1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度 第 PAGE 65 頁 *餐飲餐飲有限公司 *餐飲飲有限公司司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)制度第一節(jié) 總則第一條 為加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理，根根據(jù)國(guó)家有有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)財(cái)務(wù)制度，結(jié)結(jié)合公司具具體情況，制制定本制度度。第二條 財(cái)務(wù)管理理工作必須須在加強(qiáng)宏宏觀控制和和微觀搞活活的基礎(chǔ)上上，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，以提提高經(jīng)濟(jì)效效益，壯大大企業(yè)經(jīng)濟(jì)濟(jì)實(shí)力為宗宗旨。第三條 財(cái)務(wù)管理理工作要貫貫徹“勤儉辦企企業(yè)”的方針，勤勤儉節(jié)約，精精打細(xì)算，在在企業(yè)經(jīng)營(yíng)營(yíng)中制止鋪鋪張浪費(fèi)和和一切不必必要的開支支，降低消消耗，增加加積累。第四條 公司及全全資下屬公公司、分店店（含511%股權(quán)的的全資、內(nèi)內(nèi)聯(lián)企業(yè)）的的財(cái)務(wù)工作作，都

2、必須須執(zhí)行本制制度。第二節(jié) 內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)管理體系系第五條 單位負(fù)責(zé)責(zé)人對(duì)會(huì)計(jì)計(jì)工作的職職責(zé)（一）對(duì)本本單位的會(huì)會(huì)計(jì)工作和和會(huì)計(jì)資料料的真實(shí)性性、完整性性負(fù)責(zé)。（二）督促促內(nèi)部會(huì)計(jì)計(jì)管理制度度的貫徹實(shí)實(shí)施。（三）負(fù)責(zé)責(zé)預(yù)算方案案的實(shí)施，并并督促財(cái)務(wù)務(wù)部門下達(dá)達(dá)落實(shí)收入入、成本費(fèi)費(fèi)用、利潤(rùn)潤(rùn)考核指標(biāo)標(biāo)。（四）保證證會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)、會(huì)計(jì)人人員依法履履行職責(zé)。（五）在財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告上上簽名并蓋蓋章，并對(duì)對(duì)此承擔(dān)責(zé)責(zé)任。（六）表彰彰獎(jiǎng)勵(lì)會(huì)計(jì)計(jì)人員。第六條 財(cái)務(wù)部機(jī)機(jī)構(gòu)設(shè)置財(cái)務(wù)部設(shè)置置原則公司按照“三統(tǒng)一分分”的原則來來設(shè)置，即即“人員統(tǒng)一一、機(jī)構(gòu)統(tǒng)統(tǒng)一、核算算分離”。公司財(cái)財(cái)務(wù)部對(duì)所所有實(shí)體的的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)構(gòu)實(shí)行隸屬

3、屬關(guān)系的集集中統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)，實(shí)體體財(cái)務(wù)人員員業(yè)務(wù)上受受公司財(cái)務(wù)務(wù)部領(lǐng)導(dǎo)，行行政上受各各實(shí)體領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)。按照業(yè)業(yè)務(wù)工作量量、經(jīng)營(yíng)規(guī)規(guī)模等對(duì)大大的實(shí)體可可稱“財(cái)務(wù)部”設(shè)財(cái)務(wù)部部經(jīng)理崗位位，小的實(shí)實(shí)體可稱“財(cái)務(wù)室”，設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)主管崗位位。會(huì)計(jì)工作組組織機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)工作組組織機(jī)構(gòu)設(shè)設(shè)置如下：總經(jīng)理公司財(cái)務(wù)總總監(jiān)實(shí)體財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理主管會(huì)計(jì)出納員成本會(huì)計(jì)往來款會(huì)計(jì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)稽核收銀員保管員主管會(huì)計(jì)出納員往來會(huì)計(jì)資產(chǎn)會(huì)計(jì)記賬員內(nèi)部會(huì)計(jì)核核算形式公司實(shí)行“統(tǒng)一管理理、分散核核算”的結(jié)賬體體制，具體體核算形式式如下：各實(shí)體在公公司統(tǒng)一領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下獨(dú)立立核算，每每周統(tǒng)計(jì)一一次收入、餐飲成本本、一次性性費(fèi)用等財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)，

4、于于周日下午午報(bào)公司財(cái)財(cái)務(wù)部匯總總；每月結(jié)結(jié)賬按要求求編制各月月報(bào)，由公公司財(cái)務(wù)部部統(tǒng)一匯總總合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表。周報(bào)及月報(bào)報(bào)要求：周周報(bào)統(tǒng)計(jì)時(shí)時(shí)間范圍為為上周日至至本周六；月報(bào)核算算時(shí)間為上上月26日日至本月225日。存貨購(gòu)進(jìn)采采用實(shí)際成成本法，從從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用用商品采用用先進(jìn)先出出法，吧臺(tái)臺(tái)領(lǐng)用商品品的核算采采用零售價(jià)價(jià)法。存貨貨盤點(diǎn)采用用永續(xù)盤存存制。收入、費(fèi)用用的核算采采用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制。對(duì)外業(yè)務(wù)部部門，如稅稅務(wù)、工商商、銀行、財(cái)政等相相關(guān)業(yè)務(wù)由由公司財(cái)務(wù)務(wù)部統(tǒng)一辦辦理。政府府職能部門門到各實(shí)體體收費(fèi)，實(shí)實(shí)體只有接接待權(quán)，無無決策支付付權(quán)，并應(yīng)應(yīng)及時(shí)向公公司各職能能部門匯報(bào)報(bào)。其他涉及不不到的，

5、全全面執(zhí)行新新頒布的企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)制度。第三節(jié) 會(huì)計(jì)人員員崗位職責(zé)責(zé)第八條 會(huì)計(jì)工作作崗位的設(shè)設(shè)置根據(jù)公司的的實(shí)際情況況，設(shè)置如如下會(huì)計(jì)崗崗位：財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理、副經(jīng)理、主管會(huì)計(jì)計(jì)、成本會(huì)會(huì)計(jì)、往來來款會(huì)計(jì)、資產(chǎn)會(huì)計(jì)計(jì)、出納員員、稽核主主管、稽核核員、收銀銀員、保管管員、檔案案管理員等等。第九條 財(cái)務(wù)部的的職責(zé)。（一）按照照國(guó)家財(cái)務(wù)務(wù)、稅務(wù)相相關(guān)法律、法規(guī)要求求，給合本本公司行業(yè)業(yè)特征，科科學(xué)合理地地組織財(cái)務(wù)務(wù)活動(dòng)，制制定統(tǒng)一、健全的財(cái)財(cái)務(wù)規(guī)章體體系。 （二二）依據(jù)公公司年度經(jīng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃中中有關(guān)投資資計(jì)劃和項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)度安安排計(jì)劃，負(fù)負(fù)責(zé)擬訂相相應(yīng)的資金金需求量預(yù)預(yù)測(cè)計(jì)劃和和各種財(cái)務(wù)務(wù)預(yù)算計(jì)劃劃，

6、為滿足足公司運(yùn)營(yíng)營(yíng)資金和投投資建設(shè)的的需要，最最合理地分分配調(diào)度資資金、積極極籌措資金金。 （三三）遵照企企業(yè)財(cái)務(wù)通通則、會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則等，合合理組織會(huì)會(huì)計(jì)核算工工作，實(shí)行行會(huì)計(jì)監(jiān)督督，對(duì)各種種款項(xiàng)和有有價(jià)證券的的收付、財(cái)財(cái)物的收發(fā)發(fā)、增減和和使用，債債權(quán)、債務(wù)務(wù)發(fā)生的核核算，基金金的增減和和經(jīng)營(yíng)收支支、費(fèi)用成成本的計(jì)算算，要按會(huì)會(huì)計(jì)核算程程序，正確確辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，如如實(shí)登記入入帳，并做做到帳帳相相符、帳實(shí)實(shí)相符、由由物相符。 （四）根據(jù)制定批準(zhǔn)的財(cái)務(wù)開支計(jì)劃和規(guī)定的開支范圍、標(biāo)準(zhǔn)，認(rèn)真審核各項(xiàng)原材料設(shè)備采購(gòu)計(jì)劃，準(zhǔn)確、及時(shí)地做好成本核算的審查、控制、結(jié)算，努力降低成本。 （五）嚴(yán)格按國(guó)家規(guī)定的

7、現(xiàn)金使用范圍支付現(xiàn)金，控制庫(kù)存現(xiàn)金額。妥善保管庫(kù)存現(xiàn)金、各種人價(jià)證券和財(cái)務(wù)印章、空白支票和收據(jù)，按照有關(guān)銀行結(jié)算制度的規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付。 （六）按時(shí)完成會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)工作，及時(shí)編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表，按規(guī)定完成稅金的申報(bào)、測(cè)算、繳納、減免工作，負(fù)責(zé)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力下的控購(gòu)商品的采購(gòu)審查、報(bào)批、登記工作。 （七）審核計(jì)算和發(fā)放公司人員的工資、獎(jiǎng)金和福利及保險(xiǎn)管理，負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的添置、調(diào)撥、清產(chǎn)核資、報(bào)損、折舊管理。 （八）負(fù)責(zé)公司的資金籌集、融通、使用、管理，統(tǒng)籌公司對(duì)外長(zhǎng)期投資，負(fù)責(zé)項(xiàng)目投資的財(cái)務(wù)評(píng)估，審核和費(fèi)用控制。 （九）公司經(jīng)濟(jì)合同歸口管理，參與主要經(jīng)濟(jì)合同的洽談、擬訂、審核、簽約，做好合同登記、立

8、卷歸檔工作并負(fù)責(zé)組織檢查、督促經(jīng)濟(jì)合同的履行。 （十）主持或參與下屬企業(yè)經(jīng)營(yíng)（承包）方案的談判、簽約工作，以及各部門目標(biāo)計(jì)劃責(zé)任制財(cái)務(wù)指標(biāo)的確立、考核，并實(shí)施過程監(jiān)督、評(píng)價(jià)和向公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)反饋。 （十一）負(fù)責(zé)公司的內(nèi)部審計(jì)、稽核工作。 （十二）妥善保管會(huì)計(jì)檔案資料，對(duì)各種會(huì)計(jì)帳冊(cè)、憑證和報(bào)表進(jìn)行歸檔、立卷、調(diào)閱、銷毀等作業(yè)管理。 （十三）定期進(jìn)行會(huì)計(jì)資料匯總、整理、統(tǒng)計(jì)，分析財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，考核資金使用效果，揭示企業(yè)運(yùn)作存在問題，及時(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息、經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和合理化建議。 （十四）負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)部下設(shè)的預(yù)決算部門、財(cái)務(wù)結(jié)算中心、內(nèi)部銀行機(jī)構(gòu)。 （十五）完成總經(jīng)理交辦的其他任務(wù)公司

9、財(cái)務(wù)部部除做好公公司總部的的財(cái)務(wù)核算算工作外，負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)下屬屬實(shí)體的財(cái)財(cái)務(wù)工作進(jìn)進(jìn)行檢查、監(jiān)督、指指導(dǎo)、規(guī)范范，對(duì)整個(gè)個(gè)公司的財(cái)財(cái)務(wù)人員進(jìn)進(jìn)行培訓(xùn)。第十條 財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)協(xié)助總經(jīng)經(jīng)理管理好好整個(gè)系統(tǒng)統(tǒng)的財(cái)務(wù)會(huì)會(huì)計(jì)工作，對(duì)對(duì)全系統(tǒng)的的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作負(fù)責(zé)責(zé)。財(cái)務(wù)總監(jiān)主主要職責(zé)如如下：1.執(zhí)行公公司章程和和股東大會(huì)會(huì)、董事會(huì)會(huì)的決議，主主持編制并并簽署公司司的財(cái)務(wù)計(jì)計(jì)劃、信貸貸計(jì)劃和會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表等等，落實(shí)完完成計(jì)劃的的措施，對(duì)對(duì)執(zhí)行中存存在的問題題提出改進(jìn)進(jìn)措施，指指導(dǎo)各項(xiàng)財(cái)財(cái)務(wù)活動(dòng)，考考核生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)對(duì)總經(jīng)理負(fù)負(fù)責(zé)并報(bào)告告工作；2.審查公公司基建、投資等發(fā)發(fā)展項(xiàng)目及及重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同，對(duì)對(duì)可行性報(bào)報(bào)告

10、提出評(píng)評(píng)估意見；3.負(fù)責(zé)全全系統(tǒng)的資資金融通調(diào)調(diào)拔決策工工作，經(jīng)總總經(jīng)理或董董事會(huì)簽署署后執(zhí)行。4.審核下下屬公司、企業(yè)投資資和效益的的計(jì)算方案案；5.編制公公司員工工工資、獎(jiǎng)金金、福利方方案和股東東分紅派息息方案；6.監(jiān)督全全系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)管理和和活動(dòng)；7.監(jiān)督全全系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)部門和和會(huì)計(jì)人員員執(zhí)行國(guó)家家的財(cái)經(jīng)政政策、法令令、制度和和遵守財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律，制制止不符合合財(cái)經(jīng)法令令、不講經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益、不執(zhí)行計(jì)計(jì)劃和違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)律律的事項(xiàng)；8.對(duì)各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)人員員的調(diào)動(dòng)、任免、晉晉升、獎(jiǎng)懲懲等提出建建議、評(píng)定定，總經(jīng)理理批準(zhǔn)后執(zhí)執(zhí)行；9.負(fù)責(zé)搞搞好全系統(tǒng)統(tǒng)財(cái)務(wù)人員員的培訓(xùn)工工作，不斷斷提高財(cái)會(huì)會(huì)人員的素素質(zhì)

11、和業(yè)務(wù)務(wù)水平；10.審核核上報(bào)財(cái)政政、稅務(wù)、工商等各各部門的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告及及其他財(cái)務(wù)務(wù)資料。第十一條 財(cái)務(wù)部部經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)務(wù)部的的工作，在在總經(jīng)理和和財(cái)務(wù)總監(jiān)監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下主主持公司的的財(cái)務(wù)工作作。財(cái)務(wù)部經(jīng)理理的主要職職責(zé)是：1.主持財(cái)財(cái)務(wù)部的工工作，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員員實(shí)行崗位位責(zé)任制，切切實(shí)地完成成各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)工作作；2.執(zhí)行總總經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)有有關(guān)財(cái)務(wù)工工作的決定定，控制和和降低公司司的經(jīng)營(yíng)成成本及各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，審審核監(jiān)督資資金的運(yùn)用用及經(jīng)營(yíng)效效益，按月月、季、年年度向財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、總總經(jīng)理、董董事會(huì)提交交財(cái)務(wù)分析析報(bào)告；3.籌劃經(jīng)經(jīng)營(yíng)資金，負(fù)負(fù)責(zé)公司資資金使用計(jì)計(jì)劃的審批批、報(bào)批和和銀行借、還款工

12、作作；4.定期或或不定期地地組織會(huì)計(jì)計(jì)人員對(duì)下下屬公司、企業(yè)進(jìn)行行財(cái)務(wù)檢查查，監(jiān)督下下屬公司、分店執(zhí)行行財(cái)經(jīng)紀(jì)律律和規(guī)章制制度情況；5.協(xié)助財(cái)財(cái)務(wù)總監(jiān)編編制各種會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表，主主持公司的的財(cái)產(chǎn)清查查工作；6.參與公公司開發(fā)新新項(xiàng)目、重重大投資、重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的可可行性研究究。第十二條 財(cái)務(wù)部部副經(jīng)理協(xié)協(xié)助經(jīng)理工工作，負(fù)責(zé)責(zé)公司的財(cái)財(cái)務(wù)管理工工作。第十三條 下屬公公司、分店店的財(cái)務(wù)部部經(jīng)理，在在總經(jīng)理領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)下主持持本單位的的財(cái)務(wù)工作作。財(cái)務(wù)部部經(jīng)理的主主要職責(zé)是是：1.主持財(cái)財(cái)務(wù)部的工工作，領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)財(cái)會(huì)人員員完成各項(xiàng)項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的工作；2.制訂財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞搞好會(huì)計(jì)核核算，及時(shí)時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核核算

13、生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果，考考核計(jì)劃執(zhí)執(zhí)行情況，定定期提供數(shù)數(shù)據(jù)、資料料和財(cái)務(wù)分分析報(bào)告；3.參與投投資、重大大經(jīng)濟(jì)合同同的可行性性研究；4.負(fù)責(zé)編編制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表，主持持清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)；5.執(zhí)行財(cái)財(cái)經(jīng)法令、制度、決決定，堅(jiān)持持原則，增增收節(jié)支，提提高經(jīng)濟(jì)效效益；6.監(jiān)督、檢查資金金使用、費(fèi)費(fèi)用開支及及財(cái)產(chǎn)管理理，嚴(yán)格審審核原始憑憑證及帳表表、單證，杜杜絕貪污、浪費(fèi)及不不合理開支支。第十四條 主管會(huì)會(huì)計(jì)崗位職職責(zé)公司總部主主管會(huì)計(jì)職職責(zé)負(fù)責(zé)編制公公司匯總報(bào)報(bào)表及財(cái)務(wù)務(wù)分析工作作。負(fù)責(zé)公司總總賬的登記記工作，并并保證在次次月15日日前核對(duì)無無誤。考核各實(shí)體體日常上報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)務(wù)的各項(xiàng)工工作的完成成時(shí)間及效效果。

14、督促各實(shí)體體與公司往往來賬會(huì)計(jì)計(jì)對(duì)賬。配合財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理調(diào)度公公司貨幣資資金。負(fù)責(zé)對(duì)其他他會(huì)計(jì)人員員所做記賬賬憑證及所所附原始憑憑證進(jìn)行稽稽核，保證證原始憑證證真實(shí)、合合法、完整整，會(huì)計(jì)科科目使用正正確無誤。負(fù)責(zé)公司簽簽訂合同的的保管工作作。督促各公司司會(huì)計(jì)完成成本職工作作。在財(cái)務(wù)經(jīng)理理安排下辦辦好外部協(xié)協(xié)調(diào)工作。認(rèn)真完成上上級(jí)交辦的的其他工作作。下屬實(shí)體主主管會(huì)計(jì)職職責(zé)負(fù)責(zé)編制公公司財(cái)務(wù)分分析工作。負(fù)責(zé)公司總總賬的登記記工作，并并保證在次次月15日日前核對(duì)無無誤。督促本單位位各會(huì)計(jì)完完成本職工工作。5、負(fù)責(zé)對(duì)對(duì)其他會(huì)計(jì)計(jì)人員所做做記賬憑證證及所附原原始憑證進(jìn)進(jìn)行稽核，保保證原始憑憑證真實(shí)、合法、

15、完完整，會(huì)計(jì)計(jì)科目使用用正確無誤誤。6、負(fù)責(zé)會(huì)會(huì)計(jì)檔案的的保管工作作。7、負(fù)責(zé)除除貨幣資金金、資產(chǎn)、成本、往往來款之外外的其他明明細(xì)賬的登登記工作。8、在財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理安排排下辦好外外部協(xié)調(diào)工工作。9、認(rèn)真完完成上級(jí)交交辦的其他他工作。第十五條 出納崗崗位職責(zé)1、在經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)下，按按照國(guó)家財(cái)財(cái)會(huì)法規(guī)、公司財(cái)會(huì)會(huì)制度的有有關(guān)規(guī)定，認(rèn)認(rèn)真辦理提提取和保管管現(xiàn)金，完完成收付手手續(xù)和銀行行結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)。 2、根據(jù)審審核無誤的的手續(xù)，辦辦理銀行存存款、取款款和轉(zhuǎn)帳結(jié)結(jié)算業(yè)務(wù)；登記銀行行存款日記記帳；及時(shí)時(shí)根據(jù)銀行行存款對(duì)賬賬單，在月月末作出相相應(yīng)調(diào)整，做做到與銀行對(duì)帳帳單相符。 3、登記現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行日記帳，

16、做做到日清月月結(jié)，保證證帳證相符符、帳款相相符、帳帳帳相符，發(fā)發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)及及時(shí)查清更更正。 4、認(rèn)真審審查臨時(shí)借借支的用途途、金融和和批準(zhǔn)手續(xù)續(xù)，嚴(yán)格執(zhí)執(zhí)行市內(nèi)采采購(gòu)領(lǐng)用支支票的手續(xù)續(xù)，控制使使用限額和和報(bào)銷期限限。 5、正確編編制現(xiàn)金、銀行的記記帳憑證，及及時(shí)傳遞給給會(huì)計(jì)登帳。 6、配合對(duì)對(duì)應(yīng)收款的的清算工作作。 7、嚴(yán)格審審核報(bào)銷單單據(jù)、發(fā)票票等原始憑憑證，按照照費(fèi)用報(bào)銷銷的有關(guān)規(guī)規(guī)定，辦理理現(xiàn)金收支支付業(yè)務(wù)，做做到合法準(zhǔn)準(zhǔn)確、手續(xù)續(xù)完備、單單證齊全。不開遠(yuǎn)期期支票和空空頭支票。 8、核算人人事部提供供的薪金發(fā)發(fā)放名冊(cè)，按按時(shí)發(fā)入公公司職工的的工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金。 9、負(fù)責(zé)及及時(shí)、準(zhǔn)確確解繳各種種

17、社會(huì)統(tǒng)籌籌保險(xiǎn)、公公積金等基基金的工作作。 10、負(fù)責(zé)責(zé)妥善保管管現(xiàn)金、有有價(jià)證券、有關(guān)印章章、空白支支票和收據(jù)據(jù)，做好有有關(guān)單據(jù)、帳冊(cè)、報(bào)報(bào)表等會(huì)計(jì)計(jì)資料的整整理、歸檔檔工作。 11、負(fù)責(zé)責(zé)掌管公司司財(cái)務(wù)保險(xiǎn)險(xiǎn)柜。 12、完成成財(cái)務(wù)經(jīng)理理臨時(shí)交辦辦的其他工工作第十六條 成本會(huì)會(huì)計(jì)崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)抽查廚廚房原材料料、倉(cāng)庫(kù)材材料和吧臺(tái)臺(tái)商品的盤盤點(diǎn)情況。月底組織統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)、廚房房和吧臺(tái)原原材料、庫(kù)庫(kù)存商品盤盤點(diǎn)，并負(fù)負(fù)責(zé)相關(guān)賬賬務(wù)處理。月底將各部部門領(lǐng)用的的原材料、庫(kù)存商品品與市場(chǎng)購(gòu)購(gòu)買單、各各倉(cāng)庫(kù)發(fā)料料單相核對(duì)對(duì)，確保成成本核算的的真實(shí)性。及時(shí)核算每每周、每月月的原材料料成本率，如如發(fā)現(xiàn)指

18、標(biāo)標(biāo)波動(dòng)幅度度較大，上上報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人。及時(shí)完成成成本項(xiàng)目的的憑證編制制和記賬工工作，并按按月將有關(guān)關(guān)科目與總總賬核對(duì)。負(fù)責(zé)對(duì)廚房房核算員、倉(cāng)庫(kù)保管管員進(jìn)行業(yè)業(yè)務(wù)指導(dǎo)。及時(shí)與保管管員、核算算員、廚師師長(zhǎng)、膳食食部經(jīng)理溝溝通，以便便能更好的的查找原因因、控制成成本。第十七條 往來款款會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)公司總部往往來款會(huì)計(jì)計(jì)崗位職責(zé)責(zé)負(fù)責(zé)公司消消費(fèi)關(guān)系單單位的檔案案管理工作作，并根據(jù)據(jù)營(yíng)銷部有有關(guān)簽字消消費(fèi)協(xié)議，及及時(shí)做好登登記工作。負(fù)責(zé)鑒定各各實(shí)體轉(zhuǎn)交交的簽字消消費(fèi)賬單的的真實(shí)性，并并負(fù)責(zé)及時(shí)時(shí)催收結(jié)算算由公司管管理的關(guān)系系單位的消消費(fèi)賬目。及時(shí)登記往往來款項(xiàng)明明細(xì)賬，并并保證在次次月15日日前與總

19、賬賬核對(duì)無誤誤。每月核對(duì)一一次各實(shí)體體往來款余余額，并保保證于次月月20日前前核對(duì)完畢畢。每月與客戶戶對(duì)賬一次次，以免遺遺留問題。每周四上午午10：000之前制制定出應(yīng)付付賬款明細(xì)細(xì)表，及時(shí)時(shí)準(zhǔn)確的反反映公司對(duì)對(duì)外欠款情情況，給公公司付款決決策者提供供依據(jù)。對(duì)公司出現(xiàn)現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)時(shí)查明原因因，上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待待總經(jīng)理作作出處理決決定后，及及時(shí)進(jìn)行賬賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)公司總總部及各實(shí)實(shí)體應(yīng)收款款項(xiàng)催收工工作的考核核總結(jié)，上上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記“撥付所屬屬資金”明細(xì)賬，并并與各實(shí)體體財(cái)務(wù)部門門協(xié)商對(duì)賬賬時(shí)間。隨時(shí)協(xié)助公公司總部出出納到各實(shí)實(shí)體收款，并并于每周五五經(jīng)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后協(xié)協(xié)助總公司

20、司出納對(duì)外外付款。及時(shí)完成上上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他工作。實(shí)體往來款款會(huì)計(jì)崗位位職責(zé)及時(shí)登記往往來款項(xiàng)明明細(xì)賬，并并保證在次次月15日日前與總賬賬核對(duì)無誤誤。每月與客戶戶對(duì)賬一次次，以免遺遺留問題。對(duì)公司出現(xiàn)現(xiàn)的壞賬、呆賬及時(shí)時(shí)查明原因因，上報(bào)財(cái)財(cái)務(wù)經(jīng)理，待待總經(jīng)理作作出處理決決定后，及及時(shí)進(jìn)行賬賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)本實(shí)體體應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)催收工作作，按月做做出應(yīng)收賬賬款賬齡分分析及催收收工作總結(jié)結(jié)報(bào)告，上上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理。負(fù)責(zé)登記“上級(jí)撥入入資金”明細(xì)賬，并并定期與公公司總部財(cái)財(cái)務(wù)部門對(duì)對(duì)賬。及時(shí)完成上上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交交辦的其他他工作。第十八條 資產(chǎn)會(huì)會(huì)計(jì)崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)固定資資產(chǎn)及低值值易耗品明明細(xì)賬的登登記工作

21、，并并保證在次次月15日日前與總賬賬核對(duì)無誤誤。每月到各部部門對(duì)實(shí)物物進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)一次，保保證固定資資產(chǎn)賬與低低值易耗品品賬與實(shí)物物相符。對(duì)在盤點(diǎn)過過程中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀毀損、報(bào)廢廢等情況，及及時(shí)上報(bào)并并按要求處處理。對(duì)所管轄區(qū)區(qū)的閑置財(cái)財(cái)產(chǎn)負(fù)責(zé)保保管好，并并建立閑置置資產(chǎn)備查查賬，每月月末上報(bào)閑閑置資產(chǎn)庫(kù)庫(kù)存統(tǒng)計(jì)表表，協(xié)助主主管上級(jí)做做好閑置資資產(chǎn)的調(diào)配配工作。協(xié)助公司有有關(guān)部門及及時(shí)處理無無利用價(jià)值值的閑置資資產(chǎn)及廢舊舊物資。認(rèn)真、準(zhǔn)確確核算固定定資產(chǎn)折舊舊及低值易易耗品的攤攤銷工作，并并及時(shí)做好好報(bào)廢資產(chǎn)產(chǎn)的賬務(wù)處處理工作。公司總部資資產(chǎn)會(huì)計(jì)負(fù)負(fù)責(zé)公司倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)原材料料、庫(kù)存商商品等的每

22、每月盤點(diǎn)及及財(cái)務(wù)核算算工作。及時(shí)完成上上級(jí)交辦的的其他工作作。第十九條 記賬會(huì)會(huì)計(jì)崗位職職責(zé)及時(shí)登記除除貨幣資金金、資產(chǎn)、往來款之之外的明細(xì)細(xì)賬，并保保證在次月月15日前前與總賬核核對(duì)無誤。負(fù)責(zé)檔案管管理工作，保保證檔案資資料及時(shí)分分類歸檔、保存完整整。及時(shí)清理各各明細(xì)科目目，如有異異常及時(shí)上上報(bào)。及時(shí)完成上上級(jí)交辦的的其他工作作。第二十條 稽核崗崗位職責(zé)認(rèn)真審核吧吧臺(tái)及廚房房的賬單，仔仔細(xì)核對(duì)吧吧臺(tái)收入是是否與賬單單相符。對(duì)賬單出現(xiàn)現(xiàn)的問題及及時(shí)反饋到到各相應(yīng)部部門及財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理。核對(duì)賬單的的優(yōu)惠及打打折權(quán)限，是是否按公司司規(guī)定執(zhí)行行。對(duì)各吧臺(tái)商商品進(jìn)行不不定期盤點(diǎn)點(diǎn)，每月不不少于四次次，盤盈

23、商商品充公，盤盤虧商品由由吧臺(tái)人員員賠償。不定期抽查查收銀臺(tái)備備用金金額額，是不與與公司規(guī)定定相符。及時(shí)完成上上級(jí)交辦的的其他工作作。第二十一條條 收銀銀員崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)本崗位位商品領(lǐng)用用、盤點(diǎn)、擺放、檢檢查工作。負(fù)責(zé)備用金金的清點(diǎn)領(lǐng)領(lǐng)用工作。負(fù)責(zé)結(jié)賬收收款與營(yíng)業(yè)業(yè)日?qǐng)?bào)表的的填寫并上上報(bào)工作。負(fù)責(zé)餐廳的的信息傳遞遞工作。負(fù)責(zé)本崗位位設(shè)施設(shè)備備的安全檢檢查和維護(hù)護(hù)保養(yǎng)工作作。負(fù)責(zé)本崗位位的衛(wèi)生清清理工作。及時(shí)完成上上級(jí)交辦的的其他工作作。第二十二條條 保管管員崗位職職責(zé)負(fù)責(zé)商品和和物資驗(yàn)收收、貯存和和發(fā)放工作作。負(fù)責(zé)及時(shí)記記錄商品保保管賬及填填寫商品標(biāo)標(biāo)識(shí)卡。負(fù)責(zé)商品庫(kù)庫(kù)的日清月月結(jié)和各實(shí)實(shí)體商

24、品與與物料的月月底對(duì)賬工工作，準(zhǔn)確確及時(shí)完成成商品調(diào)撥撥。負(fù)責(zé)本崗位位的衛(wèi)生清清掃工作，負(fù)負(fù)責(zé)倉(cāng)庫(kù)區(qū)區(qū)域的安全全工作。及時(shí)完成上上級(jí)交辦的的其他工作作。第二十三條條 各級(jí)財(cái)財(cái)務(wù)部門都都必須建立立稽查制度度。出納員不得得兼管稽核核、會(huì)計(jì)檔檔案保管和和收入、費(fèi)費(fèi)用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳目目的登記工工作。第十三條 財(cái)會(huì)人人員都要認(rèn)認(rèn)真執(zhí)行崗崗位責(zé)任制制，各司其其職，互相相配合，如如實(shí)反映和和嚴(yán)格監(jiān)督督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳帳、報(bào)帳必必須做到手手續(xù)完備，內(nèi)內(nèi)容真實(shí)，數(shù)數(shù)字準(zhǔn)確，帳帳目清楚，日日清月結(jié)，按按期報(bào)帳。第二十四條條 各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)必須切切實(shí)保障財(cái)財(cái)會(huì)人員依依法行使職職權(quán)和履行行職責(zé)。第二十五條條 財(cái)

25、會(huì)人人員在辦理理會(huì)計(jì)事務(wù)務(wù)中，必須須堅(jiān)持原則則，照章辦辦事。對(duì)于于違反財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和財(cái)財(cái)務(wù)制度的的事項(xiàng)，必必須拒絕付付款、拒絕絕報(bào)銷或拒拒絕執(zhí)行，并并及時(shí)向上上級(jí)財(cái)務(wù)部部門報(bào)告。公司支持財(cái)財(cái)務(wù)人員堅(jiān)堅(jiān)持原則，按按財(cái)務(wù)制度度辦事。嚴(yán)嚴(yán)禁任何人人對(duì)敢于堅(jiān)堅(jiān)持原則的的財(cái)會(huì)人員員進(jìn)行打擊擊報(bào)復(fù)。公公司對(duì)敢于于堅(jiān)持原則則的財(cái)會(huì)人人員予以表表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)勵(lì)。第二十六條條 財(cái)會(huì)人人員調(diào)動(dòng)工工作或因故故離職，必必須與接替替人員辦理理交接手續(xù)續(xù)，沒有辦辦清交接手手續(xù)的，不不得離職，亦亦不得中斷斷會(huì)計(jì)工作作。被撤銷、合合并單位的的財(cái)會(huì)人員員，必須會(huì)會(huì)同有關(guān)人人員編制財(cái)財(cái)產(chǎn)、資金金、債權(quán)債債務(wù)移交清清冊(cè)，辦理理交接手續(xù)續(xù)

26、。移交交接包包括移交人人經(jīng)管的會(huì)會(huì)計(jì)憑證、報(bào)表、帳帳目、款項(xiàng)項(xiàng)、公章、實(shí)物及未未了事項(xiàng)等等。移交交接必必須監(jiān)交。下屬公司司、分店一一般財(cái)會(huì)人人員的交接接，由本單單位負(fù)責(zé)人人會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)經(jīng)理的交接接，由總公公司財(cái)務(wù)部部經(jīng)理會(huì)同同本單位負(fù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行行監(jiān)交；總總公司財(cái)務(wù)務(wù)部經(jīng)理的的交接，由由總經(jīng)理會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)總總監(jiān)進(jìn)行監(jiān)監(jiān)交。第四節(jié) 科目報(bào)表表及會(huì)計(jì)核核算原則第二十七條條 公司執(zhí)執(zhí)行中華華人民共和和國(guó)會(huì)計(jì)法法、會(huì)會(huì)計(jì)人員職職權(quán)條例、企業(yè)業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企企業(yè)會(huì)計(jì)制制度等法法律法規(guī)關(guān)關(guān)于會(huì)計(jì)核核算一般原原則、會(huì)計(jì)計(jì)憑證和帳帳簿、內(nèi)部部審計(jì)和財(cái)財(cái)產(chǎn)清查、成本清查查等事項(xiàng)的的規(guī)定。第二

27、十八條條 公司采采用國(guó)家規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)計(jì)制度的會(huì)會(huì)計(jì)科目和和會(huì)計(jì)報(bào)表表，并按有有關(guān)的規(guī)定定辦理會(huì)計(jì)計(jì)事務(wù)。第二十九條條 公司司根據(jù)實(shí)際際需要，增增設(shè)“12122 物料料用品”、“12133 燃料料”、“11355 撥付付所屬資金金”、“23233 上級(jí)級(jí)撥入資金金”等會(huì)計(jì)科科目，并統(tǒng)統(tǒng)一編號(hào)。第三十條 記帳方方法采用借借貸記帳法法。記帳原原則采用權(quán)權(quán)責(zé)發(fā)生制制。以人民民幣為記帳帳位幣。人人民幣同其其他貨幣折折算，按業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)當(dāng)日的匯率率折算。第三十一條條 一切會(huì)會(huì)計(jì)憑證、帳簿、報(bào)報(bào)表中各種種文字記錄錄用中文記記載，必要要時(shí)可用外外國(guó)文字旁旁述；數(shù)目目字用阿拉拉伯?dāng)?shù)字記記載。記載載、書寫必必須使

28、用鋼鋼筆，不得得用鉛筆及及圓珠筆書書寫。第三十二條條 公司對(duì)對(duì)公司資本本堅(jiān)持資本本確定、資資本充實(shí)的的原則。第三十三條條 公司財(cái)財(cái)務(wù)核算采采用權(quán)責(zé)發(fā)發(fā)生制原則則。對(duì)同一時(shí)期期的各項(xiàng)收收入及與其其相關(guān)聯(lián)的的成本、費(fèi)費(fèi)用都必須須在同一時(shí)時(shí)期內(nèi)反映映，如應(yīng)付付工資、應(yīng)應(yīng)提折舊等等均按規(guī)定定時(shí)間進(jìn)行行，不應(yīng)提提前或延后后。第三十四條條 公司采采用的會(huì)計(jì)計(jì)處理方法法，前后各各期必須一一致，非經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理辦辦公會(huì)同意意，任何人人不得隨意意改變。第三十五條條 凡與公司司合作經(jīng)營(yíng)營(yíng)的企業(yè)，應(yīng)應(yīng)按合同規(guī)規(guī)定的資本本總額、出出資比例、出資方式式，在規(guī)定定期限內(nèi)投投入資本。具體如下下：1.以現(xiàn)金金投資的，應(yīng)應(yīng)以收到或

29、或存入開戶戶銀行的日日期和金額額作為記帳帳依據(jù)；2.以廠房房、設(shè)備、原材料等等實(shí)物投資資的，應(yīng)按按合同規(guī)定定并經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)核實(shí)的實(shí)實(shí)物清單、金額、收收到實(shí)物的的日期作為為記帳依據(jù)據(jù)；3.以專有有技術(shù)、專專利權(quán)等無無形資產(chǎn)作作投資的，應(yīng)應(yīng)以合同規(guī)規(guī)定的金額額和日期為為記帳依據(jù)據(jù)；4.各方交交付的出資資額，應(yīng)由由政府批準(zhǔn)準(zhǔn)的注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所驗(yàn)證，出出具驗(yàn)資報(bào)報(bào)告后，據(jù)據(jù)以發(fā)給出出資證明。第三十六條條 公司向向其他單位位投出的資資金，應(yīng)按按投出時(shí)交交付的金額額記帳，所所發(fā)生的收收益和損失失，應(yīng)在投投資損益科科目中入帳帳，在利潤(rùn)潤(rùn)表中單獨(dú)獨(dú)反映。第三十七條條 長(zhǎng)期借借款的利息息支出，應(yīng)應(yīng)根據(jù)使用用單位

30、用款款時(shí)間計(jì)算算利息。第三十八條條 公司以以單價(jià)10000元以以上、使用用年限1年以上的的資產(chǎn)為固固定資產(chǎn)，固固定資產(chǎn)分分類及折舊舊年限詳見見固定資資產(chǎn)管理辦辦法固定資產(chǎn)以以預(yù)留5%的殘值后后提取折舊舊。固定資資產(chǎn)提完折折舊后仍可可繼續(xù)使用用的，不再再計(jì)提折；提前報(bào)廢廢的固定資資產(chǎn)要補(bǔ)提提足折舊。第三十九條條 購(gòu)入的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)價(jià)加運(yùn)輸、裝卸、包包裝、保險(xiǎn)險(xiǎn)等費(fèi)用作作為原價(jià)。需安裝的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)加上上安裝調(diào)試試費(fèi)。進(jìn)口口設(shè)備還應(yīng)應(yīng)包括關(guān)稅稅等。作為為投資的固固定資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)以投資協(xié)協(xié)議約定的的價(jià)格為原原價(jià)。第四十條 固定資資產(chǎn)必須每每年盤點(diǎn)一一次，對(duì)盤盤盈、盤虧虧、報(bào)廢及及固定資產(chǎn)產(chǎn)

31、的計(jì)價(jià)，必必須嚴(yán)格審審查，按規(guī)規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后，于年年度決算時(shí)時(shí)處理完畢畢。1.盤盈的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，以重置置完全價(jià)值值作為原價(jià)價(jià)，按新舊舊的程度估估算累計(jì)折折舊入帳，原原價(jià)減累計(jì)計(jì)折舊后的的差額轉(zhuǎn)入入公積金。2.盤虧的的固定資產(chǎn)產(chǎn)，應(yīng)沖減減原價(jià)和累累計(jì)折舊，原原價(jià)減累計(jì)計(jì)折舊后的的差額作營(yíng)營(yíng)業(yè)外支出出處理。3.報(bào)廢的的固定資產(chǎn)產(chǎn)的變價(jià)收收入（減除除清理費(fèi)用用后的凈額額）與固定定資產(chǎn)凈值值的差額，其其收益轉(zhuǎn)入入營(yíng)業(yè)外收收入，其損損失作營(yíng)業(yè)業(yè)外支出處處理。4.公司對(duì)對(duì)固定資產(chǎn)產(chǎn)的購(gòu)入、出售、清清理、報(bào)廢廢及內(nèi)部轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移等都要要辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，并并設(shè)置固定定資產(chǎn)明細(xì)細(xì)帳進(jìn)行核核算。第四十一條條 公司每每

32、年按年末末應(yīng)收賬款款余額100%的比例例提取壞帳帳準(zhǔn)備金。第四十二條條 公司主主要的會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表有如如下幾種：1.資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表（年年、季、月月）；2.利潤(rùn)表表（年、季季、月）；3.現(xiàn)金流流量表（年年度）；4. 利潤(rùn)潤(rùn)分配表（年年）；5.資產(chǎn)減減值準(zhǔn)備明明細(xì)表（年年度）；6.股東權(quán)權(quán)益增減變變動(dòng)表（年年度）；7.固定資資產(chǎn)增減變變化表（月月）；8. 現(xiàn)金金出納月終終盤存表（月月）；9. 應(yīng)收收、應(yīng)付和和預(yù)付款項(xiàng)項(xiàng)明細(xì)表（月月）。第四十三條條 報(bào)表表編制的時(shí)時(shí)間要求：各實(shí)體報(bào)報(bào)表于每月月29日下下午前報(bào)公公司財(cái)務(wù)，公公司匯總報(bào)報(bào)表于每月月1日前編編制完成。第四十四條條 報(bào)表表編制程序序和質(zhì)量要要求：

33、由各各實(shí)體財(cái)務(wù)務(wù)先編制，報(bào)報(bào)公司財(cái)務(wù)務(wù)匯總。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表根根據(jù)登記完完整、核對(duì)對(duì)無誤的會(huì)會(huì)計(jì)賬簿紀(jì)紀(jì)錄和其他他有關(guān)資料料編制，做做到數(shù)字真真實(shí)、計(jì)算算準(zhǔn)確、內(nèi)內(nèi)容完整、說明清楚楚。第四十五條條 公司司及各實(shí)體體報(bào)表須加加封面，封封面上加蓋蓋單位財(cái)務(wù)務(wù)章、法人人章、財(cái)務(wù)務(wù)負(fù)責(zé)人章章、制表人人章并注明明日期。會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表上上須加蓋單單位財(cái)務(wù)章章、法人章章、財(cái)務(wù)負(fù)負(fù)責(zé)人章、制表人章章。第五節(jié) 內(nèi)部牽制制牽制度第四十六條條 內(nèi)部部牽制的原原則（一）凡是是公司的財(cái)財(cái)務(wù)收支、采購(gòu)、生生產(chǎn)、銷售售、投資等等各種活動(dòng)動(dòng)，其管理理部門之間間都要相互互約束、相相互監(jiān)督。凡是涉及及款項(xiàng)、財(cái)財(cái)物的收付付、保管、結(jié)算、登登

34、記工作的的各崗位，必必須由兩人人或兩人以以上辦理。（二）對(duì)公公司內(nèi)部機(jī)機(jī)構(gòu)、崗位位及其職責(zé)責(zé)和權(quán)限進(jìn)進(jìn)行合理設(shè)設(shè)置和分工工，堅(jiān)持不不相容職務(wù)務(wù)相互分離離的原則，確確保不同部部門和崗位位之間權(quán)責(zé)責(zé)分明，相相互制約監(jiān)監(jiān)督。（三）制定定的內(nèi)部牽牽制制度應(yīng)應(yīng)符合國(guó)家家有關(guān)法律律法規(guī)和本本公司實(shí)際際情況。（四）能夠夠明確各項(xiàng)項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)的牽制手手續(xù)和牽制制責(zé)任人，并并能提高工工作效率。第四十七條條 公司司主要負(fù)責(zé)責(zé)人：各股股東按公公司法規(guī)規(guī)定行使監(jiān)監(jiān)督權(quán)，董董事會(huì)對(duì)股股東會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)，對(duì)經(jīng)營(yíng)營(yíng)者行使監(jiān)監(jiān)督權(quán)?？偪偨?jīng)理對(duì)董董事會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)，負(fù)責(zé)總總個(gè)公司的的經(jīng)營(yíng)管理理。財(cái)務(wù)總總監(jiān)由董事事會(huì)任命，對(duì)對(duì)公司財(cái)務(wù)務(wù)行使

35、監(jiān)督督權(quán)。第四十八條條 公司司財(cái)務(wù)根據(jù)據(jù)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)營(yíng)指標(biāo)對(duì)各各實(shí)體主要要負(fù)責(zé)人考考核、監(jiān)督督。第四十九條條 資金金管理的內(nèi)內(nèi)部牽制規(guī)規(guī)定：（一）貨幣幣資金的支支出必須由由公司總經(jīng)經(jīng)理審批、部門負(fù)責(zé)責(zé)人、財(cái)務(wù)務(wù)經(jīng)理、經(jīng)經(jīng)辦人簽章章后方能辦辦理。收付付程序要首首先經(jīng)稽核核人員審核核無誤后，才才能由出納納員辦理收收付款，非非全額報(bào)銷銷憑證，應(yīng)應(yīng)由稽核人人員注明大大寫人民幣幣實(shí)報(bào)金額額。（二）嚴(yán)格格按規(guī)定程程序辦理支支付業(yè)務(wù)，除除現(xiàn)金管理理辦法規(guī)定定的現(xiàn)金開開支范圍外外，10000元以上上的款項(xiàng)支支付，通過過銀行轉(zhuǎn)賬賬，不得支支付現(xiàn)金。（三）除財(cái)財(cái)務(wù)部門外外，其他任任何部門無無貨幣資金金收付職權(quán)權(quán)。 （

36、四）嚴(yán)格格審核付款款原始憑證證，有權(quán)拒拒絕辦理一一切不合法法、不真實(shí)實(shí)的收支業(yè)業(yè)務(wù)。（五）當(dāng)天天的收支業(yè)業(yè)務(wù)，必須須當(dāng)天做完完記賬憑證證并登記入入賬，做到到日清。且且各類付款款憑證上必必須加蓋付付訖章、稽稽核員章、出納員章章。（六）非出出納人員代代收款項(xiàng)，必必須與出納納員辦理交交接登記手手續(xù)。（七）100000元元以上的付付款必須先先做憑證，經(jīng)經(jīng)審核員審審核后方能能付款。（八）出納納員不兼管管稽核、會(huì)會(huì)計(jì)檔案保保管、收入入、費(fèi)用、債權(quán)、債債務(wù)賬目的的登記工作作。（九）各吧吧臺(tái)及財(cái)務(wù)務(wù)人員使用用發(fā)票必須須辦理有關(guān)關(guān)手續(xù)。（十）工資資表、獎(jiǎng)金金表須經(jīng)實(shí)實(shí)體財(cái)務(wù)填填制并上報(bào)報(bào)公司人事事部審核無無誤簽

37、章，由由總經(jīng)理簽簽批后，方方可發(fā)放。第五十條 材料采采購(gòu)由三人人以上共同同辦理，定定價(jià)員做到到貨比三家家，材料物物美價(jià)廉，以以最低價(jià)格格，買到質(zhì)質(zhì)優(yōu)物品。付款員負(fù)負(fù)責(zé)按約定定價(jià)格付款款。復(fù)核監(jiān)監(jiān)督員負(fù)責(zé)責(zé)檢驗(yàn)材料料質(zhì)量，觀觀察付款員員付款金額額是否正確確。財(cái)務(wù)部部不定期（每每周至少兩兩次）派詢?cè)儍r(jià)員，到到市場(chǎng)詢價(jià)價(jià)，詢價(jià)結(jié)結(jié)果交保管管員及財(cái)務(wù)務(wù)部門核對(duì)對(duì)。第五十一條條 采購(gòu)購(gòu)員采購(gòu)的的物品，交交保管員驗(yàn)驗(yàn)收，根據(jù)據(jù)物品驗(yàn)證證標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)對(duì)數(shù)量、質(zhì)質(zhì)量、價(jià)格格逐一核對(duì)對(duì)，在驗(yàn)收收單上簽名名。第五十二條條 各類類物品（原原材料、物物品、商品品）須有兩兩套以上的的賬進(jìn)行管管理。其中中保管員根根據(jù)驗(yàn)收單單

38、、領(lǐng)料單單收貨發(fā)貨貨，登記保保管賬，成成本會(huì)計(jì)或或記賬會(huì)計(jì)計(jì)根據(jù)驗(yàn)收收單、領(lǐng)料料單登記賬賬本，兩者者定期核對(duì)對(duì)。第五十三條條 使用用人領(lǐng)用物物品填寫領(lǐng)領(lǐng)料單，交交部門負(fù)責(zé)責(zé)人簽字，保保管員審核核后，根據(jù)據(jù)領(lǐng)料單發(fā)發(fā)放物品，并并當(dāng)即填寫寫單價(jià)、金金額及合計(jì)計(jì)金額大小小寫，并在在保管處簽簽字，領(lǐng)料料人核實(shí)品品種、數(shù)量量后，在領(lǐng)領(lǐng)料人處簽簽字。領(lǐng)料料單一式三三聯(lián)，要求求字跡清晰晰，不得涂涂改，存根根聯(lián)及財(cái)務(wù)務(wù)聯(lián)留保管管處，營(yíng)業(yè)業(yè)結(jié)束后，由由保管將財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)送財(cái)財(cái)務(wù)，存根根聯(lián)保管據(jù)據(jù)此記賬，領(lǐng)領(lǐng)料人一聯(lián)聯(lián)由領(lǐng)料人人自行帶回回保管。第五十四條條 實(shí)體體之間物品品調(diào)撥，由由需方填寫寫調(diào)撥單，負(fù)負(fù)責(zé)人、領(lǐng)領(lǐng)料

39、人、發(fā)發(fā)料人簽字字必須俱全全，第一聯(lián)聯(lián)為領(lǐng)料方方保管記賬賬聯(lián)，第二二聯(lián)為領(lǐng)料料方財(cái)務(wù)記記賬聯(lián)，第第三聯(lián)為發(fā)發(fā)料方財(cái)務(wù)務(wù)記賬聯(lián)，第第四聯(lián)為發(fā)發(fā)料方保管管記賬聯(lián)。第五十五條條 固定定資產(chǎn)購(gòu)置置，由需用用部門填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置請(qǐng)求求單，經(jīng)部部門負(fù)責(zé)人人、總經(jīng)理理簽字后，交交工程部辦辦理。購(gòu)置置固定資產(chǎn)產(chǎn)必須取得得正規(guī)發(fā)票票，交財(cái)務(wù)務(wù)部門辦理理入賬手續(xù)續(xù)，并填寫寫固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片。使使用部門負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)行行驗(yàn)收，并并辦理驗(yàn)收收手續(xù)，明明確各自責(zé)責(zé)任。第五十六條條 廢品品處置時(shí)，由由保管填寫寫廢品交款款單一式三三聯(lián)，各酒酒店質(zhì)檢員員負(fù)責(zé)監(jiān)稱稱，驗(yàn)明品品種數(shù)量后后，雙方簽簽字，收購(gòu)購(gòu)方持財(cái)務(wù)務(wù)聯(lián)及

40、出門門證到財(cái)務(wù)務(wù)交款，出出納收款后后加蓋“現(xiàn)金收訖訖”章，返還還出門證一一聯(lián)，保安安見章后，方方可放行。采購(gòu)部每每季度一次次反饋廢品品市場(chǎng)價(jià)格格，以便隨隨時(shí)調(diào)整收收購(gòu)價(jià)。第五十七條條 主管管會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)責(zé)登記總賬賬，往來會(huì)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)、成成本會(huì)計(jì)等等登記明細(xì)細(xì)賬，出納納登記現(xiàn)金金、銀行存存款日記賬賬，月末由由主管會(huì)計(jì)計(jì)負(fù)責(zé)核對(duì)對(duì)總賬與明明細(xì)賬，并并由主管會(huì)會(huì)計(jì)監(jiān)督出出納盤點(diǎn)現(xiàn)現(xiàn)金。第五十八條條 賬務(wù)務(wù)人員外出出結(jié)算，如如遇客人要要求優(yōu)惠時(shí)時(shí)，須填寫寫優(yōu)惠審批批單，并報(bào)報(bào)總經(jīng)理批批準(zhǔn)，將審審批單附在在記賬憑證證上。第五十九條條 每個(gè)個(gè)吧臺(tái)設(shè)置置收銀員、核算員、商品員各各一名，商商品員核對(duì)對(duì)賬單上

41、商商品的數(shù)量量、價(jià)格，并并負(fù)責(zé)發(fā)出出商品；核核算員計(jì)算算賬單金額額，并監(jiān)督督收銀員收收款；收銀銀員負(fù)責(zé)收收款，顧客客簽單時(shí)，核核實(shí)簽單人人的簽單權(quán)權(quán)限。財(cái)務(wù)務(wù)核算員負(fù)負(fù)責(zé)每天對(duì)對(duì)吧臺(tái)收入入進(jìn)行復(fù)核核。第六十條 膳食部部嚴(yán)格按收收銀員簽章章的賬單制制做菜品，保保存賬單的的廚房聯(lián)，不不得有丟失失現(xiàn)象，對(duì)對(duì)菜品價(jià)格格，菜名是是否與實(shí)際際相符認(rèn)真真檢查，贈(zèng)贈(zèng)菜必須有有相關(guān)人員員簽名。第六十一條條 吧臺(tái)臺(tái)保存餐飲飲賬單的收收款聯(lián)，作作為計(jì)算當(dāng)當(dāng)天收入的的依據(jù)，并并與廚房聯(lián)聯(lián)核對(duì)，防防下出現(xiàn)無無賬單出菜菜現(xiàn)象。第六十一條條 服務(wù)務(wù)員對(duì)賬單單中商品、菜品變動(dòng)動(dòng)情況進(jìn)行行監(jiān)督，出出現(xiàn)劃、退退必須有領(lǐng)領(lǐng)班以上管

42、管理人員簽簽字。點(diǎn)菜菜員對(duì)賬單單上菜品、商品劃改改進(jìn)行監(jiān)督督，出現(xiàn)變變動(dòng)時(shí)簽字字證明。第六節(jié) 內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)稽核制度度第六十二條條 為加加強(qiáng)會(huì)計(jì)核核算與監(jiān)督督，提高會(huì)會(huì)計(jì)核算質(zhì)質(zhì)量，保證證會(huì)計(jì)信息息資料的真真實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性、完完整性和合合法性，本本公司實(shí)行行內(nèi)部財(cái)務(wù)務(wù)稽核制度度。第六十三條條 財(cái)務(wù)務(wù)部設(shè)置一一名稽核主主管和一名名稽核員，稽稽核主管負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)憑證、賬賬簿、報(bào)表表進(jìn)行稽核核；稽核員員負(fù)責(zé)對(duì)吧吧臺(tái)營(yíng)業(yè)收收入和采購(gòu)購(gòu)報(bào)銷單據(jù)據(jù)進(jìn)行稽核核?；酥髦鞴軐?duì)稽核核員的業(yè)務(wù)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)導(dǎo)。第六十四條條 原始始憑證的稽稽核，應(yīng)注注意以下事事項(xiàng)：原始憑證的的內(nèi)容是否否真實(shí)、完完整，計(jì)算算是否正確確，手

43、續(xù)是是否齊全，是是否符合法法律、法規(guī)規(guī)、規(guī)章制制度的規(guī)定定。從外單位取取得的原始始憑證，必必須加蓋填填制單位的的公章；從從個(gè)人取得得的原始憑憑證，必須須有填制人人員的簽名名或蓋章；自制的原原始憑證必必須有公司司指定人員員簽名或蓋蓋章。對(duì)外外開出的原原始憑證必必須加蓋本本單位公章章。購(gòu)買實(shí)物的的原始憑證證，必須有有驗(yàn)收證明明。支付款款項(xiàng)的原始始憑證，必必須加本單單位公章。原始憑證不不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)發(fā)現(xiàn)原始憑憑證有錯(cuò)誤誤的，應(yīng)當(dāng)當(dāng)有開出單單位重開或或更正，更更正處應(yīng)當(dāng)當(dāng)加蓋開出出單位的公公章。原始憑證不不得外借，其其他單位如如因特殊情情況需要使使用時(shí)，經(jīng)經(jīng)本單位會(huì)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)，可以復(fù)復(fù)

44、制。從外單位取取得的原始始憑證如有有遺失，應(yīng)應(yīng)取得原開開出單位蓋蓋有公章的的證明，有有經(jīng)辦單位位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)負(fù)責(zé)人和和單位領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)人批準(zhǔn)后后，才能代代作原始憑憑證。第六十五條條 記賬賬憑證的審審核或檢查查時(shí)，應(yīng)注注意下列事事項(xiàng)：（一）每一一交易行為為發(fā)生，是是否按規(guī)定定填制傳票票，記賬憑憑證內(nèi)容是是否與后附附原始憑證證相符。（二）會(huì)計(jì)計(jì)科目、子子目、細(xì)目目有無誤用用，摘要是是否適當(dāng)，有有無遺漏、錯(cuò)誤以及及各項(xiàng)數(shù)字字的計(jì)算是是否正確。（三）轉(zhuǎn)賬賬是否合理理，借貸方方數(shù)字是否否相符。（四）應(yīng)加加蓋的戳記記編號(hào)等手手續(xù)是否完完備，有關(guān)關(guān)人員的簽簽章是否齊齊全。第六十六條條 賬簿檢查查時(shí)，應(yīng)注注意下列事事

45、項(xiàng)：（一）各實(shí)實(shí)體財(cái)務(wù)必必須每月 日前將將所有賬簿簿登記完畢畢，公司總總部財(cái)務(wù)于于 日前前登記完畢畢。（二）各種種賬簿的記記載，是否否與記賬憑憑證相符，應(yīng)復(fù)核者者是否已復(fù)復(fù)核，每日日應(yīng)記的賬賬，是否當(dāng)當(dāng)日記載完完畢。（三）各科科目明細(xì)分分類賬各戶戶或子目之之和或未銷銷訖各筆之之和是否與與總分類賬賬各該科目目之余額相相等，是否否按日或定定期核對(duì)。相對(duì)科目目之余額是是否相符，有有無漏轉(zhuǎn)現(xiàn)現(xiàn)象。（四）各種種賬簿記載載錯(cuò)誤的糾糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地地頁等手續(xù)續(xù)，是否依依照規(guī)定辦辦理，誤露露的空白賬賬頁，有否否劃“”形紅線注注銷，并由由記賬員及及主辦會(huì)計(jì)計(jì)人員在“”處蓋蓋章證明。（五）各種種賬簿有無無經(jīng)核準(zhǔn)

46、后后而自行改改訂者。 （六）活活頁賬頁的的編號(hào)及保保管，是否否依照規(guī)定定手續(xù)辦理理，訂本式式賬簿有無無缺號(hào)。（七）舊賬賬簿內(nèi)未用用空白賬頁頁，有無加加劃線或加加蓋“空白白作廢”戳戳記注銷。（八）各種種賬簿的保保存方法及及放置地點(diǎn)點(diǎn)，是否妥妥善，已否否登記備忘忘簿，賬簿簿的毀銷，是是否依照規(guī)規(guī)定期限及及手續(xù)辦理理。（九）明細(xì)細(xì)賬與總賬賬是否相符符，資產(chǎn)類類、負(fù)債類類核對(duì)金額額。（十）成本本、費(fèi)用、收入累計(jì)計(jì)數(shù)與會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表數(shù)是是否相符。（十一）應(yīng)應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用用、待攤費(fèi)費(fèi)用等科目目的真實(shí)性性。第六十七條條 吧臺(tái)臺(tái)收入稽核核，須注意意下列事項(xiàng)項(xiàng)：稽查各吧臺(tái)臺(tái)餐單、商商品銷售報(bào)報(bào)表與廚房房賬單，各

47、各項(xiàng)收入有有無少計(jì)、錯(cuò)計(jì)、遲遲計(jì)、漏計(jì)計(jì)。餐飲賬單與與廚房菜單單是否一致致。吧臺(tái)備用金金的使用情情況。各吧臺(tái)庫(kù)存存商品盤點(diǎn)點(diǎn)、核對(duì)及及有無過期期報(bào)損。第六十八條條 采購(gòu)購(gòu)部報(bào)銷時(shí)時(shí)，先經(jīng)稽稽核員核查查市場(chǎng)購(gòu)買買單或驗(yàn)收收單財(cái)務(wù)聯(lián)聯(lián)與結(jié)算聯(lián)聯(lián)，核對(duì)一一致并簽章章后，出納納方可付款款。第六十九條條 報(bào)表檢檢查，應(yīng)注注意下列事事項(xiàng)：（一）各種種報(bào)表是否否按規(guī)定期期限及份數(shù)數(shù)編送，有有無缺漏。（二）各種種報(bào)表內(nèi)容容是否與賬賬簿上的記記載相符。（三）數(shù)字字計(jì)算是否否正確，簽簽章是否齊齊全。（四）報(bào)表表編號(hào)、裝裝訂是否完完整及符合合規(guī)定。（五）報(bào)表表保存方法法及放置地地點(diǎn)是否妥妥善。第七節(jié) 會(huì)計(jì)憑證證和檔

48、案保保管第七十條 各下屬屬公司、企企業(yè)必須加加強(qiáng)對(duì)發(fā)票票的管理，安安排專人負(fù)負(fù)責(zé)發(fā)票的的登記、領(lǐng)領(lǐng)用、清理理、核對(duì)工工作。嚴(yán)禁禁為外單位位或個(gè)人代代開發(fā)票，違違者處發(fā)票票額15%以上的罰罰款和扣發(fā)發(fā)1-2個(gè)月月的獎(jiǎng)金，情情節(jié)嚴(yán)重的的追究法律律責(zé)任。第七十一條條 會(huì)計(jì)憑憑證必須內(nèi)內(nèi)容真實(shí)、手續(xù)完備備、數(shù)字準(zhǔn)準(zhǔn)確、不得得涂改、挖挖補(bǔ)，如事事后發(fā)現(xiàn)差差錯(cuò)，也必必須由經(jīng)辦辦人負(fù)責(zé)劃劃雙紅線并并蓋章進(jìn)行行更正。第七十二條條 會(huì)計(jì)檔檔案必須按按月裝訂成成冊(cè)，妥善善保管，不不得丟失，至至少保存115年。第七十三條條 采用用電子計(jì)算算機(jī)記帳的的，機(jī)器儲(chǔ)儲(chǔ)存和輸出出的會(huì)計(jì)記記錄視同會(huì)會(huì)計(jì)帳簿，應(yīng)應(yīng)專人負(fù)責(zé)責(zé)妥善

49、保管管，至少115年。第七十四條條 會(huì)計(jì)檔檔案保存期期滿需銷毀毀時(shí)，應(yīng)抄抄具清單，報(bào)報(bào)總經(jīng)理、董事會(huì)稅稅務(wù)機(jī)關(guān)同同意后，才才能銷毀。附件：會(huì)計(jì)核算基基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)定貨幣資金管管理辦法商品物資材材料管理辦辦法應(yīng)收賬款管管理辦法應(yīng)付賬款管管理辦法固定資產(chǎn)管管理辦法低值易耗品品管理辦法法財(cái)產(chǎn)清查管管理辦法公司內(nèi)部招招待及打折折、退菜的的管理辦法法吧臺(tái)管理辦辦法會(huì)計(jì)人員交交接辦法會(huì)計(jì)檔案管管理辦法附一：會(huì)計(jì)核算基基礎(chǔ)工作規(guī)規(guī)定第一條 為為適應(yīng)公司司規(guī)?；椒较虻陌l(fā)展展，充分體體現(xiàn)會(huì)計(jì)信信息的可檢檢驗(yàn)性，特特制定本規(guī)規(guī)定。第二條 會(huì)會(huì)計(jì)科目的的運(yùn)用及帳帳戶的設(shè)置置、按本公公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管管理制度執(zhí)行，不不得

50、任意更更改或自行行設(shè)置，下下屬實(shí)體因因業(yè)務(wù)需要要新增科目目時(shí)，須報(bào)報(bào)總公司財(cái)財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)。第三條 憑憑證一般采采用記帳憑憑證或收、付、轉(zhuǎn)憑憑證。第四條 會(huì)會(huì)計(jì)核算組組織程序：采用記帳帳憑證匯總總表核算程程序，記帳帳憑證匯總表表核算組織織程序圖式式。(一)根據(jù)據(jù)審核后的的原始憑證證填制記帳帳憑證；(二)根據(jù)據(jù)記帳憑證證編制記帳帳憑證匯總總表；(三)根據(jù)據(jù)記帳憑證證匯總登記記總分類帳帳；(四)根據(jù)據(jù)原始收、付款憑證證登記現(xiàn)金金日記帳和和銀行日記記帳；(五)根據(jù)據(jù)記帳憑證證及所附的的原始憑證證登記各明明細(xì)分類帳帳；(六)月終終，根據(jù)總總分類帳和和各明細(xì)分分類帳編制制會(huì)計(jì)報(bào)表表。記帳憑證匯匯總表核算算

51、組織程序序的特點(diǎn)是是：先定期期(5天或或10天)將所有記記帳憑證匯匯總編制成成匯總表，然然后再根據(jù)據(jù)記帳憑證證匯總表登登記總分類類帳。記帳憑證匯匯總表的編編制方法是是：根據(jù)一一定時(shí)期的的全部記帳帳憑證，按按照相同科科目歸類，定定期(5天天或10天天)匯總每每一會(huì)計(jì)科科目的借方方本期發(fā)生生額和貸方方本期發(fā)生生額，填寫寫在記帳憑憑證匯總表表的相關(guān)欄欄內(nèi)，以反反映全部會(huì)會(huì)計(jì)科目的的借方本期期發(fā)生額和和貸方本期期發(fā)生額。第五條 記記帳規(guī)劃：(一)記帳帳須根據(jù)審審核過的會(huì)會(huì)計(jì)憑證。除按照會(huì)會(huì)計(jì)核算要要求進(jìn)行轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳時(shí)，用用記帳員寫寫的轉(zhuǎn)帳說說明作記帳帳依據(jù)外，其其它記帳憑憑證都必須須以合法的的原始憑證證為

52、依據(jù)。沒有合法法的憑證，不不能登記帳帳簿，且每每張記帳憑憑證必須由由制單、復(fù)復(fù)核、記帳帳，會(huì)計(jì)主主管分別簽簽名，不得得省略。(二)登記記帳簿時(shí)用用鋼筆寫(除了復(fù)寫寫的以外，不不得使用鉛鉛筆和圓珠珠筆)。(三)記帳帳憑證和帳帳簿上的會(huì)會(huì)計(jì)科目以以及子、細(xì)細(xì)目用全稱稱，不得隨隨意簡(jiǎn)化或或使用代號(hào)號(hào)。(四)會(huì)計(jì)計(jì)分錄的科科目對(duì)應(yīng)關(guān)關(guān)系，原則則上一種經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)分分別或匯總總編一套分分錄，不得得將不同內(nèi)內(nèi)容的多種種經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)項(xiàng)合并編制制一套分錄錄。(五)明細(xì)細(xì)帳應(yīng)隨時(shí)時(shí)登記，總總帳定期登登記，一般般不超過110天。(六)每一一筆帳須記記明日期、憑證號(hào)碼碼和摘要，經(jīng)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的的摘要不能能過分簡(jiǎn)略略，以保證證

53、第三者能能看清楚。每筆帳記記完后，在在記帳憑證證上劃號(hào)。(七)記帳帳的文字和和數(shù)字應(yīng)端端正、清楚楚、嚴(yán)禁刮刮擦、挖補(bǔ)補(bǔ)或涂改，不不得跳行隔隔頁。應(yīng)將將空行或空空頁劃斜紅紅線注銷。(八)記帳帳發(fā)生錯(cuò)誤誤，用以下下方法更正正：1.記帳前前發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證有錯(cuò)錯(cuò)誤，應(yīng)先先更正或重重制記帳憑憑證。記帳帳憑證或帳帳簿上的數(shù)數(shù)字差錯(cuò)，應(yīng)應(yīng)在錯(cuò)誤的的全部數(shù)字字正中劃紅紅線，表示示注銷，并并由經(jīng)辦人人員加蓋小小圖章后，將將正確的數(shù)數(shù)字寫在應(yīng)應(yīng)記的欄或或行內(nèi)。 22.記帳后后發(fā)現(xiàn)記帳帳憑證中會(huì)會(huì)計(jì)科目、借貸方式式或金額錯(cuò)錯(cuò)誤時(shí)，先先用紅字填填制一套與與原用科目目、借貸方方向和金額額相同的記記帳憑證，以以沖銷原來來

54、的記錄，然然后重新填填制正確的的記帳憑證證，一并登登記入帳。如果會(huì)計(jì)計(jì)科目和借借貸方向正正確，只是是金額錯(cuò)誤誤，也可另另行填制記記帳憑證，增增加或沖減減相差的金金額。更正正后應(yīng)在摘摘要中注明明原記帳憑憑證的日期期和號(hào)碼，以以及更正的的理由和依依據(jù)。 3.報(bào)出會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表后發(fā)發(fā)現(xiàn)記帳差差錯(cuò)時(shí)，如如不需要變變更原來報(bào)報(bào)表的，可可以填制正正確的記帳帳憑證，一一并登記入入帳。如果果會(huì)計(jì)科目目和借貸方方向正確，只只是金額錯(cuò)錯(cuò)誤，也可可另行填制制記帳憑證證，增加或或沖減相差差的金額。更正后應(yīng)應(yīng)在摘要中中注明原記記帳憑證的的日期和號(hào)號(hào)碼，以及及更正的理理由和依據(jù)據(jù)。(九)紅字字沖帳除了了用于更正正的錯(cuò)誤外外，

55、還可以以用于下列列事項(xiàng)：1.經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)完成后后，發(fā)生退退回或退出出；2.經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)計(jì)算錯(cuò)誤而而發(fā)生多付付或多收；3.帳戶戶的借方或或貸方發(fā)生生額需要保保持一個(gè)方方向；4.其它必須須沖銷原記記數(shù)字的事事項(xiàng)。(十)各帳帳戶在一張張帳頁記滿滿后接記次次頁時(shí)，需需要加計(jì)發(fā)發(fā)生額的帳帳戶，應(yīng)將將加計(jì)的借借貸發(fā)生總總額和結(jié)出出的余額記記在次頁的的第一行內(nèi)內(nèi)，并在摘摘要欄承承前頁(十一)月月、季、年年度末，記記完帳后應(yīng)應(yīng)辦理結(jié)帳帳，為了便便于結(jié)轉(zhuǎn)成成本和編制制會(huì)計(jì)報(bào)表表，需要發(fā)發(fā)生額的帳帳戶，應(yīng)分分別結(jié)出月月份季度和和年度發(fā)生生額，在摘摘要欄注明明本月合合計(jì)、本季合計(jì)計(jì)和本本年合計(jì)的字樣，在在月結(jié)、季季結(jié)

56、數(shù)字上上端和下端端均劃單紅紅線，在年年結(jié)數(shù)字下下端劃雙紅紅線。總結(jié)結(jié)的數(shù)字本本身均不得得用紅字書書寫。發(fā)生生筆數(shù)不多多的帳戶，也也可不結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)。不需要要加計(jì)發(fā)生生額的帳戶戶，應(yīng)隨時(shí)時(shí)結(jié)出余額額，并在月月份、季度度余額下端端劃單紅線線，在年度度余額下端端劃雙紅線線。(十二)編編制會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表前，必必須把總帳帳和明細(xì)帳帳記載齊全全，試算平平衡，每個(gè)個(gè)科目的明明細(xì)帳各帳帳戶的數(shù)額額相加總和和同該科目目的總帳數(shù)數(shù)額核對(duì)相相符。不準(zhǔn)準(zhǔn)先出報(bào)表表，后補(bǔ)記記帳簿。 (十三)年年度更換新新帳時(shí)，需需要結(jié)轉(zhuǎn)新新年度的余余額，可直直接過到新新帳各該帳帳戶的第一一行，并在在摘要欄內(nèi)內(nèi)注明上上年結(jié)轉(zhuǎn)字樣。必必要時(shí)，詳詳細(xì)

57、注明余余額組成內(nèi)內(nèi)容，在舊舊帳的最后后一行數(shù)字字下面注明明結(jié)轉(zhuǎn)下下年字樣樣。結(jié)轉(zhuǎn)以以后的空白白行格包括括不結(jié)轉(zhuǎn)余余額的帳戶戶，劃一條條余線注銷銷或蓋戳注注銷。第六條 結(jié)結(jié)帳、對(duì)帳帳：(一)結(jié)帳帳是結(jié)算各各種帳簿記記錄，它是是在一定時(shí)時(shí)期內(nèi)所發(fā)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)全部部登記入帳帳的基礎(chǔ)上上進(jìn)行的，具具體內(nèi)容如如下：1.在結(jié)帳帳時(shí)，首先先應(yīng)將本期期內(nèi)所發(fā)生生的經(jīng)濟(jì)業(yè)業(yè)務(wù)記入有有關(guān)帳簿。2.本期內(nèi)內(nèi)所有的轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)，應(yīng)應(yīng)編成記帳帳憑證記入入有關(guān)帳簿簿，以調(diào)整整帳簿記錄錄。如待攤攤、預(yù)提費(fèi)費(fèi)用應(yīng)按規(guī)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)予予以攤銷提提取。3.在全部部業(yè)務(wù)登記記入帳的基基礎(chǔ)上，應(yīng)應(yīng)結(jié)算所有有的帳簿，具具體方法參參見記帳帳

58、規(guī)則的的第11點(diǎn)點(diǎn)。(二)對(duì)帳帳是為了保保證帳證相相符，帳帳帳相符，帳帳實(shí)相符。具體內(nèi)容容如下：1.帳證核核對(duì)：是指指各種帳簿簿(總帳、明細(xì)分類類帳以及現(xiàn)現(xiàn)金和銀行行存款日記記帳等)的的記錄與會(huì)會(huì)計(jì)憑證(記帳憑證證及其所附附的原始憑憑證)的核核對(duì)，這種種核對(duì)主要要是在日常常編制憑證證和記帳過過程中進(jìn)行行。月終如如果發(fā)現(xiàn)帳帳帳不符，就就應(yīng)回過頭頭來對(duì)帳簿簿記錄與會(huì)會(huì)計(jì)憑證進(jìn)進(jìn)行核對(duì)，以以保證帳證證相符。 22.帳帳核核對(duì)每月一一次，主要要是總分類類帳各帳戶戶期末余額額與各明細(xì)細(xì)分類帳帳帳面余額相相核對(duì)，現(xiàn)現(xiàn)金、銀行行存款二級(jí)級(jí)帳與出納納的現(xiàn)金，銀銀行存款日日記帳相核核對(duì)，會(huì)計(jì)計(jì)部門各種種財(cái)產(chǎn)物資

59、資明細(xì)類帳帳期末余額額與財(cái)產(chǎn)物物資管理部部門和使用用部門的保保管帳相核核對(duì)等。 33.帳實(shí)核核對(duì)分兩類類：第一類類現(xiàn)金日記記帳帳面余余額與現(xiàn)金金實(shí)際庫(kù)存存數(shù)額相核核對(duì)，銀行行存款日記記帳帳面余余額與開戶戶銀行對(duì)帳帳單相核對(duì)對(duì)，要求每每月核對(duì)一一次；第二二類各種財(cái)財(cái)產(chǎn)物資明明細(xì)分類帳帳帳面余額額與財(cái)產(chǎn)物物資實(shí)有數(shù)數(shù)額相核對(duì)對(duì)，各種往往來帳款明明細(xì)帳帳面面余額與有有關(guān)債權(quán)債債務(wù)單位的的帳目核對(duì)對(duì)等，要求求每季核對(duì)對(duì)一次。附二：貨幣資金管管理規(guī)定第一條 為加強(qiáng)公公司貨幣資資金的內(nèi)部部控制和管管理，保證證貨幣資金金的安全，實(shí)實(shí)現(xiàn)貨幣資資金的統(tǒng)一一管理，特特制定本制制度。 本規(guī)定所所指貨幣資資金指公司司

60、所擁有的的現(xiàn)金、銀銀行存款和和其他貨幣幣資金。 本規(guī)定定適用于公公司及所屬屬各實(shí)體、部門。 各實(shí)體體負(fù)責(zé)人對(duì)對(duì)本實(shí)體貨貨幣資金的的安全負(fù)責(zé)責(zé)。 公司貨幣幣資金支出出必須經(jīng)總總經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)，否則一一律不允許許支付。實(shí)實(shí)體貨幣資資金經(jīng)公司司總經(jīng)理授授權(quán)實(shí)體總總經(jīng)理，經(jīng)經(jīng)實(shí)體總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，在在授權(quán)范圍圍內(nèi)可支付付。公司按以下下程序辦理理貨幣資金金支付業(yè)務(wù)務(wù)。（一）申請(qǐng)請(qǐng)：公司部部門或個(gè)人人用款時(shí)，應(yīng)應(yīng)提前填寫寫借款單，注注明借款事事由、金額額等內(nèi)容，并并附相關(guān)證證明。審批：由公公司總經(jīng)理理或其授權(quán)權(quán)人審批。復(fù)核：由公公司財(cái)務(wù)經(jīng)經(jīng)理復(fù)核。辦理支付：出納員根根據(jù)審核無無誤的借款款單辦理支支付，并及及時(shí)登記