文檔編碼:CK2R5V5A9M1——HU9C7X8L6K9——ZV2N7J5K1I5學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載《稅務(wù)會計》課程教案一、教學(xué)要求：

通過本課程的學(xué)習(xí),應(yīng)要求同學(xué)：1、明白我國稅收治理體系；明白增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及治理；了解各稅種的納稅義務(wù)發(fā)生時間及納稅義務(wù)人；明白各稅種的納稅申報及繳納；明白關(guān)稅的征收治理；2、熟識我國現(xiàn)行稅收體系；熟識資源稅、城市愛護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地增值稅、契稅、關(guān)稅等財產(chǎn)稅、行為稅稅種的運算、征收治理及稅收優(yōu)惠等稅制要素的規(guī)定；3、嫻熟把握：稅法的概念、特點及構(gòu)成要素；增值稅應(yīng)納稅額的運算、 出口貨物退〔免〕 稅、進(jìn)口貨物征稅以及增值稅專用發(fā)票的使用及治理； 消費稅、營業(yè)稅的征稅范疇、 應(yīng)納稅額的運算、幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；應(yīng)納稅所得額的運算、稅收優(yōu)惠以及

稅額扣除；個人所得稅的所得來源、確定應(yīng)納所得稅項目、稅收優(yōu)惠、境外所得的

稅額扣除、稅收優(yōu)惠以及稅額扣除；稅收征收治理；本課程的實踐性很強,因此,在教學(xué)過程中,應(yīng)留意理論聯(lián)系實際,加強同學(xué)對稅法知識的懂得與運用才能的培養(yǎng)；通過本課程的教學(xué),使同學(xué)明白和把握我國稅收法律制度的基本原理和基本內(nèi)容,并能依據(jù)稅法的原理、方法進(jìn)行實務(wù)處理；二、課程內(nèi)容第一章 總論教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí),嫻熟把握稅法構(gòu)成要素的全部內(nèi)容；懂得稅收和稅法的關(guān)系；明白我國現(xiàn)行稅法體系；學(xué)習(xí)本章后能夠把所學(xué)學(xué)問運用到各個稅種中；教學(xué)重點：稅法的構(gòu)成要素

教學(xué)難點：對稅率的懂得

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 稅法的概念

一、稅法的定義

二、稅收法律關(guān)系 稅收法律關(guān)系的主體三、稅法的構(gòu)成要素 納稅義務(wù)人,征稅對象四、稅法的分類,客體,權(quán)益義務(wù)的具體內(nèi)容.,征稅環(huán)節(jié),稅目,稅率等要素的具體含義； 流轉(zhuǎn)稅類,所得稅類,財產(chǎn)稅類,資源稅類,行為目的稅類等；五、稅法的作用其次節(jié) 稅法的位置及與其他法律的關(guān)系

一、稅法的位置

二、稅法與其他法律的關(guān)系第三節(jié) 我國稅收的立法原就

一、從實際動身的原就

二、公平原就

三、民主決策的原就

四、原就性與靈敏性相結(jié)合的原就

五、法律的穩(wěn)固性、連續(xù)性與廢、改、立相結(jié)合的原就第四節(jié) 我國稅法的制定與實施學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載一、稅法的制定

稅收法規(guī)的法律級次

二、稅法的實施第五節(jié) 我國現(xiàn)行稅法體系一、我國現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容 現(xiàn)行稅法體系的內(nèi)容,稅法的分類；

二、我國稅收制度的沿革第六節(jié) 我國稅收治理體制

一、稅收治理體制的概念二、稅收立法權(quán)的劃分

三、稅收執(zhí)法權(quán)限的劃分四、稅務(wù)機構(gòu)設(shè)置和稅收征管范疇劃分

屬于國稅系統(tǒng)征收的范疇,屬于地稅系統(tǒng)征收的范疇； 其次章 增值稅會計

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí),明白一般納稅人認(rèn)定的標(biāo)準(zhǔn),嫻熟把握增值稅的運算；懂得增值稅的征稅范疇,熟識有關(guān)增值稅專用發(fā)票的治理規(guī)定；濟行為進(jìn)行增值稅運算的才能；學(xué)習(xí)本章后使同學(xué)具備能依據(jù)納稅人的經(jīng)教學(xué)重點：七種特別銷售行為的銷售額的確定,不得抵扣進(jìn)項稅額的項目；教學(xué)難點：對價外稅的懂得,視同銷售行為；教學(xué)內(nèi)容：

第一節(jié) 征稅范疇及納稅義務(wù)人

一、征稅范疇

現(xiàn)行增值稅的基本征稅范疇以及屬于征稅范疇的一些特別項目和特別行為, 包括視同銷售的幾種特別行為；二、納稅義務(wù)人其次節(jié) 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及治理

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定及治理 小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn),小規(guī)模納稅人的治理；

二、一般納稅人的認(rèn)定及治理一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)、認(rèn)定方法；三、新辦商貿(mào)企業(yè)一般納稅人的認(rèn)定及治理第三節(jié) 應(yīng)納稅額的運算

一、稅率基本稅率,適用低稅率的貨物,小規(guī)模納稅人的征收率；二、銷售稅額的運算

銷售額的確定,七種特別銷售方式下的銷售額；三、進(jìn)項稅額的運算

準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額,不得從銷項稅額中抵扣的進(jìn)項稅額；四、應(yīng)納稅額的運算

運算應(yīng)納稅額的公式,時間限定以及幾個重要規(guī)定；五、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的運算第三節(jié) 出口貨物退（免）稅及進(jìn)口貨物征稅

一、我國的出口貨物退（免）稅基本政策

二、出口貨物退（免）稅的適用范疇

三、出口退稅的運算學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載四、進(jìn)口貨物征稅第四節(jié) 稅收征收治理一、納稅義務(wù)發(fā)生時間

二、納稅期限三、納稅地點

四、納稅申報第五節(jié) 增值稅發(fā)票的適用及治理

一、專用發(fā)票領(lǐng)購使用范疇

二、專用發(fā)票開具范疇三、專用發(fā)票開具要求

四、專用發(fā)票開具時限五、專用發(fā)票與不得抵扣進(jìn)項稅額的規(guī)定

六、開具專用發(fā)票后發(fā)生退貨或銷售折讓的處理 第三章 消費稅會計

教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí),嫻熟把握消費稅的運算；懂得消費稅的納稅環(huán)節(jié)；學(xué)習(xí)本章后使同學(xué)具備能依據(jù)納稅人的經(jīng)濟行為進(jìn)行消費稅運算的才能；教學(xué)重點：消費稅的征稅范疇,銷售、托付加工等環(huán)節(jié)消費稅額的運算；教學(xué)難點：銷售額的確定,已納稅款扣除的運算；教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 征稅范疇及納稅義務(wù)人

一、納稅人

二、征稅范疇

消費稅的稅目；其次節(jié) 應(yīng)納稅額的運算

一、消費稅的稅率 消費稅的三種稅率形式

二、銷售數(shù)量的確定三、從價定率運算方法和從量定額運算方法 計稅依據(jù),外購應(yīng)稅消費品已納稅款的扣除；

四、兼營不同稅率應(yīng)稅消費品兼營、兼有不同稅目、套裝產(chǎn)品等情形的稅務(wù)處理規(guī)定第三節(jié) 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品

一、用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的含義

二、用于其他方面的規(guī)定

三、組成計稅價格的運算組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（ 1－消費稅稅率）第四節(jié) 托付加工應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的運算

一、托付加工應(yīng)稅消費品的確定 托付加工的含義

二、代收代繳稅款的規(guī)定三、組成計稅價格的運算

組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（ 1－消費稅稅率）四、托付加工收回的應(yīng)稅消費品的已納稅款的扣除第五節(jié) 出口應(yīng)稅消費品退（免）稅

一、出口應(yīng)稅消費品退（免）消費稅政策學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載二、出口應(yīng)稅消費品退稅的運算

三、進(jìn)口應(yīng)稅消費品應(yīng)納稅額的運算第六節(jié) 稅收征收治理

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間二、納稅期限

三、納稅地點

四、納稅申報第四章營業(yè)稅會計明白營業(yè)稅的減免；教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí),嫻熟把握營業(yè)稅的運算；懂得營業(yè)稅的征稅范疇；學(xué)習(xí)本章后使同學(xué)具備能依據(jù)納稅人的經(jīng)濟行為進(jìn)行營業(yè)稅運算的才能教學(xué)重點：營業(yè)稅的征稅范疇,營業(yè)額的確定,營業(yè)稅的稅收優(yōu)惠；教學(xué)難點：營業(yè)稅征稅范疇的確定,幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理；教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 征稅范疇及納稅義務(wù)人一、納稅人

納稅義務(wù)人,扣繳義務(wù)人,判定營業(yè)行為是否為境內(nèi)的依據(jù)；二、征稅范疇及稅率

稅目,稅率其次節(jié) 計稅依據(jù)一、計稅依據(jù)

計稅依據(jù)的一般規(guī)定,計稅依據(jù)的具體規(guī)定；二、應(yīng)納稅額的運算第三節(jié) 幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理

一、納稅人兼有不同稅目應(yīng)稅行為二、混合銷售行為

三、兼營應(yīng)稅勞務(wù)與貨物或非應(yīng)稅勞務(wù)行為四、營業(yè)稅與增值稅征稅范疇的劃分第四節(jié) 稅收優(yōu)惠一、起征點

二、稅收優(yōu)惠規(guī)定

免征及減免的有關(guān)項目；第五節(jié) 稅收征收治理

一、納稅義務(wù)發(fā)生時間

二、納稅期限

三、納稅地點四、納稅申報第五章 關(guān)稅會計教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí),要求同學(xué)明白關(guān)稅的基本征稅原理,把握關(guān)稅完稅價格的審定,具備依據(jù)具體經(jīng)濟業(yè)務(wù)正確運算關(guān)稅的才能；教學(xué)重點：進(jìn)口貨物完稅價格的確定

教學(xué)難點：進(jìn)口貨物成交價格的調(diào)整教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 征稅對象及納稅義務(wù)人

一、征稅對象學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載 準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物和物品

二、納稅義務(wù)人

進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的全部人；其次節(jié) 進(jìn)出口稅就一、進(jìn)出口稅就概況

二、稅就商品分類目錄

三、稅就歸類

四、稅率及運用

進(jìn)口關(guān)稅稅率,出口關(guān)稅稅率,特別關(guān)稅第三節(jié) 關(guān)稅完稅價格

一、一般進(jìn)口貨物的完稅價格 以成交價格為基礎(chǔ)的完稅價格,進(jìn)口貨物海關(guān)估價方法；二、特別進(jìn)口貨物的完稅價格加工貿(mào)易進(jìn)口料件及其制成品,保稅區(qū)、出口加工區(qū)貨物,運往境外進(jìn)行修理或加工的貨物；三、出口貨物的完稅價格四、進(jìn)出口貨物完稅價格中的運輸及相關(guān)費用、保險費的運算

五、完稅價格的審定第四節(jié) 應(yīng)納稅額的運算

一、從價稅

二、從量稅

三、復(fù)合稅

四、滑準(zhǔn)稅第五節(jié) 關(guān)稅減免

一、法定減免稅

二、特定減免稅

三、臨時減免稅第六節(jié) 關(guān)稅征收治理

一、關(guān)稅繳納

二、關(guān)稅的強制執(zhí)行 關(guān)稅滯納金的征收,強制征收；

三、關(guān)稅退仍、補征、追征第六章 企業(yè)所得稅會計教學(xué)目的：通過學(xué)習(xí),嫻熟把握企業(yè)所得稅的運算；懂得應(yīng)納稅所得額和會計利潤的關(guān)系；明白稅收優(yōu)惠、資產(chǎn)的稅務(wù)處理；學(xué)習(xí)本章后使同學(xué)具備能依據(jù)納稅人的經(jīng)濟行為進(jìn)行企業(yè)所得稅運算的才能；教學(xué)重點：應(yīng)納稅所得額的運算,聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外所得應(yīng)納所得稅額的運算,企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠；教學(xué)難點：準(zhǔn)予扣除項目的標(biāo)準(zhǔn),聯(lián)營企業(yè)分回利潤、境外所得應(yīng)納所得稅額的運算；教學(xué)內(nèi)容第一節(jié) 征稅范疇及納稅義務(wù)人

一、納稅義務(wù)人二、征稅對象

所得額的確定原就,與會計利潤的區(qū)分聯(lián)系；其次節(jié) 應(yīng)納稅所得額的運算學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載一、稅率

三檔稅率

二、收入的確定 收入確定的基本規(guī)定,收入確定的特別規(guī)定

三、準(zhǔn)予扣除的項目準(zhǔn)予扣除項目的基本范疇,部分扣除項目的具體范疇和標(biāo)準(zhǔn)；四、不得扣除的項目

五、虧損補償

虧損補償?shù)暮x,補償年限和補償來源的規(guī)定；六、關(guān)聯(lián)企業(yè)應(yīng)納稅所得額的確定

七、核定征收

核定征收企業(yè)所得稅的使用范疇,征收方法；資產(chǎn)的稅務(wù)處理第三節(jié)

一、固定資產(chǎn)的計價和折舊

二、無形資產(chǎn)的計價和攤銷

三、遞延資產(chǎn)的扣除第四節(jié) 股權(quán)投資與合并分立的稅務(wù)處理第五節(jié) 稅收優(yōu)惠第六節(jié) 稅額扣除

一、境外所得已納稅額的扣除

境外所得稅稅款扣除限額的運算,定率抵扣的方法；二、境內(nèi)投資所得已納稅額的扣除

分回利潤的仍原,稅收扣除抵免額；第七節(jié) 稅收征收治理

一、征收繳納方法

按年運算,分月或者分季預(yù)繳,年度終了匯算清繳；二、企業(yè)所得稅匯算清繳治理方法

三、納稅地點

四、納稅申報 第七章 個人所得稅會計

教學(xué)目的：通過本章學(xué)習(xí),要求同學(xué)明白個人所得稅的納稅義務(wù)人、所得來源地的認(rèn)定、應(yīng)稅所得項目,熟識各項所得的適用稅率, 能夠嫻熟進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的運算, 把握個人所得稅的運算,并對有關(guān)稅收優(yōu)惠和境外所得稅額扣除, 個人所得稅的申報、扣繳有確定的明白；教學(xué)重點：個人所取得的各項收入的費用扣除標(biāo)準(zhǔn),稅率,運算中的一些特別問題；教學(xué)難點：個人所得稅運算中的一些特別問題

教學(xué)內(nèi)容

第一節(jié) 納稅義務(wù)人

一、居民納稅義務(wù)人居民的含義、納稅義務(wù),臨時離境的標(biāo)準(zhǔn)；二、非居民納稅義務(wù)人

非居民的含義、納稅義務(wù)；其次節(jié) 征稅范疇

一、應(yīng)稅所得項目

十項所得的具體內(nèi)容和確定；二、所得來源的確定學(xué)習(xí)好資料 歡迎下載來源于中國境內(nèi)所得的判定；三、稅率

各項所得適用的稅率；第三節(jié) 應(yīng)納稅所得額的確定

一、費用減除標(biāo)準(zhǔn)

各項來源的收入稅法均規(guī)定了具體的費用減除標(biāo)準(zhǔn)；二、附加減除費用適用的范疇和標(biāo)準(zhǔn)

三、每次收入的確定

四、應(yīng)納稅所得額的其他規(guī)定

將所得用于捐贈的,答應(yīng)從應(yīng)納稅所得額中扣除規(guī)定的比例；第四節(jié) 應(yīng)納稅額的運算

一、工資、薪金所得

二、個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得

三、對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得

四、勞務(wù)酬勞所得

五、稿酬所得

六、特許權(quán)使用費所得

七、利息、股息、紅利所得

八、財產(chǎn)租賃所得

九、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

十、偶然所得

十一