1、精品文檔Professional documents如若有用請(qǐng)下載收藏以便備查精品文檔 Professional documents如若有用請(qǐng)下載收藏以便備查會(huì)計(jì)每月的工作基本流程（三）三、銷售時(shí)1、銷售產(chǎn)品，取得收入借：銀行存款（收到支票或存款存入銀行）或：應(yīng)收票據(jù)（收到商業(yè)匯票）或：應(yīng)收賬款（未收到款項(xiàng)）貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）2、銷售產(chǎn)品，用銀行存款代墊運(yùn)雜費(fèi)，并向銀行辦妥托收手續(xù)借：應(yīng)收賬款一一XX單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）銀行存款（代墊的運(yùn)雜費(fèi)）3、用銀行存款支付廣告費(fèi)、展覽費(fèi)、銷售過(guò)程運(yùn)雜費(fèi)等 借：銷售費(fèi)用貸：銀行存款 4、收回欠款存入

2、銀行借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款XX單位5、結(jié)轉(zhuǎn)已銷售產(chǎn)品的銷售（生產(chǎn)）成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品6、銷售材料借：銀行存款（或“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”） 貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）7、結(jié)轉(zhuǎn)出售材料的成本 借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料一一XX材料 8、計(jì)算銷售稅金借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交XX稅（消費(fèi)稅、城建稅、教育費(fèi)附加） 四、籌集資金時(shí) 1、收到投資 借：固定資產(chǎn) （設(shè)備、房屋） 或：銀行存款 （貨幣資金） 無(wú)形資產(chǎn) （專利權(quán)等） 貸：實(shí)收資本 2、向銀行借入借款 借：銀行存款 貸：短期借款 （一年以內(nèi)） 或：長(zhǎng)期借款 （一年以上） 3、資本公積轉(zhuǎn)增資本

3、精品文檔 Professional documents如若有用請(qǐng)下載收藏以便備查精品文檔 Professional documents如若有用請(qǐng)下載收藏以便備查借：資本公積 貸：實(shí)收資本 五、利潤(rùn)的核算 1、罰款收入 借：銀行存款 貸：營(yíng)業(yè)外收入 2、罰款支出 借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：銀行存款 3、結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶A、結(jié)轉(zhuǎn)收入類 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 營(yíng)業(yè)外收入 貸：本年利潤(rùn)B、結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用，成本類 借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)支出 營(yíng)業(yè)外支出 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 銷售費(fèi)用 營(yíng)業(yè)稅金及附加 所得稅費(fèi)用 4、計(jì)算所得稅 借：所得稅費(fèi)用 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交所得稅 5、提取盈余公積 借：

4、利潤(rùn)分配一一提取盈余公積 貸：盈余公積 6、向股東分配普通股利 借：利潤(rùn)分配一一應(yīng)付股利 貸：應(yīng)付股利7、支付股利 借：應(yīng)付股利 貸：銀行存款（或庫(kù)存現(xiàn)金） 8、交納所得稅、營(yíng)業(yè)稅等 借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交XX稅 貸：銀行存款等 六、財(cái)產(chǎn)清查時(shí) （一）批準(zhǔn)前 1、盤盈存貸 借：原材料（或庫(kù)存商品） 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 2、盤盈固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn) 貸：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 3、盤虧存貸 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢貸：原材料（或庫(kù)存商品） 4、盤虧固定資產(chǎn) 借：累計(jì)折舊 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：固定資產(chǎn) （二）批準(zhǔn)后 1、盤盈存貨的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：管理費(fèi)用 2、盤盈固定資產(chǎn)的處理 借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 貸：營(yíng)業(yè)外收入 3、盤虧存貨的處理 借：管理費(fèi)用 （定額內(nèi)合理?yè)p耗） 其他應(yīng)收款