2004年5月廣西南寧

-管理模式與核心管控流程報告-1目錄運德集團管理模式建議運德集團核心管控流程按照集分權程度的大小，集團與下屬公司的管控模式分為財務管理型、戰(zhàn)略管理型和操作管理型三種基本模式分權集權集團與下屬公司管控模式分類集團與下屬公司各類管控模式的優(yōu)缺點三種管控模式的優(yōu)缺點我們認為，目前運德集團對下屬分公司的管理模式類似財務管理型，缺乏有效的戰(zhàn)略協(xié)調和控制，而對控股子公司和參股公司基本上沒有進行管控類似財務管理型缺少業(yè)務內部的戰(zhàn)略協(xié)同運德集團目前管控模式狀態(tài)運德集團總部分公司2分公司3下屬分公司分公司1控股子公司2控股子公司3控股子公司控股子公司1參股子公司2參股子公司3參股子公司參股子公司1缺少管理和控制公司之間缺少戰(zhàn)略協(xié)同針對三類基本管控模式的優(yōu)缺點并結合運德實際，我們又設計出兩個中間類型的管控模式集團與下屬公司管控模式的兩個派生模式財務管理型戰(zhàn)略管理型操作管理型我們建議，對運德集團的下屬分公司和控股子公司采取戰(zhàn)略操作型管控模式，對參股公司采取財務戰(zhàn)略型管控模式，并明確了總部和下屬公司各自的定位建議運德集團采取的管控模式運德集團總部分公司2分公司3下屬分公司分公司1控股子公司2控股子公司3控股子公司控股子公司1參股子公司2參股子公司3參股子公司參股子公司1戰(zhàn)略操作型財務戰(zhàn)略型戰(zhàn)略管理中心投資管理中心決策協(xié)調中心資產管理中心經營管理中心成本費用中心經營管理中心利潤收益中心進行戰(zhàn)略探索獲取投資收益資產保值增值房地產公司戰(zhàn)略操作型和財務戰(zhàn)略型模式具有不同的集分權程度，按照集團總部與下屬公司的定位，有著不同的權限劃分權限內容戰(zhàn)略規(guī)劃權戰(zhàn)略的研究制定、審批的權限范圍投資決策權對項目的投資決策權限范圍資產管理權對公司資產保值、增值和處置的權限物資采購權生產和經營所需物資的采購權限范圍經營計劃和費用預算權年度經營計劃、經營目標、費用預算的制定和考核的權限范圍業(yè)務控制權業(yè)務策劃、業(yè)務組合、新業(yè)務開發(fā)人事管理權人員錄用、崗位任命、績效考核、薪酬體系、員工職業(yè)發(fā)展財務控制權財務控制的權限、方式審計管理權對業(yè)務和員工的監(jiān)察審計的權限制度優(yōu)化權方針政策與制度制定的權限范圍品牌、公關管理權在統(tǒng)一品牌、統(tǒng)一公關等方面做出的要求信息管理權對公司各類經營信息的管理權限運德集團總部與下屬公司關鍵權限分類表采用戰(zhàn)略操作型管控模式的集團總部與分公司/控股子公司的權限劃分權限集團總部分公司控股子公司戰(zhàn)略規(guī)劃權集團總部設計戰(zhàn)略規(guī)劃體系，全面負責集團總體戰(zhàn)略和下屬公司業(yè)務戰(zhàn)略方案的制定、過程監(jiān)督和效果評估擁有對自己戰(zhàn)略規(guī)劃的建議權所有涉及戰(zhàn)略決定的問題，可以向總部歸口部門和領導進行建議，總部做出審批決定投資決策權所有投資決策都由總部進行審批對重大參股投資項目，總部負責可行性研究，并審批對一般項目具有組織研究可行性方案的權力，需上報總部審批資產管理權全面負責總部和下屬公司的資產保值、增值和資產處置權負責所轄公司的資產管理，確保資產保值增值物資采購權總部對下屬分公司的重大資產的購買與處置、場站裝修、車輛更新等重大決策均由總部審批總部對控股子公司的采購進行監(jiān)督具有預算內的采購實施權具有在總部監(jiān)督下的獨立采購權經營計劃和費用預算權總部根據(jù)戰(zhàn)略規(guī)劃，制定下屬分公司的經營目標和主要的業(yè)績指標，以及戰(zhàn)略考核指標總部對下屬分公司制定費用預算并對下屬分公司經營計劃完成情況和預算執(zhí)行情況進行季度審核總部對下屬控股子公司的經營計劃和預算具有指導、審核、修正和審批權，并對預算執(zhí)行結果進行最終評價總部通過董事會加強對控股子公司年度經營計劃編制與考核、財務預算、重大投資及利潤分配等重大經營事項的管理對下屬公司從業(yè)績指標和戰(zhàn)略指標上進行雙重考核有建議權，最終審批權在總部具有組織制訂財務預算指標和財務預算項目類別、經營目標和業(yè)績指標的權力運德集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵權限劃分表采用戰(zhàn)略操作型管控模式的集團總部與分公司/控股子公司的權限劃分（續(xù)一）權限集團總部分公司控股子公司業(yè)務控制權總部通過集團副總經理、總經理助理和職能部門，對下屬公司經營中的關鍵業(yè)務進行協(xié)調管理，對關鍵性環(huán)節(jié)進行審核控制每季度召開經營例會，進行關鍵問題分析，確定解決方案，并監(jiān)督執(zhí)行。對重大經營事項，及時召開臨時經營會具體的項目實施、日常運作、現(xiàn)場管理由自己負責每季度對經營狀況向集團總部做一次詳細的分析匯報需要作出快速反應的決策、影響面小且低風險的決策可以全權負責，進行事后匯報并接受考核監(jiān)督人事管理權總部人力資源部會同總部領導對下屬公司經營班子進行任免、考核，總部每半年進行一次審核下屬公司的財務人員歸總部直接管理下屬公司經營班子和財務人員由總部確定薪酬下屬公司對除經營班子和財務人員以外的人員，擁有招聘、任免、考核權，但必須報總部進行備案下屬公司對除經營班子和財務人員外的人員薪酬在制度范圍內有一定的調整權力，但必須報總部備案，超過幅度要報總部審批，每月的工資總額報總部備案運德集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵權限劃分表采用戰(zhàn)略操作型管控模式的集團總部與分公司/控股子公司的權限劃分（續(xù)二）權限集團總部分公司控股子公司財務控制權下屬公司財務人員由總部委派，工資標準由總部制定對下屬公司財務經理實行任期輪換制，財務經理發(fā)生工作變動，由總部給與離任審計下屬公司財務人員的績效考核由總部和所在公司共同完成總部財務管理部則通過預算體系和財務報告體系對下屬公司進行財務監(jiān)控，對分公司實行收支兩條線控制下屬公司大額資金使用、貸款擔保等重大決策均由總部審批，各下屬公司不得擅自向任何單位出借資金根據(jù)分公司情況，設立相應的財務核算部門對重大財務事項實行總經理與財務經理聯(lián)簽制度根據(jù)控股子公司情況，設立全面的財務機構對重大財務事項實行總經理與財務經理聯(lián)簽制度運德集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵權限劃分表采用戰(zhàn)略操作型管控模式的集團總部與分公司/控股子公司的權限劃分（續(xù)三）權限集團總部分公司控股子公司審計管理權負責集團總部和下屬公司的全面審計擴大、加強總部審計部門的職能和職權，除加強財務審計監(jiān)督外，還要積極開展經營管理的全過程審計不設立審計機構，接受集團總部的全面審計有獨立的審計職能，接受集團總部或專業(yè)審計機構的全面審計制度優(yōu)化權定期對總部全部制度和下屬公司的管控制度進行優(yōu)化依據(jù)總部統(tǒng)一要求，有自己制定經營制度的權力，但要報總部審批品牌、公關管理權統(tǒng)一公司品牌、形象、行為，對政府和行業(yè)部門進行統(tǒng)一處理協(xié)助集團總部進行品牌和公關管理信息管理權負責建設全面的信息情報搜集系統(tǒng)，進行信息收集、整理、分析和研究，為集團經營決策服務及時向集團總部上報經營管理和市場相關信息運德集團總部與下屬分公司和控股公司關鍵權限劃分表采用財務戰(zhàn)略型管控模式的集團總部與參股公司的權限劃分權限集團總部參股公司戰(zhàn)略規(guī)劃權集團總部根據(jù)總體戰(zhàn)略規(guī)劃，通過股東會、董事會等手段對參股公司戰(zhàn)略規(guī)劃進行建議和引導獨立制定自己的戰(zhàn)略規(guī)劃，提供集團總部備案投資決策權對重大戰(zhàn)略性投資決策，集團總部參與項目論證，并通過董事會等治理結構對參股公司行使自己應有的權利總部對參股公司投資項目預算和收益進行監(jiān)察獨立組織編寫投資項目的可行性研究報告，并執(zhí)行資產管理權集團總部負責對參股公司所屬資產的保值、增值監(jiān)督負責所轄公司的資產管理，確保資產保值增值物資采購權集團總部不干涉參股公司采購獨立進行采購經營計劃和費用預算權集團總部對參股公司的經營計劃和費用預算具有建議權，通過治理結構的合理程序，將設定的收益性財務分析指標和戰(zhàn)略性分析指標納入考核體系，動態(tài)跟蹤，并根據(jù)評價結果采取下一步行動制定經營計劃和預算業(yè)務控制權集團總部以獲取投資收益為主，不干涉參股公司經營對集團總部來說，參股公司的經營活動享有高度的自主權運德集團總部與參股公司關鍵權限劃分表采用財務戰(zhàn)略型管控模式的集團總部與參股公司的權限劃分（續(xù)）權限集團總部參股公司人事管理權總部對參股公司領導層具有推薦權總部對自己外派到參股公司的管理人員具有任免、考核的權力由股東根據(jù)各自股份多少來協(xié)商決定領導和經營班子財務控制權總部對參股公司的大額資金和戰(zhàn)略性投資項目資金進行監(jiān)察總部定期審查參股公司的財務分析報告，并對重大事項不定期匯報制度、利潤分配、資產重組等涉及到資產的決策進行監(jiān)督審查根據(jù)各股東方的控制程度來進行設置審計管理權定期對參股公司進行監(jiān)督審計接受各股東方委派審計人員的審計制度優(yōu)化權總部不干涉參股公司的制度制定根據(jù)各股東方的控制程度來進行設置品牌、公關管理權總部對參股公司的品牌、公關活動有建議權根據(jù)各股東方的控制程度來進行設置信息管理權負責對參股公司進行信息收集、整理、分析和研究，為集團經營決策服務及時向各股東上報關鍵的經營管理和市場相關信息運德集團總部與參股公司關鍵權限劃分表目錄運德集團管理模式建議運德集團核心管控流程管控流程綜述設計目標：完善總部控制與協(xié)調職能，明確組織各層次權限劃分，理順總部與下屬企業(yè)管理關系，明確總部各部門職能界限，提高總部管理效率。設計方法：基于新華信為運德集團提出的管理模式和組織結構設計建議及對集分權關系的要求，同時考慮到運德集團內控管理流程制度的現(xiàn)狀與特色。設計原則：完整、清晰、高效、可操作性。流程符號解釋表示工作過程表示與本流程關聯(lián)的其他流程表示文檔信息表示流程中的關鍵文檔信息表示多文檔信息表示判斷過程表示文件存檔表示流程動作或信息的流動方向表示流程動作涉及部門或相關人表示對流程關鍵點的解釋表示“不交叉”含義表示關鍵協(xié)調部門或協(xié)調人戰(zhàn)略投資管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程投資管理流程人力資源管理下屬公司干部任用管理流程下屬公司干部考核薪酬管理流程審計管理常規(guī)審計流程專項審計流程財務管理財務信息管理流程財務計劃預算編制流程收支管理流程固定資產管理流程經營管理年度經營計劃工作流程承包經營責任制簽訂流程承包經營責任制考核流程春運組織工作管理流程服務質量管理流程運營車輛更新購置管理流程客運班線規(guī)劃流程客運班線開發(fā)流程設備購置與維護管理流程運營車輛管理流程安全管理行車安全質量控制流程工業(yè)安全管理流程運德集團核心管控流程清單經營管理部提供戰(zhàn)略規(guī)劃相關信息投資發(fā)展部公司經營層股東大會通過？制定公司戰(zhàn)略目標戰(zhàn)略規(guī)劃管理流程公司戰(zhàn)略目標分解各下屬公司提供戰(zhàn)略規(guī)劃相關信息提供本公司意見和建議提供意見和建議公司戰(zhàn)略（提案）審批制定公司戰(zhàn)略（討論稿）審核提出審核意見公司戰(zhàn)略（正式稿）落實本單位戰(zhàn)略措施發(fā)出戰(zhàn)略規(guī)劃準備通知備案每三年一次，由當年的10月開始至12月結束。否是否是提出項目建議通過？投資管理流程審核股東大會公司經營層投資發(fā)展部編制可行性研究報告組織論證提交股東大會審議審議表決通過？組織實施項目可行性研究報告提出項目發(fā)展方向審計部提出專業(yè)意見審計項目價值戰(zhàn)略協(xié)同性可行性否是否是下屬公司干部任用管理流程公司經營層考核小組人力資源部執(zhí)行年度考核中層干部考核辦法制定干部調整方案干部留用決定年度考核結果調整嗎？干部調整決定考核候選人任職意見任用嗎？（續(xù)）聘任職務審核是否是否下屬公司干部考核薪酬管理流程經營管理部財務管理部人力資源部安全管理部年度財務報表考核年度工作完成情況年度承包合同統(tǒng)計分析安全控制指標考核安全工作結果安全考核結果崗位效益浮動工資考核規(guī)定核發(fā)管理人員績效工資經營考核結果核發(fā)年終獎，調整工資級別審核常規(guī)審計流程得到審計通知提出審計計劃被審計單位審計稽查部總經理審批擬訂審計方案審計通知配合審計要求抽查相關資料雙方交換審計意見擬訂審計報告接受審計意見審批審計報告擬訂審計決定審批執(zhí)行審計決定下達審計決定跟蹤檢查執(zhí)行情況專項審計流程被審計單位審計稽查部審批審批審批安排審計任務總經理得到審計通知擬訂審計方案審計通知配合審計要求抽查相關資料雙方交換審計意見擬訂審計報告接受審計意見審計報告擬訂審計決定執(zhí)行審計決定下達審計決定跟蹤檢查執(zhí)行情況提出專項審計建議財務信息管理流程相關職能部門經營管理部各下屬公司財務管理部考核各單位月度指標完成情況審批各單位經營報告月度各級指標計劃匯總支出費用驗收管理月度財務報表審核填制記帳憑證審核、匯總記帳、算帳財務系統(tǒng)制定財務報告分析各級指標完成情況執(zhí)行公司財務計劃填制月度財務報表原始憑證、其他相關信息財務計劃預算編制流程經營管理部各部門各下屬公司財務管理部執(zhí)行編制本職能范圍內年度投資計劃財務預算計劃草案月度計劃預算制定年度財務計劃預算根據(jù)年度經營計劃的要求制定本單位財務計劃預算分解年度計劃預算編制各部門年度開支計劃公司年度經營計劃年度財務計劃預算審批下達年度計劃預算執(zhí)行財務計劃預算草案審核年度經營計劃是財務計劃預算的綱領性文件股東大會財務收支管理流程各下屬公司財務管理部設置與登記帳簿審核按計劃進行經營管理活動編制經費報銷報表經費報表確認收支設置、登記帳簿財務系統(tǒng)編制相關考核報表月度、年度報表各下屬公司申請開支款項審核通過？撥款記帳憑證原始憑證開支設置與登記帳簿按計劃進行經營管理活動編制收入報表收入報表收取款項記帳憑證原始憑證否是固定資產管理流程各下屬公司財務管理部辦理資產報廢、轉讓手續(xù)資產購建、清理報告審核更改相關資產臺帳資產變動經營管理部招標、采購取得發(fā)票及相關原始憑證審核資產點收單、工程竣工結算審批表審核填制記帳憑證財務系統(tǒng)工程管理部減少增加公司經營層年度經營計劃工作流程公司經營層經營管理部財務管理部分析整理各下屬公司編制本單位計劃草案經營計劃草案年度財務計劃制定年度財務計劃預算討論、修改、匯總年度計劃草案討論、修改審議落實責任、確保完成年度經營計劃執(zhí)行計劃年度財務預算草案測算年度成本費用編制年度經營計劃草案下達年度經營計劃編制通知股東大會承包經營責任制簽訂流程公司經營層經營管理部組織擬定經濟承包指標審核擬定經濟承包經營合同報送承包指標、合同至經營層組織簽訂經濟承包合同各下屬公司確認年度經營計劃經營計劃細化經營承包合同簽收、認可材料歸檔否是每年1月份開始，當年3月結束。分解年度經營計劃承包經營責任制考核流程經營管理部財務管理部分析經營情況分析、核算收支情況是否需要糾偏？考核經濟指標完成情況提供考核信息各下屬公司組織解決材料歸檔經營承包合同月度、年度報表公司經營層提出糾正要求接受匯報無有考核按季度進行，以保證問題的及時糾正。人力資源部執(zhí)行獎懲措施獎扣款春運組織工作管理流程各下屬公司經營管理部制定實施方案上報主管領導審批制定春運實施計劃計劃實施匯總總結資料報集團主管領導審閱上報總結進行客源調查和信息收集起草文件文件下達組織實施制定總結方案行業(yè)主管部門關于春運的有關文件安全管理部制定春運安全保障方案春運安全保障方案春運實施計劃經營管理部和安全機務部聯(lián)合審核服務質量管理流程各下屬公司經營管理部指出下屬公司服務中存在的問題作出整改審核意見整改審核意見組織調查實施整改按照整改審核意見繼續(xù)提高服務質量進行不定期監(jiān)督檢查制定整改措施、下發(fā)整改通知書服務質量整改報告審核作出整改書面報告制定服務質量總體要求服務質量總體要求服務質量建設工作具體實施各下屬公司安全管理機構進行各項安全工作檢查公司經營層公司安委會行業(yè)主管部門分三部分開展工作行車安全質量控制流程加強安全工作領導安全管理部研究制定年度安全工作計劃及目標匯總各單位報表、總結，形成臺帳、報表和總結安全報表工作總結安全報表工作總結安全報表工作總結各類安全報表、臺帳及各項安管工作總結審批審核安全生產的有關文件及通知，具體要求和各項指標統(tǒng)計分析安全工作檢查情況年度公司安全工作目標和計劃強化安全管理工作加強安全宣傳教育制定本單位安全工作目標及計劃，并將責任層層分解公司安全管理目標和各項工作要求經營管理部各下屬公司設備購置與維護管理流程公司經營層購置計劃填寫購置申請審核、評估、選型通過？簽訂購置合同驗收、建檔簽訂維護合同制定操作規(guī)程、維護計劃培訓人員檢查維護財務管理部付款入帳是否工業(yè)安全管理流程各下屬公司經營管理部財務管理部審核部門領導簽訂責任書生產檢查評分下文公布檢查結果制定獎罰方案下屬公司領導