(bǔ)貼資金中安排工作經(jīng)費(fèi)，是否超過(guò)招標(biāo)范圍支付補(bǔ)貼給有關(guān)企業(yè)，相關(guān)合同、登記表所列人員是否屬實(shí)，農(nóng)田租種、代種是否重復(fù)上報(bào)種植面積，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否與政策規(guī)定相符，評(píng)審、招投標(biāo)過(guò)程中是否人為設(shè)立歧視性條款或帶傾向性的產(chǎn)品入圍條件，農(nóng)機(jī)補(bǔ)貼是否嚴(yán)格貫徹執(zhí)行“三個(gè)嚴(yán)禁”、“五項(xiàng)制度”、“八個(gè)不得”，檔案資料是否齊全并妥善保管（如良種補(bǔ)貼檔案要求：縣級(jí)有區(qū)域圖、鄉(xiāng)級(jí)有落實(shí)表、村級(jí)有到戶清冊(cè)）。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以虛報(bào)補(bǔ)貼面積、虛開(kāi)銷售發(fā)票、虛報(bào)種精配種數(shù)等方式套取補(bǔ)貼資金，截留、克扣補(bǔ)貼資金，私自代取代領(lǐng)補(bǔ)貼資金，利用財(cái)政補(bǔ)貼抬高產(chǎn)品價(jià)格，地方保護(hù)主義，政策宣傳不到位或不公開(kāi)，檔案管理松散、重要資料遺失等。2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查檢查方法：查閱法詢問(wèn)法3.對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金的檢查檢查方法：查閱法詢問(wèn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：各級(jí)主管部門(mén)制定的項(xiàng)目管理辦法、資金管理辦法、培訓(xùn)基地認(rèn)定辦法、工程項(xiàng)目檢查驗(yàn)收辦法，項(xiàng)目申報(bào)文件，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，培訓(xùn)項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，受訓(xùn)人員名單，受訓(xùn)人員的有關(guān)簽字記錄，培訓(xùn)單位上報(bào)的農(nóng)民培訓(xùn)臺(tái)帳和農(nóng)民轉(zhuǎn)移臺(tái)帳，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)填制的統(tǒng)計(jì)匯總表，收費(fèi)憑證等。詢問(wèn)對(duì)象：各級(jí)部門(mén)的項(xiàng)目管理、驗(yàn)收人員、相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)人員及受益人（進(jìn)村入戶、跟蹤調(diào)查）等。現(xiàn)場(chǎng)觀察：培訓(xùn)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所、設(shè)施，公示公告現(xiàn)場(chǎng)等。需關(guān)注的事項(xiàng)：是否在補(bǔ)貼資金中安排工作經(jīng)費(fèi)，相關(guān)合同所列培訓(xùn)事項(xiàng)、登記表所列人員是否屬實(shí)，培訓(xùn)機(jī)構(gòu)是否具備相應(yīng)的師資和培訓(xùn)能力，轉(zhuǎn)移就業(yè)率是否屬實(shí)，補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)是否與政策規(guī)定相符，檔案資料是否齊全并妥善保管。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以虛報(bào)培訓(xùn)項(xiàng)目、虛開(kāi)培訓(xùn)發(fā)票、虛報(bào)受訓(xùn)人員數(shù)和轉(zhuǎn)移就業(yè)人員數(shù)等方式套取補(bǔ)貼資金，截留、克扣補(bǔ)貼資金，檔案管理松散、重要資料遺失等。3.對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金的檢查檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（三）檢查項(xiàng)目實(shí)施的有效性

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：項(xiàng)目階段性總結(jié)報(bào)告、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、項(xiàng)目成果、有關(guān)獎(jiǎng)勵(lì)和專利證書(shū)等。詢問(wèn)對(duì)象：項(xiàng)目承擔(dān)單位、支持單位的項(xiàng)目管理和財(cái)務(wù)管理人員；項(xiàng)目成果推廣示范的有關(guān)技術(shù)人員、受益人等。現(xiàn)場(chǎng)觀察：購(gòu)置設(shè)備的使用情況，項(xiàng)目實(shí)施相關(guān)的動(dòng)植物產(chǎn)品生產(chǎn)情況等。需關(guān)注的事項(xiàng)：是否及時(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)社會(huì)效益，是否實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目計(jì)劃目標(biāo)，是否多個(gè)項(xiàng)目同一成果，項(xiàng)目成果是否具有原創(chuàng)性，是否積累創(chuàng)新好的管理經(jīng)驗(yàn)和做法等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：項(xiàng)目中斷或拖延實(shí)施，項(xiàng)目實(shí)際效果與計(jì)劃目標(biāo)相差懸殊，項(xiàng)目成果實(shí)際受益人與計(jì)劃不符，購(gòu)置的重大設(shè)備閑置浪費(fèi)等。（三）檢查項(xiàng)目實(shí)施的有效性檢查方法：查閱法詢問(wèn)法現(xiàn)四、撰寫(xiě)檢查報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容檢查工作的開(kāi)展情況：組織領(lǐng)導(dǎo)、人員組成、工作步驟及方法、檢查范圍等。財(cái)政專項(xiàng)執(zhí)行情況：?jiǎn)挝回?cái)政專項(xiàng)規(guī)模、結(jié)構(gòu)，已撥付經(jīng)費(fèi)和結(jié)余資金情況，項(xiàng)目實(shí)施已取得的效果等。檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及整改情況：?jiǎn)栴}定性、事實(shí)描述、具體整改措施（應(yīng)有時(shí)限要求）。四、撰寫(xiě)檢查報(bào)告（一）報(bào)告內(nèi)容四、撰寫(xiě)檢查報(bào)告（二）其他要求

■認(rèn)真總結(jié)部分單位項(xiàng)目管理中的好經(jīng)驗(yàn)和好做法，結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際提出科學(xué)合理的、可具操作性的建議。

■文字簡(jiǎn)潔、務(wù)實(shí)。四、撰寫(xiě)檢查報(bào)告（二）其他要求附：對(duì)虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟(jì)合同的檢查

■如何鑒別虛假發(fā)票從印章入手從發(fā)票開(kāi)具的規(guī)范程度入手從發(fā)票的開(kāi)具內(nèi)容入手從發(fā)票號(hào)和日期等的邏輯關(guān)系入手從發(fā)票的行業(yè)類別入手附：對(duì)虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟(jì)合同的檢查■如何鑒別虛假發(fā)票附：對(duì)虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟(jì)合同的檢查■如何鑒別虛假經(jīng)濟(jì)合同從合同簽訂程序入手從合同主體入手從合同條款入手從合同標(biāo)的物入手附：對(duì)虛假發(fā)票、虛假經(jīng)濟(jì)合同的檢查■如何鑒別虛假經(jīng)濟(jì)合同財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與報(bào)告編寫(xiě)要求課件財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與報(bào)告編寫(xiě)要求財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與報(bào)告編寫(xiě)要求財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與方法

一.了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)

二.做好查前準(zhǔn)備

三.組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查四.撰寫(xiě)檢查報(bào)告

財(cái)政專項(xiàng)檢查流程與方法一.了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)

一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)

目標(biāo)：檢查財(cái)政專項(xiàng)資金使用的安全性、規(guī)范性和有效性?！霭踩裕嘿Y金的保管安全、支付流程規(guī)范，相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)均得到有效控制等。一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)目標(biāo)：檢查財(cái)政專項(xiàng)資金使用的安全性、一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)規(guī)范性：嚴(yán)格按照有關(guān)部門(mén)的批復(fù)內(nèi)容執(zhí)行；嚴(yán)格按照規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、范圍列支費(fèi)用；嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)法、政府采購(gòu)法等相關(guān)規(guī)定；形成的資產(chǎn)及時(shí)入賬管理；嚴(yán)格執(zhí)行有關(guān)公開(kāi)、公示的規(guī)定；項(xiàng)目檔案管理規(guī)范完整等。一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)規(guī)范性：一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)有效性：項(xiàng)目資金做到及時(shí)撥付到位；項(xiàng)目購(gòu)置的重大儀器設(shè)備得以充分利用；項(xiàng)目執(zhí)行達(dá)到階段性目標(biāo)，完成后達(dá)到計(jì)劃目標(biāo)；積累了一系列好的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)和做法等。一、了解專項(xiàng)檢查目標(biāo)有效性：二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（二）熟悉被檢查單位(地區(qū)）的基本情況（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案二、做好查前準(zhǔn)備（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：

《預(yù)算法》、《預(yù)算法實(shí)施條例》、《會(huì)計(jì)法》、《招投標(biāo)法》、《政府采購(gòu)法》、《財(cái)政違法行為處罰處分條例》等。

2.政策規(guī)定（三個(gè)層次）：

（1）通用的部門(mén)規(guī)定（財(cái)政部、農(nóng)業(yè)部、科技部）

■《財(cái)政農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金管理規(guī)則》（財(cái)農(nóng)[2001]42號(hào)）

■《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)中央農(nóng)口部門(mén)預(yù)算項(xiàng)目支出管理的通知》（財(cái)農(nóng)[2006]37號(hào)）

（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定1.法律法規(guī)：（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定《農(nóng)業(yè)部財(cái)政項(xiàng)目支出管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2002]36號(hào)）《農(nóng)業(yè)部關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)業(yè)財(cái)政專項(xiàng)資金管理的通知》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2006]16號(hào)）《關(guān)于國(guó)家科研計(jì)劃實(shí)施課題制管理的規(guī)定》（國(guó)辦發(fā)[2002]2號(hào)）《關(guān)于嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律、規(guī)范國(guó)家科技計(jì)劃課題經(jīng)費(fèi)使用和加強(qiáng)監(jiān)管的通知》（國(guó)科發(fā)財(cái)字[2005]462號(hào)）其他：關(guān)于會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、出國(guó)費(fèi)、招待費(fèi)、政府采購(gòu)具體實(shí)施的有關(guān)規(guī)定。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項(xiàng)目的（資金）管理辦法，如：《農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)財(cái)政補(bǔ)助資金管理辦法》（財(cái)農(nóng)[2005]18號(hào)）《農(nóng)業(yè)機(jī)械購(gòu)置補(bǔ)貼專項(xiàng)資金使用管理暫行辦法》（財(cái)農(nóng)[2005]11號(hào)）《農(nóng)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)化實(shí)施示范項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2006]2號(hào)）《農(nóng)業(yè)科技入戶項(xiàng)目資金管理暫行辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2005]70號(hào)）《無(wú)公害農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全監(jiān)測(cè)專項(xiàng)資金項(xiàng)目管理辦法》（農(nóng)財(cái)發(fā)[2002]28號(hào)）《引進(jìn)國(guó)際先進(jìn)農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)項(xiàng)目管理辦法》（農(nóng)科教發(fā)[2001]6號(hào)）等。（3）具體項(xiàng)目的申報(bào)指南或?qū)嵤┓桨福耗甓阮A(yù)算申報(bào)和批復(fù)的專項(xiàng)申報(bào)指南、實(shí)施方案等。（一）熟悉有關(guān)法律法規(guī)和政策規(guī)定（2）具體項(xiàng)目的（資金）管理（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況1.單位（地區(qū)）基本情況:主要職能、人員編制、行業(yè)性質(zhì)等；農(nóng)業(yè)人口、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)概況、農(nóng)業(yè)資源分布和行業(yè)管理結(jié)構(gòu)等。2.單位（地區(qū)）財(cái)務(wù)基本信息:經(jīng)費(fèi)來(lái)源、財(cái)政專項(xiàng)資金規(guī)模和結(jié)構(gòu)等。（二）熟悉被檢查單位（地區(qū)）的基本情況農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金基本情況調(diào)查表

單位：年度：序號(hào)項(xiàng)目名稱

年度預(yù)算規(guī)模

備注

小計(jì)

中央財(cái)政預(yù)算

地方配套1234………

合計(jì)農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金基本情況調(diào)查表單位：（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項(xiàng)目執(zhí)行的總體情況。階段性總結(jié)報(bào)告和驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；近二年財(cái)政、審計(jì)、中介機(jī)構(gòu)等有關(guān)部門(mén)和單位的檢查、審計(jì)報(bào)告；各財(cái)政專項(xiàng)中費(fèi)用支出構(gòu)成及所占比例，近二年各項(xiàng)費(fèi)用支出變化情況；各級(jí)主管部門(mén)、項(xiàng)目管理人員、技術(shù)專家對(duì)專項(xiàng)執(zhí)行情況的介紹和看法等。（二）熟悉被檢查單位的基本情況3.具體項(xiàng)目執(zhí)行的總體情況。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法查閱法：查閱財(cái)務(wù)資料、經(jīng)濟(jì)合同、會(huì)議文件、總結(jié)報(bào)告等資料。詢問(wèn)法：以走訪、座談、電話等形式，向各級(jí)項(xiàng)目管理人員、財(cái)務(wù)人員、技術(shù)專家、有關(guān)企業(yè)、農(nóng)戶等詢問(wèn)了解有關(guān)事項(xiàng)。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法：對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金、消耗材料、固定資產(chǎn)等實(shí)物資產(chǎn)進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)。現(xiàn)場(chǎng)觀察法：觀察業(yè)務(wù)管理流程、項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)、重大儀器設(shè)備生產(chǎn)運(yùn)轉(zhuǎn)情況等。比較分析法：比較分析項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)、年度變化，逐級(jí)比較有關(guān)統(tǒng)計(jì)匯總數(shù)據(jù)，與同行業(yè)其他單位或其他地區(qū)比較。（三）熟悉檢查工作的主要方式和方法（四）編制檢查方案1.確定檢查重點(diǎn)，包括確定要重點(diǎn)檢查的專項(xiàng)、地區(qū)和要重點(diǎn)檢查的費(fèi)用支出等。2.時(shí)間安排。3.人員安排。（四）編制檢查方案三、組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查（一）檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性（二）檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性（三）檢查專項(xiàng)實(shí)施的有效性三、組織實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)檢查（一）檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性

檢查方法：查閱法實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：?jiǎn)挝回?cái)務(wù)報(bào)銷制度和其他內(nèi)控制度，現(xiàn)金、銀行日記賬，銀行對(duì)賬單，抽查部分收款單位開(kāi)具的發(fā)票和銀行賬號(hào)等。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)：現(xiàn)金庫(kù)、單位公章、銀行結(jié)算憑證等。現(xiàn)場(chǎng)觀察：?jiǎn)挝毁Y金支出流程、公章使用流程。需關(guān)注的事項(xiàng)：不相容職務(wù)是否分離并形成牽制，是否大額現(xiàn)金支付，是否白條抵庫(kù)，銀行結(jié)算憑證是否真實(shí)，收款單位與發(fā)票出具單位名稱是否一致，是否設(shè)立專賬核算。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以假發(fā)票或虛假經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)套取現(xiàn)金，單筆大額現(xiàn)金支出，公款私存，挪用公款，偽造銀行結(jié)算憑證侵占公款，出借銀行賬戶，通過(guò)往來(lái)科目核算專項(xiàng)資金等。（一）檢查專項(xiàng)資金保管、支付的安全性檢查方法：查閱法實(shí)（二）檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金的檢查綜合類專項(xiàng)資金：專項(xiàng)資金撥付需在事項(xiàng)實(shí)施前撥付，對(duì)資金的使用需按有關(guān)批復(fù)文件和相關(guān)規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金的檢查補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金：專項(xiàng)資金撥付主要以事后補(bǔ)貼為主，對(duì)資金使用方向和內(nèi)容沒(méi)有嚴(yán)格的限制或規(guī)定。3.對(duì)培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金的檢查培訓(xùn)補(bǔ)助類專項(xiàng)資金：主要包括農(nóng)村勞動(dòng)力轉(zhuǎn)移培訓(xùn)--陽(yáng)光工程、新型農(nóng)民科技培訓(xùn)，資金不得用于基本建設(shè)、培訓(xùn)條件建設(shè)、技能資格鑒定外，可用于與培訓(xùn)相關(guān)的支出。（二）檢查專項(xiàng)資金支出的規(guī)范性1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金的檢查1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金支出的檢查。（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（2）委托業(yè)務(wù)費(fèi)（3）出版印刷費(fèi)（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)（5）材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)（6）修繕費(fèi)（7）水電、取暖、物業(yè)費(fèi)

（8）交通費(fèi)、差旅費(fèi)（9）辦公費(fèi)

（10）其他事項(xiàng)1.對(duì)綜合類專項(xiàng)資金支出的檢查。（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)（6）（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：年度會(huì)議計(jì)劃，有關(guān)部門(mén)同意會(huì)議主辦的審批文件，會(huì)議通知，會(huì)議預(yù)決算，會(huì)議手冊(cè)，參會(huì)人員簽到簿，會(huì)議講話文件，酒店發(fā)票與結(jié)算明細(xì)單等。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、參會(huì)人員等。需關(guān)注的事項(xiàng)：是否超計(jì)劃主辦會(huì)議，會(huì)議內(nèi)容是否與項(xiàng)目相關(guān)，會(huì)議事項(xiàng)是否真實(shí)發(fā)生，是否定點(diǎn)飯店主辦，會(huì)議天數(shù)和參會(huì)人員規(guī)模是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否超標(biāo)準(zhǔn)支出費(fèi)用，是否額外收取費(fèi)用，是否以培訓(xùn)名義主辦會(huì)議等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：基本支出擠占專項(xiàng)會(huì)議費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)支出，列支與會(huì)議無(wú)關(guān)的費(fèi)用，虛列會(huì)議支出轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，以會(huì)議費(fèi)名義列支招待費(fèi)等。

（1）會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（2）委托業(yè)務(wù)費(fèi)

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，委托合同書(shū)，招投標(biāo)文件，受托方的有關(guān)資質(zhì)證明，受托方開(kāi)具的發(fā)票以及提供的業(yè)務(wù)成果。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、項(xiàng)目主持人等。需關(guān)注的事項(xiàng)：委托事項(xiàng)是否與項(xiàng)目相關(guān)并列入預(yù)算，是否存在“雙向”委托，合同條款是否真實(shí)、委托事項(xiàng)是否具體細(xì)化，受托方是否具備承辦相關(guān)業(yè)務(wù)的資質(zhì)和能力，業(yè)務(wù)成果與合同約定事項(xiàng)是否一致，開(kāi)具的發(fā)票是否合法的支出依據(jù)，委托業(yè)務(wù)費(fèi)占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的比例是否超出合理范圍，超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)金額是否經(jīng)過(guò)招標(biāo)等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：騙取、套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金。（2）委托業(yè)務(wù)費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（3）出版印刷費(fèi)

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：出版印刷合同，出版的書(shū)刊資料，書(shū)刊的入庫(kù)、領(lǐng)用、發(fā)放、售賣記錄等。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、書(shū)稿作者等。需關(guān)注的事項(xiàng)：書(shū)刊內(nèi)容與專項(xiàng)是否相關(guān)，合同條款是否真實(shí)，是否定點(diǎn)印刷，書(shū)刊出版印刷成本是否合理，是否發(fā)放作者稿費(fèi)，是否建立完整的書(shū)刊出入庫(kù)記錄，書(shū)刊售賣收入是否沖減財(cái)政專項(xiàng)支出等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：套取、轉(zhuǎn)移、挪用專項(xiàng)資金，以印刷費(fèi)名義列支稿費(fèi)，未建立書(shū)刊資料出入庫(kù)管理制度等。（3）出版印刷費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)

檢查方法：查閱法詢問(wèn)法需查閱的資料：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)發(fā)放單和簽字表，相關(guān)人員提供勞務(wù)和咨詢服務(wù)的工作成果，單位代扣代繳個(gè)人所得稅的完稅證明等。詢問(wèn)對(duì)象：經(jīng)辦人員、勞務(wù)費(fèi)和咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員等。需關(guān)注的事項(xiàng)：勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)領(lǐng)取人員與實(shí)際人員身份是否相符、人數(shù)是否一致，是否虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用，是否存在模仿簽名，是否具有提供咨詢服務(wù)的差旅、住宿等其他費(fèi)用證明，是否超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，是否與合作單位之間交叉發(fā)放咨詢費(fèi)等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：發(fā)放本單位人員勞務(wù)咨詢費(fèi)，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放費(fèi)用，以虛假簽名或虛增人員領(lǐng)取費(fèi)用等。（4）勞務(wù)費(fèi)、咨詢費(fèi)檢查方法：查閱法詢問(wèn)法（5）專用材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)

檢查方法：查閱法實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：項(xiàng)目實(shí)施方案，購(gòu)買專用材料（含燃油）、重大設(shè)備的年度計(jì)劃和申請(qǐng)報(bào)告，購(gòu)買合同與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，購(gòu)買進(jìn)口設(shè)備的批復(fù)文件，專用材料出入庫(kù)記錄，固定資產(chǎn)實(shí)物臺(tái)賬等。實(shí)物盤(pán)點(diǎn)：部分專用材料（含燃油）?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：專用材料入庫(kù)、領(lǐng)用程序，重大設(shè)備的存放、維護(hù)、運(yùn)行情況等。需關(guān)注的事項(xiàng)：購(gòu)置的材料、設(shè)備是否與項(xiàng)目相關(guān)，是否列入項(xiàng)目預(yù)算，是否按招投標(biāo)和政府采購(gòu)規(guī)定執(zhí)行采購(gòu)，是否建立完整的專用材料出入庫(kù)和領(lǐng)用登記制度，資產(chǎn)是否及時(shí)入賬管理等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：挪用專項(xiàng)資金用于公用支出或職工福利，虛列支出轉(zhuǎn)移財(cái)政資金，對(duì)材料物資未進(jìn)行有效管理形成損失浪費(fèi)，單一來(lái)源方式采購(gòu)未履行報(bào)批程序，購(gòu)置資產(chǎn)未入賬等。（5）專用材料、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)檢查方法：查閱法實(shí)物盤(pán)點(diǎn)法（6）修繕費(fèi)檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：年度項(xiàng)目預(yù)算，維修合同、工程結(jié)算單與原始發(fā)票，招投標(biāo)文件，監(jiān)理公司的監(jiān)理報(bào)告，中介機(jī)構(gòu)出具的審核報(bào)告等。現(xiàn)場(chǎng)觀察：重大設(shè)備、房屋維修的管理流程。需關(guān)注的事項(xiàng)：維修項(xiàng)目的申報(bào)、批準(zhǔn)、監(jiān)督、結(jié)算各環(huán)節(jié)是否相互牽制與約束，工程結(jié)算金額與合同金額是否相符，超合同內(nèi)容增加的修理項(xiàng)目是否經(jīng)甲方、監(jiān)理方共同簽字認(rèn)可，維修替換材料處置收入是否入賬，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)的維修項(xiàng)目是否公開(kāi)招標(biāo)等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：套取、轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金，單一來(lái)源方式采購(gòu)未履行報(bào)批程序等。（6）修繕費(fèi)檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法（7）水電、取暖、物業(yè)費(fèi)

檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：年度項(xiàng)目預(yù)算，相關(guān)合同與原始發(fā)票，代扣代繳水電、取暖、物業(yè)費(fèi)的原始記錄等?，F(xiàn)場(chǎng)觀察：辦公場(chǎng)所、項(xiàng)目實(shí)施場(chǎng)所、實(shí)驗(yàn)室、生活區(qū)的分布情況等。需關(guān)注的問(wèn)題：相關(guān)項(xiàng)目分?jǐn)偟乃?、取暖、物業(yè)費(fèi)比例是否合理，代收代繳的相關(guān)費(fèi)用是否抵扣財(cái)政專項(xiàng)墊付資金等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：公用支出或經(jīng)營(yíng)性支出擠占財(cái)政專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，轉(zhuǎn)移財(cái)政專項(xiàng)資金等。（7）水電、取暖、物業(yè)費(fèi)檢查方法：查閱法現(xiàn)場(chǎng)觀察法（8）交通費(fèi)、差旅費(fèi)

檢查方法：查閱法需查閱的資料：報(bào)銷的原始發(fā)票、出差請(qǐng)示單、考勤表等。需關(guān)注的事項(xiàng)：原始發(fā)票是否為真實(shí)票據(jù)，是否存在同一單位在不同時(shí)間出具的大量連號(hào)票據(jù)，出差時(shí)間與考勤表記錄是否相符，出差補(bǔ)貼是否超標(biāo)準(zhǔn)，是否報(bào)銷非相關(guān)人員費(fèi)用等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以虛假發(fā)票或虛假事項(xiàng)套取現(xiàn)金，超標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放補(bǔ)貼，報(bào)銷家屬人員費(fèi)用等。（8）交通費(fèi)、差旅費(fèi)檢查方法：查閱法（9）辦公費(fèi)檢查方法：查閱法需查閱的資料：報(bào)銷的辦公用品原始發(fā)票與附件等。需關(guān)注的事項(xiàng)：批量購(gòu)買辦公用品是否有明細(xì)單、與實(shí)際是否相符等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：以辦公用品名義購(gòu)買禮品或套取現(xiàn)金等。（9）辦公費(fèi)檢查方法：查閱法（10）其他事項(xiàng)

檢查方法：查閱法需查閱的資料：?jiǎn)挝荒甓阮A(yù)算與決算，有關(guān)租賃合同，項(xiàng)目管理費(fèi)支出憑證，單位網(wǎng)站和其他對(duì)外宣傳報(bào)道，檔案管理目錄和存檔文件等。需關(guān)注的事項(xiàng)：凈結(jié)余資金是否及時(shí)上繳或結(jié)轉(zhuǎn)，專項(xiàng)結(jié)余是否及時(shí)按規(guī)定納入下一年度預(yù)算使用，是否按規(guī)定使用項(xiàng)目管理費(fèi)，是否開(kāi)展了必要的項(xiàng)目政策宣傳，是否執(zhí)行項(xiàng)目公開(kāi)、公示的有關(guān)規(guī)定，項(xiàng)目檔案管理是否完整等。常見(jiàn)錯(cuò)弊：項(xiàng)目結(jié)余資金未按規(guī)定上繳或納入下一年度預(yù)算，以租賃設(shè)備名義轉(zhuǎn)移專項(xiàng)資金，虛列管理費(fèi)支出，項(xiàng)目檔案管理松散、重要資料文件遺失等。（10）其他事項(xiàng)檢查方法：查閱法2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查主要從五個(gè)方面：（1）補(bǔ)貼方式（2）補(bǔ)貼范圍（3）補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（4）補(bǔ)貼程序（5）公開(kāi)公示、檔案管理及其他2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查主要從五個(gè)方面：2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查

補(bǔ)貼類財(cái)政專項(xiàng)主要政策規(guī)定簡(jiǎn)表單位（地區(qū)）：年度：

項(xiàng)目名稱

補(bǔ)貼方式

補(bǔ)貼范圍

補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)

補(bǔ)貼程序各級(jí)部門(mén)職責(zé)

農(nóng)作物良種補(bǔ)貼水稻小麥玉米棉花油菜大豆奶牛良種補(bǔ)貼生豬良種補(bǔ)貼農(nóng)機(jī)購(gòu)置補(bǔ)貼2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查2.對(duì)補(bǔ)貼類專項(xiàng)資金規(guī)范性的檢查檢查方法：查閱法詢問(wèn)法現(xiàn)場(chǎng)觀察法需查閱的資料：各級(jí)主管部門(mén)制定的項(xiàng)目資金管理辦法，項(xiàng)目申報(bào)文件，經(jīng)上級(jí)有關(guān)部門(mén)批復(fù)的項(xiàng)目實(shí)施方案，質(zhì)檢、畜牧、農(nóng)機(jī)部門(mén)出具的種子、種精、農(nóng)機(jī)質(zhì)量檢測(cè)材料，購(gòu)銷合同，受益人的有關(guān)簽字記錄，各級(jí)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)據(jù)實(shí)填制的統(tǒng)計(jì)匯總表，“明白卡”，原始發(fā)票等。詢問(wèn)對(duì)象：各級(jí)部門(mén)的項(xiàng)目管理人員、相關(guān)企業(yè)人員及受益人等。現(xiàn)場(chǎng)觀察：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)、公示公告現(xiàn)場(chǎng)等。需關(guān)注的事項(xiàng)：是否在補(bǔ)貼資金中安排工作經(jīng)費(fèi)，是否超過(guò)招標(biāo)范