1、【例題】某供熱企業(yè)2010年擁有的生產(chǎn)用房原值5000萬元，全年取得供熱總收入2500萬元，其中直接向居民供熱的收入800萬元。企業(yè)所在省規(guī)定計算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2010年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅( )。A.13.44萬元B.28.56萬元C.42萬元D.60萬元【答案】B【解析】關(guān)于兼營供熱的企業(yè)，可按向居民供熱收取的收入占其生產(chǎn)經(jīng)營總收入的比例劃分征免稅界限。該企業(yè)應(yīng)納房產(chǎn)稅= 5000（1-30%）1.2%（2500-800）2500=28.56（萬元）?！纠}】下列各項中，免征房產(chǎn)稅的有（）。A.個人所有的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B.按政府規(guī)定價格出租的廉租住房C.專業(yè)供熱企業(yè)為居民供熱所

2、使用的廠房及土地D.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房【答案】BCD【解析】個人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅?！纠}】下列各項中，暫免征收房產(chǎn)稅的有（ ）。A.房管部門按政府規(guī)定價格向居民出租的公有住房B.文化體育單位出租的公有住房C.企業(yè)按政府規(guī)定價格向職工出租的單位自有住房D.個人對外出租經(jīng)營的自有住房【答案】AC【解析】AC屬于經(jīng)財政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)范圍，BD中的房產(chǎn)用于經(jīng)營性租賃，屬于應(yīng)納房產(chǎn)稅的房產(chǎn)范圍?！纠}】下列各項中，符合房產(chǎn)稅法有關(guān)規(guī)定的有（）。 A.對按政府規(guī)定價格出租的公有住房和廉租住房，暫免征收房產(chǎn)稅 B.損壞不堪使用的房屋和危險房屋，經(jīng)有關(guān)部門鑒定，在停止

3、使用后免征房產(chǎn)稅 C.在基建工地為基建工地服務(wù)的各種工棚等臨時性房屋，在施工期間免征房產(chǎn)稅 D.因房屋大修導(dǎo)致連續(xù)停用半年以上的，經(jīng)向稅務(wù)部門申報，在房屋大修期間免征房產(chǎn)稅 【答案】ABCD 【解析】以上選項均屬于房產(chǎn)稅的稅收優(yōu)惠?！纠}】下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻規(guī)定的有()。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之月起B(yǎng).自行新建房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從建成之月起C.托付施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之月起D.托付施工企業(yè)建設(shè)的房產(chǎn)，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅【答案】AD【解析】自行新建房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)從建成次日起的房產(chǎn)稅，托付施工企業(yè)建房用于生產(chǎn)經(jīng)營，應(yīng)從辦理驗收手續(xù)

4、次日起納房產(chǎn)稅。【例題】下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻規(guī)定的有（）。A.將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營，從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起繳納房產(chǎn)稅B.托付施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起繳納房產(chǎn)稅C.購置存量房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅D.購置新建商品房，自權(quán)屬登記機(jī)關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起繳納房產(chǎn)稅【答案】BC【解析】A選項是房產(chǎn)稅納稅義務(wù)發(fā)生時刻中唯一的一個從“之月”起計稅的時刻點(diǎn)。選項D：納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納房產(chǎn)稅?！纠}】下列各項中,符合城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人規(guī)定的有()。A.擁有土地使用權(quán)的單位和個人是納稅人，但不包括外商投資企業(yè)、外國

5、企業(yè)B.擁有土地使用權(quán)的單位和個人不在土地所在地的，實際使用人和代管人為納稅人C.土地使用權(quán)未確定的或權(quán)屬糾紛未解決的，事實上際使用人為納稅人D.土地使用權(quán)共有的，共有各方差不多上納稅人【答案】BCD【解析】擁有土地使用權(quán)的單位和個人是納稅人。所稱單位，包括國有企業(yè)、集體企業(yè)、私營企業(yè)、股份制企業(yè)、外商投資企業(yè)、外國企業(yè)以及其他企業(yè)和事業(yè)單位、社會團(tuán)體、國家機(jī)關(guān)、軍隊以及其他單位；所稱個人，包括個體工商戶以及其他個人?！纠}】甲企業(yè)（國有企業(yè)）生產(chǎn)經(jīng)營用地分布于A、B、C三個地域，A的土地使用權(quán)屬于甲企業(yè)，面積10000平方米，其中幼兒園占地1000平方米，廠區(qū)綠化占地2000平方米；B的土地

6、使用權(quán)屬甲企業(yè)與乙企業(yè)共同擁有，面積5000平方米，實際使用面積各半；C面積3000平方米，甲企業(yè)一直使用但土地使用權(quán)未確定。假設(shè)A、B、C的城鎮(zhèn)土地使用稅的單位稅額為每平方米5元，甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ ）（2004年）A.57500元 B.62500元 C.72500元 D.85000元【答案】C【解析】企業(yè)辦的幼兒園能與企業(yè)其他用地明確區(qū)分的，免征城鎮(zhèn)土地使用稅；廠區(qū)外公共綠地暫免征收城鎮(zhèn)土地使用稅，但廠區(qū)內(nèi)綠化用地不免征城鎮(zhèn)土地使用稅；與其他單位共用土地按占地面積分?jǐn)偝擎?zhèn)土地使用稅；土地使用權(quán)未確定的，由使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。甲企業(yè)全年應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅=（10000-10

7、00）+5000/2+3000 5=145005=72500（元）?！纠}】下列各項中,應(yīng)征收耕地占用稅的有（）。 A.鐵路線路占用耕地 B.學(xué)校占用耕地 C.公路線路占用耕地 D.軍事設(shè)施占用耕地 【答案】AC 【解析】學(xué)校和軍事設(shè)施占用的耕地免征耕地占用稅?！纠}】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特很多的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額能夠適當(dāng)提高，但提高幅度最多不得超過規(guī)定稅額的一定比例。這一比例是( )。 A.20 B.30 C.50 D.100 【答案】C 【解析】經(jīng)濟(jì)特區(qū)、經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)、人均耕地特很多的地區(qū)，耕地占用稅的適用稅額能夠適當(dāng)提高，但最多不得超過規(guī)定稅額的50%。 【例題】下列各項中，能夠按照當(dāng)?shù)剡m用稅額減半征收耕地占用的是（