1、首創(chuàng)集團財務(wù)管理制度體系框架（討論稿）為進一步提高集團財務(wù)管理水平， 科學(xué)、 規(guī)范財務(wù)管理行為，保證集團財務(wù)狀況長期穩(wěn)健、健康地運行，特制定本制度規(guī)范。其內(nèi)容結(jié)構(gòu)主要根據(jù)財務(wù)管理體系中的核心內(nèi)容、重要手段與環(huán)節(jié)組成。隨著集團財務(wù)管理水平的不斷提高與財務(wù)思想、技術(shù)的不斷發(fā)展，我們將不斷創(chuàng)新和完善本制度框架體系，以適應(yīng)集團經(jīng)營發(fā)展需要。本制度框架體系適用于首創(chuàng)集團及所屬公司， 集團計財部負(fù)責(zé)對其維護和修改，任何其他部門和公司不得擅自修改本財務(wù)管理制度框架體系。本制度體系所含各部分的具體內(nèi)容， 由首創(chuàng)集團計財部組織集團內(nèi)外力量，盡快制定并頒布實施。一、財務(wù)管理體系和總體要求一）財務(wù)管理體系1、首創(chuàng)集

2、團組織結(jié)構(gòu)與管理模式2、首創(chuàng)集團對其所屬公司的財務(wù)管理體系首創(chuàng)集團已明確以所有者權(quán)益（產(chǎn)權(quán) ）管理為管理核心， 財務(wù)控制為管理主線。3、集團內(nèi)各部門對財務(wù)管理的職責(zé)：董事會：2、預(yù)算管理監(jiān)事會：總經(jīng)理：計劃財務(wù)部：內(nèi)部審計部：4、外部審計師對財務(wù)管理的職責(zé)：二)財務(wù)管理的總體要求1、財務(wù)核算方面的要求：2、財務(wù)分析方面的要求：3、財務(wù)管理監(jiān)督方面的要求：二、集團計劃財務(wù)部一)計劃財務(wù)部職責(zé)財務(wù)政策財務(wù)分析計劃、預(yù)算管理資金管理會計核算與管理產(chǎn)權(quán)事務(wù)管理財務(wù)統(tǒng)計與稅務(wù)管理二)組織架構(gòu)圖三)崗位設(shè)置及職責(zé)1、計劃財務(wù)部負(fù)責(zé)人財務(wù)分析資金管理財務(wù)統(tǒng)計與產(chǎn)權(quán)管理綜合管理會計核算與管理出納三、會計核算要

3、求與原則一）會計核算的原則客觀性原則可比性原則一貫性原則相關(guān)性原則及時性原則明晰性原則權(quán)責(zé)發(fā)生制原則配比原則9、歷史成本原則、劃分收益性支出與資本性支出原則謹(jǐn)慎性原則重要性原則實質(zhì)重于形式原則二）會計政策框架對于同一經(jīng)濟業(yè)務(wù)，原則上同一板塊內(nèi)各公司對同類會計事項的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)、計量方法、會計處理等應(yīng)保持一致。一般性企業(yè)會計政策框架資產(chǎn)短期投資待攤費用應(yīng)收款項及壞賬準(zhǔn)備存貨長期投資固定資產(chǎn)在建工程借款費用無形資產(chǎn)其他資產(chǎn)負(fù)債及所有者權(quán)益流動負(fù)債長期負(fù)債所有者權(quán)益損益表項目收入成本和費用費用的預(yù)提與待攤所得稅現(xiàn)金流量表項目現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物認(rèn)定部分資產(chǎn)負(fù)債類賬戶涉及現(xiàn)金流量的分類部分損益類賬戶涉及現(xiàn)金流

4、量的分類外幣業(yè)務(wù)及外幣會計報表的折算外幣業(yè)務(wù)外幣會計報表的折算會計調(diào)整重大會計政策及會計估計的變更重大會計差錯的更正特殊行業(yè)會計政策房地產(chǎn)業(yè)會計政策存貨收入維修基金和質(zhì)量保證金費用的預(yù)提與待攤金融業(yè)會計政策1、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物2、交易席位費3、自營證券4、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備- 證券公司會計制度的相關(guān)規(guī)定3、稅項5、收入6、外幣業(yè)務(wù)三）長期投資核算程序1、長期股權(quán)投資2、長期債券投資四）合并會計報表編制1、合并會計報表的范圍2、合并會計報表的前提3、合并會計報表的方法4、合并會計報表的合并抵銷事項五）企業(yè)會計制度及金融企業(yè)會計制度的特殊政策六）分部報告鑒于首創(chuàng)集團擁有六大板塊的業(yè)務(wù)，其風(fēng)險與回報明顯不

5、同，因此應(yīng)編制和報送分部報告。分部報告可按業(yè)務(wù)分部和地區(qū)分部分別編制。1、分部原則2、分部報表格式3、分部報表項目七）合并會計報表附注1、公司的基本情況2、會計政策、會計估計和合并財務(wù)報表的編制方法4、控股子公司及合營企業(yè)5、財務(wù)報表項目附注的要求6、具體的報表項目的注釋要求7、母公司財務(wù)報表有關(guān)項目附注8、子公司與母公司會計政策不一致對合并會計報表的影響9、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易10 、或有事項11、承諾事項12 、資產(chǎn)負(fù)債表日后事項13 、其他重要事項八）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別披露事項1、關(guān)于主要會計政策2、關(guān)于存貨3、關(guān)于預(yù)收帳款4、關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入5、關(guān)于行業(yè)、地區(qū)的分部報告6、關(guān)于銀行按揭擔(dān)

6、保情況九）金融企業(yè)特別披露事項四、內(nèi)部財務(wù)管理信息報告體系一） 首創(chuàng)集團企業(yè)內(nèi)部會計報告簡要說明目的內(nèi)部管理信息報告是以首創(chuàng)集團規(guī)劃中的六大板塊：金融、房地產(chǎn)、基礎(chǔ)設(shè)施、工業(yè)與高科技，商業(yè)與貿(mào)易，旅游酒店為基礎(chǔ)設(shè)計的報表體系。其主要目的是滿足管理層對各板塊進行資產(chǎn)控制，經(jīng)營業(yè)績分析，預(yù)算制定與跟蹤以及生 成合并報表的要求。2、報 表內(nèi)容編制原則報表結(jié)構(gòu)報表編碼報送時間填寫要求二)主要內(nèi)部財務(wù)管理信息報告的說明1、財務(wù)報表及主要明細表說明2、管理分析報表3、其他報表及明細分析表五、財務(wù)分析一)財務(wù)分析框架設(shè)計二)綜合分析1、財務(wù)比率整體分析2、因素影響程度分析3、綜合陳述三)具體分析1、盈利能力

7、狀況分析2、償債能力狀況分析3、資產(chǎn)運營能力狀況分析4、發(fā)展能力狀況分析四）財務(wù)風(fēng)險預(yù)警1財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信號：2、財務(wù)風(fēng)險預(yù)警分析模型六、財務(wù)年度決算報告一） 概述1、報告的作用2、報告披露信息的原則3、披露框架及要求4、持續(xù)的披露二）財務(wù)年度決算報告框架七、財務(wù)程序一）付款程序二）支票簽署三）預(yù)提和預(yù)付款四）固定資產(chǎn)管理五）銀行調(diào)節(jié)表六）月結(jié)程序1、出納2、總帳會計3、各類會計及統(tǒng)計報表八、計劃與預(yù)算一）財務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容二）財務(wù)預(yù)算管理的組織機構(gòu)三）財務(wù)預(yù)算的形式及其編制依據(jù)1、業(yè)務(wù)預(yù)算2、資本預(yù)算3、籌資預(yù)算4、總財務(wù)預(yù)算四）財務(wù)預(yù)算的編制程序和方法1、財務(wù)預(yù)算規(guī)劃流程圖2、財務(wù)預(yù)算編制程序3、財務(wù)預(yù)算編制方法五）財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行與控制六）財務(wù)預(yù)算的調(diào)整七）財務(wù)預(yù)算的分析與考核八）財務(wù)預(yù)算的實施1、預(yù)算編制組織2、財務(wù)預(yù)算編制的主要程序3、 預(yù)算編制實施時間表九、資金管理、集團資金管理規(guī)劃 二）優(yōu)化