1、 第一條 為了規(guī)人工成本管理，合理地計(jì)劃、使用、控制人工成本，發(fā)揮人力資本的最大潛能，結(jié)合相關(guān)法律、法規(guī)，特制訂本辦法。第二條 本辦法適用于控股公司(包括本部及各鋼鐵子公司)，其他 第二章 人工成本構(gòu)成第三條 人工成本是指企業(yè)在一定時(shí)期，在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)和提供勞務(wù)活動(dòng)中因使用勞動(dòng)力而支付的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的總和。第四條 按我國(guó)勞動(dòng)部頒發(fā)的(1997)261 號(hào)文件規(guī)定，人工成本圍 包括：職工工資總額、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用、職工福利費(fèi)用、職工教育經(jīng)費(fèi)、 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用、職工住房費(fèi)用和其他人工成本支出。其中，職工工資總 第五條 本辦法中人工成本的組成明細(xì)項(xiàng)目，詳見(jiàn)附件四。第三章 組織機(jī)構(gòu)與職責(zé)第六條 為加

2、強(qiáng)人工成本管理，明確各部門相關(guān)職責(zé)，特?cái)M訂機(jī)構(gòu)2、負(fù)責(zé)編制公司年度人工成本預(yù)算、審核，并監(jiān)督執(zhí)行人工成本管4、根據(jù)地法律規(guī)定確定社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)繳納案；5、根據(jù)公司需求以預(yù)算為基礎(chǔ)，合理管控培訓(xùn)、招聘費(fèi)用；6、按期（月度、季度、年度）對(duì)公司人工成本發(fā)生情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、7、依據(jù)制度，跟蹤、評(píng)估各一級(jí)單位人工成本預(yù)算執(zhí)行情況； 析)。 3、根據(jù)人工成本管理的有關(guān)項(xiàng)目建立公司統(tǒng)計(jì)臺(tái)帳，每月對(duì)公司人工 提供相關(guān)數(shù)據(jù)，包括附件四人工成本各項(xiàng)目數(shù)據(jù)及銷售收入利額、主 1、按實(shí)際支出項(xiàng)目，編制福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)等明細(xì)項(xiàng)目的年度預(yù)算； 專業(yè)資料1、制訂勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)用等人工成本管控項(xiàng)目使用的標(biāo)準(zhǔn)和管理規(guī)定；2、編制勞動(dòng)保

3、護(hù)費(fèi)預(yù)算的明細(xì)項(xiàng)目并按預(yù)算管控，按月度對(duì)預(yù)算完3、管控本部門的人工成本總額，對(duì)本部門的人均人工成本及單位產(chǎn) 第四章 人工成本統(tǒng)計(jì)及管理第七條 人工成本的統(tǒng)計(jì)圍：包括建龍生產(chǎn)區(qū)和生產(chǎn)區(qū)、建龍、新第八條 各子公司人力資源處需統(tǒng)計(jì)人工成本所有項(xiàng)目的支出數(shù) 據(jù)，并與財(cái)務(wù)部門結(jié)合項(xiàng)目歸集的會(huì)計(jì)科目。第九條 各子公司發(fā)放到個(gè)人的各類獎(jiǎng)金和津補(bǔ)貼等，均需本公司 人力資源高層主管審核，財(cái)務(wù)部門可發(fā)放。第十條 人工成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表（詳見(jiàn)附件五人工成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表 共5表單，均為月報(bào)，每月對(duì)應(yīng)上月當(dāng)期發(fā)生額。報(bào)表須以公文形式報(bào)1. 人工成本各項(xiàng)目數(shù)據(jù)需對(duì)明細(xì)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，與財(cái)務(wù)對(duì)應(yīng)科目數(shù)據(jù)2. “在建工程”人員的相關(guān)人工費(fèi)用

4、進(jìn)入工程費(fèi)用統(tǒng)計(jì)，“在建工程”人員劃分按照專職工程項(xiàng)目部人員歸入“在建工程”費(fèi)用，兼職工程人員歸入正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)人員口徑統(tǒng)計(jì)；3. “平均人數(shù)”按照含勞務(wù)工和不含勞務(wù)工兩種口徑進(jìn)行統(tǒng)計(jì)；4. “社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi) ”若未按期繳納時(shí)按計(jì)提數(shù)統(tǒng)計(jì)，計(jì)提金額以人 力資源部門提供的數(shù)據(jù)為準(zhǔn)，其他項(xiàng)目均按實(shí)際支出數(shù)統(tǒng)計(jì)； 總額、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、總成本”每月按部管理口徑數(shù)據(jù)填寫（每 ）；6. “工業(yè)增加值 ”按各子公司對(duì)外統(tǒng)計(jì)申報(bào)口徑填寫；7. “激勵(lì)計(jì)劃”納入人工成本總額統(tǒng)計(jì)，但不納入人工成本指標(biāo) 務(wù)處成本室提供本公司人力資源處。第五章 人工成本預(yù)算第十一條 預(yù)算編制原則3、在綜合考慮投入前提下，預(yù)算利潤(rùn)增長(zhǎng)必須高

5、于費(fèi)用增長(zhǎng)，利潤(rùn) 4、考慮人工成本占利潤(rùn)合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力人均創(chuàng)利水平。 第十三條 預(yù)算編制法：采用上下結(jié)合的辦法。自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自下而上層層填報(bào)，逐級(jí)審核、匯 總。以各子公司為主體，根據(jù)人工成本主要評(píng)估指標(biāo)計(jì)劃，各子公司對(duì) 其預(yù)算負(fù)責(zé)，控股公司專業(yè)部門對(duì)預(yù)算提出專業(yè)評(píng)價(jià)建議。 單項(xiàng)獎(jiǎng)金、公司代繳個(gè)稅、解除勞動(dòng)合同補(bǔ)償金等；其中，單項(xiàng)獎(jiǎng) 金總額不得超過(guò)固定工資總額的5%；2、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，指規(guī)定的社會(huì)統(tǒng)籌保險(xiǎn)項(xiàng)目，包括 “四險(xiǎn)一金”(即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、住房公積金等) ， 按管理所屬地區(qū)規(guī)定，結(jié)合實(shí)際情況編制，根據(jù)企業(yè)承擔(dān)數(shù)預(yù)算； 3、福利費(fèi)，主要包括職

6、工的社會(huì)統(tǒng)籌醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)以及按照規(guī)定開(kāi) 支的其他職工福利支出。如：安家費(fèi)、節(jié)日費(fèi)、探親路費(fèi)、體檢費(fèi)、 獨(dú)生子女費(fèi)、喪葬撫恤費(fèi)、意外等商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、其他醫(yī)療費(fèi)、集體 福利事業(yè)補(bǔ)貼、集體福利設(shè)施費(fèi)、交通補(bǔ)貼、就餐補(bǔ)貼、防暑降溫 等保健食品、取暖費(fèi)、住房補(bǔ)貼、員工宿舍等；按實(shí)際支出明細(xì)項(xiàng)4、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)，包括公司購(gòu)買工作服、勞動(dòng)保護(hù)用品等。按實(shí)際5、工會(huì)經(jīng)費(fèi)，包括困難補(bǔ)助、工會(huì)活動(dòng)、工會(huì)年度表彰等，按實(shí)際支出項(xiàng)目預(yù)算，不超過(guò)按薪資總額的2%；9、其他，包括激勵(lì)計(jì)劃、銷售大包干、車改補(bǔ)貼等，激勵(lì)計(jì)劃按第十五條 預(yù)算編制檢討發(fā)揮預(yù)算指導(dǎo)、約束作用，各子公司必須根據(jù)審批后的預(yù)算開(kāi)展日 常經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，每季、年度

7、各子公司根據(jù)預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行情況進(jìn)行分 析、評(píng)估、檢討，形成人工成本評(píng)估報(bào)告（包括與上年同期比較、當(dāng)年 ）， 第十六條 未列入人工成本預(yù)算的計(jì)劃外項(xiàng)目及預(yù)算超支費(fèi)用，需 在人工成本檢討分析中進(jìn)行重點(diǎn)檢討，提出改進(jìn)建議，并經(jīng)本公司人力 資源主管副總審核后，報(bào)控股公司人事行政部人力資源處備案。第六章 人工成本分析指標(biāo)第十七條 人工成本分析指標(biāo)有三類：人工成本總量指標(biāo)、人工成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)、人工成本分析比率型指標(biāo)。1、人工成本總量指標(biāo)反映的是企業(yè)人工成本的總量水平。常用人 均人工成本來(lái)反映企業(yè)人工成本水平的高低。通過(guò)人工成本水平在同行 業(yè)橫向比較，可以判斷企業(yè)人工成本水平在同行業(yè)企業(yè)間的位置，從而2、人工

8、成本結(jié)構(gòu)指標(biāo)是指人工成本各組成項(xiàng)目占人工成本總額 的比例，它可反映人工成本投入構(gòu)成的情況與合理性。其中，工資占人3、人工成本分析比率型指標(biāo)（投入產(chǎn)出指標(biāo)）是進(jìn)行企業(yè)人工成 本分析控制常用的指標(biāo)，是人工成本分析的核心指標(biāo)，主要包括勞動(dòng)分第十八條 人工成本指標(biāo)的控制目標(biāo)：理想的人工成本分析指標(biāo)結(jié) ）， 編制年度預(yù)算時(shí)擬訂次年度人工成本指標(biāo)的目標(biāo)計(jì)劃。第十九條 人工成本指標(biāo)的預(yù)警：控股公司本部每季度匯總分析評(píng) 估各子公司人工成本相關(guān)指標(biāo)，對(duì)人工成本占總成本比重、勞動(dòng)分配率、 人事費(fèi)用率三項(xiàng)指標(biāo)均超過(guò)企業(yè)平均水平或目標(biāo)計(jì)劃的公司發(fā)出預(yù)警通 知，責(zé)成該公司擬訂整改案報(bào)控股公司本部。 定廢止。各子公司不需

9、另行制訂承接制度，但需各子公司人力資源處組第二十一條 第二十二條第二十三條指標(biāo)解釋及說(shuō)明詳見(jiàn)附件三人工成本統(tǒng)計(jì)指標(biāo)手冊(cè) 本制度由控股公司人事行政部人力資源處負(fù)責(zé)本辦法經(jīng)總裁核定后發(fā)布，修訂時(shí)亦同。附件一：人工成本管理流程圖附件二：人工成本管理權(quán)責(zé)表附件三：人工成本統(tǒng)計(jì)指標(biāo)手冊(cè)附件四：人工成本各項(xiàng)目列支會(huì)計(jì)科目明細(xì)表附件五：人工成本統(tǒng)計(jì)報(bào)表(共5)匯總計(jì)統(tǒng)本成工人討檢本成工人匯總計(jì)統(tǒng)本成工人討檢本成工人附件一：人工成本管控流程圖附件一：人工成本管控流程相關(guān)單位人力資源副總控股公司 培訓(xùn)、招聘、薪資等福利、工會(huì)、勞動(dòng)保護(hù)等費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算人工成本預(yù)算NYN評(píng)估建議Y匯總程流算預(yù)本成工人預(yù)算執(zhí)行預(yù)算建檔福利、工會(huì)、勞動(dòng)保護(hù)等相關(guān)數(shù)據(jù)收集招聘等數(shù)據(jù)人工成本報(bào)表NY匯總分析呈送傳閱各單位人工 成本檢討本公司人工成本檢討N人工成本檢討報(bào)告Y集團(tuán)人工成本檢討報(bào)告呈送傳閱 附件二：人工成本管理權(quán)責(zé)表 位