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《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫(kù)
一,單選題(共200題,每題1分,選項(xiàng)中,只有一個(gè)符合題意)
1、下列屬于增值稅視同銷(xiāo)售行為,應(yīng)計(jì)算繳納增值稅的是()。
A.某生產(chǎn)企業(yè)將外購(gòu)鋼材用于擴(kuò)建倉(cāng)庫(kù)
B.某電器廠(chǎng)委托商店代銷(xiāo)小電器
C.某商業(yè)企業(yè)將外購(gòu)的貨物用于個(gè)人消費(fèi)
D.某餐飲企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物用于集體福利【答案】BCO2V9J8R3L9A6A10HH1X7X8C2L7Q6K8ZT8I10A5Y4L6Q6W102、(2018年真題)輔導(dǎo)期納稅人增值稅專(zhuān)用發(fā)票的領(lǐng)用數(shù)量實(shí)行按次限量控制,每次領(lǐng)用增值稅專(zhuān)用發(fā)票數(shù)量不得超過(guò)()份。
A.15
B.25
C.20
D.30【答案】BCM5O4U9K5C7P1N5HG7X10Q3S6L10M9T4ZE5V1J9G1M5S10T33、下列選項(xiàng),需要計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是()。
A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)(不包括規(guī)模化養(yǎng)殖)排放應(yīng)稅污染物的
B.船舶和航空器等流動(dòng)污染源排放應(yīng)稅污染物
C.學(xué)校直接向環(huán)境排放污水
D.納稅人綜合利用的固體廢物,符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)【答案】CCJ3J2S2R5C1C8Y7HY9T1N5Q4H8F4O6ZF9R5K9K10J2V2L14、個(gè)人為單位或他人提供擔(dān)保獲得收入,按照()計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。
A.工資所得
B.勞務(wù)所得
C.經(jīng)營(yíng)所得
D.偶然所得【答案】DCI7G8X9B4M3U5J9HS5R1D4E1E2S10Y2ZF5K5Y2I5H9D2V25、下列不屬于制度信息報(bào)告代理業(yè)務(wù)的是()。
A.一般存款賬戶(hù)信息
B.會(huì)計(jì)處理辦法和會(huì)計(jì)核算軟件
C.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度
D.員工花名冊(cè)【答案】DCH6E7L6E7N10K1D4HW3G7G4F7D5W4L9ZG9I10A10X5O8E4A46、下列各項(xiàng)中,關(guān)于工傷保險(xiǎn)和失業(yè)保險(xiǎn)的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。
A.一般情況下,失業(yè)保險(xiǎn)由用人單位和職工共同繳納
B.工傷保險(xiǎn)的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定
C.靈活就業(yè)人員工傷保險(xiǎn)由個(gè)人自行繳費(fèi)
D.個(gè)別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)【答案】CCI4X9U10E6O3O8Q2HD10S4K6I10C5H9M3ZX2I4P6G8A5U7Y87、下列行為中,應(yīng)計(jì)算繳納土地增值稅的是()。
A.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)將自建的部分商品房出租
B.企業(yè)之間互換辦公用房
C.企業(yè)合作建房后按比例分房自用
D.國(guó)家收回國(guó)有土地使用權(quán)【答案】BCC3M7B8C4W7N7S10HH4R2Q7K9Y3C1A1ZI7W4X8P7Y2I10I58、外籍個(gè)人Jessica在境內(nèi)某時(shí)裝設(shè)計(jì)企業(yè)擔(dān)任首席設(shè)計(jì)師,并同時(shí)兼任企業(yè)董事會(huì)董事,下列收入中應(yīng)計(jì)入“工資、薪金所得”計(jì)稅的是()。
A.轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)取得的收入
B.董事收入
C.不動(dòng)產(chǎn)出租收入
D.股息收入【答案】BCR9L6S9W5Z2R1F4HJ10N4N10G8J8M2M10ZQ6T2M9A10C8X6U89、下列關(guān)于個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除時(shí)限的表述中,符合稅法規(guī)定的是()。
A.住房貸款利息,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)180個(gè)月
B.同一學(xué)歷繼續(xù)教育,扣除時(shí)限最長(zhǎng)不得超過(guò)48個(gè)月
C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,扣除時(shí)間為取得相關(guān)證書(shū)的次年
D.子女教育,扣除時(shí)間為子女滿(mǎn)3周歲當(dāng)月至全日制學(xué)歷教育結(jié)束的次月【答案】BCP7M4A2P3X6Z4J5HM1S1N4Y6Q1U5O3ZN7O5W8D9L5V1X110、下列關(guān)于稅務(wù)顧問(wèn)的表述,錯(cuò)誤的是()。
A.稅務(wù)顧問(wèn)是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)
B.有關(guān)稅政方面的咨詢(xún),稅務(wù)顧問(wèn)不僅要為企業(yè)釋疑解難,更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問(wèn)題解決
C.稅務(wù)顧問(wèn)是對(duì)委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢(xún)服務(wù)
D.稅務(wù)顧問(wèn)主要的咨詢(xún)形式是書(shū)面咨詢(xún)和晤談【答案】CCC1U6S2E3X8W3H6HJ8U8Z4F8X6T8L9ZO8T7X4U10D7W10G911、下列關(guān)于納稅信用評(píng)價(jià)的表述中,正確的是()。
A.以直接判級(jí)進(jìn)行納稅信用評(píng)價(jià)適用于有嚴(yán)重失信行為的納稅人
B.納稅信用級(jí)別設(shè)A.B
C.D四級(jí)C上一評(píng)價(jià)年度納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果為D級(jí)的,本年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分90分以上的,可以評(píng)為A級(jí)
D.非正常原因一個(gè)評(píng)價(jià)年度內(nèi)增值稅連續(xù)3個(gè)月或者累計(jì)6個(gè)月零申報(bào)、負(fù)申報(bào)的,本評(píng)價(jià)年度直接判為D級(jí)【答案】ACQ3U5F2E1B1B10U6HA10U8R2L7E9O9W9ZQ7B8B6I8E1D1B612、納稅人自結(jié)算稅款之日起()年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。
A.3
B.5
C.10
D.20【答案】ACZ2R8N8B4V9F3V7HN2Z6X1T10D7Q7W1ZU7X3B8X1C5W5K713、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起()日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.20
B.15
C.10
D.5【答案】BCU1X6F6L4B8K7E5HP1H10U2Q5R6S1Y7ZC8Q2Q9Y1X4B2I1014、(2016年真題)稅務(wù)師受托對(duì)某企業(yè)(居民企業(yè))投資收益稅務(wù)處理情況進(jìn)行審核時(shí),發(fā)現(xiàn)其處理錯(cuò)誤的是()。
A.將對(duì)未上市居民企業(yè)投資的分回利潤(rùn)作為免稅收益申報(bào)
B.將持有2年以上居民企業(yè)上市公司股票的股息作為免稅收益申報(bào)
C.將購(gòu)買(mǎi)國(guó)庫(kù)券的利息作為免稅收益申報(bào)
D.將購(gòu)買(mǎi)S公司債券的利息作為免稅收益申報(bào)【答案】DCF7V7S2I9E10H9B5HE3Q4B8U6K4D6C1ZA10S5E4K6T4A6T515、下列涉稅代理事項(xiàng)中,不屬于稅收優(yōu)惠代理業(yè)務(wù)的是()。
A.代理委托人放棄免(減)稅權(quán)聲明的業(yè)務(wù)
B.代理填報(bào)增值稅適用加計(jì)抵減政策聲明
C.代理申報(bào)享受稅收減免業(yè)務(wù)
D.代理跨境應(yīng)稅行為免征增值稅報(bào)告【答案】BCP9S1B4W7P9J6D9HZ8F5L4Z9N7T9V6ZM10A1M7I5U3T3R216、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)該以()作為報(bào)告出具日期。
A.完成業(yè)務(wù)成果外勤工作的日期
B.完成報(bào)告初稿的日期
C.鑒證人完成內(nèi)部審批復(fù)核程序
D.委托人認(rèn)可業(yè)務(wù)報(bào)告內(nèi)容的日期【答案】ACR9U4X10U8X5V1H1HF5L3W3Q5D1U1M4ZG5T7S9R8O5A10B617、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
A.煤炭開(kāi)采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成(層)氣,免征資源稅
B.從衰竭期礦山開(kāi)采的礦產(chǎn)品,減征30%資源稅
C.從低豐度油氣田開(kāi)采的原油、天然氣,減征30%資源稅
D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開(kāi)采的原油、天然氣,減征30%資源稅【答案】CCR7Y2U8T2Q1S9C5HB5K1U9H5F9N2U2ZS7C10D2P1P1D1P518、納稅信用指標(biāo)不包括()。
A.納稅人信用歷史信息
B.稅務(wù)內(nèi)部信息
C.外部信息
D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】DCK2K10W1P5I10Y6Q6HU5W6L10C2J3N7K6ZJ4B1I2C1D9C5L219、下列屬于消費(fèi)稅征稅范圍是()。
A.高檔化妝品
B.貂皮大衣
C.汽車(chē)輪胎
D.酒精【答案】ACT8L2F6H2U1H9Y7HV8G7Q4Z10M8K3C7ZZ7P9R6S3O3Y8O920、一般納稅人發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的情況,在會(huì)計(jì)核算時(shí),下列處理正確的是()。
A.借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”
B.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”,貸記相關(guān)科目
C.借記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”,貸記相關(guān)科目
D.借記相關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)”【答案】ACT6C8L8N3B7K10I7HC8H6H8T8Y4X3Y4ZB1U8Y2U9C5K8I121、以下關(guān)于總分類(lèi)賬的審查與分析不正確的是()。
A.可以從總體上了解企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資、負(fù)債等變化情況,從中分析審查,找出查賬線(xiàn)索
B.審查總分類(lèi)賬時(shí),應(yīng)注意總分類(lèi)賬的余額與資產(chǎn)負(fù)債表中所列數(shù)字是否相符
C.特別是對(duì)與納稅有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)根據(jù)總賬的有關(guān)記錄,進(jìn)一步審查有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)的記錄和相關(guān)的會(huì)計(jì)憑證
D.審查和分析總分類(lèi)賬簿的記錄,能作為定案處理的根據(jù)【答案】DCI9H8W6Q1B6I1I9HH10G1X4I1H4W4F10ZH1U8F3L1O7P2J122、下列房產(chǎn)稅處理中,不符合房產(chǎn)稅政策規(guī)定的是()。
A.將單獨(dú)作為“固定資產(chǎn)”核算的中央空調(diào)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅
B.未將完全建在地面以下的地下人防設(shè)施計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅
C.將與地上房屋相連的地下停車(chē)場(chǎng)計(jì)入房產(chǎn)原值,計(jì)征房產(chǎn)稅
D.將出租的房屋按租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅后,不再按房產(chǎn)原值計(jì)征房產(chǎn)稅【答案】BCQ5Q2L3B8L9D10A6HI8G8B6D7T8H4W10ZZ4B6F7R7O6O7L723、()咨詢(xún)是通過(guò)咨詢(xún)窗口(或?qū)冢?、論壇、QQ、微信或E-mail等方式,提供一般咨詢(xún)服務(wù)的方式。
A.晤談
B.書(shū)面咨詢(xún)
C.電話(huà)咨詢(xún)
D.網(wǎng)絡(luò)咨詢(xún)【答案】DCG7E6G10X10P10E2P4HA4C10A5X8Q3J9N7ZT5I2P4R6F3A10T824、下列情形中,不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。
A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾
D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】BCS7R7I4E9P2N6Y9HR5A6L10P8C5F1Q6ZV4Y8U5D4Z5D9C925、人民法院不受理公民、法人或者其他組織對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列()事項(xiàng)提起的訴訟。
A.稅務(wù)機(jī)關(guān)不予依法辦理或答復(fù)
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)稅務(wù)人員的獎(jiǎng)懲決定
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)侵犯法定經(jīng)營(yíng)自主權(quán)
D.稅務(wù)機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)【答案】BCN6W3V5Z4P2S9A2HU5G3N7D6C9M10F3ZH2P8V2K2H3H9S826、(2017年)企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)移送至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
D.將資產(chǎn)由自用轉(zhuǎn)為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】ACI9N3F4Y10Y8W10K4HD4G6N9M5N10B10T4ZO3E6G8M10P9Q6C1027、某商業(yè)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2019年度批發(fā)貨物取得不含稅收入7900萬(wàn)元,對(duì)消費(fèi)者零售取得的含增值稅價(jià)款為2260萬(wàn)元(增值稅稅率13%);汽車(chē)對(duì)外出租取得不含稅收入20萬(wàn)元;以成本價(jià)為550萬(wàn)元,對(duì)外不含稅銷(xiāo)售價(jià)為800萬(wàn)元的貨物對(duì)外投資。該企業(yè)2019年業(yè)務(wù)招待費(fèi)為98萬(wàn)元。A公司在填寫(xiě)A105000《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》時(shí),在“業(yè)務(wù)招待費(fèi)”的第2列“稅收金額”處填寫(xiě)()萬(wàn)元。
A.44.4
B.53.6
C.58.8
D.98【答案】BCM1Y7P4Q2O7F10F8HZ2C4C10P8D3E6Y2ZU9X5E4D6X8V9Y328、下列憑證中,需要繳納印花稅的有()。
A.國(guó)際金融組織向我國(guó)國(guó)家金融機(jī)構(gòu)提供貸款所簽訂的借款合同
B.2018年8月企業(yè)設(shè)置的除記載資金賬簿外的其他賬簿
C.搶險(xiǎn)救災(zāi)物資運(yùn)輸?shù)奶厥庳涍\(yùn)憑證
D.財(cái)產(chǎn)所有人將財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)給學(xué)校所書(shū)立的各類(lèi)書(shū)據(jù)【答案】ACD9X7O1K4N2G2D6HU2M3W3Q2L8Z9W3ZH4U3K10U8M3T5C229、下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中,不符合企業(yè)所得稅規(guī)定的是()。
A.采用托收承付方式銷(xiāo)售貨物的,在辦妥托收手續(xù)時(shí)確認(rèn)收入
B.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)貨物的,在收到代銷(xiāo)清單時(shí)確認(rèn)收入
C.采用以舊換新方式銷(xiāo)售貨物的,按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理
D.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售貨物的,按扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額【答案】DCW9R7K6N6N6L6K6HY3S3B5W4B1C9D4ZM4N7I3H7I10R6Q730、個(gè)人在中國(guó)境內(nèi)兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的,個(gè)人所得稅自行申報(bào)的納稅地點(diǎn)是()。
A.納稅人可選擇并固定在一地
B.納稅人籍貫所在地
C.稅務(wù)局核定地
D.收入的來(lái)源地【答案】ACM8N7O9N10Q6C1A2HI7G1L1V8H1D5Q6ZB5E2L3X2U5P1M131、某油氣田企業(yè)2020年10月開(kāi)采原油1000噸,稠油10噸。當(dāng)月銷(xiāo)售原油500噸,取得不含稅收入1000000元;銷(xiāo)售稠油8噸,取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅()元。(原油資源稅稅率為6%)
A.60000
B.61152
C.61392
D.61920【答案】BCQ7N2X5T9I6V9L4HY8B1O3P6T7W4Z10ZQ2P10L9A3R8W9J532、根據(jù)《行政訴訟法》規(guī)定,下列關(guān)于行政訴訟二審程序的說(shuō)法中,錯(cuò)誤的是()。
A.若當(dāng)事人對(duì)原審法院認(rèn)定的事實(shí)有爭(zhēng)議,則二審法院必須開(kāi)庭審理
B.二審法院審理上訴案件,一般應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起3個(gè)月內(nèi)作出終審判決
C.二審法院審理上訴案件時(shí),應(yīng)當(dāng)對(duì)原審法院的裁判和被訴具體行政行為是否合法進(jìn)行全面審查
D.當(dāng)事人不服一審判決提起上訴的,應(yīng)當(dāng)在判決書(shū)送達(dá)之日起10日內(nèi)提起【答案】DCG5K10F1M1S3R5O6HQ2G10F3B10Z2H8F2ZK9A6I1R10P6F2O133、某增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)讓一臺(tái)使用過(guò)的機(jī)器設(shè)備,該設(shè)備2007年8月購(gòu)入,原價(jià)800萬(wàn)元,未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,現(xiàn)在以30.9萬(wàn)元售出,賬務(wù)處理正確的是()。
A.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——簡(jiǎn)易計(jì)稅6000
B.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅6000
C.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理303000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)6000
D.借:銀行存款309000貸:固定資產(chǎn)清理300000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅9000【答案】ACE4P3J8I10I9N6M3HA3D9G4L5J4Z3K3ZV4M2X1H5X10B2H734、根據(jù)憑證、賬簿、報(bào)表之間的相互關(guān)系,對(duì)賬證、賬表、賬賬、賬實(shí)的相互勾稽關(guān)系進(jìn)行核對(duì)審查的方法是()。
A.核對(duì)法
B.比較分析法
C.查詢(xún)法
D.控制計(jì)算法【答案】ACV4R10C1D6S10B8S9HJ1L7R8M2D1S8D4ZU10F2O10Z10F4L5B835、土地增值稅納稅申報(bào)表(一)中,“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中不包括()。
A.增值稅
B.地方教育附加
C.城市維護(hù)建設(shè)稅
D.教育費(fèi)附加【答案】ACB8D3N8I3Q4V2O8HD2I5J3G10D9F1L6ZH6Y2U1I5G7P6E336、對(duì)于小微企業(yè)的涉稅業(yè)務(wù),也應(yīng)當(dāng)執(zhí)行至少()級(jí)的質(zhì)量復(fù)核程序。
A.一
B.二
C.三
D.四【答案】BCY2H5H10Q4K2W5C6HG1R3V7U9F9S9R10ZH4R9D7E1J10B10M637、(2017年真題)下列適用企業(yè)所得稅研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策的行業(yè)是()。
A.煙草制造業(yè)
B.新能源汽車(chē)制造業(yè)
C.房地產(chǎn)業(yè)
D.娛樂(lè)業(yè)【答案】BCN1W7E9A1N1E6Z2HF9N5T3Z6E2Z2K8ZZ7C8T10B6W6M2P438、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中,不正確的是()。
A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅
B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅
D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的,可由省級(jí)人民政府提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅【答案】ACU1Q2H9A6N1E8C1HF4B3X7K3L2C9Y2ZZ6E3M5B8V7P2A239、下列情形中,不可以扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的有()。
A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙
B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒
C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾
D.已稅實(shí)木地板為原料生產(chǎn)的實(shí)木地板【答案】BCH8L1X8C1Y9Q8P3HW5A9O3S4D10D2B7ZS1D9F6C7X2L7C140、納稅人轉(zhuǎn)讓因國(guó)家建設(shè)需要依法征用的房地產(chǎn)而得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償,應(yīng)到房地產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案的期限是簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起()日內(nèi)。
A.5
B.7
C.10
D.15【答案】BCY7E5V4O9K3J7W7HT5Q9Z2R8V9N1Y2ZW4D9H7S6M2O7V841、小規(guī)模納稅人的下列應(yīng)稅行為中,只能適用5%征收率的是()。
A.提供勞務(wù)派遣服務(wù)
B.提供人力資源外包服務(wù)
C.提供建筑服務(wù)
D.銷(xiāo)售其2016年5月1日之后取得的不動(dòng)產(chǎn)【答案】DCY7K8Z3G10D4N10K1HX5O7Z9U6R2D5N3ZL10N4E2W9Q1G6J242、某商業(yè)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,2019年6月購(gòu)進(jìn)一批貨物取得普通發(fā)票,共支付價(jià)款200000元;經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn),購(gòu)進(jìn)稅控收款機(jī)一臺(tái),取得普通發(fā)票,支付價(jià)款8000元,本月銷(xiāo)售貨物取得含稅價(jià)款280000元;提供商品推廣服務(wù),取得含稅收入30000元。本期應(yīng)納增值稅為()元。
A.7925.68
B.8108.77
C.9029.12
D.13841.55【答案】BCE8U5W4L8D3B1I2HP10L10F10G6U3I8N7ZL10E2P7E4N1S3E943、對(duì)未處于稅務(wù)檢查狀態(tài)、無(wú)欠稅(滯納金)及罰款、已繳銷(xiāo)增值稅專(zhuān)用發(fā)票及稅控專(zhuān)用設(shè)備的納稅人,符合規(guī)定條件的,稅務(wù)機(jī)關(guān)提供即時(shí)辦結(jié)稅務(wù)注銷(xiāo)服務(wù),采取“承諾制”容缺辦理。下列納稅人不符合規(guī)定的是()。
A.納稅信用級(jí)別為B級(jí)的納稅人
B.控股母公司納稅信用級(jí)別為B級(jí)的M級(jí)納稅人
C.省級(jí)以上行業(yè)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)認(rèn)定的行業(yè)領(lǐng)軍人才創(chuàng)辦的企業(yè)
D.未達(dá)到增值稅納稅起征點(diǎn)的納稅人【答案】BCU4X10A5K8I6T4O7HV4I7V6R3Y1G3X2ZP8S10W8R3J2V9W844、下列關(guān)于增值稅一般納稅人專(zhuān)用發(fā)票丟失的處理中,正確的是()。
A.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
B.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的發(fā)票聯(lián),不得作為記賬憑證
C.丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的抵扣聯(lián),可憑相應(yīng)發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件,作為增值稅退稅憑證
D.納稅人同時(shí)丟失已開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián),可憑加蓋銷(xiāo)售方發(fā)票專(zhuān)用章的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件,作為進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證【答案】DCN1Q10Z2X4Z7N8O7HH5T5V1Q6G6V9P7ZM8G8K9G10Q7A6J645、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月進(jìn)口一批葡萄酒,關(guān)稅完稅價(jià)格為100萬(wàn)元,當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷(xiāo)售葡萄酒共計(jì)取得不含稅銷(xiāo)售額300萬(wàn)元,則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為10%)
A.16.67
B.19.33
C.20.40
D.30【答案】BCF1D2Y4X1B1O4U3HJ2Z2M9H5R4L4D7ZP10T4Y10G1T10Z6F946、下列關(guān)于專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中,錯(cuò)誤的是()。
A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育,在取得相關(guān)證書(shū)的當(dāng)年扣除3600元
B.學(xué)歷(學(xué)位)繼續(xù)教育,每月扣除400元
C.大病醫(yī)療支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷(xiāo)后每年在80000元限額內(nèi)扣除
D.子女教育支出,每個(gè)子女每月扣除1000元【答案】CCK8X8M2B3A1M7T1HT5O10B4Z6I3M6J3ZN3C2S10H10Y8X3L247、下列關(guān)于資產(chǎn)的企業(yè)所得稅稅務(wù)處理,說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.林木類(lèi)生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限為10年
B.外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除
C.未足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,可作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用,在規(guī)定的期間內(nèi)平均攤銷(xiāo)
D.租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷(xiāo)【答案】CCX7Y6K6R3R7M4Q8HH2B10S5C8U9M9O6ZL2C10L4O1Q8N10W248、經(jīng)過(guò)咨詢(xún)或詢(xún)證,對(duì)鑒證事項(xiàng)所涉及的具體稅收政策在理解上與稅收?qǐng)?zhí)法人員存在分歧,需要提請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)裁定,稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)出具()。
A.無(wú)保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
B.保留意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
C.無(wú)法表明意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告
D.否定意見(jiàn)的鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告【答案】BCV7G9E9U1D6A5R5HX10B5O1R7Z5L6P9ZA7K10X3X9R5X9U849、(2016年)年應(yīng)稅銷(xiāo)售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人,未在規(guī)定期限內(nèi)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定的,應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后()日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。
A.30
B.20
C.10
D.5【答案】DCU6T5V1G10M4U4P1HC3H7J1C4Z5Y9Y2ZJ4P6J6P2B7Y5F650、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起()日內(nèi),將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法等信息報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。
A.20
B.15
C.10
D.5【答案】BCT8N3H3Q7N2R5F3HK5E4M3I7U4R9Q8ZB2U6F8T8O2O9D651、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起()日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書(shū)面報(bào)告其全部賬號(hào);發(fā)生變化的,應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起()日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。
A.5,5
B.10,10
C.15,15
D.20,20【答案】CCZ3H9X10T3D3C6C6HB10P8S5R2J2V5Y2ZF6N1B3L7W10U4M452、下列關(guān)于發(fā)票的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。
A.自2020年2月1日起,自愿選擇自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn),仍需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)
B.自2020年3月1日起,增值稅一般納稅人取得2017年1月1日及以后開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票,取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限
C.增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的,可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開(kāi)具
D.增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)當(dāng)就開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的銷(xiāo)售額計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納【答案】ACZ9J2M5S7Q10K6D2HK1W1D8U1H2A10S7ZC8A3I5M3R4B6S653、2020年4月,某稅務(wù)稽查局對(duì)A企業(yè)進(jìn)行2019年度增值稅納稅檢查,發(fā)現(xiàn)企業(yè)其他應(yīng)付款中有一筆掛賬3年的收入,經(jīng)檢查為隱瞞收入,并于本月底繳納隱瞞收入相對(duì)應(yīng)的稅款,企業(yè)2019年度已結(jié)賬,其中可能涉及的調(diào)賬分錄不包括()。
A.借:其他應(yīng)付款貸:以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整
B.借:應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅
C.借:應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅貸:銀行存款
D.借:其他應(yīng)付款貸:以前年度損益調(diào)整應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)【答案】DCY4I5T10D7L9B10K4HT3A2G2B9U9C4C5ZB5S2Z5A4E4M4F454、某企業(yè)(一般納稅人)2020年6月16日銷(xiāo)售一臺(tái)舊機(jī)器設(shè)備,取得含增值稅銷(xiāo)售收入64200元,該設(shè)備為2012年5月購(gòu)入,購(gòu)入時(shí)抵扣了進(jìn)項(xiàng)稅額,則該項(xiàng)銷(xiāo)售行為應(yīng)納增值稅為()。
A.0
B.1153.85
C.7385.84
D.9328.21【答案】CCS1X6F2U1X2C8Q4HD8M9M7C3W7C1B1ZW4Y8U7Y2N3K8Q655、符合條件的納稅人首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起()內(nèi)辦結(jié),有條件的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)日辦結(jié)。
A.2日
B.2個(gè)工作日
C.5日
D.5個(gè)工作日【答案】BCV7O1I6A2D8D6P7HD1Q4Y3X4Q10G1A3ZJ5X2O8B9B6V4C556、某增值稅一般納稅人2020年4月3日購(gòu)入一棟專(zhuān)門(mén)用于免稅A產(chǎn)品技術(shù)開(kāi)發(fā)的研發(fā)大樓并于當(dāng)月投入使用,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款3000萬(wàn)元、稅額270萬(wàn)元,因?qū)S糜诿舛愴?xiàng)目,該納稅人未進(jìn)行用途確認(rèn),未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。該研發(fā)大樓預(yù)計(jì)使用20年,預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線(xiàn)法計(jì)提折舊。2021年4月30日,該企業(yè)轉(zhuǎn)型將上述研發(fā)大樓用于研發(fā)應(yīng)稅商品(B商品)。則關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的說(shuō)法中,正確的是()。
A.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額256.5萬(wàn)元
B.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270萬(wàn)元
C.可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額153.9萬(wàn)元
D.不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額【答案】ACC3S9K10R5J3V1G4HD6D6N10Y7E3R6I10ZQ3A7M9F1A9I4P1057、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22【答案】BCE2P9X5O4N3H9H3HV5C7J8F7B2T4I4ZI3A6J3X8C1K3G558、在納稅評(píng)估中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況,企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行反映。
A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】CCF8U10J3A1B7K2D6HW5L8R6K7Q10O7A10ZO1Q3Y4N3H2H8H459、下列各項(xiàng)中,關(guān)于稅務(wù)師執(zhí)業(yè)的說(shuō)法錯(cuò)誤的是()。
A.稅務(wù)師從事納稅情況審查業(yè)務(wù)時(shí),應(yīng)從形式上保持獨(dú)立
B.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)必須依托于稅務(wù)師事務(wù)所
C.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)要依法取得稅務(wù)師職業(yè)資質(zhì)證書(shū)
D.稅務(wù)師與委托人存在直接經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的,應(yīng)請(qǐng)求回避【答案】ACX7T7J4K8Y5U5S1HX8L8J5T7S1E1F7ZO2R5A8P4A4U9D1060、某工業(yè)企業(yè)購(gòu)置一輛小汽車(chē)自用,根據(jù)稅法規(guī)定,繳納了車(chē)輛購(gòu)置稅30000元,則正確的會(huì)計(jì)處理是()。
A.借:管理費(fèi)用30000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000
B.借:固定資產(chǎn)30000貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交車(chē)輛購(gòu)置稅30000
C.借:管理費(fèi)用30000貸:銀行存款30000
D.借:固定資產(chǎn)30000貸:銀行存款30000【答案】DCW2T2J4O3S3G3I9HY10A3Y1E9E8T5I3ZY1Q2C4D10U4F9U1061、涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息發(fā)生變更的,應(yīng)當(dāng)自變更之日起()內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)(人員)基本信息采集表》。
A.5日
B.10日
C.15日
D.30日【答案】DCQ1N5Q10J1G8E2E7HP3P9O5D4F4T9A4ZU7H4S8L10F4W8H462、某白酒廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年6月用外購(gòu)糧食白酒加漿降度后生產(chǎn)白酒100噸,全部用于銷(xiāo)售,當(dāng)月取得含稅銷(xiāo)售額483.64萬(wàn)元,當(dāng)月購(gòu)進(jìn)糧食白酒買(mǎi)價(jià)120萬(wàn)元,月初庫(kù)存外購(gòu)糧食白酒買(mǎi)價(jià)98萬(wàn)元,月末庫(kù)存外購(gòu)糧食白酒買(mǎi)價(jià)40萬(wàn)元,。該廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A.95.60
B.102.57
C.112.57
D.121.00【答案】ACU4B3F3D7W7E2T3HB8C1F1O2I7W9R3ZR6S5W5C8K9Z1D763、根據(jù)個(gè)人基本醫(yī)療保險(xiǎn)的現(xiàn)行政策,城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)基數(shù)按照上年當(dāng)?shù)芈毠て骄べY()為依據(jù)。
A.下限為50%,上限為400%
B.下限為60%,上限為400%
C.下限為50%,上限為300%
D.下限為60%,上限為300%【答案】DCC7S5O1Z6B1D7J3HC8K9Z4P10S2N2B4ZY9M8S5S6C9E3Q764、除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存()年。
A.1
B.3
C.5
D.10【答案】DCB4G6W7Z1Y10P6T7HA1F6K10D2S4B2Z5ZX6Z3V5Q3E10A4H665、2019年1月1日起,保險(xiǎn)企業(yè)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)和傭金支出不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的()的部分,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除;超過(guò)部分,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。
A.15%
B.10%
C.18%
D.5%【答案】CCX4A5H5R9C4V4G10HO5W6V7V9E5N9M3ZV3W10B10U7P6T4G466、納稅人當(dāng)期的貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)后,不足以繳納稅款時(shí),可以按規(guī)定程序向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理()。
A.減征稅款
B.豁免應(yīng)納稅款
C.提供納稅擔(dān)保
D.延期繳納稅款【答案】DCX2S9Z7B7L4K1W1HL4B5L10S9K10B1J8ZS4R10M3P4B7U9U367、(2015年真題)關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法,正確的是()。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)
C.納稅人計(jì)算機(jī)輸出的完整的書(shū)面會(huì)計(jì)記錄,不可視同會(huì)計(jì)賬簿
D.除另有規(guī)定外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCL10B2M1L4Z3T7T2HZ1V3S2U4D8A2W10ZX7G8H10L1I5C2K668、稅務(wù)行政復(fù)議中的被申請(qǐng)人是指()
A.被稅務(wù)機(jī)關(guān)委托的代征人
B.與申請(qǐng)人存在控股關(guān)系的上級(jí)單位
C.以共同名義與稅務(wù)機(jī)關(guān)共同作出處罰決定的其他組織
D.作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)【答案】DCP2D3T4H1Y2Q4I6HS5O3N5Q10R3D6A10ZQ2Q9N10M8K10H7B769、某商業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年4月銷(xiāo)售服裝取得含稅收入8萬(wàn)元,銷(xiāo)售副食品取得含稅收入12萬(wàn)元,視同銷(xiāo)售小電器取得含稅收入2萬(wàn)元。5月7日,向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅納稅申報(bào)表中(納稅期限為1個(gè)月),“應(yīng)稅貨物銷(xiāo)售額”欄中合計(jì)金額是()萬(wàn)元。
A.6.90
B.12.07
C.17.24
D.19.47【答案】DCB2E10V9G2N3Y2O10HA6F8J4Z2R9O4L2ZY8V6H10Z10G10V10W670、下列土地中,免征城鎮(zhèn)土地使用稅的是()。
A.企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)公共綠化用地
B.公園內(nèi)附設(shè)照相館使用的土地
C.生產(chǎn)企業(yè)使用海關(guān)部門(mén)的免稅土地
D.公安部門(mén)無(wú)償使用鐵路企業(yè)的應(yīng)稅土地【答案】DCN7F3O8F10R10J1C8HR2P10T1O6Z1A3P5ZB1T2G7O7P10S2K471、稅務(wù)師事務(wù)所承接企業(yè)所得稅匯算清繳業(yè)務(wù),下列表述中正確的是()。
A.業(yè)務(wù)的核心是納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額的計(jì)算
B.業(yè)務(wù)的行為主體是鑒證人
C.僅對(duì)被鑒證人匯算清繳的合理性提出專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)
D.鑒證事項(xiàng)包括交易處理、會(huì)計(jì)處理和稅務(wù)處理【答案】DCQ4P10C3F6I5L4Q2HA6K4P3Z1W9N9K10ZL2O7G4E10Q1J8C272、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定,稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類(lèi)的形式不包括()。
A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客
B.電子郵件、電子簽名
C.評(píng)論性證言
D.手機(jī)短信【答案】CCK7Z9W1F8B4T9V5HV8E3R10J9S7O3J2ZS2J1R8Q1R1E9D1073、稅務(wù)師代理企業(yè)的會(huì)計(jì)報(bào)表審查的內(nèi)容不包括()。
A.資產(chǎn)負(fù)債表
B.利潤(rùn)表
C.現(xiàn)金流量表
D.財(cái)務(wù)預(yù)算表【答案】DCK2N9B2V8N10N9N1HR4X7J7T9I8L3H7ZL6A4S4L1Z7W9E674、下列關(guān)于土地增值稅中“其他扣除項(xiàng)目”的說(shuō)法不正確的是()。
A.允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)成本之和,加計(jì)20%扣除
B.對(duì)取得土地使用權(quán)后,未進(jìn)行開(kāi)發(fā)即轉(zhuǎn)讓的情形,也可以加計(jì)扣除
C.只適用于從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的納稅人,除此之外的其他納稅人不適用
D.對(duì)于縣級(jí)及縣級(jí)以上人民政府要求房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)在售房時(shí)代收的各項(xiàng)費(fèi)用,如果代收費(fèi)用作為轉(zhuǎn)讓收入計(jì)稅的,在計(jì)算扣除項(xiàng)目金額時(shí),可予以扣除,但不允許作為加計(jì)20%扣除的基數(shù)【答案】BCB3Y3A4W9S5N1K4HC1L1I1E7H5U5C1ZM8P7P10C2N10B8J675、下列專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中,可以由夫妻雙方分別按扣除標(biāo)準(zhǔn)的50%扣除的是()。
A.子女教育支出
B.住房租金支出
C.贍養(yǎng)老人支出
D.大病醫(yī)療支出【答案】ACM7D2Q5P6D9H1W9HE7M7W8U4H7S4O6ZK3M7Q9K3S1D2R576、復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理復(fù)議申請(qǐng)之日起()日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人。
A.15
B.30
C.60
D.90【答案】CCA7K1W5V1S10Z2W10HX9J4J5T8T6Q2D2ZP7Z2Y1A8F7U8P377、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立,注冊(cè)資本200萬(wàn)元(應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足),注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元,7月1日又到位40萬(wàn)元,其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元,年利率7%,貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75【答案】ACE3G6S9X9Y9T1I3HS10R7B7N6L5I3F10ZN9P1M8A10I10Y1K1078、自2018年5月1日起,增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額()。
A.200萬(wàn)元及以下
B.300萬(wàn)元及以下
C.500萬(wàn)元及以下
D.800萬(wàn)元及以下【答案】CCF6V1O10M3C9C9Q7HE2W7W6Y6J7H8G10ZK2F2D8R6G10X1S779、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場(chǎng)進(jìn)行商品交換,用5箱折價(jià)10萬(wàn)元(不含稅)高檔化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬(wàn)元,平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬(wàn)元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為15%)
A.0
B.2.25
C.1.875
D.4.50【答案】BCO10M3I1V7Z5A10L6HP7J6A1O8N3D4G4ZC1D10E4M4H10Z1P180、某公司為增值稅一般納稅人,2020年1月購(gòu)進(jìn)用于辦公的汽車(chē)2輛,取得的機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價(jià)稅合計(jì)金額為16萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)辦公電腦8臺(tái),取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的價(jià)稅合計(jì)金額5萬(wàn)元,業(yè)務(wù)部員工出差報(bào)銷(xiāo)高鐵票票面金額共計(jì)1500元,則該公司1月可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額是()元。
A.24159.29
B.24283.15
C.5876.07
D.5752.21【答案】BCQ6M6U1O9U1G2H6HG2G3C10O9U6B3F6ZI1M1O5A6Q2C6Z981、關(guān)于符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,某企業(yè)2019年獲得600萬(wàn)元技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得,則該企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額是()萬(wàn)元。
A.50
B.100
C.250
D.500【答案】ACP1T3Z9M8P10U7G9HC3O7C7E10N3L1L1ZK3U9X8S5G8C4C582、稅務(wù)行政訴訟實(shí)行()。
A.一審終審制
B.二審終審制
C.三審終審制
D.再審終審制【答案】BCZ2H7J3N8C6F8M10HZ2G7Q4Z10M6O7F6ZH6S4U5I5V4J4L283、根據(jù)企業(yè)所得稅規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不作為職工福利費(fèi)支出的是()。
A.探親假期補(bǔ)助
B.供暖費(fèi)補(bǔ)貼
C.職工困難補(bǔ)貼
D.職工交通補(bǔ)貼【答案】ACX3C10U1U8L7H5D5HW9Q5B6G6A9W7L6ZD2B7U10T7S6C2R484、(2017年真題)企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】ACG8N10J9M4M8I7L3HQ9N6K5N4N3J10C4ZQ8O7V9S6Z8C4M185、納稅信用指標(biāo)不包括()。
A.納稅人信用歷史信息
B.稅務(wù)內(nèi)部信息
C.外部信息
D.納稅人關(guān)聯(lián)方信息【答案】DCF6S8F1C3O7N9L8HI2W1W10H8E3F9E9ZH8D6F7D9C4U6Z186、下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中,不正確的是()。
A.行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出行政復(fù)議決定,應(yīng)當(dāng)制作行政復(fù)議決定書(shū),并加蓋行政復(fù)議機(jī)關(guān)印章
C.行政復(fù)議決定書(shū)一經(jīng)送達(dá),即發(fā)生法律效力
D.情況復(fù)雜,不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的,經(jīng)行政復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn),可以適當(dāng)延期,并告知申請(qǐng)人和被申請(qǐng)人,但是延期不得超過(guò)10日【答案】DCS9L5K2W9U8P8X9HC5W10H4A5U5D9I3ZC7V7X5O1P9H6X187、(2018年)2020年5月20日,某食品廠(chǎng)支付10800元從某小規(guī)模納稅人處購(gòu)得一批農(nóng)產(chǎn)品(用于生產(chǎn)13%稅率的食品)并取得增值稅普通發(fā)票,則該農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.314.56
B.943.69
C.1048.54
D.0【答案】DCH8O4O1J7F1R1E4HZ2S6Q6I9V10F7O6ZP7J10U8T2H7F8I788、下列關(guān)于稅務(wù)司法鑒定服務(wù),說(shuō)法錯(cuò)誤的是()
A.受托的稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)完成后,稅務(wù)師事務(wù)所和鑒定人應(yīng)當(dāng)按照統(tǒng)一規(guī)定的文本格式制作稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)
B.稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)鑒定檔案屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,應(yīng)當(dāng)至少保存5年
C.稅務(wù)司法鑒定意見(jiàn)書(shū)不應(yīng)包含鑒定人未取得相應(yīng)證據(jù)而主觀(guān)臆斷事實(shí)
D.稅務(wù)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自稅務(wù)司法鑒定委托書(shū)生效之日起30個(gè)工作日內(nèi)完成委托事項(xiàng)的鑒定【答案】BCA4T10K10N6G10C10T6HJ5Y3F10W5G4K6Z3ZI6A5R9W6K4Q9A789、某外商投資公司自行申報(bào)以30萬(wàn)元從境外關(guān)聯(lián)公司購(gòu)入一批產(chǎn)品,又將這批產(chǎn)品以28萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給另一無(wú)關(guān)聯(lián)公司。假定該公司的銷(xiāo)售毛利率為20%,企業(yè)所得稅稅率為25%,按再銷(xiāo)售價(jià)格法計(jì)算,該銷(xiāo)售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為()。
A.6720元
B.8400元
C.9000元
D.14000元【答案】DCN6L8O5K7Y2I9L7HP7E10B8C8P1J8O8ZV7W9U5I10M7M9H490、某商場(chǎng)(中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金銀首飾經(jīng)營(yíng)單位)為增值稅一般納稅人,2020年6月采取以舊換新方式銷(xiāo)售金戒指20枚,每枚新金戒指的零售價(jià)格為12500元,每枚舊金戒指作價(jià)6800元,每枚金戒指取得差價(jià)款5700元;取得首飾修理費(fèi)共計(jì)16570元(含稅)。該商場(chǎng)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅()元。
A.16662.06
B.15021.33
C.18971.71
D.36768.28【答案】BCE6W10Z6I5L6F4O9HI7C9D9L1Q8O10P7ZZ3Z8I6N7M3P5S391、下列關(guān)于涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)的法律關(guān)系,表述錯(cuò)誤的是()。
A.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)、稅收策劃、涉稅鑒證、納稅情況審查四大類(lèi)業(yè)務(wù),必須由具有稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所資質(zhì)的涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事,相關(guān)文書(shū)應(yīng)由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師簽字,并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任
B.涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系可以以書(shū)面、口頭或者其他形式確立
C.委托人提供虛假的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料,造成涉稅服務(wù)錯(cuò)誤的,涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)在服務(wù)期限內(nèi)可單方終止服務(wù)
D.由于客觀(guān)原因,需要延長(zhǎng)完成協(xié)議時(shí)間的,可以變更涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)關(guān)系【答案】BCN9H3A9R2X4A10Q5HO6J9I8G2F1L4S1ZT3G4Z1C7D6C5K892、假設(shè)A有限責(zé)任公司2019年1月1日成立,注冊(cè)資本200萬(wàn)元(應(yīng)于成立之日起一個(gè)月內(nèi)繳足),注冊(cè)時(shí)一次性到位資金120萬(wàn)元,7月1日又到位40萬(wàn)元,其余資金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日從銀行取得貸款100萬(wàn)元,年利率7%,貸款期限1年。則A公司2019年度不得扣除的利息費(fèi)用為()萬(wàn)元。
A.3.27
B.3.25
C.2.25
D.2.75【答案】ACF3X3D8T7U3G6T10HY6W10Z6C4F5G9F6ZZ5W4J1B7K7S1X293、()是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)最常見(jiàn)、最主要的涉稅事項(xiàng),也是一般稅務(wù)咨詢(xún)服務(wù)的重點(diǎn)。
A.稅收政策適用咨詢(xún)
B.稅收程序適用咨詢(xún)
C.稅收會(huì)計(jì)適用咨詢(xún)
D.稅收動(dòng)態(tài)適用咨詢(xún)【答案】ACZ10Z9M8U6X3U9C6HQ1C4A4I6L1H5Q4ZU4U10V10O10U1W6J194、下列各項(xiàng)屬于應(yīng)當(dāng)終止行政復(fù)議的情形的是()。
A.被申請(qǐng)人因不可抗力,不能參加行政復(fù)議的
B.行政復(fù)議機(jī)關(guān)因不可抗力原因暫時(shí)不能履行工作職責(zé)的
C.案件涉及法律適用問(wèn)題,需要有權(quán)機(jī)關(guān)作出解釋或者確認(rèn)的
D.作為申請(qǐng)人的公民喪失參加行政復(fù)議的能力,尚未確定法定代理人參加行政復(fù)議超過(guò)60日的【答案】DCR5M4O6J6C9A3D2HN9F6S6N1S3R6E4ZF2L5N6W5I6F10B695、(2019年)2018年度某企業(yè)購(gòu)進(jìn)房產(chǎn)繳納印花稅,下列會(huì)計(jì)核算中正確的是()。
A.借:管理費(fèi)用貸:銀行存款
B.借:固定資產(chǎn)貸:銀行存款
C.借:固定資產(chǎn)貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅
D.借:稅金及附加貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交印花稅貸:銀行存款【答案】DCK8D10K8K10G3T6B1HL2L5B1A9Q1G8P10ZM4H10Y10L6K4H9Y296、下列關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的表述中,不正確的是()。
A.購(gòu)買(mǎi)的房屋以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B.接受贈(zèng)與的房屋由稅務(wù)機(jī)關(guān)參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
C.采取分期付款方式購(gòu)買(mǎi)的房屋參照市場(chǎng)價(jià)格核定計(jì)稅依據(jù)
D.先以劃撥方式取得土地使用權(quán)后,經(jīng)批準(zhǔn)改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的,土地受讓方應(yīng)依法補(bǔ)繳契稅,其計(jì)稅依據(jù)為應(yīng)補(bǔ)繳的土地出讓金和其他出讓費(fèi)用【答案】CCO7L2H7A5F9E3A4HG5B4J6N5Q9M6I7ZB2Z3U5K4V6Q9U997、某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2020年7月將自行開(kāi)發(fā)的商品房作價(jià)500萬(wàn)元對(duì)外投資(開(kāi)發(fā)成本為300萬(wàn)元)。對(duì)該項(xiàng)投資,正確的稅務(wù)處理是()。
A.不需繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
B.以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入,分別按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅、土地增值稅和企業(yè)所得稅
C.不需要繳納增值稅,以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納土地增值稅和企業(yè)所得稅
D.不需要繳納增值稅和土地增值稅,以500萬(wàn)元確認(rèn)為銷(xiāo)售收入計(jì)算繳納企業(yè)所得稅【答案】BCC3V9Y5A8B5Y1V2HB3G3M10Q8B4J5R2ZA8W7K3Z10N7G10A798、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出,按照每個(gè)子女每月()元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。
A.500
B.800
C.1000
D.1200【答案】CCU10S7M8D7B1I9F9HT9U9V9P4T1B1O8ZV4A2Q7T10O6S6S399、下列各項(xiàng)關(guān)于資源稅的表述中,不正確的是()。
A.對(duì)出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅
B.對(duì)進(jìn)口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅
C.開(kāi)采原油過(guò)程中用于加熱的原油免征資源稅
D.開(kāi)采應(yīng)稅產(chǎn)品過(guò)程中因自然災(zāi)害有重大損失的,可由省級(jí)人民政府提出,報(bào)同級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)決定減征或免征資源稅【答案】ACA6E3U2Z6Q4Q9C5HF7J7T3N6Z4S6I4ZP7B2Q2C3N9F8T9100、下列收入應(yīng)按“勞務(wù)報(bào)酬”項(xiàng)目納入綜合所得繳納個(gè)人所得稅的是()。
A.退休后再任職取得的收入
B.在就職單位取得的講課收入
C.證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入
D.個(gè)人購(gòu)買(mǎi)體育彩票取得的中獎(jiǎng)收入【答案】CCJ4L3X6S4I9U4O6HK1I6M10Y4M8Y4W9ZV4M1H4V1X4B9R1101、甲家電生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2020年6月向乙商場(chǎng)銷(xiāo)售一批家電,貨物發(fā)出時(shí)由甲企業(yè)代乙商場(chǎng)向承運(yùn)方丙運(yùn)輸公司(增值稅一般納稅人)支付含稅運(yùn)費(fèi)10900元,丙公司開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票抬頭為乙商場(chǎng),甲企業(yè)將此發(fā)票轉(zhuǎn)交給了乙商場(chǎng)。下列關(guān)于甲家電企業(yè)支付代墊運(yùn)費(fèi)的賬務(wù)處理,正確的是()。
A.借:應(yīng)收賬款——乙商場(chǎng)10900貸:其他業(yè)務(wù)收入10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)900
B.借:其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)900貸:銀行存款10900
C.借:其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10900貸:銀行存款10900
D.借:其他應(yīng)收款——乙商場(chǎng)10000貸:銀行存款10000【答案】CCX8O4L8O9A8Z7X3HK5I1M5P6P1U5Q9ZY8L10D2V7Y3B5N7102、下列關(guān)于疫情期間稅收優(yōu)惠的說(shuō)法,正確的是()。
A.自2020年1月1日起,對(duì)參加疫情防治工作的醫(yī)護(hù)人員和物業(yè)人員按照政府規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)取得的臨時(shí)性工作補(bǔ)助和獎(jiǎng)金,免征個(gè)稅
B.自2020年1月1日起,單位發(fā)給個(gè)人用于預(yù)防新型冠狀病毒感染的肺炎的現(xiàn)金,不計(jì)入工資、薪金收入,免征個(gè)稅
C.對(duì)疫情防控重點(diǎn)保障物資生產(chǎn)企業(yè)全額退還增值稅增量留抵稅額
D.疫情防控重點(diǎn)保障物資的具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局確定【答案】CCK2I9A8W2Q9M1M10HF3B7A2K10J6F2X6ZN3F3E6Q4H7N2K7103、下列情形中,()的個(gè)體工商戶(hù)應(yīng)設(shè)立簡(jiǎn)易賬。
A.注冊(cè)資金為25萬(wàn)元
B.汽車(chē)修理修配廠(chǎng)月銷(xiāo)售額為30000元
C.從事食品零售的企業(yè)月銷(xiāo)售額為90000元
D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷(xiāo)售額為70000元【答案】BCX6Q8Q10X10Q5V7O6HV8O6I5Z4Q4K3W2ZD5M7K5D1T4F1U5104、下列資產(chǎn)損失稅前扣除鑒證業(yè)務(wù)的鑒證證據(jù)中,不屬于企業(yè)內(nèi)部證據(jù)的是()
A.企業(yè)的資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表
B.企業(yè)法定代表人對(duì)特定事項(xiàng)真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任的聲明
C.專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定報(bào)告
D.企業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)的鑒定文件【答案】CCI9N1F6S3G5S5K1HT1M3D3Z5X2E5D8ZY3I7U5P8R2S6Z4105、某企業(yè)(一般納稅人)2019年實(shí)際占用土地面積20000平方米,其中企業(yè)廠(chǎng)區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅()元。
A.15000
B.25000
C.40000
D.75000【答案】CCZ1A3B10E3D2F2M8HO2C3A3I7W7A9T3ZG4Z10E10R6W9O10M10106、某出口企業(yè)為增值稅一般納稅人,具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán),出口貨物享受免抵退稅政策。2020年6月該企業(yè)的應(yīng)納稅額為-100萬(wàn)元,免抵退稅額為120萬(wàn)元。則該企業(yè)的賬務(wù)處理為()。
A.借:應(yīng)收出口退稅款100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)20貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)120
B.借:應(yīng)收出口退稅款100貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)100
C.借:應(yīng)收出口退稅款120貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)100應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)20
D.借:應(yīng)收出口退稅款20貸:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)20【答案】ACO3S8K2Z3P4V7V10HU9P4E9S5S3U7G3ZN10X2G6G4U2V5Y10107、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)至少保存()。
A.3年
B.5年
C.10年
D.20年【答案】CCW7L1H6B1C1K5P8HP10N4X7A1Z9V4D1ZL10K1G7Z7T7B7I8108、2020年某軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際發(fā)放的合理工資總額200萬(wàn)元;實(shí)際發(fā)生職工福利費(fèi)35萬(wàn)元、撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)3.5萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)8萬(wàn)元(其中職工培訓(xùn)費(fèi)用4萬(wàn)元);另為職工支付補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)12萬(wàn)元、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)8萬(wàn)元。2020年該企業(yè)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)就上述費(fèi)用應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額()萬(wàn)元。
A.7
B.9
C.12
D.22【答案】BCX5Z4B5H6B8E3B4HV5S10Y5I7V5E2L1ZE4N4O4H8H3E2X5109、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案,除法律、法規(guī)另有規(guī)定外,應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存()年。
A.3
B.5
C.10
D.20【答案】CCU6N2V6F1M6Q8K5HD10Z1U6D5D6X10C4ZM8G8B2Q1I3N10U9110、(2017年真題)企業(yè)處置資產(chǎn)的下列情形中,應(yīng)視同銷(xiāo)售確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入的是()。
A.將資產(chǎn)用于股息分配
B.將資產(chǎn)用于生產(chǎn)另一產(chǎn)品
C.將資產(chǎn)從總機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移至境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)
D.將資產(chǎn)自用轉(zhuǎn)移為經(jīng)營(yíng)性租賃【答案】ACK10K10N3A8I7S7L2HF6T5V3B2E9A4A8ZA10E9D5A7M1B7K1111、下列關(guān)于農(nóng)產(chǎn)品扣稅憑證審核的表述中,錯(cuò)誤的是()。
A.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
B.納稅人購(gòu)進(jìn)用于生產(chǎn)銷(xiāo)售或委托加工9%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品按照9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額
C.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的,可以按照規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅
D.納稅人收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品,并開(kāi)具收購(gòu)發(fā)票的,不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅【答案】DCB3Z6H9J4G8F8U4HG7J4H3O6B7M10X4ZI10I9D7O4I9Q7U10112、境內(nèi)某公司2019年6月取得銷(xiāo)售部門(mén)人員交回的注明本單位員工身份信息的國(guó)內(nèi)航空運(yùn)輸電子客票行程單,行程單上注明票價(jià)800元、燃油附加費(fèi)120元、機(jī)場(chǎng)建設(shè)費(fèi)50元,合計(jì)金額970元,另支付人身保險(xiǎn)費(fèi)30元。該公司當(dāng)月可以計(jì)算抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
A.72
B.75.96
C.80.09
D.82.57【答案】BCX8Z8M4O2E10S2X10HB9A7E6N7K8N2M10ZE5I10N3Q6Z1M7J1113、某油氣田企業(yè)2020年10月開(kāi)采原油1000噸,稠油10噸。當(dāng)月銷(xiāo)售原油500噸,取得不含稅收入1000000元;銷(xiāo)售稠油8噸,取得不含稅收入32000元。當(dāng)期油氣田范圍內(nèi)運(yùn)輸原油過(guò)程中用于加熱的原油2噸。該油氣田企業(yè)2020年10月應(yīng)繳納資源稅()元。(原油資源稅稅率為6%)
A.60000
B.61152
C.61392
D.61920【答案】BCV10Q8X5E10M1W6C4HM7O7F4U3L3D4S10ZM1P9D1U10A3K8K7114、下列關(guān)于退還納稅人多繳稅款的表述中,正確的是()。
A.納稅人發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
B.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的,應(yīng)立即退還
C.稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)多繳稅款但距繳款日期已超過(guò)3年的,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再退還多繳稅款
D.納稅人發(fā)現(xiàn)當(dāng)年預(yù)繳企業(yè)所得稅款超過(guò)應(yīng)繳稅額的,可要求退款并加計(jì)銀行同期存款利息【答案】ACQ6V4U2Y2M6A3W8HD9X4P8X7M4B8R6ZA10W1H8I7F1R9H1115、下列關(guān)于納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù),可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的說(shuō)法,錯(cuò)誤的是()。
A.取得增值稅電子普通發(fā)票的,可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額
B.公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
C.鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%
D.航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%【答案】BCO7R7V5W10A1B2S6HA1N2N8O5F3X9K8ZB1R8Q6B8B1R1K4116、甲化妝品廠(chǎng)為增值稅一般納稅人,2020年1月自產(chǎn)高檔香水精8噸,當(dāng)月移送6噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔香水10噸,將高檔香水全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入180萬(wàn)元;當(dāng)月移送1噸高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)普通護(hù)膚品5噸,將普通護(hù)膚品全部對(duì)外出售取得不含稅銷(xiāo)售收入6萬(wàn)元;剩余的1噸高檔香水精全部出售,取得不含稅銷(xiāo)售收入5萬(wàn)元。已知高檔化妝品適用的消費(fèi)稅稅率為15%,則甲化妝品廠(chǎng)當(dāng)月應(yīng)繳納消費(fèi)稅()萬(wàn)元。
A.6
B.28.5
C.29.65
D.66【答案】BCS8T2S6O4W7P4N10HH6Z5U6V5X5Y9J1ZA2K1I4W4O8I3N3117、實(shí)行定期定額征收的個(gè)體工商戶(hù)在停業(yè)前應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理停業(yè)報(bào)告,停業(yè)時(shí)間不超過(guò)()。
A.3個(gè)月
B.9個(gè)月
C.1年
D.半年【答案】CCY10M10Q9A8Z9M3V3HL6S10U4F9C9U3O6ZP5G3L2I1E9Q5O10118、在納稅評(píng)估中,發(fā)現(xiàn)企業(yè)已進(jìn)行決算的以前年度存在多計(jì)提費(fèi)用的情況,企業(yè)進(jìn)行賬務(wù)調(diào)整處理應(yīng)通過(guò)()科目進(jìn)行反映。
A.借記“利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)”
B.借記“以前年度損益調(diào)整”
C.貸記“以前年度損益調(diào)整”
D.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅”【答案】CCO4L1F10E3Y4P4A3HR9Q8S9Q4U6R5K9ZK1V1P9E7G2A5M5119、對(duì)納稅人的經(jīng)營(yíng)和投資活動(dòng)提供符合稅收法律法規(guī)規(guī)定的納稅計(jì)劃、納稅方案,屬于()涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)。
A.一般稅務(wù)咨詢(xún)
B.專(zhuān)業(yè)稅務(wù)顧問(wèn)
C.稅收策劃
D.納稅情況審查【答案】CCG8G6E6F9W9O9N9HE8V7K2P10V3Q9M8ZI2B6W4A1O2I6M3120、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù),說(shuō)法不正確的是()。
A.對(duì)居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營(yíng)性房產(chǎn),其中自營(yíng)的,依照房產(chǎn)原值減除10%~30%后的余值計(jì)征
B.對(duì)出租房產(chǎn),租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的,免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅
C.對(duì)以房產(chǎn)投資,收取固定收入,不承擔(dān)聯(lián)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的,實(shí)際是以聯(lián)營(yíng)名義取得房產(chǎn)租金,應(yīng)由出租方按租金收入計(jì)繳房產(chǎn)稅
D.融資租賃的房產(chǎn),租賃合同未約定開(kāi)始日的,由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCR7N6A9X8I7C6F3HA5O5G7S4A4W1W3ZC5E3A5G8C6J3P6121、關(guān)于賬簿、憑證管理的說(shuō)法,正確的是()。
A.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)設(shè)置賬簿
B.納稅人聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)涉稅服務(wù)人員代理記賬,須經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批確認(rèn)
C.增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票的紙質(zhì)打印件可以單獨(dú)作為會(huì)計(jì)報(bào)銷(xiāo)憑證入賬歸檔
D.除另有規(guī)定外,賬簿、會(huì)計(jì)憑證等有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】DCN2W10F4N6H5R1J4HX10V8G6Q10O5W4L7ZE10M2P7G8A10Z10W1122、稅務(wù)師接受委托對(duì)某縣城的企業(yè)2019年的企業(yè)所得稅進(jìn)行納稅審核,企業(yè)的營(yíng)業(yè)外支出中列支的捐贈(zèng)支出包括:通過(guò)非營(yíng)利性的社會(huì)團(tuán)體向農(nóng)村義務(wù)教育捐款120萬(wàn)元。企業(yè)利潤(rùn)表中體現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)為620萬(wàn)元,經(jīng)過(guò)稅務(wù)師審核發(fā)現(xiàn),該企業(yè)將一部分廠(chǎng)房出租,含增值稅租金收入157.5萬(wàn)元(選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法),掛在“其他應(yīng)付款”賬上,假設(shè)房產(chǎn)稅的繳納不存在問(wèn)題,此外,企業(yè)將自產(chǎn)貨物作為禮品贈(zèng)送給客戶(hù),賬務(wù)處理為:
A.28.59萬(wàn)元
B.92.31萬(wàn)元
C.93.51萬(wàn)元
D.120萬(wàn)元【答案】BCY10C10Z6M3X3I8O3HP2F4U2X3U8I8G7ZO4U6A8W6B3V7C3123、王某經(jīng)營(yíng)的面包超市(所售面包均由王某從工廠(chǎng)進(jìn)貨)月銷(xiāo)售額基本維持在10萬(wàn)元到15萬(wàn)元,則王某應(yīng)建立()。
A.簡(jiǎn)易賬
B.復(fù)式賬
C.簡(jiǎn)易賬、復(fù)式賬均可
D.不必建立賬簿【答案】BCM4N4Q6M6T3I2Z6HJ8A4W5Q6J6Q1J10ZJ5L6Z2F4P2W7H5124、企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,對(duì)方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人,其支出以()作為稅前扣除憑證。
A.發(fā)票(包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的發(fā)票)
B.付款憑證
C.企業(yè)自制的內(nèi)部憑證
D.合同協(xié)議【答案】ACE5Y1K4M7S10L2B7HV9N8N8O1C2D4W4ZX7W5H8H4P4I3F7125、下列稅務(wù)處理正確的是()。
A.某活動(dòng)板房廠(chǎng)銷(xiāo)售自產(chǎn)活動(dòng)板房并提供安裝服務(wù),應(yīng)該按照銷(xiāo)售貨物繳納增值稅
B.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),其安裝服務(wù)可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅
C.納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù),按照“加工修理修配勞務(wù)”繳納增值稅
D.納稅人提供植物養(yǎng)護(hù)服務(wù),按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅【答案】BCT5H5A2B9Q10S1S6HW3E6C5L6S9Q9E7ZG8C9H10Q4R4H4E6126、涉稅鑒證業(yè)務(wù)報(bào)告應(yīng)當(dāng)由()個(gè)以上具有涉稅鑒證業(yè)務(wù)資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員簽字。
A.1
B.2
C.3
D.5【答案】BCB9M1L3G2S8B1R5HU7H1E3P7J6M2Y8ZO10Z3L6I2N7V5Y6127、企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng),應(yīng)通過(guò)“以前年度損益調(diào)整”科目核算,經(jīng)過(guò)調(diào)整后,應(yīng)將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入()科目。
A.本年利潤(rùn)
B.營(yíng)業(yè)外支出
C.遞延所得稅負(fù)債
D.利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)【答案】DCK3F7H9M9H3Q5T5HD7L5H8Z8H6G2P2ZS8Z6J8M8C2E2P3128、從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自開(kāi)立基本存款賬戶(hù)或者其他存款賬戶(hù)之日起()日內(nèi),向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告其全部賬戶(hù)賬號(hào)。
A.10日
B.15日
C.30日
D.90日【答案】BCX10N1N5F9T2Y7K9HG8Z9K4T4Z1M9Q3ZJ10Z9E2R10X3I9J7129、按照《稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定,欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或大額資產(chǎn)前,應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。其中欠繳稅款數(shù)額較大是指欠繳稅款數(shù)額在()萬(wàn)元以上。
A.2
B.3
C.5
D.10【答案】CCU7I5T10T8Y2T7G3HA10Y3P2H1X7Y1T9ZD8J9Z1W7W9E1U7130、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)的表述不正確的是()。
A.增值稅一般納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其增值稅納稅情況進(jìn)行檢查后,凡涉及增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的,應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)
B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)增銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進(jìn)項(xiàng)稅額或調(diào)減銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額,借記有關(guān)科目,貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”科目
D.全部調(diào)賬事項(xiàng)入賬后應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶(hù)的余額,并對(duì)余額進(jìn)行處理,處理之后“應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅檢查調(diào)整”賬戶(hù)無(wú)余額【答案】CCJ10F3N7R7K9I7Z3HD10C1N4K7X4C8T2ZC6P2U10A2W1M2Q8131、納稅信用等級(jí)A級(jí)的納稅人,可一次領(lǐng)取不超過(guò)()的增值稅發(fā)票用量。
A.1個(gè)月
B.2個(gè)月
C.3個(gè)月
D.半年【答案】CCJ6H10S3F8X7G5C9HL2F9W10U2L4T10G4ZR1M9Y9T6U6F2S8132、(2018年)稅務(wù)師在納稅審核時(shí),發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計(jì)
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