1.稅收及其類型2.依法納稅是公民的義務探究活動一

材料一：在漢語中，“稅”字由“禾”和“兌”兩字組成?！昂獭敝皋r產品，“兌”有送達的意思。英文中的“稅”字“tax”,意指為公共目的向政府支付貨幣。材料二：《中華稅收漫談之稅收史話》中介紹：《說文解字》注：“稅”，從禾從兌，意為交換，指農民交納糧食，國君保護他們的土地和人身安全。探究思考：

請你結合上述材料，概括東西方稅收的共同點。（一）稅收及其種類1.稅收的含義概括東西方稅收的共同點主體目的憑借力量地位國家實現國家職能政治權力法律試一試

從本質上看，稅收是國家為實現其職能，憑借政治權力，依法取得財政收入的基本形式。依據財政收入的基本形式某企業(yè)老板對稅務局局長說：“張局長，我也知道應該依法納稅，可我目前企業(yè)遇到很大困難，能不能給我們企業(yè)的稅收打個折?。蝗绻荒艽蛘?，我也就實在交不起了，我就不交了；要不你們稅務部門給我提供銀行貸款的擔保，我貸出來再交稅?！?/p>

探究思考：如果你是張局長，你將如何答復企業(yè)老板的這三個請求？

探究活動二

1.稅收的基本含義主體目的憑借依據特點地位國家為實現國家的職能政治權力法律無償取得財政收入的基本形式2.稅收的基本特征重點強制性無償性固定性我國自2011年9月1日起，個稅起征點由原來的2000元上調至3500元。工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來28%下降到8%以下，從而使個稅納稅人數由原來約8400萬銳減至約2400萬。個稅改革是否違背稅收的固定性？2.稅收的基本特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要標志項目特征強制性無償性固定性稅利債其他∨∨∨∨∨××××∨具體分析×稅收三個基本特征之間的關系無償性要求強制性保障決定決定固定性緊密聯(lián)系不可分割3.我國稅收的種類流轉稅資源稅所得稅五大種類財產稅行為稅納稅人征稅對象計稅標準增值稅和個人所得稅是影響很大的兩個稅種。自主學習增值稅

個人所得稅

征稅對象

計稅方法

生產經營中的增值額

在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務及進出口貨物的單位和個人

基本稅率為17%特點

避免重復征稅；防止前一生產經營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為作用

避免重復征稅；促進生產專業(yè)化，體現公平競爭；保證財政收入的穩(wěn)定增長個人所得額

在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人按應稅項目不同，分別實行超額累進稅率和比例稅率實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低

是國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現社會公平（建設和諧社會）的有效手段

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納稅人廣州2011年度年所得12萬元以上個人申報超18萬廣州市地稅局發(fā)布2011年度所得12萬元以上個人自行納稅申報數據，截至2012年3月31日，廣州市地方稅務局共受理2011年度年所得12萬元以上個人自行納稅申報166991人，比2010年度的148347人增加18644人，增長12.57%，人均申報年所得額近37萬元，人均年納稅額約5.9萬元，說明高收入人群對稅收貢獻進一步增強。從上述材料中我們可以得到什么啟示？探究活動三

二、依法納稅是公民的基本義務4.為什么要依法納稅？（依法納稅的必要性）（1）我國稅收的性質：我國的國家利益和集體利益、個人利益在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。（2）稅收的作用：稅收是國家財政收入的主要來源，是國家賴依存在和實現其各項職能的物質基礎。（3）依法納稅是公民必須承擔的義務。表現共同點偷稅欠稅騙稅抗稅欺騙隱瞞偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿等，進行虛假的納稅申報拖延時間拖欠欺騙虛列虛報出口貨物數量、價格、自然災害暴力、威脅威脅、圍攻、毆打都是違反稅法的行為，都要受到法律的懲罰方式目的不繳少繳拖欠稅款獲得稅收優(yōu)惠不納稅5.違反稅法的行為（1）廣州市稅務機關發(fā)現海珠區(qū)某公司故意不建立帳簿，隱瞞經營收入和營業(yè)額。（2）增城市新塘鎮(zhèn)某服裝廠以貸款被騙為由，故意拖欠國家稅款28萬元，稅務員多次催繳稅款，該廠以無錢為由拒不繳納稅款。更為嚴重的是該老板伙指令保安打傷了兩名過來檢查的稅務人員。（3）福州市福勝安全用品有限公司在近幾年中，出口勞保手套報關金額6402萬美元，實際成交價為2473萬美元，高報出口3929萬美元；已取得出口退稅款1305萬元。練一練

請分析下列行為是屬于什么違反稅法的行為。偷稅欠稅騙稅抗稅6.如何做到依法納稅？（1）承擔依法納稅的義務，自覺誠信納稅，反對任何違反稅法的行為。（2）公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，關注國家對稅收的征管和使用，對不良行為進行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。(P72)解惑明理

稅收與我無關我納稅我光榮(1)從納稅人的角度講，有些中學生已經成為納稅人。而且，中學生有責任督促其自覺納稅。(2)從消費者角度講，中學生享受著國家財政提供的社會服務，國家稅收的多少，同中學生息息相關。同時中學生也是負稅人,與稅收關系密切。所以，中學生應當成為國家稅收制度的自覺維護者，增強“納稅人”意識，一旦成為納稅人就應自覺履行納稅人義務，行使納稅人權利。

課堂小結稅收及其種類稅收的含義稅收的特征我國稅收的種類依法納稅的必要性違反稅法的四種表現增強“納稅人”意識依法納稅是公民的基本義務

征稅和納稅小知識：納稅人和負稅人納稅人是指稅法規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人負稅人是指實際或最終承擔稅款的單位和個人1.2.我國公民不一定都是直接的納稅人，但都是實際的負稅人。級數全月應納稅所得額稅率（％）１不超過1500元的3２超過1500元的至4500元的部分10３超過4500元的至9000元的部分20４超過9000元的至35000元的部分25５超過35000元的至55000元的部分30６超過55000元的至80000元的部分35７超過80000元45工資、薪金所得超額累進稅率表（注：指個人月工資、薪金所得減去3500元以后的余額．）國務院常務會議決定，從2012年1月1日起，先行在上海的交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)等，開展增值稅改革試點，逐步將目前征收營業(yè)稅的行業(yè)，改為征收增值稅。該試點內容主要有兩項：一是在現行增值稅17%標準稅率和13%低稅率基礎上，新增11%和6%兩檔低稅率；二是試點期間原歸屬試點地區(qū)的營業(yè)稅收入，改征增值稅后收入仍歸屬試點地區(qū)。試點行業(yè)原營業(yè)稅優(yōu)惠政策可以延續(xù)，并根據增值稅特點調整。納入改革試點的納稅人繳納的增值稅可按規(guī)定抵扣。目前，服務業(yè)征收營業(yè)稅的稅負水平在5%左右，如果以增值稅替代營業(yè)稅，按照抵扣的增值稅稅制，大體上服務業(yè)整體稅負水平可以降到3%左右?？梢?，以增值稅替代營業(yè)稅，將有利于消除重復征稅的弊端，減輕企業(yè)稅負，促進服務業(yè)轉型升級。上海增值稅改革試點簡要分析說明增值稅改革的必要性和重要性。1.根據國稅總局與財政部的規(guī)定，除廉租房、經濟適用房以外的房地產開發(fā)用地不得減免土地使用稅。這一舉措體現了稅收的_____特征。()A.強制性B.固定性C.無償性D.平等性鞏固練習2.稅收的三個基本特征是緊密相連的，表現為()①稅收的無償性要求它具有強制性②稅收的強制性和無償性決定了它必須具有固定性③三者性質相同，密不可分④三者統(tǒng)一于稅法，缺一不可A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④3.個人所得稅起征點提高直接涉及公民的個人利益，我國自2011年9月1日起，個稅起征點上調至3500元。個人所得稅的顯著特點是()A.體現公平原則，所有企業(yè)和公民都要依法納稅B.體現奉獻精神，不論收入高低，納稅越多越好C.高收入者多納稅，低收入者少納稅D.高收入、低收入和無收入者一視同仁，依法征稅4.隨著信息技術的發(fā)展，越來越多的人在網上開店和網上購物，卻沒有人為網上經營繳稅。網店經營者的行為屬于()A.偷稅B.騙稅C.欠稅D.抗稅5.下列屬于偷稅行為的是①偽造、涂改帳本和票據②威脅、圍攻稅務人員③隱瞞銷售收入和經營利潤④虛報出口貨物數量、價格騙取出口退稅款

A.①③B.①④C.②③D.②④

6.在我國，依法納稅是公民的基本義務，這是因為()①每個公民都是直接的納稅人②國家的興旺發(fā)達、繁榮富強與每一個公民息息相關③國家各項職能的實現，必須以社會各界繳納的各種稅收作為物質基礎④國家利益、集體利益、個人利益始終是一致的A.①②③④B.②③④

C.②③

D.①④

7.材料一：我國自2011年9月1日起，個稅起征點由原來的2000元上調至3500元。新個稅法實施后，月收入低于3500元（扣除“三險一金”后）的工薪族不再繳納個稅。工薪所得納稅人占全部工薪收入人群的比重，由原來28%下降到8%以下，從而使個稅納稅人數由原來約8400萬銳減至約2400萬。材料二：2012年2月20日，國家稅務總局表示，依據《個人所得稅法》規(guī)定，個人在法定節(jié)假日的加班費不屬于國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼津貼，需按照工薪收入納稅。請運用經濟生活的有關知識說明我國個人所得稅調整的意義。1.繼《關于堅決遏制部分城市房價過快上漲的通知》出臺后，財政部又緊鑼密鼓研究并初步規(guī)劃于2012年開征房產稅。下列關于開征房產稅的意義表述不正確的是()A．增加國家財政收入B．引導房地產市場健康發(fā)展，擠壓樓市泡沫C．調節(jié)貧富差距，促進社會和諧D．實行緊縮的貨幣政策，遏止房價過快上漲3.從2011年1月1日開始，新的稅收優(yōu)惠政策開始實行，大學畢業(yè)生創(chuàng)業(yè)每年最高可免稅8000元，這是持續(xù)推進的結構性減稅政策的一個縮影。結構性減稅的意義在于()

①減輕企業(yè)負擔，擴大居民可支配收入②刺激消費需求，拉動內需③遏制出口下滑，促進經濟結構優(yōu)化④優(yōu)化財政支出結構，保增長促民生A.①②③B.②③④C.①③④D.①②④2.隨著2010年我國經濟企穩(wěn)回升基礎日益鞏固，我國稅收收入實現了穩(wěn)步快速增長。這說明()A.稅收的固定性是相對的B.稅收是組織財政收入的基本形式C.經濟發(fā)展水平對稅收收入的影響是基礎性的D.分配政策是影響稅收收入的重要因素4.“納稅誘發(fā)納稅人的一種強烈的關懷，關切那含有你血汗錢的事業(yè)。稅款在交納的那一時刻起，就轉換為一種自覺：這個國家有我一份，時時刻刻考慮這個錢怎么花，花的妥不妥?！毕旅鎸@句話的理解不正確的是()A.公民應積極關注、監(jiān)督國家對稅收的征管和使用B.通過納稅能培養(yǎng)納稅人的“納稅人”意識C.稅收的使用直接關系到國家的發(fā)展和納稅人的利益D.通過納稅使納稅人成為稅收的使用者和管理者5.辨析：社會主義條件下，稅收既取之于民又用之于民，具有為人們謀福利的性質。所以，我國稅收并不具有無償性的特征。

（1）任何社會形態(tài)下的稅收都具有相互聯(lián)系的三個特征：強制性、無償性和固定性。題目認為