1、泓域/扎啤機項目工程咨詢方案扎啤機項目工程咨詢方案目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112442472 一、 流動資金估算應注意的問題 PAGEREF _Toc112442472 h 2 HYPERLINK l _Toc112442473 二、 擴大指標估算法 PAGEREF _Toc112442473 h 3 HYPERLINK l _Toc112442474 三、 建設期利息估算的前提條件 PAGEREF _Toc112442474 h 3 HYPERLINK l _Toc112442475 四、 建設期利息的估算方法 PAGEREF _Toc11244

2、2475 h 4 HYPERLINK l _Toc112442476 五、 建設投資中的增值稅、進項稅額 PAGEREF _Toc112442476 h 4 HYPERLINK l _Toc112442477 六、 比例估算法 PAGEREF _Toc112442477 h 5 HYPERLINK l _Toc112442478 七、 分析原則及基本方法 PAGEREF _Toc112442478 h 6 HYPERLINK l _Toc112442479 八、 重大項目的經(jīng)濟安全影響分析 PAGEREF _Toc112442479 h 8 HYPERLINK l _Toc112442480

3、九、 經(jīng)濟分析與財務分析的異同與聯(lián)系 PAGEREF _Toc112442480 h 14 HYPERLINK l _Toc112442481 十、 經(jīng)濟分析的基本方法 PAGEREF _Toc112442481 h 15 HYPERLINK l _Toc112442482 十一、 政府調(diào)控價格貨物經(jīng)濟價格確定 PAGEREF _Toc112442482 h 16 HYPERLINK l _Toc112442483 十二、 投入產(chǎn)出經(jīng)濟價格的含義 PAGEREF _Toc112442483 h 18 HYPERLINK l _Toc112442484 十三、 項目簡介 PAGEREF _Toc

4、112442484 h 19 HYPERLINK l _Toc112442485 十四、 公司簡介 PAGEREF _Toc112442485 h 23 HYPERLINK l _Toc112442486 十五、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112442486 h 24 HYPERLINK l _Toc112442487 十六、 行業(yè)壁壘 PAGEREF _Toc112442487 h 25 HYPERLINK l _Toc112442488 十七、 必要性分析 PAGEREF _Toc112442488 h 27 HYPERLINK l _Toc112442489 十八、 投資方案

5、 PAGEREF _Toc112442489 h 28 HYPERLINK l _Toc112442490 建設投資估算表 PAGEREF _Toc112442490 h 30 HYPERLINK l _Toc112442491 建設期利息估算表 PAGEREF _Toc112442491 h 31 HYPERLINK l _Toc112442492 流動資金估算表 PAGEREF _Toc112442492 h 32 HYPERLINK l _Toc112442493 總投資及構成一覽表 PAGEREF _Toc112442493 h 33 HYPERLINK l _Toc112442494

6、 項目投資計劃與資金籌措一覽表 PAGEREF _Toc112442494 h 34 HYPERLINK l _Toc112442495 十九、 經(jīng)濟收益分析 PAGEREF _Toc112442495 h 35 HYPERLINK l _Toc112442496 營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表 PAGEREF _Toc112442496 h 36 HYPERLINK l _Toc112442497 綜合總成本費用估算表 PAGEREF _Toc112442497 h 37 HYPERLINK l _Toc112442498 利潤及利潤分配表 PAGEREF _Toc112442498 h

7、 39 HYPERLINK l _Toc112442499 項目投資現(xiàn)金流量表 PAGEREF _Toc112442499 h 41 HYPERLINK l _Toc112442500 借款還本付息計劃表 PAGEREF _Toc112442500 h 44 HYPERLINK l _Toc112442501 二十、 進度計劃方案 PAGEREF _Toc112442501 h 45 HYPERLINK l _Toc112442502 項目實施進度計劃一覽表 PAGEREF _Toc112442502 h 45流動資金估算應注意的問題1投入物和產(chǎn)出物采用不含增值稅銷項稅額和進項稅額的價格時，流

8、動資金估算中應注意將銷項稅額和進項稅額分別包含在相應的收入和成本支出中。2技術改造項目采用有無對比法進行財務分析或經(jīng)濟分析時，其增量流動資金可能出現(xiàn)負值的情況。當增量流動資金出現(xiàn)負值時，對不同方案之間的效益比選應體現(xiàn)出流動資金的變化，以客觀公正反映各方案的相對效益，而對選定的上報方案而言，其增量流動資金只能取零。3項目投產(chǎn)初期所需流動資金在實際工作中應在項目投產(chǎn)前籌措。為簡化計算，項目評價中流動資金可從投產(chǎn)第一年開始安排，運營負荷增長，流動資金也隨之增加，但采用分項詳細估算法估算流動資金時，運營期各年的流動資金數(shù)額應按照上述計算公式分別進行估算，不能簡單地按100%運營負荷下的流動資金乘以投產(chǎn)

9、期運營負荷估算。擴大指標估算法擴大指標估算法簡便易行，但準確度不如分項詳細估算法，在項目初步可行性研究階段可采用擴大指標估算法。某些流動資金需要量小的行業(yè)項目或非制造業(yè)項目在可行性研究階段也可采用擴大指標估算法，擴大指標估算法是參照同類企業(yè)流動資金占營業(yè)收入的比例（營業(yè)收入資金率）、或流動資金占經(jīng)營成本的比例（經(jīng)營成本資金率）、或單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額來估算流動資金。建設期利息估算的前提條件進行建設期利息估算必須先完成以下各項工作：1建設投資估算及其分年投資計劃；2確定項目資本金（注冊資本）數(shù)額及其分年投入計劃；3確定項目債務資金的籌措方式（銀行貸款或企業(yè)債券）及債務資金成本率銀行貸款利率

10、或企業(yè)債券利率及發(fā)行手續(xù)費率等）。建設期利息的估算方法估算建設期利息應按有效利率計息。項目在建設期內(nèi)如能用非債務資金按期支付利息，應按單利計息；在建設期內(nèi)如不支付利息，或用貸款支付利息應按復利計息。項目評價中對借款額在建設期各年年內(nèi)按月、按季均衡發(fā)生的項目，為了簡化計算，通常假設借款發(fā)生當年均在年中使用，按半年計息，其后年份按全年計息。對借款額在建設期各年年初發(fā)生的項目，則應按全年計息。建設期利息的計算要根據(jù)借款在建設期各年年初發(fā)生或者在各年年內(nèi)均衡發(fā)生，采用不同的計算公式。建設投資中的增值稅、進項稅額我國于2009年開始實施增值稅轉型改革，由生產(chǎn)型增值稅轉變?yōu)橄M型增值稅，允許從銷項稅額中抵

11、扣部分固定資產(chǎn)增值稅，同時該可抵扣固定資產(chǎn)進項稅額不得計入固定資產(chǎn)原值。從2016年5月1日起，全面推行營業(yè)稅改征增值稅試點。根據(jù)國務院關于廢止中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例和修改中華人民共和國增值稅暫行條例的決定（國務院令第691號）、財政部、稅務總局關于調(diào)整增值稅稅率的通知（財稅201832號）和關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知（財稅201636號）等規(guī)定，工程項目投資構成中的建筑安裝工程費、設備購置費、工程建設其他費用中所含增值稅進項稅額，應根據(jù)國家增值稅相關規(guī)定實施抵扣。但是，為了滿足籌資的需要，必須足額估算建設投資，為此建設投資估算應按含增值稅進項稅額的價格進行。同時要將可抵扣增

12、值稅單獨列示，以便財務分析中正確計算各類資產(chǎn)原值和應納增值稅。比例估算法比例估算法可分為兩種：（一）以擬建項目的設備購置費為基數(shù)進行估算該方法以擬建項目的設備購置費為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類項目的建筑工程費和安裝工程費占設備購置費的百分比，求出相應的建筑工程費和安裝工程費，再加上擬建項目的其他費用（包括工程建設其他費用和預備費等），其總和即為擬建項目的建設投資。（二）以擬建項目的工藝設備投資為基數(shù)進行估算該方法以擬建項目的工藝設備投資為基數(shù)，根據(jù)同類型的已建項目的有關統(tǒng)計資料，各專業(yè)工程（總圖、土建、暖通、給排水、管道、電氣、電信及自控等）占工藝設備投資（包括運雜費和安裝費）的百分比，求出擬建項

13、目各專業(yè)工程的投資，然后把各部分投資（包括工藝設備投資）相加求和，再加上擬建項目的其他有關費用，即為擬建項目的建設投資。分析原則及基本方法（一）分析原則項目的經(jīng)濟影響分析應遵循系統(tǒng)性、綜合性、定性分析與定量分析相結合的原則。1系統(tǒng)性原則重大項目本身就是一個系統(tǒng)，但從國民經(jīng)濟的全局來看，它又是國民經(jīng)濟這個大系統(tǒng)中的一個子系統(tǒng)。子系統(tǒng)的產(chǎn)生與發(fā)展，對于原有的大系統(tǒng)內(nèi)部結構和運行機制將會帶來沖擊。原有的大系統(tǒng)會由于重大項目的加入而改變原有的運行軌跡或運行規(guī)律。按照系統(tǒng)協(xié)同原理，系統(tǒng)可以按照自身的結構與機制，使得原有的大系統(tǒng)能夠“容忍”或“接納”重大項目的存在。這種協(xié)調(diào)的過程，或者使重大項目與區(qū)域經(jīng)濟

14、融為一體；或者重大項目適當改變自己的結構與機制，以適應區(qū)域經(jīng)濟大系統(tǒng)的運行規(guī)律。而一旦重大項目被排除在區(qū)域或宏觀經(jīng)濟大系統(tǒng)之外，就意味著重大項目的失敗。為了保證重大項目的建設成功和國民經(jīng)濟系統(tǒng)穩(wěn)定運行，應從全局的觀點，用系統(tǒng)論的方法來分析其可能帶來的各方面的影響，尤其是對區(qū)域經(jīng)濟和宏觀經(jīng)濟的影響。2綜合性原則重大項目建設周期長，投資巨大，影響面廣。其在建設期和生產(chǎn)運營期的投入將給原有經(jīng)濟系統(tǒng)的結構（包括產(chǎn)業(yè)結構、投資結構、就業(yè)結構、供給結構、消費結構、價格體系和空間布局等）、狀態(tài)和運行帶來重大的影響。它不僅影響到經(jīng)濟總量，而且影響到經(jīng)濟結構；不僅影響到資源開發(fā)，而且影響到資源利用，人力、物力、

15、財力配置；不僅對局部區(qū)域有影響，而且對國民經(jīng)濟整體產(chǎn)生影響。因此，分析重大項目對區(qū)域和宏觀經(jīng)濟影響要堅持綜合性原則，進行綜合分析。3定量分析與定性分析相結合的原則重大項目對區(qū)域和宏觀經(jīng)濟的影響是廣泛而深刻的，既包括實實在在的有形效果和經(jīng)濟效果，可以用價值型指標進行量化；也包括更大量的無形效果和非經(jīng)濟效果，難以用價值型指標進行量化。對于前者無疑要以定量分析為主，對于后者必須進行定性分析或進行比較性描述，或者用其他類型指標或指標體系進行描述或數(shù)量分析，以便得出可靠結論，為項目決策提供充分依據(jù)。（二）基本方法項目的經(jīng)濟影響分析，可以采用各種指標，通過各種定性和定量分析的方法進行分析評價，但其基本方法

16、包括客觀評價和主觀評價兩種方法。1客觀評價法在對項目的產(chǎn)出與其影響后果進行客觀分析的基礎上，對其影響后果進行預測分析。如通過對項目關聯(lián)對象的產(chǎn)出水平或成本費用變動的客觀量化分析，進一步對項目的區(qū)域經(jīng)濟影響進行量化分析計算。2主觀評價法以真實的或假設的市場行為的可能后果為依據(jù)，通過項目評價人員的主觀判斷，對項目的區(qū)域或宏觀經(jīng)濟影響進行分析評價。這種方法建立在評價人員偏好的基礎之上，是人們根據(jù)對某種后果的認知程度或所占有的信息量，對某種影響的價值進行的主觀判斷。重大項目的經(jīng)濟安全影響分析（一）國家經(jīng)濟安全的內(nèi)涵國家經(jīng)濟安全是國家的經(jīng)濟在不受傷害條件下正常運行、確保本國最根本的經(jīng)濟利益不受傷害的態(tài)勢

17、。主要內(nèi)容包括：一國經(jīng)濟在整體上主權獨立、基礎穩(wěn)固、運行健康、增長穩(wěn)定、發(fā)展持續(xù)；在國際經(jīng)濟生活中具有一定的自主性、防衛(wèi)力和競爭力；不會因為某些問題的演化而使整個經(jīng)濟受到過大的打擊和遭受過多的損失；能夠避免或化解可能發(fā)生的局部或全局性的危機。國家經(jīng)濟安全由國家產(chǎn)業(yè)安全、金融市場安全、國際收支安全、市場體系安全、國家外債安全、財政資金安全等眾多子系統(tǒng)組成。其中與投資項目最密切相關的是國家產(chǎn)業(yè)安全。項目的投資建設活動，可能會影響到相關產(chǎn)業(yè)的安全，進而影響到整個國家的經(jīng)濟安全甚至是國家安全，這種影響可能是正面的，也可能是負面的。（二）國家經(jīng)濟安全影響評價的目的對于可能對國家經(jīng)濟安全產(chǎn)生影響的重大項目

18、，要從維護國家經(jīng)濟安全的高度，對擬建項目的宏觀經(jīng)濟影響進行分析評價，確保項目的投資建設有利于維護國家利益，提高我國相關產(chǎn)業(yè)的國際競爭力，保證國家經(jīng)濟運行免受侵害。（三）國家經(jīng)濟安全影響評價的內(nèi)容與方法國家經(jīng)濟安全影響評價的內(nèi)容包括對經(jīng)濟發(fā)展水平和國際競爭力的分析評價，對資源潛力及其發(fā)展能力的分析評價，對資源、人力資本利用效率的分析評價，對經(jīng)濟發(fā)展空間完整性的分析評價，以及對社會穩(wěn)定和防止、解決社會沖突能力的分析評價等。重大項目對國家經(jīng)濟安全的影響應從產(chǎn)業(yè)技術安全、資源供應安全、資本控制安全、產(chǎn)業(yè)成長安全、市場環(huán)境安全、產(chǎn)業(yè)競爭力安全等方面進行分析評價。1產(chǎn)業(yè)技術安全評價對項目的產(chǎn)業(yè)技術安全，重

19、點從以下方面進行分析評價：項目采用的關鍵技術是否受制于人，是否擁有自主知識產(chǎn)權。對于主要依靠國外進口的核心技術及關鍵部件，是否可能威脅到國家產(chǎn)業(yè)安全；分析運用技術壁壘對項目法人進行保護的能力。技術壁壘指一國以維護國家安全或保護人類健康和安全、保護動植物、保護生態(tài)環(huán)境或防止欺詐行為、保證產(chǎn)品質(zhì)量為由，采取一些強制或非強制性的技術措施，使其成為其他國家商品自由進入該國的障礙。如技術標準與法規(guī)、知識產(chǎn)權、檢驗檢疫措施、環(huán)境保護和勞工標準、合格評定程序、通關程序、包裝和標簽等；分析技術創(chuàng)新能力，包括不斷完善和提高產(chǎn)品的各項技術、環(huán)保、衛(wèi)生、安全等標準，拓寬技術標準覆蓋領域，通過研究、追蹤、借鑒和采用國

20、際標準，縮小本國與國外的差距，促進企業(yè)提高產(chǎn)品質(zhì)量和科技含量，增加低消耗、無污染、高附加值產(chǎn)品生產(chǎn)，保證國家經(jīng)濟、社會、環(huán)境全面協(xié)調(diào)發(fā)展的能力；分析項目涉及的行業(yè)組織和企業(yè)在推動和參與產(chǎn)品技術標準制訂工作方面的參與能力。2資源供應安全評價對于大量消耗重要戰(zhàn)略資源的項目，分析項目建設及運營的資源保證程度；對于需要采取外交、經(jīng)濟、軍事措施以保證供應安全的項目，重點分析資源供應及其對國家經(jīng)濟安全可能產(chǎn)生的影響。重點從以下角度進行分析評價：項目所涉及的資源對國家經(jīng)濟增長的制約程度，評價所在行業(yè)的經(jīng)濟增長對這種資源的依賴程度及資源支撐力；對于依賴國內(nèi)資源供應的項目，分析經(jīng)濟發(fā)展對相關資源的需求增長情況，

21、在礦產(chǎn)資源開發(fā)、利用方面存在的問題，對國民經(jīng)濟具有重要影響的礦產(chǎn)資源如原油、鐵礦石等的自給能力，枯竭型礦產(chǎn)資源的替代能力等；重要資源特別是能源和重要原材料等戰(zhàn)略資源過于依賴進口的，重點分析受全球供求格局和價格變化的影響，包括打破現(xiàn)有壟斷格局、運輸線路安全保障等有關國際政治、外交、軍事等方面可能存在的問題；項目所涉及資源的國際市場變動情況及對我國資源供應的影響，以及可能產(chǎn)生的資源供應風險。3資本控制安全評價對項目的資本控制安全，重點從以下方面進行分析評價：項目涉及的產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)中，對關鍵產(chǎn)業(yè)資本的控制能力，分析評價在關鍵環(huán)節(jié)對外資等其他資本的依賴程度；外資以并購等方式控制我國戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)的項目，分

22、析外資進入的產(chǎn)業(yè)風險；分析由于資本的聚積和擴張可能導致的壟斷、產(chǎn)生不正當競爭等風險；項目的投資方案通過利用國外的資本、市場、技術和人才提升我國相關企業(yè)競爭力等方面的效果。4產(chǎn)業(yè)成長安全評價對項目的產(chǎn)業(yè)成長安全，重點從以下方面進行分析評價：按照科學發(fā)展觀的要求，分析項目所依托的產(chǎn)業(yè)發(fā)展在優(yōu)化結構、提高質(zhì)量和效益方面的作用，確保速度、結構、質(zhì)量、效益相統(tǒng)一；對于幼稚產(chǎn)業(yè)，由于在企業(yè)規(guī)模、研發(fā)能力、產(chǎn)品質(zhì)量、服務水平等方面無法與發(fā)達國家抗衡，離不開國外的先進技術等各種資源，更要在對外開放與產(chǎn)業(yè)安全中尋求平衡，提升研發(fā)創(chuàng)新能力，通過重大項目的實施促進相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展；通過實施重大項目促進產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略協(xié)作關系的

23、建立。戰(zhàn)略協(xié)作是產(chǎn)業(yè)間適應激烈競爭的一種自救方式，對于重新搭建和穩(wěn)定產(chǎn)業(yè)鏈、保證上下游產(chǎn)業(yè)間合理利益，維護產(chǎn)業(yè)安全具有重要作用。通過與上下游產(chǎn)業(yè)建立互利協(xié)作關系，在生產(chǎn)、技術、供應鏈、價格、合資合作、知識產(chǎn)權以及人才方面加強合作，確保產(chǎn)業(yè)成長安全，提高抵御風險能力；項目實施對產(chǎn)業(yè)集中度的影響，包括對現(xiàn)有企業(yè)實施兼并、重組，形成大型企業(yè)集團，加強資本集中，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模經(jīng)濟效益，提高產(chǎn)業(yè)國際競爭力等方面的影響效果。5市場環(huán)境安全評價對項目的市場環(huán)境安全，重點從以下方面進行分析評價：調(diào)查研究國外為了保護本地市場，采用反傾銷等貿(mào)易保護措施和知識產(chǎn)權保護、技術貿(mào)易壁壘等手段，對擬建項目相關產(chǎn)業(yè)發(fā)展設置障

24、礙的情況；項目所在產(chǎn)業(yè)受到進口傾銷等方式損害，市場份額被進口產(chǎn)品不正當競爭所擠占，產(chǎn)業(yè)受到實質(zhì)損害，可能導致企業(yè)停產(chǎn)、倒閉，職工下崗、待業(yè)，產(chǎn)業(yè)發(fā)展受到阻礙，影響到社會再生產(chǎn)良性循環(huán)和產(chǎn)業(yè)安全的情況；對市場準入進行有效控制，避免無序競爭和資源浪費的情況。分析項目投資是否按照國家產(chǎn)業(yè)政策、技術政策、環(huán)保政策、能源政策和科學發(fā)展觀要求，引導調(diào)整和優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結構，規(guī)范競爭秩序，限制、淘汰落后技術，鼓勵優(yōu)勢產(chǎn)業(yè)和高新技術產(chǎn)業(yè)，科學合理地保護和支持國內(nèi)產(chǎn)業(yè)，優(yōu)化市場環(huán)境和競爭秩序的狀況。6產(chǎn)業(yè)競爭力安全評價對項目的產(chǎn)業(yè)競爭力安全，重點分析項目涉及的企業(yè)、行業(yè)組織和政府部門在樹立產(chǎn)業(yè)安全理念，提升產(chǎn)業(yè)國際競

25、爭力等方面的情況，主要包括：擬建項目法人機構在管理創(chuàng)新、成本控制、研發(fā)能力等核心競爭力方面的素質(zhì)，在自主知識產(chǎn)權和自主品牌建設方面的競爭實力、創(chuàng)新基礎和發(fā)展能力；政府主管部門和行業(yè)組織對提升行業(yè)競爭力，特別是在貫徹可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略、市場經(jīng)濟法律體系建設、政府管理和基礎設施方面為企業(yè)創(chuàng)造外部環(huán)境等方面的情況；行業(yè)組織在樹立產(chǎn)業(yè)安全理念，維護國家產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟安全、提升綜合競爭能力等方面的情況。經(jīng)濟分析與財務分析的異同與聯(lián)系（一）經(jīng)濟分析與財務分析的主要區(qū)別1分析角度和出發(fā)點不同。財務分析是從項目的財務主體、投資者甚至債權人角度，分析項目的財務效益和財務可持續(xù)性，分析投資各方的實際收益或損失，分析投資或貸

26、款的風險及收益；經(jīng)濟分析則是從全社會的角度分析評價項目對社會經(jīng)濟的凈貢獻。2效益和費用的含義及范圍劃分不同。財務分析只根據(jù)項目直接發(fā)生的財務收支，計算項目的直接效益和費用，稱為現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出；經(jīng)濟分析則從全社會的角度考察項目的效益和費用，不僅要考慮直接的效益和費用，還要考慮間接的效益和費用，稱為效益流量和費用流量。同時，從全社會的角度考慮，項目的有些財務收入或支出不能作為效益或費用，例如企業(yè)向政府繳納的大部分稅金和政府給予企業(yè)的補貼等。3采用的價格體系不同。財務分析使用預測的財務收支價格體系，可以考慮通貨膨脹因素；經(jīng)濟分析則使用影子價格體系，不考慮通貨膨脹因素。4分析內(nèi)容不同。財務分析包括

27、盈利能力分析、償債能力分析和財務生存能力分析；而經(jīng)濟分析只有盈利性分析，即經(jīng)濟效率分析。5基準參數(shù)不同。財務分析最主要的基準參數(shù)是財務基準收益率，經(jīng)濟分析的基準參數(shù)是社會折現(xiàn)率。6計算期可能不同。根據(jù)項目實際情況，經(jīng)濟分析計算期可長于財務分析計算期。（二）經(jīng)濟分析與財務分析的相同之處1兩者都采用效益與費用比較的理論方法；2兩者都遵循效益和費用識別的有無對比原則；3兩者都根據(jù)資金時間價值原理，進行動態(tài)分析，計算內(nèi)部收益率和凈現(xiàn)值等指標。（三）經(jīng)濟分析與財務分析之間的聯(lián)系經(jīng)濟分析與財務分析之間聯(lián)系密切。在很多情況下，經(jīng)濟分析是在財務分析的基礎之上進行，通常以財務分析中所估算的財務數(shù)據(jù)為基礎進行調(diào)整

28、計算，得到經(jīng)濟效益和費用數(shù)據(jù)。經(jīng)濟分析也可以獨立進行，即在項目的財務分析之前就進行經(jīng)濟分析。經(jīng)濟分析的基本方法1經(jīng)濟分析遵循項目評價的“有無對比”原則，采用“有無對比”方法識別項目的效益和費用。2經(jīng)濟分析采用影子價格（或稱計算價格）估算各項效益和費用。3經(jīng)濟分析采用費用效益分析或費用效果分析方法，尋求以最小的投入（費用）獲取最大的產(chǎn)出（效益或效果）。4經(jīng)濟費用效益分析采用費用效益流量分析方法，計算經(jīng)濟內(nèi)部收益率、經(jīng)濟凈現(xiàn)值等指標，從資源配置角度評價項目的經(jīng)濟效率是否達到要求；經(jīng)濟費用效果分析對費用和效果采用不同的度量方法，計算效果費用比或費用效果比指標。政府調(diào)控價格貨物經(jīng)濟價格確定我國尚有少部

29、分產(chǎn)品或服務，如電、水和鐵路運輸?shù)?，不完全由市場機制決定價格，而是由政府調(diào)控價格。政府調(diào)控價格包括：政府定價、指導價、最高限價等。這些產(chǎn)品或者服務的價格不能完全反映其真實的經(jīng)濟價值。（一）幾種定價方法在經(jīng)濟分析中，往往需要采取特殊的方法測定這些產(chǎn)品或服務的影子價格，包括成本分解法、消費者支付意愿法和機會成本法。1成本分解法成本分解法是確定非外貿(mào)貨物影子價格的一種重要方法，通過對某種貨物的邊際成本進行分解并用影子價格進行調(diào)整換算，得到該貨物的分解成本。分解成本是指某種貨物的生產(chǎn)所需要耗費的全部社會資源的價值，包括各種物料、人工、土地等的投入，各種耗費都需要用影子價格重新計算。另外還包括按資金時間

30、價值原理計算的資金回收費用。具體步驟如下：（1）數(shù)據(jù)準備。列出該非外貿(mào)貨物按生產(chǎn)費用要素計算的單位財務成本。其中主要要素有：原材料、燃料和動力、職工薪酬、折舊費、修理費、流動資金借款利息及其他支出，對其中重要的原材料、燃料和動力，要詳細列出價格、耗用量和金額。列出單位貨物所占用的固定資產(chǎn)原值，以及占用流動資金數(shù)額。調(diào)查確定或設定該貨物生產(chǎn)廠的建設期和建設期各年投資比例。經(jīng)濟壽命期限。壽命期終了時的資產(chǎn)余值。（2）確定重要原材料、燃料、動力、職工薪酬等投入的影子價格，以便計算單位經(jīng)濟費用。（3）對建設投資進行調(diào)整和等值計算。按照建設期各年投資比例，計算出建設期各年建設投資額。（4）用固定資金回收

31、費用取代財務成本中的折舊費。（5）用流動資金回收費用取代財務成本中的流動資金利息。（6）財務成本中的其他科目可不予調(diào)整。（7）完成上述調(diào)整后，計算的各項經(jīng)濟費用總額即為該貨物的分解成本，可作為其出廠影子價格。投入產(chǎn)出經(jīng)濟價格的含義投入產(chǎn)出經(jīng)濟價格通常稱為影子價格，是進行項目經(jīng)濟分析專用的計算價格。影子價格依據(jù)經(jīng)濟分析的定價原則測定，反映項目投入和產(chǎn)出的真實經(jīng)濟價值，反映市場供求關系，反映資源稀缺程度，反映資源合理配置的要求。進行項目的經(jīng)濟分析時，項目的主要投入和產(chǎn)出，原則上應采用影子價格。影子價格理論最初來自于求解數(shù)學規(guī)劃，在求解一個“目標”最大化數(shù)學規(guī)劃的過程中，發(fā)現(xiàn)每種“資源”對于“目標”

32、有著邊際貢獻。即這種“資源”每增加一個單位，“目標”就會增加一定的單位，不同的“資源”有著不同的邊際貢獻。這種“資源”對于目標的邊際貢獻被定義為“資源”的影子價格。經(jīng)濟分析中采用了這種影子價格的基本思想，采取不同于財務價格的影子價格衡量項目耗用資源及產(chǎn)出貢獻的真實價值。影子價格應當根據(jù)項目的投入和產(chǎn)出對社會經(jīng)濟的影響，從“有無對比”的角度研究確定。項目使用了資源，將造成兩種影響：對社會經(jīng)濟造成資源消耗或擠占其他用戶的使用；項目生產(chǎn)的產(chǎn)品及提供的服務，也會造成兩種影響：用戶使用得到效益或擠占其他供應者的市場份額。根據(jù)貨物（廣義的貨物，指項目的各種投入和產(chǎn)出）的可外貿(mào)性，將貨物分為可外貿(mào)貨物和非外

33、貿(mào)貨物；根據(jù)貨物價格機制的不同，分為市場定價貨物和非市場定價貨物。可外貿(mào)貨物通常屬于市場定價貨物。非外貿(mào)貨物中既有市場定價貨物也有非市場定價貨物。土地、勞動力和自然資源有其特殊性，被歸類為特殊投入。在明確貨物類型之后，即可有針對性地采取適當?shù)亩▋r原則和方法。項目簡介（一）項目單位項目單位：xxx集團有限公司（二）項目建設地點本期項目選址位于xxx（以最終選址方案為準），占地面積約83.00畝。項目擬定建設區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設施條件完備，非常適宜本期項目建設。（三）建設規(guī)模該項目總占地面積55333.00（折合約83.00畝），預計場區(qū)規(guī)劃總建筑面積1041

34、57.08。其中：主體工程73066.13，倉儲工程18326.29，行政辦公及生活服務設施9627.28，公共工程3137.38。（四）項目建設進度結合該項目建設的實際工作情況，xxx集團有限公司將項目工程的建設周期確定為12個月，其工作內(nèi)容包括：項目前期準備、工程勘察與設計、土建工程施工、設備采購、設備安裝調(diào)試、試車投產(chǎn)等。（五）項目提出的理由1、不斷提升技術研發(fā)實力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領域的不斷擴大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項目的建設，將支持公司在相關領域投入更多的人力、物力和財力，進一步提升公司研發(fā)實力，加快產(chǎn)品開發(fā)速

35、度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結構，滿足行業(yè)發(fā)展和市場競爭的需求，鞏固并增強公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢競爭地位，為建設國際一流的研發(fā)平臺提供充實保障。2、公司行業(yè)地位突出，項目具備實施基礎公司自成立之日起就專注于行業(yè)領域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競爭優(yōu)勢，行業(yè)地位突出，為項目的實施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎，并且擁有國際先進的生產(chǎn)、檢測設備；在技術研發(fā)方面，公司系國家高新技術企業(yè)，擁有省級企業(yè)技術中心，并與科研院所、高校保持著長期的合作關系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機制，具備進一步升級改造的條件；在營銷網(wǎng)絡建設方面，公司通過多年發(fā)展已建立了良好的營銷服

36、務體系，營銷網(wǎng)絡拓展具備可復制性。桶啤分發(fā)設備是桶裝啤酒在終端實現(xiàn)分發(fā)和飲用所必不可少的專用設備，等同于桶裝水和飲水機的關系。桶裝啤酒一般用于酒吧、酒店、餐廳以及比較大型的聚會場所，通常以容積為50升和30升的大容量為主，10升及以下的桶裝啤酒相對較少，而啤酒如果不能及時喝完很容易變質(zhì)，這就催生了以扎啤機為核心的成套分發(fā)打酒設備的應用，其能夠在保證啤酒不接觸空氣的情況下實現(xiàn)連續(xù)打酒。（六）建設投資估算1、項目總投資構成分析本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資36827.44萬元，其中：建設投資27549.52萬元，占項目總投資的74.81%；建設期利息

37、376.80萬元，占項目總投資的1.02%；流動資金8901.12萬元，占項目總投資的24.17%。2、建設投資構成本期項目建設投資27549.52萬元，包括工程費用、工程建設其他費用和預備費，其中：工程費用23989.46萬元，工程建設其他費用2790.02萬元，預備費770.04萬元。（七）項目主要技術經(jīng)濟指標1、財務效益分析根據(jù)謹慎財務測算，項目達產(chǎn)后每年營業(yè)收入79700.00萬元，綜合總成本費用64621.26萬元，納稅總額7322.92萬元，凈利潤11015.66萬元，財務內(nèi)部收益率21.98%，財務凈現(xiàn)值21103.44萬元，全部投資回收期5.61年。2、主要數(shù)據(jù)及技術指標表主要

38、經(jīng)濟指標一覽表序號項目單位指標備注1占地面積55333.00約83.00畝1.1總建筑面積104157.08容積率1.881.2基底面積33199.80建筑系數(shù)60.00%1.3投資強度萬元/畝324.602總投資萬元36827.442.1建設投資萬元27549.522.1.1工程費用萬元23989.462.1.2工程建設其他費用萬元2790.022.1.3預備費萬元770.042.2建設期利息萬元376.802.3流動資金萬元8901.123資金籌措萬元36827.443.1自籌資金萬元21447.883.2銀行貸款萬元15379.564營業(yè)收入萬元79700.00正常運營年份5總成本費用萬

39、元64621.266利潤總額萬元14687.557凈利潤萬元11015.668所得稅萬元3671.899增值稅萬元3259.8410稅金及附加萬元391.1911納稅總額萬元7322.9212工業(yè)增加值萬元24482.0813盈虧平衡點萬元33409.89產(chǎn)值14回收期年5.61含建設期12個月15財務內(nèi)部收益率21.98%所得稅后16財務凈現(xiàn)值萬元21103.44所得稅后公司簡介（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx集團有限公司2、法定代表人：錢xx3、注冊資本：1030萬元4、統(tǒng)一社會信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機關：xxx市場監(jiān)督管理局6、成立日期：2016-11-67、

40、營業(yè)期限：2016-11-6至無固定期限8、注冊地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡介公司自成立以來，堅持“品牌化、規(guī)?；I(yè)化”的發(fā)展道路。以人為本，強調(diào)服務，一直秉承“追求客戶最大滿意度”的原則。多年來公司堅持不懈推進戰(zhàn)略轉型和管理變革，實現(xiàn)了企業(yè)持續(xù)、健康、快速發(fā)展。未來我司將繼續(xù)以“客戶第一，質(zhì)量第一，信譽第一”為原則，在產(chǎn)品質(zhì)量上精益求精，追求完美，對客戶以誠相待，互動雙贏。公司按照“布局合理、產(chǎn)業(yè)協(xié)同、資源節(jié)約、生態(tài)環(huán)?！钡脑瓌t，加強規(guī)劃引導，推動智慧集群建設，帶動形成一批產(chǎn)業(yè)集聚度高、創(chuàng)新能力強、信息化基礎好、引導帶動作用大的重點產(chǎn)業(yè)集群。加強產(chǎn)業(yè)集群對外合作交流，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)集群在

41、對外產(chǎn)能合作中的載體作用。通過建立企業(yè)跨區(qū)域交流合作機制，承擔社會責任，營造和諧發(fā)展環(huán)境。產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析綜合判斷，我省“十三五”時期機遇和挑戰(zhàn)并存，機遇大于挑戰(zhàn)，總體上仍處于可以大有作為的重要戰(zhàn)略機遇期。要依據(jù)發(fā)展環(huán)境的重大變化和進入新階段的發(fā)展任務，準確把握經(jīng)濟由高速增長向中高增速轉變、動力源頭由要素投入向創(chuàng)新驅(qū)動轉變、區(qū)位觀念由偏遠內(nèi)陸向開放前沿轉變、機遇政策由多重疊加向加速釋放轉變、資源開發(fā)由存量優(yōu)勢向集約利用轉變、環(huán)境條件由基礎薄弱向加快完善轉變、發(fā)展層次由傳統(tǒng)經(jīng)濟向新興產(chǎn)業(yè)轉變、整體形象由落后狀態(tài)向后發(fā)優(yōu)勢轉變的趨勢特征，增強機遇意識、憂患意識、責任意識，趨利避害、主動作為，在轉型升級

42、上取得新突破，在發(fā)展動力上實現(xiàn)新轉換，在化解矛盾上打開新局面，在補齊短板上取得新進展，發(fā)揚“人一之、我十之，人十之、我百之”甘肅精神，弘揚“鐵人”精神、“南梁”精神，帶領和團結全省各族人民艱苦奮斗、開拓進取，不斷開創(chuàng)各項事業(yè)發(fā)展的新局面。行業(yè)壁壘1、技術壁壘啤酒分發(fā)系統(tǒng)設計和設備制造是一項全面系統(tǒng)的工作，需要企業(yè)具備深厚的行業(yè)經(jīng)驗積累、雄厚的研發(fā)力量以及較高的設計能力。因此，該行業(yè)對企業(yè)的綜合能力要求較高。同時，該行業(yè)下游應用處于中高端的消費水平，下游客戶對產(chǎn)品的質(zhì)量、性能穩(wěn)定性、外觀設計、適用性有較高的要求，因此，只有具備豐富的生產(chǎn)經(jīng)驗、成熟的技術和系統(tǒng)化設計服務能力的生產(chǎn)企業(yè)，才能制造出滿

43、足各種客戶需求的高質(zhì)量產(chǎn)品。2、人才壁壘啤酒分發(fā)系統(tǒng)設計和設備制造高度依賴市場研究、技術開發(fā)、項目管理、質(zhì)量管理、原材料采購、生產(chǎn)制造、銷售供貨以及售后服務等方面的專業(yè)人才隊伍，并且人才成長的周期比較長，員工還需要在企業(yè)中經(jīng)過長期生產(chǎn)管理的實踐和鍛煉才能勝任崗位，新進入者難以僅憑市場化招聘個別的專業(yè)人士，建立生產(chǎn)企業(yè)所要求的高素質(zhì)專業(yè)人才團隊。3、資金壁壘面對行業(yè)內(nèi)具有長期技術累計和較強競爭力的外資企業(yè)，產(chǎn)品生產(chǎn)涉及到的模具設計開發(fā)及制造、產(chǎn)品的開發(fā)設計、樣品試制和檢測的成本也較高，國內(nèi)民營企必須加大研發(fā)投入，更新設備儀器，進行產(chǎn)品創(chuàng)新和技術升級。因此，較大的資金投入對新進入的投資者形成了較高

44、的資金壁壘。4、品牌壁壘啤酒分發(fā)設備、太空桶、一體化整機設備等應用于鮮啤、生啤等高端啤酒消費場所，客戶一般具有較高的品質(zhì)和品味要求。因而下游客戶在選擇供應商時，除了考慮產(chǎn)品本身的質(zhì)量和性能外，更關注供應商的品牌和行業(yè)口碑。由于客戶對供應商選擇謹慎，建立了嚴格的供應商考核和準入體系。只有規(guī)模大、聲譽好的企業(yè)才具備競爭力。行業(yè)的新進入者由于沒有業(yè)績和信譽背景，難以取得用戶的信任。品牌知名度和美譽度的建立需要較長時間的技術研發(fā)投入、持續(xù)的產(chǎn)品質(zhì)量改進以及不斷提高的售后服務能力。因此，品牌效應是行業(yè)新進入者與行業(yè)領先企業(yè)競爭的重要壁壘之一。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務發(fā)展需求作為行業(yè)的領先

45、企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度，產(chǎn)品銷售形勢良好，產(chǎn)銷率超過 100%。預計未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項目的建設，公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約，為公司把握市場機遇奠定基礎。2、公司產(chǎn)品結構升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領先水準，提高生產(chǎn)的靈活性

46、和適應性，契合關鍵零部件國產(chǎn)化的需求，才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢，保持公司在領域的國內(nèi)領先地位。投資方案（一）投資估算的依據(jù)本期項目其投資估算范圍包括：建設投資、建設期利息和流動資金，估算的主要依據(jù)包括：1、建設項目經(jīng)濟評價方法與參數(shù)（第三版）2、投資項目可行性研究指南3、建設項目投資估算編審規(guī)程4、建設項目可行性研究報告編制深度規(guī)定5、建設工程工程量清單計價規(guī)范6、企業(yè)工程設計概算編制辦法7、建設工程監(jiān)理與相關服務收費管理規(guī)定（二）項目費用與效益范圍界定本期項目費用界定為工程費用和項目運營期所發(fā)生的各項費用；項目效益界定為運營期所產(chǎn)生的各項收益，并嚴格遵循財務評價過程中費用與效益計算范

47、圍相一致性的原則。本期項目建設投資27549.52萬元，包括：工程費用、工程建設其他費用和預備費三個部分。（三）工程費用工程費用包括建筑工程費、設備購置費、安裝工程費等；工程建設其他費用包括：建設管理費、勘察設計費、生產(chǎn)準備費、其他前期工作費用，合計23989.46萬元。1、建筑工程費估算根據(jù)估算，本期項目建筑工程費為13770.58萬元。2、設備購置費估算設備購置費的估算是根據(jù)國內(nèi)外制造廠家（商）報價和類似工程設備價格，同時參照機電產(chǎn)品報價手冊和建設項目概算編制辦法及各項概算指標規(guī)定的相應要求進行，并考慮必要的運雜費進行估算。本期項目設備購置費為9636.62萬元。3、安裝工程費估算本期項目

48、安裝工程費為582.26萬元。（四）工程建設其他費用本期項目工程建設其他費用為2790.02萬元。（五）預備費本期項目預備費為770.04萬元。建設投資估算表單位：萬元序號項目建筑工程設備購置安裝工程其他費用合計1工程費用13770.589636.62582.2623989.461.1建筑工程費13770.5813770.581.2設備購置費9636.629636.621.3安裝工程費582.26582.262其他費用2790.022790.022.1土地出讓金984.86984.863預備費770.04770.043.1基本預備費377.39377.393.2漲價預備費392.65392.6

49、54投資合計27549.52（六）建設期利息按照建設規(guī)劃，本期項目建設期為12個月，其中申請銀行貸款15379.56萬元，貸款利率按4.9%進行測算,建設期利息376.80萬元。建設期利息估算表單位：萬元序號項目合計第1年第2年1借款1.1建設期利息376.80376.800.001.1.1期初借款余額15379.561.1.2當期借款15379.5615379.560.001.1.3當期應計利息376.80376.800.001.1.4期末借款余額15379.5615379.561.2其他融資費用1.3小計376.80376.800.002債券2.1建設期利息2.1.1期初債務余額2.1.2

50、當期債務金額2.1.3當期應計利息2.1.4期末債務余額2.2其他融資費用2.3小計3合計376.80376.800.00（七）流動資金流動資金是指項目建成投產(chǎn)后，為進行正常運營，用于購買輔助材料、燃料、支付工資或者其他經(jīng)營費用等所需的周轉資金。流動資金測算一般采用分項詳細測算法或擴大指標法，根據(jù)企業(yè)流動資金周轉情況及本項目產(chǎn)品生產(chǎn)特點和項目運營特點，該項目流動資金測算參照同行業(yè)流動資產(chǎn)和流動負債的合理周轉天數(shù)，采用分項詳細測算法進行測算。根據(jù)測算，本期項目流動資金為8901.12萬元。流動資金估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1流動資產(chǎn)36074.0438848.9744

51、398.8255498.531.1應收賬款16233.3217482.0419979.4724974.341.2存貨12625.9213597.1415539.5919424.491.2.1原輔材料3787.784079.144661.885827.351.2.2燃料動力189.39203.96233.10291.371.2.3在產(chǎn)品5807.936254.697148.228935.271.2.4產(chǎn)成品2840.833059.363496.414370.511.3現(xiàn)金2885.923107.923551.904439.881.4預付賬款4328.884661.875327.866659.82

52、2流動負債30288.3232618.1937277.9346597.412.1應付賬款10903.8011742.5513420.0616775.072.2預收賬款19384.5220875.6423857.8729822.343流動資金5785.736230.787120.908901.124流動資金增加5785.73445.06890.111780.225鋪底流動資金10822.2111654.6913319.6516649.56（八）項目總投資本期項目總投資包括建設投資、建設期利息和流動資金。根據(jù)謹慎財務估算，項目總投資36827.44萬元，其中：建設投資27549.52萬元，占項目總

53、投資的74.81%；建設期利息376.80萬元，占項目總投資的1.02%；流動資金8901.12萬元，占項目總投資的24.17%。總投資及構成一覽表單位：萬元序號項目指標占總投資比例1總投資36827.44100.00%1.1建設投資27549.5274.81%1.1.1工程費用23989.4665.14%1.1.1.1建筑工程費13770.5837.39%1.1.1.2設備購置費9636.6226.17%1.1.1.3安裝工程費582.261.58%1.1.2工程建設其他費用2790.027.58%1.1.2.1土地出讓金984.862.67%1.1.2.2其他前期費用1805.164.90

54、%1.2.3預備費770.042.09%1.2.3.1基本預備費377.391.02%1.2.3.2漲價預備費392.651.07%1.2建設期利息376.801.02%1.3流動資金8901.1224.17%（九）資金籌措與投資計劃本期項目總投資36827.44萬元，其中申請銀行長期貸款15379.56萬元，其余部分由企業(yè)自籌。項目投資計劃與資金籌措一覽表單位：萬元序號項目數(shù)據(jù)指標占總投資比例1總投資36827.44100.00%1.1建設投資27549.5274.81%1.2建設期利息376.801.02%1.3流動資金8901.1224.17%2資金籌措36827.44100.00%2.

55、1項目資本金21447.8858.24%2.1.1用于建設投資12169.9633.05%2.1.2用于建設期利息376.801.02%2.1.3用于流動資金8901.1224.17%2.2債務資金15379.5641.76%2.2.1用于建設投資15379.5641.76%2.2.2用于建設期利息2.2.3用于流動資金2.3其他資金經(jīng)濟收益分析（一）生產(chǎn)規(guī)模和產(chǎn)品方案本期項目所有基礎數(shù)據(jù)均以近期物價水平為基礎，項目運營期內(nèi)不考慮通貨膨脹因素，只考慮裝產(chǎn)品及服務相對價格變化，同時，假設當年裝產(chǎn)品及服務產(chǎn)量等于當年產(chǎn)品銷售量。（二）項目計算期及達產(chǎn)計劃的確定為了更加直觀的體現(xiàn)項目的建設及運營情況

56、，本期項目計算期為10年，其中建設期1年（12個月），運營期9年。項目自投入運營后逐年提高運營能力直至達到預期規(guī)劃目標，即滿負荷運營。（三）營業(yè)收入估算本期項目達產(chǎn)年預計每年可實現(xiàn)營業(yè)收入79700.00萬元；具體測算數(shù)據(jù)詳見營業(yè)收入稅金及附加和增值稅估算表所示。營業(yè)收入、稅金及附加和增值稅估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1營業(yè)收入51805.0055790.0063760.0079700.002增值稅1936.862125.862503.853259.842.1銷項稅6734.657252.708288.8010361.002.2進項稅4797.795126.84578

57、4.957101.163稅金及附加232.43255.11300.47391.193.1城建稅135.58148.81175.27228.193.2教育費附加58.1163.7875.1297.803.3地方教育附加38.7442.5250.0865.20（二）達產(chǎn)年增值稅估算根據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例的規(guī)定和關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知及相關規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年應繳納增值稅計算如下：達產(chǎn)年應繳增值稅=銷項稅額-進項稅額=3259.84萬元。（三）綜合總成本費用估算本期項目總成本費用主要包括外購原材料費、外購燃料動力費、工資及福利費、修理費、其他費用（其他制造費用、其他管理費

58、用、其他營業(yè)費用）、折舊費、攤銷費和利息支出等。本期項目年綜合總成本費用的估算是以產(chǎn)品的綜合總成本費用為基點進行，根據(jù)謹慎財務測算，當項目達到正常生產(chǎn)年份時，按達產(chǎn)年經(jīng)營能力計算，本期項目綜合總成本費用64621.26萬元，其中：可變成本53738.18萬元，固定成本10883.08萬元。達產(chǎn)年項目經(jīng)營成本62406.44萬元。具體測算數(shù)據(jù)詳見綜合總成本費用估算表所示。綜合總成本費用估算表單位：萬元序號項目第1年第2年第3年第4年第5年1原材料、燃料費32905.3535436.5340498.8950623.612工資及福利費3114.573114.573114.573114.573修理費8

59、14.11814.11814.11814.114其他費用7854.157854.157854.157854.154.1其他制造費用584.55584.55584.55584.554.2其他管理費用552.92552.92552.92552.924.3其他營業(yè)費用6716.686716.686716.686716.685經(jīng)營成本44688.1847219.3652281.7262406.446折舊費1441.521441.521441.521441.527攤銷費19.7019.7019.7019.708利息支出753.60753.60753.60753.609總成本費用46903.0049434

60、.1854496.5464621.269.1其中：固定成本10883.0810883.0810883.0810883.089.2可變成本36019.9238551.1043613.4653738.18（四）稅金及附加本期項目稅金及附加主要包括城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。根據(jù)謹慎財務測算，本期項目達產(chǎn)年應納稅金及附加391.19萬元。（五）利潤總額及企業(yè)所得稅根據(jù)國家有關稅收政策規(guī)定，本期項目達產(chǎn)年利潤總額（PFO）：利潤總額=營業(yè)收入-綜合總成本費用-稅金及附加=14687.55（萬元）。企業(yè)所得稅稅率按25.00%計征，根據(jù)規(guī)定本期項目應繳納企業(yè)所得稅，達產(chǎn)年應納企業(yè)所得稅：企