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文檔簡介

1、泓域/CT球管企業(yè)公司法與公司制改革方案CT球管企業(yè)公司法與公司制改革方案xxx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc112147112 一、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc112147112 h 2 HYPERLINK l _Toc112147113 二、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc112147113 h 5 HYPERLINK l _Toc112147114 三、 技術(shù)進(jìn)步為核心驅(qū)動力,細(xì)分影像設(shè)備應(yīng)用互為補(bǔ)充 PAGEREF _Toc112147114 h 6 HYPERLINK l _Toc112147115 四、 必要性

2、分析 PAGEREF _Toc112147115 h 6 HYPERLINK l _Toc112147116 五、 企業(yè)被看做是市場交易的“內(nèi)在化” PAGEREF _Toc112147116 h 7 HYPERLINK l _Toc112147117 六、 “協(xié)作群生產(chǎn)”假說與企業(yè)等級制 PAGEREF _Toc112147117 h 9 HYPERLINK l _Toc112147118 七、 錢德勒對“現(xiàn)代企業(yè)”的描述 PAGEREF _Toc112147118 h 13 HYPERLINK l _Toc112147119 八、 現(xiàn)代企業(yè)制度的含義與特征 PAGEREF _Toc1121

3、47119 h 14 HYPERLINK l _Toc112147120 九、 公司法的起源與發(fā)展 PAGEREF _Toc112147120 h 17 HYPERLINK l _Toc112147121 十、 中國公司法的歷史與現(xiàn)狀 PAGEREF _Toc112147121 h 20 HYPERLINK l _Toc112147122 十一、 社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論的提出 PAGEREF _Toc112147122 h 22 HYPERLINK l _Toc112147123 十二、 蘇聯(lián)及東歐國家對市場社會主義理論的探索 PAGEREF _Toc112147123 h 28 HYPERLI

4、NK l _Toc112147124 十三、 國有經(jīng)濟(jì)管理體制改革的發(fā)展階段 PAGEREF _Toc112147124 h 35 HYPERLINK l _Toc112147125 十四、 國企改革是我國經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié) PAGEREF _Toc112147125 h 39 HYPERLINK l _Toc112147126 十五、 組織機(jī)構(gòu)及人力資源配置 PAGEREF _Toc112147126 h 39 HYPERLINK l _Toc112147127 勞動定員一覽表 PAGEREF _Toc112147127 h 40 HYPERLINK l _Toc112147128 十六

5、、 SWOT分析 PAGEREF _Toc112147128 h 42 HYPERLINK l _Toc112147129 十七、 項(xiàng)目風(fēng)險分析 PAGEREF _Toc112147129 h 50 HYPERLINK l _Toc112147130 十八、 項(xiàng)目風(fēng)險對策 PAGEREF _Toc112147130 h 52 HYPERLINK l _Toc112147131 十九、 法人治理 PAGEREF _Toc112147131 h 53項(xiàng)目基本情況(一)項(xiàng)目投資人xxx有限責(zé)任公司(二)建設(shè)地點(diǎn)本期項(xiàng)目選址位于xx(待定)。(三)項(xiàng)目選址本期項(xiàng)目選址位于xx(待定),占地面積約97.

6、00畝。(四)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個月。(五)投資估算本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算,項(xiàng)目總投資48944.30萬元,其中:建設(shè)投資38075.73萬元,占項(xiàng)目總投資的77.79%;建設(shè)期利息548.50萬元,占項(xiàng)目總投資的1.12%;流動資金10320.07萬元,占項(xiàng)目總投資的21.09%。(六)資金籌措項(xiàng)目總投資48944.30萬元,根據(jù)資金籌措方案,xxx有限責(zé)任公司計(jì)劃自籌資金(資本金)26556.60萬元。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)測算,本期工程項(xiàng)目申請銀行借款總額22387.70萬元。(七)經(jīng)濟(jì)評價1、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年預(yù)期營業(yè)收入(SP):96300

7、.00萬元。2、年綜合總成本費(fèi)用(TC):75683.13萬元。3、項(xiàng)目達(dá)產(chǎn)年凈利潤(NP):15076.90萬元。4、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率(FIRR):23.92%。5、全部投資回收期(Pt):5.34年(含建設(shè)期12個月)。6、達(dá)產(chǎn)年盈虧平衡點(diǎn)(BEP):37225.10萬元(產(chǎn)值)。(八)主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積64667.00約97.00畝1.1總建筑面積123676.59容積率1.911.2基底面積38153.53建筑系數(shù)59.00%1.3投資強(qiáng)度萬元/畝376.252總投資萬元48944.302.1建設(shè)投資萬元38075.732.1.1工程費(fèi)用萬元

8、33276.522.1.2工程建設(shè)其他費(fèi)用萬元3976.092.1.3預(yù)備費(fèi)萬元823.122.2建設(shè)期利息萬元548.502.3流動資金萬元10320.073資金籌措萬元48944.303.1自籌資金萬元26556.603.2銀行貸款萬元22387.704營業(yè)收入萬元96300.00正常運(yùn)營年份5總成本費(fèi)用萬元75683.136利潤總額萬元20102.547凈利潤萬元15076.908所得稅萬元5025.649增值稅萬元4286.1010稅金及附加萬元514.3311納稅總額萬元9826.0712工業(yè)增加值萬元32805.9013盈虧平衡點(diǎn)萬元37225.10產(chǎn)值14回收期年5.34含建設(shè)期

9、12個月15財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率23.92%所得稅后16財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值萬元29491.46所得稅后產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析加快形成以創(chuàng)新為引領(lǐng)和支撐的經(jīng)濟(jì)體系和發(fā)展模式,打造經(jīng)濟(jì)增長新引擎,使創(chuàng)新成為引領(lǐng)全面振興的第一動力,推進(jìn)創(chuàng)新型建設(shè)。(一)強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位堅(jiān)持企業(yè)在創(chuàng)新中的主體地位和主導(dǎo)作用,支持科技型中小微企業(yè)健康發(fā)展,大力培育和發(fā)展創(chuàng)新型企業(yè),建設(shè)一批創(chuàng)新型領(lǐng)軍企業(yè),形成以高新技術(shù)企業(yè)為重點(diǎn),科技型龍頭企業(yè)、科技型中小微企業(yè)協(xié)同發(fā)展新格局。(二)發(fā)揮創(chuàng)新示范引領(lǐng)作用打造創(chuàng)新高地,引領(lǐng)、示范和帶動全省加快實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展。(三)提升創(chuàng)新保障能力以提升創(chuàng)新基礎(chǔ)能力,完善創(chuàng)新政策支持體系為重點(diǎn),加強(qiáng)創(chuàng)新保障

10、體系建設(shè),切實(shí)增強(qiáng)科技創(chuàng)新能力。(四)激發(fā)人才創(chuàng)新創(chuàng)造活力堅(jiān)持人才資源是第一資源,切實(shí)把人才資源開發(fā)放在科技創(chuàng)新最優(yōu)先的位置,重點(diǎn)在用好、吸引、培養(yǎng)上下功夫,加快創(chuàng)新型人才隊(duì)伍建設(shè),開創(chuàng)人才引領(lǐng)創(chuàng)新、創(chuàng)新驅(qū)動發(fā)展、發(fā)展集聚人才的良好局面。技術(shù)進(jìn)步為核心驅(qū)動力,細(xì)分影像設(shè)備應(yīng)用互為補(bǔ)充技術(shù)進(jìn)步驅(qū)動影像設(shè)備從膠片時代走到數(shù)字時代再到進(jìn)入分子影像時代:從超聲技術(shù)、放射性核素顯像進(jìn)入CT、MR階段,數(shù)字化成像大幅提升成像清晰度及分辨率,并持續(xù)技術(shù)融合創(chuàng)新發(fā)展到當(dāng)前最高端醫(yī)學(xué)影像設(shè)備PET/CT、PET/MR。DR、CT、MRI、PET、超聲等各類影像設(shè)備原理各異,基于X射線、靜磁場、射頻核磁、放射性同

11、位素、超聲等不同原理,應(yīng)用于不同的人體部位的病灶診斷,都有其各自的優(yōu)勢(如檢測快、成本低、分辨率高、圖像重建、靈敏度高或安全性高)及劣勢,互為補(bǔ)充。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè),公司已建立良好的品牌形象和較高的市場知名度,產(chǎn)品銷售形勢良好,產(chǎn)銷率超過 100%。預(yù)計(jì)未來幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展,公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長的市場需求。公司通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段,不斷挖掘產(chǎn)能潛力,但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問題。通過本次項(xiàng)目的建設(shè),公司將有效克服產(chǎn)能不足對公司發(fā)展的制約,為公司把握市場機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品

12、結(jié)構(gòu)升級的需要隨著制造業(yè)智能化、自動化產(chǎn)業(yè)升級,公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場開發(fā)為驅(qū)動,不斷研發(fā)新產(chǎn)品,提升產(chǎn)品精密化程度,將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn),提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性,契合關(guān)鍵零部件國產(chǎn)化的需求,才能在與國外企業(yè)的競爭中獲得優(yōu)勢,保持公司在領(lǐng)域的國內(nèi)領(lǐng)先地位。企業(yè)被看做是市場交易的“內(nèi)在化”人們的生活離不開市場;沒有市場,人們會感到生活的種種不便。但人們生活中的大部分時間又是在一個非市場組織里度過的。人們工作和生活的組織,有企業(yè)、政府或行政機(jī)關(guān),以及非營利組織。以前,經(jīng)濟(jì)學(xué)家對社會組織缺乏研究,認(rèn)為政府或組織就是對市場機(jī)制的否定。而近些年來,

13、越來越多的經(jīng)濟(jì)學(xué)家開始注意到研究組織內(nèi)部的協(xié)調(diào)以及成本和收益問題的重要性。一種觀點(diǎn)確認(rèn):組織和市場一樣,都是指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)決策的可以選擇的制度。我們這里僅對企業(yè)組織進(jìn)行研究??扑棺钤缣岢銎髽I(yè)是價格機(jī)制的替代。而有趣的是,同樣沿用科斯交易費(fèi)用原理的一些產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)家,分析問題的方式卻有所不同。例如,威廉姆森等人從合同的訂立、實(shí)施和保障是有費(fèi)用的這一點(diǎn)出發(fā),強(qiáng)調(diào)了市場交易的內(nèi)在缺陷。企業(yè)的出現(xiàn)就是要以市場交易的“內(nèi)在化”來克服這些市場缺陷。這樣,企業(yè)組織就被看成是內(nèi)部一體化的市場組織的替代物。但是,香港大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)家張五常教授則認(rèn)為:企業(yè)的出現(xiàn)并不意味著市場失靈,不能說廠商制度取代了價格制度,只能說是一種市

14、場取代了另一種市場,其實(shí)質(zhì)是一種合同取代了另一種合同。市場的交易對象是產(chǎn)品,而“企業(yè)交易”的對象是生產(chǎn)要素。要素的所有者可以自己組織生產(chǎn),也可以將一部分產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓或出租出去,委托給某個代理者去組織生產(chǎn),這種代理者就是企業(yè)。區(qū)別僅僅在于,由于市場交易費(fèi)用的存在,現(xiàn)在的要素市場和產(chǎn)品市場發(fā)生了分離。合同的選擇從產(chǎn)品的市場轉(zhuǎn)到了要素市場,價格信號由產(chǎn)品價格變成了生產(chǎn)要素即投入品價格。盡管他們的觀點(diǎn)不同,但共同的結(jié)論是:市場和企業(yè)組織同樣是可以互相替代的進(jìn)行經(jīng)濟(jì)決策的機(jī)制。但是,市場和企業(yè)的配置資源的方式是不同的。市場靠橫向的自由選擇機(jī)制來配置資源,企業(yè)則是靠縱向的行政權(quán)利指導(dǎo)和分配資源的。僅就信息渠道

15、的多寡而言,組織是有優(yōu)勢的?!皡f(xié)作群生產(chǎn)”假說與企業(yè)等級制(一)“協(xié)作群生產(chǎn)”假說企業(yè)作為市場機(jī)制的替代,可以通過專業(yè)分工與合作來節(jié)省交易費(fèi)用。但是,分工和合作需要建立一整套協(xié)調(diào)群體行為的規(guī)則。因?yàn)楦鞣N投人要素的所有者賴以合作的經(jīng)濟(jì)組織要能夠發(fā)揮其比較優(yōu)勢,必須能克服或解決兩大難題:是計(jì)量投人的各種資源,二是計(jì)算其報(bào)酬,并使報(bào)酬符合投人資源的貢獻(xiàn)。這兩個問題歸根到底,是要能夠設(shè)計(jì)出一種計(jì)量機(jī)制,以便進(jìn)行有效的激勵和處罰,這正是企業(yè)效率的源泉。但是,西方產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)家阿爾奇安和德姆塞茨在1972年提出了“協(xié)作群生產(chǎn)”或“團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)”的假說,即協(xié)作群體在生產(chǎn)過程中,不可避免地出現(xiàn)偷懶和搭便車的動機(jī)和行

16、為。因此,除非能夠有效地監(jiān)督和計(jì)量每個人的行為和努力程度,否則必然出現(xiàn)“道德風(fēng)險”問題。解決問題的辦法,就是從產(chǎn)權(quán)制度安排上形成一種可監(jiān)督的結(jié)構(gòu),尤其是使某些人的職能專業(yè)化,即專門從事監(jiān)督其他要素所有者的工作績效,包括精力、熱情、工作態(tài)度、產(chǎn)值貢獻(xiàn)等等。還要指出,如果以監(jiān)督為職業(yè)的管理人員只是協(xié)作群的成員,那么監(jiān)督的效果就會大打折扣,因?yàn)樗粯訒型祽械膭訖C(jī)。出于這一考慮,制度安排必須克服監(jiān)工與被監(jiān)視成員在利益和動機(jī)上的協(xié)同,設(shè)法使監(jiān)工的偷懶動機(jī)變得無利可圖。因此,除了監(jiān)督勞動的專業(yè)化、職業(yè)化外,還要賦予管理人員以剩余索取權(quán),這是有效監(jiān)督的源泉。從企業(yè)制度的演化過程看;早期資本主義古典企業(yè)的產(chǎn)

17、權(quán)就是這樣安排的:(1)獲得剩余收入的人是協(xié)作群成員的監(jiān)管人員;(2)有關(guān)企業(yè)生產(chǎn)的決策,包括各種投入要素的選擇和鑒別、生產(chǎn)什么、怎樣生產(chǎn)等,都由持有剩余索取權(quán)的人做出;(3)擁有剩余索取權(quán)的人是企業(yè)主或雇主。當(dāng)然,這種古典企業(yè)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)表現(xiàn)為單一所有,企業(yè)主既是出資者,也是管理者,財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是合一的。但它所揭示的監(jiān)督勞動與剩余索取權(quán)相聯(lián)系的原理,是適用于以后的各種企業(yè)制度的。(二)企業(yè)內(nèi)部的等級制度與激勵機(jī)制現(xiàn)代的大型企業(yè)內(nèi)部,實(shí)行的是一種金字塔式的等級制度。研究等級制度,大致有兩種假設(shè):一是以等級制中所有成員具有共同目標(biāo)為前提,一般稱為“協(xié)作理論”;二是假定等級制中成員的目標(biāo)函數(shù)

18、不一致,同時,由于分工造成每個人擁有別人不知道的信息,研究的目的就是怎樣使得所有成員都為企業(yè)的整體目標(biāo)而盡力,這就是“激勵理論”。新古典經(jīng)濟(jì)學(xué)通常假定勞動給人帶來負(fù)效用,所以,企業(yè)管理人員的重要職責(zé)是監(jiān)督下級的工作。威廉姆森認(rèn)為,企業(yè)越大,等級越多,上級對下級的監(jiān)督就越困難,所以企業(yè)不能無限制地?cái)U(kuò)大。同時,監(jiān)督又是同獎勵結(jié)合在一起的。沒有有效的獎懲結(jié)構(gòu),監(jiān)督的作用就會減弱。譬如,企業(yè)是一個多層次的管理體制,處于最高層的只有一個人,他是企業(yè)的所有者,會努力工作而不需要監(jiān)督。在最高層以下的所有人;都會把工作看成是負(fù)效應(yīng),都會有偷懶動機(jī)。如果懲罰可以是無限的,比如一旦發(fā)現(xiàn)怠工就槍斃,那就不會有人偷懶

19、。但在現(xiàn)實(shí)生活中,這種威脅是不可信的。因此,應(yīng)該假定懲罰是有限的,例如怠工最多是開除。在這種條件下,在各個均衡點(diǎn)上,盡管每個人的努力程度是一樣的,但職位越高的人應(yīng)獲得越高的收入,因?yàn)檩^高等級的人員怠工會帶來更大的損失。評比、競賽是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)常采用的激勵方法。這種激勵方式同計(jì)件獎金制不同。在這里,獎金的發(fā)放不是按“基數(shù)”度量的,而是按“序數(shù)”決定的。除了評比之外,提職晉升也是一種獎勵方式,因?yàn)闀x升的名額是有限的,提升的根據(jù)仍是“序數(shù)”,而不是“基數(shù)”。這種按次序評獎的方法,在實(shí)際生活中是非常有效的,它對信息的要求低,成本也不高。但它有一個致命的弱點(diǎn),這就是在“合謀”的情況下它將失去效用。“合謀”

20、是指企業(yè)職工之間或管理者與被管理者之間聯(lián)合起來,共同對付上級領(lǐng)導(dǎo)的行為。比如,一個3人小組,一個是管理者,兩個是工人。這個小組只能給一個人發(fā)獎金。如果兩個工人之間沒有交流的機(jī)會,他們都會努力工作;但如果他們事先約定都偷懶,其中一個人比另一個人多干一點(diǎn),然后把所得的獎金分給另一個人,這樣,兩人都得利,而受損的是企業(yè)。“合謀”的現(xiàn)象到處可見,甚至學(xué)生與教授之間也可以合伙對付學(xué)校的考核。此外,在企業(yè)多人組織中的另一個問題是“協(xié)調(diào)”。由于現(xiàn)代企業(yè)往往采取“矩陣式管理”,例如,一個子公司中的營銷負(fù)責(zé)人至少有兩個上級,一個是子公司的經(jīng)理,另一個是總公司負(fù)責(zé)營銷的副總裁。在中國,更有“條塊分割”、“婆婆太多

21、”之說。這種“一個代理人,多個委托人”的問題,就是“協(xié)調(diào)”問題,它也降低了管理的效率。關(guān)于企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的理論和企業(yè)產(chǎn)權(quán)理論的新觀點(diǎn),我們將在后面的章節(jié)中作專門的分析。錢德勒對“現(xiàn)代企業(yè)”的描述美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家小艾爾弗雷德錢德勒,以研究企業(yè)制度發(fā)展史而著稱。他通過對食品、煙草、化工、橡膠、石油、機(jī)器制造和肉類加工等行業(yè)大量史料的研究,論證了現(xiàn)代大型聯(lián)合工商企業(yè)的誕生乃是市場和技術(shù)發(fā)展的必然結(jié)果。他在看得見的手一一美國企業(yè)的管理革命一書中指出,凡是進(jìn)行大批量生產(chǎn)和大量分銷相結(jié)合的工業(yè)部門,必然出現(xiàn)現(xiàn)代的大型工商企業(yè),因?yàn)楣芾韰f(xié)調(diào)的“看得見的手”比市場協(xié)調(diào)的“看不見的手”更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。他還把“現(xiàn)代

22、企業(yè)”的基本特征概括為:“由一組支薪的中、高層管理人員所管理的多單位企業(yè)即可適當(dāng)?shù)胤Q之為現(xiàn)代企業(yè)。”現(xiàn)代企業(yè)有兩個特點(diǎn):即包含許多不同的營業(yè)單位,且由各層級支薪的行政人員管理。現(xiàn)代企業(yè)包含著許多不同的營業(yè)單位,每個單位都有自身健全的管理機(jī)構(gòu),它們雖然不是獨(dú)立的企業(yè)法人,但實(shí)行獨(dú)立核算,都是按照獨(dú)立企業(yè)形式運(yùn)轉(zhuǎn)的。這些獨(dú)立的營業(yè)單位,通常經(jīng)營于不同的地點(diǎn),或者進(jìn)行不同類型的經(jīng)濟(jì)活動,生產(chǎn)經(jīng)營不同類型的產(chǎn)品和服務(wù)。這種多單位結(jié)構(gòu),最終發(fā)展成公司的事業(yè)部體制。而總公司的總部一般只設(shè)總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、規(guī)劃咨詢部,負(fù)責(zé)整個公司的總策劃、總協(xié)調(diào)、資金調(diào)度、技術(shù)開發(fā)和法律咨詢等。由此,分權(quán)的多事業(yè)部型的

23、公司管理結(jié)構(gòu)代替了集權(quán)的功能式單廠管理結(jié)構(gòu),奠定了現(xiàn)代公司的基本模式。錢德勒認(rèn)為,最早出現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的行業(yè)是鐵路。美國最早的鐵路是馬拉車,鐵軌是單軌,鐵路運(yùn)輸主要是彌補(bǔ)水運(yùn)的不足。后來,蒸汽機(jī)機(jī)頭代替了馬車,鐵路運(yùn)輸迅速發(fā)展。到了19世紀(jì)40年代,鐵路技術(shù)得到迅速提高,路基平整、隧道開鑿以及橋梁建造均有大的發(fā)展,T型鐵軌也大量使用,車頭、車廂、運(yùn)貨車也初步定型。鐵路運(yùn)輸逐步代替了水陸運(yùn)輸,成為主要的運(yùn)輸工具。技術(shù)的創(chuàng)新帶動了制度創(chuàng)新,原本可以分開經(jīng)營的地方小鐵路,逐步合并成為統(tǒng)一經(jīng)營、有多個獨(dú)立單位的大的鐵路公司。鐵路、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展,為大量生產(chǎn)和大量營銷的企業(yè)的出現(xiàn)提供了條件,企業(yè)的信息

24、網(wǎng)絡(luò)和營銷半徑不斷地?cái)U(kuò)張,生產(chǎn)規(guī)模以空前的速度擴(kuò)張。19世紀(jì)末,大量生產(chǎn)與大量分銷的結(jié)合現(xiàn)代工業(yè)公司終于應(yīng)運(yùn)而生,從原料和半成品的供應(yīng)者,直到零售商店和最終消費(fèi)者,它們之間的市場交易逐步地被企業(yè)內(nèi)部化了。大企業(yè)用行政管理手段協(xié)調(diào)著各種資源的使用,市場機(jī)制被替代了,交易成本和信息成本降低了?,F(xiàn)代企業(yè)制度的含義與特征(一)現(xiàn)代企業(yè)制度概念的提出在黨的十四屆三中全會通過的關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定中,最先提出我國國有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代企業(yè)制度,現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。并明確提出,國有企業(yè)進(jìn)行改革的方向,就是現(xiàn)代公司制度。從此,在我國理論界

25、和政府經(jīng)濟(jì)管理部門,展開了對現(xiàn)代企業(yè)制度的大討論,通過討論進(jìn)一步加深了對股份制經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識。所謂“現(xiàn)代企業(yè)制度”,是在企業(yè)制度前加上一個時間限定詞“現(xiàn)代”而組成的新概念,人們對它的含義還有不同的理解。有人認(rèn)為,與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)制度,都可以叫做現(xiàn)代企業(yè)制度;也有人認(rèn)為,在市場經(jīng)濟(jì)中最先進(jìn)的企業(yè)制度才能叫做現(xiàn)代企業(yè)制度。我認(rèn)為,現(xiàn)代企業(yè)制度不應(yīng)是一個固定的概念,而應(yīng)是一個相對的、動態(tài)的概念,在不同的歷史時期應(yīng)有不同的內(nèi)容。一般而言,現(xiàn)代企業(yè)制度是指在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中占有主導(dǎo)地位的、最具發(fā)展前途的企業(yè)制度。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家中,企業(yè)制度的形式多種多樣,但歸根結(jié)底可概括為私人業(yè)主制、合伙制、公司

26、制和合作制四種企業(yè)制度。在這四種企業(yè)制度中,只有公司制企業(yè)在現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)中占有主導(dǎo)的和支配的地位,才是最先進(jìn)、最具發(fā)展前途的現(xiàn)代企業(yè)制度。例如,1977年,美國共有1500多萬家企業(yè),其中公司制企業(yè)224萬家,只占企業(yè)總數(shù)的14.7%,但其銷售額卻占社會總額的65%以上。目前,世界的工業(yè)企業(yè)前500強(qiáng)中,全都采取了公司制??梢?,現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式就是公司制或股份制。正如黨的十四屆三中全會指出的:“國有企業(yè)實(shí)行公司制,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索”。(二)現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征黨的干四屆三中全會的決定指出:現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”。具體地說,現(xiàn)代企業(yè)

27、制度的特征包括以下幾個方面:1.企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出資者,企業(yè)擁有全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán),成為享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實(shí)體。這里所強(qiáng)調(diào)的是資本所有權(quán)與法人產(chǎn)權(quán)的分離,而在私人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)中,所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)是合一的。同時,股份公司也是一個法人企業(yè),具有法人地位。2.企業(yè)以其全部法人財(cái)產(chǎn),依法自主經(jīng)營,自負(fù)盈虧,照章納稅,對出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。企業(yè)本身所擁有的法人財(cái)產(chǎn)權(quán),反映在對資產(chǎn)負(fù)債,表的左邊“資產(chǎn)”項(xiàng)目的控制權(quán),即對法人財(cái)產(chǎn)擁有占有、使用、依法處置和獲益的權(quán)利。企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的確立,保證企業(yè)可以根據(jù)市場環(huán)境的變動,及時做出相應(yīng)的反應(yīng)和決策。3.出資者按投入企業(yè)的資本額,享有

28、所有者的權(quán)益,即資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。企業(yè)破產(chǎn)時,出資者只以投入企業(yè)的資本額對企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任。在資本所有權(quán)與控制權(quán)分離之后,出資者不再直接參與企業(yè)的經(jīng)營管理活動,但是企業(yè)的所有重大決策必須由股東大會表決通過。因此,出資者仍是企業(yè)的最終所有者,對企業(yè)享有終極所有權(quán)。4.企業(yè)按照市場需求組織生產(chǎn)經(jīng)營,以提高勞動生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益為目的,政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動。企業(yè)在市場競爭中優(yōu)勝劣汰,長期虧損、資不抵債的應(yīng)依法破產(chǎn)。國有企業(yè)改革的關(guān)鍵,就是要實(shí)現(xiàn)政企分離,由政府對企業(yè)直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理。5.建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度,調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營者和職工之間的關(guān)系,形

29、成激勵和約束相結(jié)合的經(jīng)營機(jī)制。建立科學(xué)的管理制度,就要建立起權(quán)責(zé)明確的企業(yè)科層管理制度,并將每個管理者和職工的業(yè)績同他們的收入緊密結(jié)合起來。特別是對企業(yè)的管理人才和科技人才,要建立起行之有效的激勵與約束機(jī)制。公司法的起源與發(fā)展(一)公司法的調(diào)整對象與作用公司法是規(guī)定公司的設(shè)立、組織、活動與終止的法律規(guī)范。公司法有狹義與廣義之分。狹義的公司法指以單行的法律法規(guī)形式存在的有關(guān)法律;廣義的公司法還包括上述法律之外的其他有關(guān)法律。公司作為一種社會集資設(shè)立的企業(yè),它的活動對社會公眾經(jīng)濟(jì)利益和社會經(jīng)濟(jì)秩序的影響較大,因而公司法的強(qiáng)行規(guī)范較多。公司法的調(diào)整對象,是公司在運(yùn)作過程中所發(fā)生的有關(guān)當(dāng)事人之間的各種

30、經(jīng)濟(jì)關(guān)系,以及它們的具體權(quán)利與義務(wù)。包括:(1)國家對公司的經(jīng)濟(jì)管理關(guān)系,簡稱公司與政府的關(guān)系。如公司的設(shè)立審批登記、股票發(fā)行與上市的審批程序、確定公司會計(jì)準(zhǔn)則與財(cái)務(wù)報(bào)告格式、公司的清算與終止程序等。(2)公司內(nèi)部關(guān)系。這是指公司發(fā)起人之間、發(fā)起人同其他股東之間、公司管理人員同職工之間的關(guān)系,以及公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)建制等一些重要原則問題。(3)公司對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系。這是指公司與除政府之外的其他經(jīng)濟(jì)組織和個人之間的關(guān)系。公司對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系的范圍很廣,其中,與一般企業(yè)相同的對外關(guān)系,國家已有相關(guān)的法規(guī)作出規(guī)范,如反不正當(dāng)競爭法等。這里所指的是公司特殊的對外經(jīng)濟(jì)關(guān)系,如公司同債權(quán)人之間的關(guān)系、股東同債權(quán)人之

31、間的關(guān)系、公司同認(rèn)股人之間的關(guān)系、母子公司之間的關(guān)系等。公司法同其他任何法律一樣,起著對社會活動進(jìn)行規(guī)范和調(diào)節(jié)的作用。首先,公司法直接作用于人們的行為,通過命令、禁止、允許和提倡等方式,使人們在公司的設(shè)立、組織與經(jīng)營活動中行為規(guī)范化。其次,公司法通過對人們行為的規(guī)范,調(diào)整與公司相關(guān)的各種社會經(jīng)濟(jì)關(guān)系,保障公司和其他有關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益,維護(hù)社會經(jīng)濟(jì)秩序,促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展。(二)資本主義國家公司法的沿革資本主義國家公司法的沿革,大致可分為三個階段:(1)特許階段。19世紀(jì)以前,西方各國基本上沒有統(tǒng)一的一般性的公司法,公司的設(shè)立都經(jīng)由皇室或議會特許,發(fā)給一些組織特許證,然后便可組建公司?;适业奶卦S證上

32、蓋有國璽,規(guī)定了公司的性質(zhì)和權(quán)利,以及股東的責(zé)任范圍。國會也可以通過特許法案允許設(shè)立公司,這些公司大多與公用事業(yè)有關(guān)。(2)一般性公司法階段。自19世紀(jì)開始,西方各國陸續(xù)制定一般性公司法。原來在國會頒布的各種特別公司法令中,本已包含了許多普遍適用于所有公司的一般性規(guī)則,這為制定一般性公司法創(chuàng)造了有利條件。英國于1844年制定聯(lián)合股份公司法,允許不按特許方式組織,而通過注冊方式成立有法人資格的公司,但股東要對債務(wù)負(fù)無限責(zé)任。1856年,確定了這類股份公司的有限責(zé)任原則,這是具有歷史意義的里程碑。此后,英國的公司法又頻繁修改。法國于1867年頒布了單行的公司法。德國于1892年頒發(fā)了世界上第一個有

33、限責(zé)任公司法(實(shí)際上是關(guān)于兩合公司的法規(guī))。(3)公司法內(nèi)容的更新與國際化。進(jìn)入20世紀(jì),特別是第二次世界大戰(zhàn)之后,公司制度迅速普及并向國際化發(fā)展。各國公司法適應(yīng)這種變化,在立法內(nèi)容上不斷更新,并加強(qiáng)了國際化的趨勢。例如,公司法的內(nèi)容更加與現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng),各國公司法的條款越來越朝著統(tǒng)一化、國際化方向發(fā)展。中國公司法的歷史與現(xiàn)狀(一)舊中國的公司立法中國最早的公司法是清末光緒年(1903年)頒布的公司律。它共有131條,對合資公司(相當(dāng)于無限公司)、合資有限公司(相當(dāng)于兩合公司)、股份公司(相當(dāng)于股份有限公司)和股份有限公司(相當(dāng)于股份兩合公司)分別做了規(guī)定。辛亥革命后,1914年,北洋政府

34、制定公司條例,也是規(guī)定了無限公司、兩合公司、股份有限公司、股份兩合公司等四種公司。1929年,中華民國政府制定了公司法,這是中國現(xiàn)代一部比較完整的公司法,是臺灣地區(qū)現(xiàn)行公司法的基礎(chǔ)。1940年又制定了第一個有關(guān)有限責(zé)任公司的立法。(二)中華人民共和國的公司立法新中國成立后,于1950年頒布了私營企業(yè)暫行條例,規(guī)定了前面所提到的五種公司形式。1954年又頒布了公私合營工業(yè)企業(yè)暫行條例。但在1957年社會主義改造之后,傳統(tǒng)的私營公司和公私合營公司較長一段時間內(nèi)在中國內(nèi)地消失了。從1961年開始,按行業(yè)組建了一些專業(yè)性生產(chǎn)公司和銷售公司。1964年,在工業(yè)、交通系統(tǒng)試辦托拉斯聯(lián)合公司,但這些公司基本

35、上是公有的“行政性公司”。80年代初,隨著改革開放,這種公司更是大量涌現(xiàn)。到80年代中期,中央不得不三令五申地進(jìn)行清理整頓公司的工作。與此同時,我國開始了部分國有企業(yè)股份制改革試點(diǎn)工作。自1992年5月15日起,國家體改委、財(cái)政部等單位陸續(xù)須發(fā)了股份制企業(yè)試點(diǎn)辦法、股份有限公司規(guī)范意見、有限責(zé)任公司規(guī)范意見等15個文件,股份制改革隨即在我國掀起熱潮。1993年12.月29日,八屆全國人大常委會第五次會議正式通過了中華人民共和國公司法,自1994年7月1日起施行。這是我國股份制改革進(jìn)程中的一個劃時代的里程碑。在總結(jié)我國公司制建設(shè)和改革的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)的基礎(chǔ)上,2005年10月,新的公司法由第十屆全國人

36、大常委會第18次會議修訂通過,并自2006年1月1日起施行。(三)我國公司法的立法體系我國新的公司法分13章219條,全面規(guī)定了有限責(zé)任公司和股份有限公司這兩種公司的設(shè)立、組織與活動的有關(guān)問題。我國公司法采取了“總一分一總”的結(jié)構(gòu)方式。第一章為總則,規(guī)定立法宗旨、公司定義、公司法律地位、管理體制、活動原則等基本問題,以及關(guān)于公司的設(shè)立、名稱、投資等各種公司通用的法律制度;第二章、第三章、第四章和第五章,分別對有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司的設(shè)立、組織機(jī)構(gòu)、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、股份的發(fā)行與轉(zhuǎn)讓做出規(guī)定;第六章至第十章共五章,分別對兩種公司形式通用的公司高管人員的資格和義務(wù)、公司債券、財(cái)務(wù)和會計(jì)、合并與分立

37、、公司解散和清算等問題做出規(guī)定;第十一章規(guī)定的是外國公司的分支機(jī)構(gòu),第十二章講的是公司運(yùn)作中涉及的法律責(zé)任,第十三章是附則。這種結(jié)構(gòu)既突出了有限責(zé)任公司和股份有限公司的特出規(guī)定,又避免了條文上的重復(fù)。社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論的提出當(dāng)東歐國家先后展開經(jīng)濟(jì)改革之時,中國卻進(jìn)行了十年的“文化大革命”。中國對于社會主義市場問題的認(rèn)識,是從1979年經(jīng)濟(jì)改革后才開始的。中國的改革不僅起步晚,而且起點(diǎn)低,改革是在沒有系統(tǒng)理論的基礎(chǔ)上展開的。然而,在短短的十幾年里,中國的市場理論和市場化改革一起,跨越了其他國家二三十年所經(jīng)過的歷程,完成了從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向市場經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)變。同時,中國正在探索國有企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的改

38、革,初步找到了國有經(jīng)濟(jì)與市場兼容的具體形式。中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)理論的發(fā)展,大致可以分為以下幾個階段。(一)“計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主,市場調(diào)節(jié)為輔”階段中國改革之初,首先把希望的目光投向了東歐,決心仿照他們的市場化改革。但由于傳統(tǒng)體制的影響根深蒂固,所以人們十分謹(jǐn)慎地對待市場問題。1979.年3月,陳云同志提出“以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)為主,市場調(diào)節(jié)為輔”的模式。這一思想在當(dāng)時產(chǎn)生了很大的影響,幾乎被引入這一時期的所有重要文獻(xiàn)。1982年9月,黨的十二大報(bào)告中更加明確地指出:“我國在公有制基礎(chǔ)上實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)。有計(jì)劃的生產(chǎn)和流通,是我國國民經(jīng)濟(jì)的主體。同時,允許對于部分產(chǎn)品的生產(chǎn)和流通不作計(jì)劃,由市場來調(diào)節(jié),也就是說,

39、根據(jù)不同時期的具體情況,由國家統(tǒng)一計(jì)劃出一定的范圍,由價值規(guī)律自發(fā)地起調(diào)節(jié)作用。這一部分是有計(jì)劃生產(chǎn)和流通的補(bǔ)充,是從屬的、次要的,但又是必需的、有益的?!辈⑻岢觯罢_劃分指令性計(jì)劃、指導(dǎo)性計(jì)劃和市場調(diào)節(jié)各自的范圍和界限”。(二)“有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)”階段1984年10月,黨的十二屆三中全會通過的中共中央關(guān)于經(jīng)濟(jì)體制改革的決定,第一次明確提出社會主義有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的理論,標(biāo)志著我國對于社會主義市場問題認(rèn)識的一個重大突破。決定指出:“改革計(jì)劃體制,首先要突破把計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和商品經(jīng)濟(jì)對立起來的傳統(tǒng)觀念,明確認(rèn)識社會主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)必須自覺依據(jù)和利用價值規(guī)律,是在公有制基礎(chǔ)上的有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì)。商品經(jīng)濟(jì)的充

40、分發(fā)展,是社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不可逾越的階段,是實(shí)現(xiàn)我國經(jīng)濟(jì)現(xiàn)代化的必要條件?!蔽覈?jì)劃體制的基本點(diǎn)可概括為:“第一,就總體說,我國實(shí)行的是計(jì)劃經(jīng)濟(jì),即有計(jì)劃的商品經(jīng)濟(jì),而不是那種完全由市場調(diào)節(jié)的市場經(jīng)濟(jì);第二,完全由市場調(diào)節(jié)的生產(chǎn)和交換,主要是部分農(nóng)副產(chǎn)品、日用小商品和服務(wù)修理行業(yè)的勞務(wù)活動,它們在國民經(jīng)濟(jì)中起輔助的但不可缺少的作用;第三,實(shí)行計(jì)劃經(jīng)濟(jì)不等于指令性計(jì)劃為主,指令性計(jì)劃和指導(dǎo)性計(jì)劃都是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的具體形式;第四,指導(dǎo)性計(jì)劃主要依靠運(yùn)用經(jīng)濟(jì)杠桿的作用來實(shí)現(xiàn),指令性計(jì)劃則是必須執(zhí)行的,但也必須運(yùn)用價值規(guī)律?!蓖瑫r,決定還明確指出:“增強(qiáng)企業(yè)活力是經(jīng)濟(jì)體制改革的中心環(huán)節(jié)”。要依照所有權(quán)同經(jīng)營

41、權(quán)適當(dāng)分離的原則,擴(kuò)大國有企業(yè)的自主權(quán)。“要使企業(yè)真正成為相對獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)實(shí)體,成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的社會主義商品生產(chǎn)者和經(jīng)營者,具有自我改造和自我發(fā)展的能力,成為具有一定權(quán)利和義務(wù)的法人?!边@些規(guī)定,確定了我國國有經(jīng)濟(jì)改革的基本思路,即國有企業(yè)的改革,絕不搞私有化或各種形式的“企業(yè)所有制”,而是采取所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)“兩權(quán)分離”的模式,承認(rèn)國有企業(yè)的法人地位,以適應(yīng)發(fā)展有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的要求。當(dāng)然,這一思路當(dāng)時還很不成熟,還需要以后的改革實(shí)踐來不斷充實(shí)。但可以肯定的是,這一決斷是符合中國國情的,是惟一正確的選擇。(三)“國家調(diào)節(jié)市場,市場引導(dǎo)企業(yè)”階段1987年10月,黨的十三大報(bào)告在有計(jì)劃商品經(jīng)

42、濟(jì)理論的基礎(chǔ)上,對社會主義市場機(jī)制問題進(jìn)行了新的概括和說明。報(bào)告指出:“社會主義有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)的體制,應(yīng)該是計(jì)劃與市場內(nèi)在統(tǒng)一的體制。”在這個問題上應(yīng)該明確幾個基本觀念:(1)社會主義商品經(jīng)濟(jì)和資本主義商品經(jīng)濟(jì)的本質(zhì)區(qū)別,在于所有制不同。(2)必須把計(jì)劃工作建立在商品交換和價值規(guī)律的基礎(chǔ)上。國家對企業(yè)的管理應(yīng)逐步轉(zhuǎn)向以間接管理為主。(3)計(jì)劃和市場的作用范圍都是覆蓋全社會的。新的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制,總體上來說,應(yīng)當(dāng)是“國家調(diào)節(jié)市場,市場引導(dǎo)企業(yè)”。報(bào)告還指出:“社會主義的市場體系,不僅包括消費(fèi)品和生產(chǎn)資料等商品市場,而且應(yīng)當(dāng)包括資金、勞務(wù)、技術(shù)、信息和房地產(chǎn)等生產(chǎn)要素市場;單一的商品市場不可能很好發(fā)

43、揮市場機(jī)制的作用。社會主義的市場體系還必須是競爭的和開放的,必須積極而穩(wěn)妥地推進(jìn)價格改革,理順商品價格和各種生產(chǎn)要素價格。要逐步建立少數(shù)重要商品和勞務(wù)價格由國家管理,其他大量商品和勞務(wù)價格由市場調(diào)節(jié)的制度?!痹趪衅髽I(yè)改革方面,報(bào)告強(qiáng)調(diào):“按照所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)相分離的原則,搞活全民所有制企業(yè)?!眻?bào)告指出,全民所有制企業(yè)不可能由全體人民經(jīng)營,一般也不適宜由國家直接經(jīng)營。實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離,使企業(yè)真正做到自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,是建立有計(jì)劃商品經(jīng)濟(jì)體制的內(nèi)在要求。十三大對于“兩權(quán)分離”,原則的貢獻(xiàn)是,提出“實(shí)行所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)分離的具體形式,可以依產(chǎn)業(yè)性質(zhì)、企業(yè)規(guī)模、技術(shù)特點(diǎn)而有所不同?!睉?yīng)當(dāng)不斷改進(jìn)

44、和完善現(xiàn)行的承包制和租賃制;繼續(xù)試行股份制,一些小型國有企業(yè)可以有償轉(zhuǎn)讓給集體和個人。如果結(jié)合十二大以來的改革實(shí)踐,就不難看出,以兩權(quán)分離為原則的國有企業(yè)改革取得了重要成果,傳統(tǒng)體制已基本被打破,企業(yè)參與市場競爭的能力不斷提高。特別是當(dāng)時普遍實(shí)行的承包制,以契約的形式明確政府與企業(yè)的責(zé)任與權(quán)利,使企業(yè)的法人地位得到加強(qiáng),企業(yè)的市場意識和法制觀念大大提高。(四)全面建立“社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制”階段1992年春天,鄧小平在南方談話中對社會主義市場經(jīng)濟(jì)問題做了精辟的論述。他指出:計(jì)劃多一點(diǎn)還是市場多一點(diǎn),不是社會主義與資本主義的本質(zhì)區(qū)別,計(jì)劃經(jīng)濟(jì)不等于社會主義,資本主義也有計(jì)劃;市場經(jīng)濟(jì)不等于資本主

45、義,社會主義也有市場。計(jì)劃和市場都是經(jīng)濟(jì)手段。這個精辟論斷,從根本上解除了把計(jì)劃經(jīng)濟(jì)和市場經(jīng)濟(jì)看做屬于社會基本制度范疇的思想束縛,使我們在社會主義與市場的兼容問題上的認(rèn)識有了重大的突破。同年10月召開的黨的十四大正式提出?“我國經(jīng)濟(jì)體制改革的目標(biāo)是建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制”;“我們要建立的社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制,就是要使市場在社會主義國家宏觀調(diào)控下對資源配置起基礎(chǔ)性作用,使經(jīng)濟(jì)活動遵循價值規(guī)律的要求,適應(yīng)供求關(guān)系的變化;通過價格杠桿和競爭機(jī)制的功能,把資源配置到效益較好的環(huán)節(jié)中去,并給企業(yè)以壓力和動力,實(shí)現(xiàn)優(yōu)勝劣汰;運(yùn)用市場對各種經(jīng)濟(jì)信號反應(yīng)比較靈敏的優(yōu)點(diǎn),促進(jìn)生產(chǎn)和需求的及時協(xié)調(diào)。同時也要看到

46、市場有其自身的弱點(diǎn)和消極方面,必須加強(qiáng)和改善國家對經(jīng)濟(jì)的宏觀調(diào)控?!秉h的十四大的召開,標(biāo)志著中國的經(jīng)濟(jì)體制改革進(jìn)入了全面建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新階段。1993年11月,黨的十四屆三中全會做出了中共中央關(guān)于建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制若干問題的決定,全面系統(tǒng)地闡述了社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基本框架和大力推進(jìn)市場化改革的具體部署。特別是決定對“轉(zhuǎn)換國有企業(yè)經(jīng)營機(jī)制,建立現(xiàn)代企業(yè)制度”的論述,更是引人注目。決定指出:“以公有制為主的現(xiàn)代企業(yè)制度是社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的基礎(chǔ)?!薄敖F(xiàn)代企業(yè)制度,是發(fā)展社會化大生產(chǎn)和市場經(jīng)濟(jì)的必然要求,是我國國有企業(yè)改革的方向。”其基本特征,一是產(chǎn)權(quán)關(guān)系明晰,企業(yè)中的國

47、有資產(chǎn)所有權(quán)屬于國家,企業(yè)擁有法人財(cái)產(chǎn)權(quán),成為法人實(shí)體;二是企業(yè)以其全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán),依法自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧,對出資者承擔(dān)保值增值的責(zé)任;三是出資者按投人企業(yè)的資本額享有所有者的權(quán)益和承擔(dān)有限責(zé)任;四是企業(yè)按市場需求組織生產(chǎn)經(jīng)營,政府不干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動;五是建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度。決定還指出:“國有企業(yè)實(shí)行公司制,是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索。規(guī)范的公司,能夠有效地實(shí)現(xiàn)出資者所有權(quán)與企業(yè)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的分離,有利于政企分開、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制,企業(yè)擺脫對行政機(jī)關(guān)的依賴,國家解除對企業(yè)承擔(dān)的無限責(zé)任;也有利于籌集資金、分散風(fēng)險?!边@些論述表明,在中國確定建立市場經(jīng)濟(jì)的同時,也確定了與之相

48、適應(yīng)的國有企業(yè)改革的方向,從而把兩者緊密地結(jié)合起來。這樣,中國的經(jīng)濟(jì)改革經(jīng)過十幾年的風(fēng)風(fēng)雨雨之后,在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)中引入市場機(jī)制的改革最終變成了對傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的否定,譜出了建立社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制的新篇章。蘇聯(lián)及東歐國家對市場社會主義理論的探索由于傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的動力不足、運(yùn)轉(zhuǎn)不靈、效益不佳,迫使蘇聯(lián)及東歐國家先后進(jìn)行了引進(jìn)市場機(jī)制的改革。在探討國有經(jīng)濟(jì)與市場經(jīng)濟(jì)結(jié)合的過程中,蘇聯(lián)及東歐的學(xué)者做出了不可磨滅的貢獻(xiàn)。其改革的基本思路就是探索國有經(jīng)濟(jì)與市場機(jī)制的結(jié)合。(一)蘭格的計(jì)劃模擬市場模式把市場機(jī)制引入計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的最初理論,是波蘭經(jīng)濟(jì)學(xué)家奧斯卡:蘭格的計(jì)劃模擬市場模式。它產(chǎn)生于30年代關(guān)于

49、社會主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)能否合理配置資源的大論戰(zhàn)中。以米塞斯、哈耶克為代表的一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家提出,由于社會主義沒有私有制和自由市場,不可能有合理的資源配置,所以計(jì)劃經(jīng)濟(jì)是無效率的。針對這種觀點(diǎn),蘭格等經(jīng)濟(jì)學(xué)家進(jìn)行了系統(tǒng)的反駁。他在美國經(jīng)濟(jì)學(xué)家弗雷德泰勒模擬市場“試錯法”.的基礎(chǔ)上,于1937年發(fā)表了社會主義經(jīng)濟(jì)一書,形成了著名的蘭格模式。蘭格認(rèn)為,資本主義市場經(jīng)濟(jì)的均衡是通過市場競爭的“試錯法”實(shí)現(xiàn)的,價格的波動最終使供求均衡。在社會主義社會,消費(fèi)品、勞動力是屬于個人的,應(yīng)由市場決定;生產(chǎn)資料是公有的,沒有生產(chǎn)資料市場,其價格也不能由市場決定,但可以由中央機(jī)構(gòu)根據(jù)“試錯法”模擬市場來確定。其過程是:(1)

50、計(jì)劃機(jī)構(gòu)先給出生產(chǎn)資料的一個“計(jì)算價格”;(2)如果這種價格與供求關(guān)系不符,則會出現(xiàn)供求差額;(3)計(jì)劃機(jī)構(gòu)按照“錯了再試”的原則,重新制定價格,最終使供求平衡。蘭格指出,由于中央計(jì)劃機(jī)構(gòu)對整個國民經(jīng)濟(jì)的了解比私人企業(yè)要廣泛得多,所以,通過“試錯法”實(shí)現(xiàn)的均衡比市場調(diào)節(jié)要快得多。蘭格模式的影響雖然十分深遠(yuǎn),但它的缺陷也是明顯的。(1)價格的決定過程非常復(fù)雜,由于受信息條件的制約,中央計(jì)劃機(jī)構(gòu)試圖模擬市場確定數(shù)千萬種商品的均衡價格是根本不可能的;(2)蘭格模式中缺乏激勵機(jī)制,它要求企業(yè)完全遵守投入要素組合成本最小化和產(chǎn)出規(guī)模使價格等于邊際成本的兩條行為規(guī)則是不現(xiàn)實(shí)的;(3)蘭格模式中缺乏競爭機(jī)制

51、,而沒有競爭是不可能實(shí)現(xiàn)均衡價格的,也不可能實(shí)現(xiàn)資源的合理配置。(二)南斯拉夫的自治制度在蘇聯(lián)及東歐國家中,將國有經(jīng)濟(jì)改革與市場機(jī)制結(jié)合得最早、也是最有特色的,是南斯拉夫。南斯拉夫理論界的探索主要集中于社會所有制上,其主要理論支柱是馬克思和恩格斯的有關(guān)論述。他們經(jīng)常引用恩格斯在社會主義從空想到科學(xué)的發(fā)展中的一段話:“國家真正作為整個社會的代表所采取的第一個行動,即以社會的名義占有生產(chǎn)資料,同時也是它作為國家所采取的最后一個獨(dú)立行動。那時,國家政權(quán)對社會關(guān)系的干預(yù)在各個領(lǐng)域中將先后成為多余的事情而自行停止下來。那時,對人的統(tǒng)治將由對物的管理和對生產(chǎn)過程的領(lǐng)導(dǎo)所代替。國家不是被廢除的,它是自行消亡

52、的?!?。他們認(rèn)為,國家所有制并不是社會主義的目標(biāo),而只是建立社會主義的一種手段。盡管社會主義國家是代表人民的,但只要全面的經(jīng)濟(jì)規(guī)劃任務(wù)仍掌握在國家手里,國家就會逐步成為凌駕于社會之上、勞動群眾之上的官僚機(jī)器。南斯拉夫所追求的,是勞動者與生產(chǎn)資料“直接結(jié)合”的社會所有制。著名經(jīng)濟(jì)學(xué)家愛德華卡德爾指出:“這種公有制既是全體工人的共同階級所有制,同時又是任何從事勞動的個體所有制的形式?!?950年,南斯拉夫開始實(shí)行社會主義自治制度,把企業(yè)交給勞動者集體直接管理和支配。但是,任何人對這些生產(chǎn)資料都不擁有任何所有權(quán),自治的社會所有制不是集體或集團(tuán)所有制,更不是私人所有制。從1955年開始,南斯拉夫逐步建

53、立起自由商品經(jīng)濟(jì),生產(chǎn)資料和其他產(chǎn)品一樣可以自由交易。這樣,投資、生產(chǎn)、分配等活動均由市場調(diào)節(jié),最終形成了南斯拉夫的市場社會主義模式。由此可以看出,南斯拉夫改革的特點(diǎn)是“新的探索受制于原有的探索”,而且這種探索“具有很強(qiáng)的實(shí)踐性”。由于南斯拉夫率先改革了國家所有制,大膽引進(jìn)了市場機(jī)制,使國民經(jīng)濟(jì)得到了較快的發(fā)展。但是,由于其自治制度產(chǎn)權(quán)關(guān)系模糊不清,聯(lián)合勞動基層組織的“自治”按照生產(chǎn)本身不可抗拒的邏輯,不知不覺地逐步演化為變相的集體所有制,再加上自由商品經(jīng)濟(jì)的無序發(fā)展,最終使經(jīng)濟(jì)運(yùn)行陷入混亂之中。(三)布魯斯的分權(quán)模式布魯斯是波蘭的另一位著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家。他在60年代針對蘭格模式的缺陷,提出了國

54、家通過市場引導(dǎo)企業(yè)決策,實(shí)現(xiàn)計(jì)劃和市場相結(jié)合的分權(quán)模式。在這一模式中,宏觀決策由國家掌握,微觀經(jīng)濟(jì)決策則由企業(yè)在市場的調(diào)節(jié)下獨(dú)立進(jìn)行。分權(quán)模式的提出,建立在對生產(chǎn)資料社會所有制的理論分析的基礎(chǔ)上。布魯斯認(rèn)為,社會所有制不同于一般的公有制,特別是國家所有制。國家所有制依國家的性質(zhì)不同,而具有完全不同的性質(zhì)。他指出:“所謂所有制,意味著所有制的對象由所有者為了他的利益(廣義的)而加以處置。因此,要使所有制是社會的,必須滿足以下兩個標(biāo)準(zhǔn):即對所有制的對象的處置必須是為了社會利益,并且所有制對象必須是由社會來加以處置?!薄T谶@兩個條件中,第二個條件又是至關(guān)重要的,因?yàn)樗堑谝粋€條件的保證。社會實(shí)際支配

55、生產(chǎn)資料,是指工人階級實(shí)際上參與國家的管理和決策。因此,生產(chǎn)資料社會化的基本標(biāo)準(zhǔn)就是民主主義的標(biāo)準(zhǔn)。布魯斯強(qiáng)調(diào),實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)資料社會化,必須克服管理機(jī)構(gòu)的官僚主義化,不斷地現(xiàn)實(shí)地去擴(kuò)大社會對于一些級別上的政治、經(jīng)濟(jì)決策的影響力,并且發(fā)展一些生活領(lǐng)域,特別是經(jīng)濟(jì)活動中的社會自治。為此,就應(yīng)建立分權(quán)模式,以減少權(quán)力集中,增加企業(yè)和地方單位的獨(dú)立性。布魯斯不主張徹底否定國家所有制,認(rèn)為國有化是實(shí)現(xiàn)社會化的通道,其具體途徑就是政治體制和經(jīng)濟(jì)體制的民主化。他不同意南斯拉夫的自治制度,認(rèn)為這會導(dǎo)致集團(tuán)所有制。應(yīng)當(dāng)指出,在布魯斯的模式中,實(shí)際上強(qiáng)調(diào)的還是計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的作用。他認(rèn)為投資應(yīng)由中央政府分配,而不受價值規(guī)律

56、的自發(fā)調(diào)節(jié);他主張由國家決定價格、工資和利率,而不是由企業(yè)決定??傊?,布魯斯模式畢竟是60年代的產(chǎn)物,難免帶有濃厚的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的色彩。(四)錫克的集體所有制理論和計(jì)劃市場模式奧塔錫克是捷克斯洛伐克著名的經(jīng)濟(jì)學(xué)家,60年代曾任國家經(jīng)濟(jì)改革委員會主席和副總理,對該國的經(jīng)濟(jì)體制改革影響很大。錫克對傳統(tǒng)的國家所有制進(jìn)行了尖銳的批評。他認(rèn)為,國有制不能克服生產(chǎn)領(lǐng)域中擴(kuò)大資本與增加工資之間的矛盾,因?yàn)樗蛊髽I(yè)與職工之間出現(xiàn)了從未有過的疏遠(yuǎn),造成了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的官僚化。職工無權(quán)參與企業(yè)的管理,不能直接參與企業(yè)成果的分配,他們自然不會關(guān)心資本的擴(kuò)大。只有通過南斯拉夫式的集體所有制,才能解決這一矛盾。但是,錫克所說的

57、集體所有制,與我國的集體經(jīng)濟(jì)并不完全一樣。這種所有制要使每個職工都成為企業(yè)的共同占有者,都得到代表一定的資本份額的證券;并能獲得相應(yīng)的利潤分紅或新增證券的權(quán)利。職工退休,他就不再享有得到新證券的權(quán)利,但仍可取得原有證券所分得的利潤。職工死亡,證券自動收回??梢?,錫克所設(shè)想的是一種特殊的集體所有制,它類似于股份所有制,但證券又不可以轉(zhuǎn)讓。在這種所有制下,國家的作用并沒有取消,它除了決定資本份額以外,還要給予股份所有制一定的限制。這些國家除了擁有稅收手段(累進(jìn)制財(cái)產(chǎn)稅、所得稅等)以外,還可以用法律形式規(guī)定支付分成的最高利潤份額。要對政府對企業(yè)的父愛主義,意味著絕對的保護(hù)和安全,也意味著家長式的干預(yù)

58、和管束。因此,他預(yù)見到社會主義市場化改革是十分艱巨的,甚至認(rèn)為計(jì)劃與市場的結(jié)合若搞不好,會集中了二者的缺點(diǎn)。后來,東歐政局劇變之后,他在走向自由經(jīng)濟(jì)之路一書中,把這種改革的艱巨性極端化了,重申哈耶克在通向奴役之路一書宣揚(yáng)的觀點(diǎn),即只有私有制下的自由市場經(jīng)濟(jì)才是合理的。所不同的是,他論述了怎樣走經(jīng)濟(jì)自由之路,認(rèn)為父愛主義、軟約束及短缺問題,通過社會主義制度下的改革是沒有出路的,社會主義公有制加市場經(jīng)濟(jì)的市場社會主義也是沒有出路的。顯然,科爾奈對社會主義公有制經(jīng)濟(jì)采取了完全否定的態(tài)度。這樣,東歐的學(xué)者們從模擬市場開始,經(jīng)過長期的探索,最終得出了社會主義必須實(shí)行自由市場經(jīng)濟(jì)的結(jié)論。然而,與東歐學(xué)者豐

59、富多彩的理論模式相比,除南斯拉夫外,其他國家的改革實(shí)踐顯得遲緩而缺乏生氣。改革的決策者們在兩個至關(guān)重要的難題面前退卻了:一是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟(jì),二是適當(dāng)發(fā)展非國有經(jīng)濟(jì)以促進(jìn)國有經(jīng)濟(jì)的改革。他們始終不敢打開這兩道關(guān)鍵的閘門,擔(dān)心市場經(jīng)濟(jì)和非國有經(jīng)濟(jì)的自我擴(kuò)張力,會沖垮傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的一切堤壩,造成無人能夠駕馭的混亂局面。同時,他們也沒有找到國有企業(yè)與市場兼容的有效形式。而這些關(guān)鍵性的難題正在被中國的改革慢慢地解開。國有經(jīng)濟(jì)管理體制改革的發(fā)展階段我國國有企業(yè)的改革采取了循序漸進(jìn)的方略,大致經(jīng)歷了“放權(quán)讓利”、推行承包制、試行股份制和以“三改一加強(qiáng)”為中心的總體改革這樣四個發(fā)展階段。1.第一階段

60、(19791984年),是以“放權(quán)讓利”為基本內(nèi)容的改革,由試行利潤留成到推行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制。國有企業(yè)改革是從1978年10月開始的,首先在四川重慶鋼鐵公司等6家企業(yè)開始,制定了14條擴(kuò)權(quán)措施。1979年7月,國務(wù)院頒布了關(guān)于擴(kuò)大國營工業(yè)企業(yè)經(jīng)營管理自主權(quán)的若干規(guī)定、關(guān)于國營企業(yè)實(shí)行利潤留成的規(guī)定等5個文件。到1980年,擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)單位已有6000多家,占全國國有企業(yè)總數(shù)的16%,產(chǎn)值的40%,利潤的70%。1984年5月,國務(wù)院又做出了關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大國營工業(yè)企業(yè)自主權(quán)的暫行規(guī)定。以“放權(quán)讓利”為特征的改革,對傳統(tǒng)體制并沒有多少觸動,它帶來的經(jīng)濟(jì)效果,只是舊體制內(nèi)潛能的釋放。2.第二階段(19851

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