Word-10-企業(yè)財務(wù)的管理制度

企業(yè)財務(wù)的管理制度企業(yè)財務(wù)的管理制度1

一、中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該遵從的原則按照以上對我國中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當(dāng)前市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展方向財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該遵從整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務(wù)管理制度的作用

1、整體性原則對于中小企業(yè)的財務(wù)管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)受較多的環(huán)節(jié)而且以上環(huán)節(jié)互相作用和聯(lián)系，具有整體性同時，中小企業(yè)具有資金流淌較快的特征，因此在財務(wù)管理制度建設(shè)上，應(yīng)該從財務(wù)管理的內(nèi)外部的聯(lián)系動身，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)比如，財務(wù)管理在采取分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責(zé)任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化

2、彈性原則彈性原則強(qiáng)調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)因為任何決策都存在一定的不確定性，也即存在風(fēng)險性對此，財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該確保合理的彈性固然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、其次十四條出納人員的職責(zé):

（一）對有關(guān)公司銀行存款收付的事項，應(yīng)經(jīng)有關(guān)人員審核批準(zhǔn)后，方可辦理；未經(jīng)審核或手續(xù)不完備的收付事項，出納人員有權(quán)拒絕辦理

（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的記下工作

（三）簽發(fā)支票所使用的印章，應(yīng)由出納和會計分離保管第六章財務(wù)報告及財務(wù)評價制度其次十五條財務(wù)會計報告是反映單位財務(wù)情況和經(jīng)營成績的書面文件，由資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表、會計報表附注組成其次十六條會計報表編制要求數(shù)字真切、計算精確?????、內(nèi)容完整、報送準(zhǔn)時其次十七條按照公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會計報表，由公司自行設(shè)計，如“預(yù)算落實狀況表”等其次十八條財務(wù)會計報表必需由董事長、財務(wù)負(fù)責(zé)人、主辦會計簽字并蓋章，以明確責(zé)任年度會計報表須招聘注冊會計事務(wù)所審計后，才干對外報送第七章附則其次十九條本制度由財資部負(fù)責(zé)起草、解釋、修訂第三十條本制度經(jīng)公司董事會審議利用，報—縣才彌猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會批準(zhǔn)后實施，修正時亦同企業(yè)財務(wù)的管理制度3

一、庫存現(xiàn)金管理

1.公司財務(wù)部庫存現(xiàn)金控制在核定限額內(nèi)，不得超限額存放現(xiàn)金

2.嚴(yán)格落實現(xiàn)金盤點制度，做到日清日結(jié)，保證現(xiàn)金的平安現(xiàn)金遇有短款，應(yīng)準(zhǔn)時查明緣由，報告單位領(lǐng)導(dǎo)，并要追究責(zé)任者的責(zé)任

3.不準(zhǔn)用“白條”入賬

4.不準(zhǔn)私人挪用、占用和借用公款現(xiàn)金

5.到公司以外金融機(jī)構(gòu)提取或送存現(xiàn)金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往

6.現(xiàn)金出納人員必需嚴(yán)格和妥當(dāng)保管金庫密碼和鑰匙，不得借給他人

7.現(xiàn)金出納人員要妥當(dāng)保管金庫內(nèi)存放的現(xiàn)金和有價證券;私人財物不得存放入內(nèi)

8.現(xiàn)金出納人員必需隨時接受開戶銀行和本單位領(lǐng)導(dǎo)的檢查監(jiān)督

9.出納人員必需嚴(yán)格遵守落實上述各條規(guī)定

二、銀行存款管理

1.公司必需遵守中國人民銀行的規(guī)定，辦理銀行基本賬戶和輔助賬戶的開戶和公司各種銀行結(jié)算業(yè)務(wù)

2.公司必需仔細(xì)貫徹落實《中國人民銀行法》、《票據(jù)法》等相關(guān)的結(jié)算管理制度

3、作廢的銀行支票由出納人員加蓋作廢戳記，妥當(dāng)保存

4.銀行結(jié)算方式按照公司實際狀況實行如下幾種方式支票（現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、托付收款（僅限于水費、電費、電話費結(jié)算），除上述結(jié)算方式外，其他不予使用

5、從銀行取回的各種結(jié)算憑證，要準(zhǔn)時入賬

6、公司應(yīng)按每個銀行開戶賬號建立一本銀行存款明細(xì)賬，出納人員應(yīng)準(zhǔn)時將公司銀行存款明細(xì)賬與銀行對賬單逐筆舉行核對于每季度末做出銀行核對余額調(diào)整明細(xì)表

7、銀行出納人員對銀行調(diào)整明細(xì)表所記載的賬項必需準(zhǔn)時查明緣由，對浮現(xiàn)的差錯通知責(zé)任人舉行更正，對未達(dá)賬項要準(zhǔn)時予以清理造成的賬賬不全都，應(yīng)盡快解決

8、空白銀行支票與預(yù)留印鑒必需采取分管由出納人員逐筆記下，記錄所簽發(fā)支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等

三、往來賬款管理

1、應(yīng)收賬款的管理公司各銷售部門按照形成收入確實定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)時開據(jù)發(fā)貨票后，由財務(wù)部作好賬務(wù)處理，編制會計記賬憑證，記下有關(guān)收入和與客戶應(yīng)收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門舉行核對，保證雙方賬賬核對全都

2、其他應(yīng)收款的管理公司各部門形成的出差借款、選購借款、各部門備用金應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生后準(zhǔn)時報銷，每年12月中旬舉行清理各部門備用金于每年12月份中旬清理，舉行還舊借新

3、對付賬款的管理公司各部門因選購形成的對付票據(jù)應(yīng)準(zhǔn)時舉行賬務(wù)處理，記下相應(yīng)的賬簿，定期與相關(guān)部門對賬，保證雙方賬賬核對全都

四、內(nèi)部牽制

1、公司采取銀行支票與銀行預(yù)留印鑒分管制度

2、非出納人員不得辦理現(xiàn)金、銀行收付款業(yè)務(wù)

3、庫存現(xiàn)金和有價證券每季抽查一次

4、現(xiàn)金出納人員不得承擔(dān)制證工作，只能由財務(wù)部指定的制單人制單決策牢靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學(xué)評估面向的財務(wù)風(fēng)險，從而提升財務(wù)管理系統(tǒng)確實定性

3、比例原則財務(wù)管理不僅規(guī)劃和控制著肯定量的資金，還必需通過各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并實行相應(yīng)的對策，促使比例合理化比如，財務(wù)管理中常常遇到的負(fù)債比率、流淌比率等內(nèi)容在財務(wù)管理工作中，需要舉行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理

4、優(yōu)化原則普通來說，最優(yōu)原則包括三個方面首先就是多計劃中的、最優(yōu)挑選，也即在財務(wù)管理制度建設(shè)中挑選最優(yōu)的問題解決計劃；第二就是確定最優(yōu)總量，比如抱負(fù)現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量確實定；最后就是確認(rèn)最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等

二、強(qiáng)化中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施

1、優(yōu)化財務(wù)管理環(huán)境對于中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)，必需構(gòu)建良好的財務(wù)管理環(huán)境，從而為確保財務(wù)管理的質(zhì)量為此，首先是掌控企業(yè)外部財務(wù)管理環(huán)境企業(yè)財務(wù)人員應(yīng)該蘇醒熟悉到影響財務(wù)管理的因素，比如政治、經(jīng)濟(jì)、法律制度、市場情況等，對搜集的相關(guān)資料全面分析討論第二，中小企業(yè)應(yīng)該增加企業(yè)管理層對財務(wù)管理的熟悉程度，提高財務(wù)管理的重視程度其它，企業(yè)應(yīng)該保證財務(wù)管理的自立性，確保審計工作和財務(wù)監(jiān)督工作獲得切實落實，從而為企業(yè)管理層提供真切、完整的財務(wù)信息，促使企業(yè)決策科學(xué)性、合理性

2、提升財務(wù)人員的素養(yǎng)財務(wù)人員是企業(yè)財務(wù)管理工作的主體，也是財務(wù)管理制度的落實者只要充分提升財務(wù)人員的業(yè)務(wù)素養(yǎng)，增加財務(wù)人員責(zé)隨意識，企業(yè)財務(wù)管理工作的質(zhì)量才干不斷提升對此，企業(yè)需要增加財務(wù)人員的培訓(xùn)教導(dǎo)力度，尤其是重視在崗培訓(xùn)，促使財務(wù)人員了解企業(yè)自身的特征，并掌控企業(yè)財務(wù)工作的重點和難點，進(jìn)而按照各自的崗位需求，開展做很對性的培訓(xùn)工作同時，中小企業(yè)還需要加大高素養(yǎng)人才的引進(jìn)力度，嚴(yán)把財務(wù)人員的用人關(guān)其它，利用科學(xué)的激勵約束體制的建設(shè)，增加財務(wù)人員工作的樂觀性和主動性，尤其是培養(yǎng)財務(wù)人員職業(yè)道德意識，利用高素養(yǎng)的財務(wù)人員來完美財務(wù)管理制度上的不足，進(jìn)而提高財務(wù)管理工作的質(zhì)量

3、完美財務(wù)管理體制，明確財務(wù)管理職責(zé)與權(quán)限結(jié)合某國有中小企業(yè)的實際狀況，該公司財務(wù)管理基本目標(biāo)包括強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理，建立健全財務(wù)監(jiān)督機(jī)制，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，提升財務(wù)運行效率，明確母子公司財務(wù)管理職責(zé)，有效通過資源，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化和提高企業(yè)管理水平為目的，努力提升經(jīng)濟(jì)效益第二，在財務(wù)管理體制建設(shè)上，公司財務(wù)管理體制采取統(tǒng)一管理，分級負(fù)責(zé)制各級單位須根據(jù)國家有關(guān)財經(jīng)規(guī)矩，自立從事經(jīng)營活動，自立納稅，規(guī)范會計核算，強(qiáng)化財務(wù)管理，自立擔(dān)當(dāng)民事及經(jīng)濟(jì)責(zé)任，自主經(jīng)營，自負(fù)盈虧，保證出資人、投資者、債權(quán)人權(quán)益不受侵害，確保國有資產(chǎn)的保值增值其它，財務(wù)部分的職責(zé)包括以下幾個方面一是會計核算的職責(zé)遵從會計核算原則，真切、精確?????、完整、準(zhǔn)時地對企業(yè)平時經(jīng)營收支情況舉行會計核算，編制資金、成本、費用、利潤預(yù)算，編報月、年度財務(wù)報告，反映企業(yè)財務(wù)情況和經(jīng)營成績二是財務(wù)監(jiān)督的職責(zé)規(guī)范企業(yè)的平時財務(wù)收支行為，對本企業(yè)的平時財務(wù)收支活動舉行監(jiān)督，杜絕和訂正企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)和違紀(jì)財務(wù)事項如發(fā)覺企業(yè)經(jīng)營中違規(guī)違紀(jì)甚至違法行為的，應(yīng)立刻向單位負(fù)責(zé)人報告三是參加經(jīng)營管理的職責(zé)參加企業(yè)的經(jīng)營管理和重大經(jīng)營決策根據(jù)有關(guān)規(guī)定并結(jié)合本企業(yè)的實際狀況，制定和完美內(nèi)部控制制度和財務(wù)管理制度，有效降低和控制成本費用增長四是財務(wù)信息管理的職責(zé)通過會計信息，分析、預(yù)測、控制、評價和考核公司財務(wù)情況和經(jīng)營成績，揭示管理中存在的問題，準(zhǔn)時提出增收節(jié)支的措施和建議

三、結(jié)語綜上所述，針對我國中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀，分析了中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)應(yīng)該遵從的原則，在此基礎(chǔ)上探討了強(qiáng)化我國中小企業(yè)財務(wù)管理制度建設(shè)的措施總而言之，中小企業(yè)必需結(jié)合市場經(jīng)濟(jì)的進(jìn)展方向，不斷健全財務(wù)管理制度，增進(jìn)企業(yè)的健康進(jìn)展企業(yè)財務(wù)的管理制度2第一章總則第一條—縣—綠色農(nóng)業(yè)投資有限公司是縣政府具有法人資歷的國有獨資企業(yè)，負(fù)責(zé)—縣獅猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會驕猴桃的種植、推廣；農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)投資；非融資性擔(dān)保等業(yè)務(wù)，歸屬—縣歌猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會管理其次條為規(guī)范公司內(nèi)部財務(wù)管理工作，提升經(jīng)濟(jì)效益，建立合法、科學(xué)、有序的財務(wù)核算體系，明確財務(wù)管理工作職責(zé)和權(quán)限，按照《會計法》、《企業(yè)財務(wù)通則》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》以及國家其他相關(guān)法律、規(guī)矩，結(jié)合本公司實際，特制訂本制度第三條公司董事長組織擬定財務(wù)管理方法，并組織實施公司年度經(jīng)營方案和投資計劃，審批財務(wù)事項第四條公司設(shè)置財資部財資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財務(wù)管理和會計核算的職能機(jī)構(gòu)，對公司經(jīng)濟(jì)活動舉行財務(wù)控制和監(jiān)督第五條會計人員必需按照實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項舉行會計核算，填制會計憑證，記下會計帳簿，編制財務(wù)會計報告會計檔案管理工作中，必需嚴(yán)格遵守《會計檔案管理方法》等有關(guān)規(guī)定第六條公司的會計核算和財務(wù)管理工作，必需堅持營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與主管部門財務(wù)分別、營運機(jī)構(gòu)財務(wù)與下屬公司財務(wù)分別、營運機(jī)構(gòu)投資財務(wù)與運行費用財務(wù)分別的“三分別”原則，根據(jù)企業(yè)會計制度的要求分離核算與管理第七條公司對外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重事件項，按規(guī)定上報公司董事會審核，—縣獅猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會審批第八條聽從政府委派本公司監(jiān)事會成員的監(jiān)督和指導(dǎo)，樂觀協(xié)作監(jiān)事會成員依法履行職責(zé)和行使職權(quán)其次章貨幣資金管理制度第九條嚴(yán)格落實《支付結(jié)算方法》和《現(xiàn)金管理暫行條例》第十條堅持不相容職務(wù)分別原則會計不得兼任出納工作，財務(wù)印簽應(yīng)采取分開保管會計與出納互相制約、互相監(jiān)督第十一條本公司不辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)第十二條公司在銀行開立的賬戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置相應(yīng)的銀行存款日記帳，出納員應(yīng)當(dāng)根據(jù)銀行存款收付款憑證逐筆挨次記下，每日結(jié)算，隨時掌控存款余額公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥當(dāng)保管，嚴(yán)格按票據(jù)挨次號簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票第十三條建立銀行對帳制度每月末，出納人員應(yīng)將銀行日記帳發(fā)生額與銀行提供的對帳單舉行逐筆核對，提交會計人員復(fù)核第十四條嚴(yán)格落實《貴州省統(tǒng)一發(fā)票管理實施方法》發(fā)票必需指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊記下，順號發(fā)放使用，保證完整無缺發(fā)票中的各聯(lián)單據(jù)是公司財務(wù)收支活動中據(jù)以舉行核算的原始憑證，必需按規(guī)定程序傳遞，不得散失，因故作廢的應(yīng)當(dāng)整份根據(jù)原聯(lián)數(shù)粘貼，加蓋作廢印章后隨存根保留備查第十五條強(qiáng)化應(yīng)收及預(yù)付款項的管理

（一）應(yīng)收及預(yù)付款包括應(yīng)收賬款，其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款各類應(yīng)收款及預(yù)付款應(yīng)分單位準(zhǔn)時記下，精確?????反映其形成、收回狀況，月底應(yīng)列出各項應(yīng)收及預(yù)付款的余額分戶清單

（二）因公出差借款，須經(jīng)過董事長審批同意后支付出差借款人應(yīng)在返回后十日內(nèi)，準(zhǔn)時辦理差旅費報銷手續(xù)，結(jié)算借款金額對無故延期不報者，財務(wù)部門在督促無效的狀況下，可制定扣款方案，報經(jīng)董事長同意后從借款人工資中扣回

（三）各類應(yīng)收及預(yù)付款應(yīng)建立定期核對和清理制度相關(guān)業(yè)務(wù)部門對六個月以上的款項與財資部舉行核對后舉行催收對掛帳一年以上帳齡的款項應(yīng)明確辦理人員的責(zé)任，執(zhí)行催收措施；對將近兩年的應(yīng)收款項應(yīng)重新辦理債權(quán)執(zhí)行手續(xù)，并實行有效措施，防止資金損失第三章財務(wù)收支審批制度第十六條公司的資金只用于公司的正常經(jīng)營活動，除業(yè)務(wù)結(jié)算、職工出差和業(yè)務(wù)需要可預(yù)支一定數(shù)額的資金外，嚴(yán)禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預(yù)支資金必需經(jīng)董事長批準(zhǔn)第十七條公司采取一支筆審批制，審批權(quán)限為公司的平時經(jīng)費支出由董事長審批第十八條審批程序采取“審查、審核、審批”三級審核制各項支出由經(jīng)辦人提出申請，職能部門負(fù)責(zé)人對該支出的合理性舉行“審查”并簽署看法，財務(wù)負(fù)責(zé)人按照財務(wù)管理制度對已審查的支付款的真切性及合法性舉行“審核”，最后由董事長簽審后支付第十九條會計機(jī)構(gòu)、會計人員必需根據(jù)有關(guān)規(guī)定對原始憑證舉行審核，對不真切、不合法的原始憑證不予接受；對記載不精確?????、不完整