珠江投資管理制度財(cái)務(wù)部/2002-05第一章財(cái)務(wù)部工作職責(zé)—、總則財(cái)務(wù)部是公司開發(fā)項(xiàng)目資金運(yùn)作、成本核算與控制的業(yè)務(wù)管理部門。負(fù)責(zé)對(duì)公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)表編制、帳務(wù)處理、費(fèi)用報(bào)銷、借款、預(yù)付款項(xiàng)、資產(chǎn)管理、按揭結(jié)算、貸款融資、債權(quán)債務(wù)、會(huì)計(jì)檔案、財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)進(jìn)行業(yè)務(wù)管理，以確保公司總控制計(jì)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。二、財(cái)務(wù)部工作職責(zé)1、 財(cái)務(wù)計(jì)劃、報(bào)表編制、帳務(wù)處理（1） 根據(jù)公司總控制計(jì)劃目標(biāo)，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃及月度財(cái)務(wù)用款計(jì)劃。（2） 按照本地區(qū)不同公司獨(dú)立開設(shè)銀行，分別設(shè)置帳目，核算損益以及做好報(bào)稅工作，并按要求及控股關(guān)系編制會(huì)計(jì)報(bào)表。2、 費(fèi)用報(bào)銷、借款及預(yù)付款項(xiàng)管理（1） 制定各項(xiàng)費(fèi)用報(bào)銷及審批權(quán)限管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2） 制定部門或員工因公借款（現(xiàn)金）及預(yù)付款項(xiàng)審批管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（3） 制定物資采購(gòu)審批權(quán)限，并監(jiān)督執(zhí)行。3、資產(chǎn)管理（1） 固定資產(chǎn)管理A、 負(fù)責(zé)對(duì)公司購(gòu)置的固定資產(chǎn)增減、變動(dòng)情況統(tǒng)一管理。B、 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)計(jì)算折舊、清查盤點(diǎn)、編制報(bào)表。C、 負(fù)責(zé)對(duì)固定資產(chǎn)的報(bào)廢、變賣、轉(zhuǎn)移、盤盈、盤虧及毀損等統(tǒng)一管理。（2） 現(xiàn)金管理A、負(fù)責(zé)制定現(xiàn)金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。B、 配備專職出納辦理現(xiàn)金收支、現(xiàn)金日記臺(tái)帳登記。C、 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人應(yīng)不定期對(duì)出納經(jīng)管的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行抽查核對(duì)。（3） 銀行存款管理A、 負(fù)責(zé)制定支票領(lǐng)用、簽發(fā)、印鑒使用、保管理制度。B、 嚴(yán)格按合同或工程進(jìn)度，以及付款審批手續(xù)支付款項(xiàng)。C、 銀行存款收付業(yè)務(wù)發(fā)生后應(yīng)及時(shí)登帳，定期與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。嚴(yán)禁出借銀行，嚴(yán)禁公司資金外借給外單位。（4） 外匯資金管理A、制定公司外匯資金管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。B、 公司外匯資金，應(yīng)分別按幣種到國(guó)家外匯管理局指定的銀行開設(shè)及兌換C、 外匯收支必須嚴(yán)格按照國(guó)家外匯管理?xiàng)l例的規(guī)定執(zhí)行，接受外匯管理局監(jiān)管。4、按揭、結(jié)算（1） 負(fù)責(zé)購(gòu)房者按揭貸款的申辦工作。（2） 負(fù)責(zé)購(gòu)房合同的審核、訂金、樓款的收取與結(jié)算。（3） 項(xiàng)目竣工入伙后，對(duì)符合結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入條件的樓宇，每季度結(jié)轉(zhuǎn)一次，并做到合同價(jià)款、發(fā)票金額與實(shí)收售樓款相一致。5、 貸款、融資（1） 負(fù)責(zé)公司借貸款手續(xù)的申辦。（2） 合理利用融資渠道，為公司開發(fā)投資籌措資金。6、 債權(quán)債務(wù)管理（1） 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收、應(yīng)付帳款，以及其他應(yīng)收、應(yīng)付帳款、預(yù)付款、備用金等按單位、具體人列帳登記，定期核對(duì)，及時(shí)催收和清償。（2） 嚴(yán)格審查壞帳損失，建立壞帳銷帳審批制度。7、 會(huì)計(jì)檔案管理（1） 負(fù)責(zé)制定會(huì)計(jì)檔案管理制度，并監(jiān)督執(zhí)行。（2） 負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)憑證及帳頁(yè)須按公司名裝訂成冊(cè)，由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一集中保管。（3） 嚴(yán)格執(zhí)行會(huì)計(jì)檔案借閱、銷毀（超過保管年限）審批手續(xù)。8、 財(cái)務(wù)電腦管理

切實(shí)保障財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)安全，保證資料完整，每天正確備份?？啃?。負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)保養(yǎng)與維修，確保電腦及附屬設(shè)施的穩(wěn)定性、可靠性。加強(qiáng)財(cái)務(wù)電腦資料的性，限定每個(gè)人的操作使用圍。珠江投資管理制度財(cái)務(wù)部/2002-05第二章財(cái)務(wù)管理制度第一條財(cái)務(wù)管理規(guī)定為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，搞好會(huì)計(jì)核算，控制費(fèi)用開支，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，提高企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際，制定本規(guī)定。一、 總則1、 本司實(shí)行集中統(tǒng)一的財(cái)務(wù)管理，即本司及下屬二級(jí)公司、項(xiàng)目公司的會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理職能均由本司財(cái)務(wù)部履行，制訂和建立財(cái)會(huì)人員崗位責(zé)任制，使本司財(cái)務(wù)工作責(zé)任到人。2、 建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)體系，編制年度財(cái)務(wù)計(jì)劃，提供系統(tǒng)、全面、綜合的書面財(cái)務(wù)報(bào)告，定期或不定期地向公司主管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告財(cái)務(wù)狀況，以利公司掌握收支情況及變化趨勢(shì)。3、 帳務(wù)處理的基本原則：凡有企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照的公司，均為獨(dú)立核算單位，其帳目建立按各自適應(yīng)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行，對(duì)外均以獨(dú)立法人出現(xiàn)，統(tǒng)一稅務(wù)管理。公司部以每月月底為結(jié)帳日，下月5號(hào)前完成公司及各二級(jí)公司、項(xiàng)目公司報(bào)表，并按總公司要求上報(bào)，10號(hào)前報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)。4、 貫徹執(zhí)行財(cái)政部發(fā)布的《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)會(huì)計(jì)制度》，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，控制費(fèi)用支出，履行會(huì)計(jì)監(jiān)督，做好資金的計(jì)劃、使用、融通和管理，力求在滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需要和安全的前提下，使資金產(chǎn)生最大收益。5、 嚴(yán)格按審批程序、權(quán)限支付各種款項(xiàng)，對(duì)不符合手續(xù)的付款項(xiàng)目，財(cái)務(wù)部應(yīng)拒絕支付直至手續(xù)完備。6、 加強(qiáng)房地產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理，確定費(fèi)用開支圍和支出審批權(quán)限。7、 參與擬定和審核各類經(jīng)濟(jì)合同，并按合同規(guī)定，有效調(diào)度使用資金，做好新開發(fā)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)可行性分析，檢查和監(jiān)督合同的執(zhí)行。二、 會(huì)計(jì)核算管理1、采用借貸記帳法記帳，權(quán)責(zé)發(fā)生制核算。凡是收益已經(jīng)實(shí)現(xiàn)，費(fèi)用已經(jīng)發(fā)生，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為本期的收益或費(fèi)用入帳。凡是不屬于本期的收益或費(fèi)用，即使款項(xiàng)已在本期收付，也不應(yīng)作為本期的權(quán)益或費(fèi)用處理。一個(gè)時(shí)期的各項(xiàng)收入與其相關(guān)聯(lián)的成本、費(fèi)用都必須在同一時(shí)期入帳。凡是用于增加固定資產(chǎn)而發(fā)生的各項(xiàng)支出都應(yīng)記資本支出，不得計(jì)入費(fèi)用作為收益支出，凡是為了取得收益而發(fā)生的各項(xiàng)支出，都應(yīng)作收益支出，同時(shí)計(jì)入成本、費(fèi)用。2、會(huì)計(jì)期間分為年度、季度和月份，會(huì)計(jì)年度采用公歷年制，自公歷年 1月1日起至12月31日止為一個(gè)會(huì)計(jì)年度。3、 會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。憑證、帳簿、報(bào)表，均用中文書寫。4、 會(huì)計(jì)科目，執(zhí)行房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)制度中所訂的會(huì)計(jì)科目。5、 會(huì)計(jì)報(bào)表，依據(jù)國(guó)家所規(guī)定的會(huì)計(jì)報(bào)表格式的填報(bào)時(shí)間、份數(shù)執(zhí)行。做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、容完整、報(bào)送及時(shí)。公司對(duì)外投資如占被投資企業(yè)資本總額半數(shù)以上，或?qū)嵸|(zhì)上擁有被投資企業(yè)控制權(quán)的，應(yīng)當(dāng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表的保管期限按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。6、 會(huì)計(jì)憑證（1） 使用自制原始憑證和外來原始憑證兩種。自制原始憑證指：工資表、報(bào)銷單、費(fèi)用開支證明單、調(diào)撥單、收款收據(jù)、借款單等。外來原始憑證指：本司與其他單位或個(gè)人發(fā)生業(yè)務(wù)、勞務(wù)關(guān)系時(shí)，由對(duì)方開給本司的憑證、發(fā)票、收據(jù)等。（2） 逐步統(tǒng)一使用電腦復(fù)式記帳。（3） 會(huì)計(jì)憑證保管期限，以及保管期滿需要銷毀時(shí)的手續(xù)，按照會(huì)計(jì)制度執(zhí)行。7、 外幣折算業(yè)務(wù)（1） 采用中國(guó)人民銀行統(tǒng)一公布的市場(chǎng)匯率作為處理外幣業(yè)務(wù)的折合匯率。（2） 采用當(dāng)天匯率作為記帳匯率。（3） 采用按月期末調(diào)整法核算匯兌損益。財(cái)會(huì)人員離職時(shí)，必須辦清交接手續(xù)，并注明交接日期，由主管人員監(jiān)督交接，并由交接雙方簽字。未按規(guī)定辦清交接手續(xù)的財(cái)會(huì)人員，不得離職。三、流動(dòng)資金管理1、管理原則：流動(dòng)資金既要保證需要又要節(jié)約使用，在保證經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)正常需要的前提下，力求節(jié)約資金，以較少的資金占用，取得較大的經(jīng)濟(jì)效果。2、使用的基本要求：加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)、減少流動(dòng)資金的占用。對(duì)商品資金的占用，應(yīng)本著勤儉節(jié)約的原則，盡量壓縮。嚴(yán)格控制辦公家具、用具的購(gòu)置，同時(shí)，要加速資金的結(jié)算，以減少對(duì)流動(dòng)資金的占用。3、財(cái)務(wù)部統(tǒng)管流動(dòng)資產(chǎn)，對(duì)每一筆流動(dòng)資產(chǎn)的開支嚴(yán)格審批程序，并根據(jù)總經(jīng)理的安排調(diào)撥資金。4、請(qǐng)款時(shí)，經(jīng)辦人要認(rèn)真填寫請(qǐng)款單或付款審批表，并附上付款依據(jù)（如合同、收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等）由主管副總經(jīng)理或助理總經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批。5000元以上的開支須由集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)審定，再由財(cái)務(wù)部根據(jù)資金狀況區(qū)分輕重緩急予以開支，各級(jí)審批要本著認(rèn)真負(fù)責(zé)的態(tài)度，出現(xiàn)問題，層層負(fù)責(zé)。5、備用金管理規(guī)定公司備用金管理分為生產(chǎn)性備用金管理和非生產(chǎn)性備用金管理。（1）生產(chǎn)性備用金管理：A:備用金額度：最高限額為50萬(wàn)元；B:備用金申請(qǐng)辦法：由各項(xiàng)目公司根據(jù)項(xiàng)目公司的規(guī)模提出備用金額度申請(qǐng) ,上報(bào)分管經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理審批下?lián)茴~度；C:生產(chǎn)性備用金的使用辦法：備用金為生產(chǎn)性資金，不得作為其他用途，其目的為應(yīng)付生產(chǎn)緊急情況,支付前須經(jīng)項(xiàng)目公司第一負(fù)責(zé)人書面同意,財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，報(bào)總經(jīng)理審批后,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)安排資金,事后二天按公司相應(yīng)制度補(bǔ)辦付款審批手續(xù)，應(yīng)特別注明由備用金付款的情況，所有備用金付款由財(cái)務(wù)部實(shí)行專項(xiàng)審核和登記。D:備用金額度控制：備用金額度實(shí)行滾動(dòng)制，已補(bǔ)齊付款審批手續(xù)的備用金付款歸入正常付款，不再占用備用金額度。（2）非生產(chǎn)性備用金管理：公司員工預(yù)支備用金必須具有業(yè)務(wù)理由，填好借款單由部門經(jīng)理審核，總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)部辦理。預(yù)支后14天必須辦理報(bào)銷手續(xù)，否則作為私人借款而扣取工資。有特殊需要的私事借款不得超過本人月工資額。同時(shí)，每次借款結(jié)帳時(shí)間不應(yīng)超過一個(gè)月，超過一個(gè)月未結(jié)清的應(yīng)以工資抵還，舊欠未結(jié)之前不準(zhǔn)新借。6、現(xiàn)金管理規(guī)定根據(jù)公司及項(xiàng)目公司業(yè)務(wù)圍和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，庫(kù)存現(xiàn)鈔余額在征得銀行同意后，定為2000元人民幣，超過限額部分，當(dāng)天存入銀行，除規(guī)定圍和特殊情況下支出以外，不得在業(yè)務(wù)收入的現(xiàn)金中坐支。（1）現(xiàn)金支付的圍A、 發(fā)放職工及臨時(shí)人員的工資、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助、退休金、支付出差人員必須攜帶的旅差費(fèi)用暫借款。B、 購(gòu)買不具備轉(zhuǎn)帳條件的單位的物品，或支付零星勞務(wù)報(bào)酬。C、 結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星開支。（2）現(xiàn)金收付的手續(xù)和規(guī)定A、 在收付現(xiàn)金時(shí)財(cái)務(wù)人員必須認(rèn)真仔細(xì)審查現(xiàn)金收付憑證是否符合規(guī)定手續(xù)，開支是否符合制度規(guī)定，審批手續(xù)是否完備，是否已由經(jīng)辦人和證明人簽字，是否有齊全、合法的原始憑證。B、 所收付的現(xiàn)金，必須認(rèn)真清點(diǎn)，既要點(diǎn)大數(shù)，也要點(diǎn)細(xì)數(shù)，還要確立復(fù)核制度，以防差錯(cuò)事故。一線營(yíng)業(yè)人員及收款員在面對(duì)顧客收付現(xiàn)金時(shí)，還應(yīng)唱收唱付。C、 在收付現(xiàn)金后，必須在發(fā)票、收付款單據(jù)或原始憑證上加蓋注明日期的“現(xiàn)金收訖”、“現(xiàn)金付訖”字樣的戳記。出納人員還必須及時(shí)根據(jù)憑證，在電腦記載現(xiàn)金日記帳，每筆收付均應(yīng)在當(dāng)天記帳完畢。D、 會(huì)計(jì)人員應(yīng)經(jīng)常核對(duì)現(xiàn)金數(shù)額，每月檢查出納庫(kù)存現(xiàn)金情況，并做出盤點(diǎn)表送交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。保證現(xiàn)金的帳存與實(shí)際庫(kù)存數(shù)相符，嚴(yán)禁以白條抵充庫(kù)存，嚴(yán)禁挪用庫(kù)存現(xiàn)金，發(fā)現(xiàn)庫(kù)存現(xiàn)金的長(zhǎng)余或短缺，應(yīng)立即作出記錄，及時(shí)列帳，并查明原因、明確責(zé)任，按照規(guī)定的審批權(quán)限審核處理。7、銀行存款的管理規(guī)定（1） 市往來單位的應(yīng)收款項(xiàng)，以支票結(jié)算的，應(yīng)在收到支票的當(dāng)天，最遲不得超過第二天，把支票送