1、會(huì)計(jì)試題1、帳務(wù)組織：帳務(wù)組織是指帳務(wù)的結(jié)構(gòu)體系，包括各類帳簿的設(shè)置及其相互關(guān)系、核算程序和核對方法等。帳務(wù)組織包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)系統(tǒng)。2、帳務(wù)處理：帳務(wù)處理指從受理和編制憑證開始，通過審查憑證、帳務(wù)記載和帳務(wù)核對，直止軋平帳務(wù)、編制日計(jì)表為止的全部核算過程。3、有價(jià)單證：有價(jià)單證是指有價(jià)值的專門單證，如國庫券及各類債券、股票、定額存單等，應(yīng)視同現(xiàn)金保管。4、實(shí)收資本：信用社的實(shí)收資本是指信用社社員繳納的股本金和信用社公積金按法定程序轉(zhuǎn)增形成的資本金。5、負(fù)債：負(fù)債是指企業(yè)所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需以資產(chǎn)或勞務(wù)償付的債務(wù)。6、抵債資產(chǎn)：抵債資產(chǎn)是指借款人不能按約歸還貸款，以借款人、擔(dān)保人

2、的資產(chǎn)抵償所欠信用社貸款本息而形成的待處理資產(chǎn)。7、無形資產(chǎn)：無形資產(chǎn)是指信用社長期使用，然而沒有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、著作權(quán)、租賃權(quán)、土地使用權(quán)、商譽(yù)權(quán)和非專利技術(shù)等。8、遞延資產(chǎn)：遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的費(fèi)用。9、原始憑證：原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明；10、記帳憑證：記帳憑證通稱傳票，依照有關(guān)憑證另行編制，也可用通過編制后的憑證代替，它是辦理收付款項(xiàng)和記載帳簿的依照。原始憑證和記帳憑證差不多上核對帳務(wù)和事后查考的重要依據(jù)。11、信用社會(huì)計(jì)電算化：信用社會(huì)計(jì)電算化，是指信用社應(yīng)用電子計(jì)算機(jī)替代手

3、工進(jìn)行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，含對公業(yè)務(wù)、電子匯兌、儲蓄業(yè)務(wù)及聯(lián)網(wǎng)通存通兌等。12、資產(chǎn)：資產(chǎn)指企業(yè)擁有或者操縱的能以貨幣計(jì)量并能為企業(yè)提供經(jīng)濟(jì)效益的經(jīng)濟(jì)資源。13、借貨記賬法：借貸記賬法是復(fù)式記賬法的一種。它是以“借”、“貸”為記賬符號，以“資產(chǎn)負(fù)債+所有者權(quán)益”的會(huì)計(jì)等式為理論依據(jù)，以“有借必有貸，借貸必相等”為記賬規(guī)則的一種科學(xué)復(fù)式記賬法。14、柜員制：柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，依照操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲蓄、單位結(jié)算、貸款記賬、代收代付等業(yè)務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織方式。15、信用社的經(jīng)營成本：信用社的經(jīng)營成本是指信用社在業(yè)務(wù)經(jīng)營過程中

4、發(fā)生的與經(jīng)營有關(guān)的各項(xiàng)支出。也確實(shí)是信用社在籌集和運(yùn)用資金以及回收資金過程中而支付的利息和與業(yè)務(wù)經(jīng)營有直接聯(lián)系的各項(xiàng)費(fèi)用。16、票據(jù)貼現(xiàn)：票據(jù)是指貸款人以購買借款人未到期的商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款。17、本票：本票是出票人簽發(fā)的，承諾自己在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。18、支票：支票是出票人簽發(fā)的，托付辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)在見票時(shí)無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。19、匯票：匯票是出票人簽發(fā)的，托付付款人在見票時(shí)或者在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。按出票人的不同，可分為銀行匯票和商業(yè)匯票。20、會(huì)計(jì)賬簿：是以會(huì)計(jì)憑證

5、為依據(jù)，全面、 連續(xù) 、系統(tǒng) 科學(xué)的反映各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簿籍。21、借記卡：是通常所講的儲蓄卡，必須先存款后消費(fèi)，不具有貸記卡和準(zhǔn)貸記卡的透支功能。22、呆帳預(yù)備：是指金融企業(yè)對承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)計(jì)提的呆帳預(yù)備，包括一般預(yù)備和相關(guān)資產(chǎn)減值預(yù)備。23、未分配利潤：是指信用社留于以后年度分配的利潤或待分配利潤。24、會(huì)計(jì)簽章：是指在會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料上表明并確認(rèn)真實(shí)身份及業(yè)務(wù)合法性的特定標(biāo)識，包括印章、簽名等。25、銀行卡：是指經(jīng)國家治理部門批準(zhǔn)，發(fā)卡機(jī)構(gòu)向社會(huì)發(fā)行，具有消費(fèi)信用、轉(zhuǎn)賬結(jié)算、存取現(xiàn)金等全部或部分功能的信用支付工具。六、簡答題：1、信用社繳納所得稅后的利潤分配順序

6、是什么？答：（1）彌補(bǔ)往常年度虧；（2）提取盈余公積。法定盈余公積按稅后利潤不低于10%的比例提取，法定盈余公積存計(jì)達(dá)到實(shí)收資本的50%時(shí)，可不再提取；（3）提取公益金。公益金的提取比例原則上不得超過法定盈余公積的提取比例；（4）提取一般預(yù)備；（5）向社員分配利潤。信用社往常年度未分配的利潤，能夠并入本年度向社員分配。2、辦理支付結(jié)算應(yīng)遵循的原則有哪些？答：（1）恪守信用、履約付款；（2）誰的前進(jìn)誰的賬，由誰支配；（3）銀行不墊款。3、什么是會(huì)計(jì)憑證？信用社會(huì)計(jì)憑證的種類有哪些？答：（1）會(huì)計(jì)憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)活動(dòng)的原始記錄，是辦理收、支和記賬的依據(jù)，是核對賬務(wù)和事后查考的重要依據(jù)；（2）會(huì)

7、計(jì)憑證的分類。會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證是各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)和財(cái)務(wù)收支的原始記錄，是辦理各項(xiàng)業(yè)務(wù)和明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任的書面證明。記賬憑證通稱傳票，依照有關(guān)原始憑證另行編制，也能夠用具備記賬憑證要素的原始憑證代替。記賬憑證又分為差不多憑證和特定憑證；（3）差不多憑證。差不多憑證是信用社依照有關(guān)原始單證或業(yè)務(wù)事項(xiàng)自行編制憑以記賬的憑證。按其性質(zhì)分為：現(xiàn)金收入傳票；現(xiàn)金付出傳票；轉(zhuǎn)賬借方傳票；轉(zhuǎn)賬貸方傳票；特種轉(zhuǎn)賬借方傳票；特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票；表外科目收入傳票；表外科目付出傳票；（4）特定憑證。特定憑證是依照某項(xiàng)業(yè)務(wù)的專門需要而制定的具有專門用途的憑證。信用社用以代替差不多憑證并憑以記賬，如存單、銀

8、行匯票、支票、電匯憑證、信匯憑證、托收憑證等。4、農(nóng)村信用社社員（股東）持有的資格股，同時(shí)滿足哪些條件能夠辦理退股？答：（1）社員（股東）提出退股申請；（2）農(nóng)村信用社當(dāng)年盈利，且退股后信用社的資本充足率能達(dá)到規(guī)定要求；（3）持滿三年并轉(zhuǎn)讓所持全部投資股；（4）經(jīng)理（董）事會(huì)同意。5、信用社固定資產(chǎn)折舊年限的分類？答：（1）房屋、建筑物為20年；（2）機(jī)器、機(jī)械及其他設(shè)備為10年；（3）電子設(shè)備、運(yùn)輸工具、器具、家具等為5年。6、會(huì)計(jì)事后監(jiān)督的目的是什么？答：提高會(huì)計(jì)工作核算質(zhì)量，健全內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，防范會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，及時(shí)發(fā)覺和糾正日常業(yè)務(wù)處理過程中的違章操作和核算差錯(cuò)，防范會(huì)計(jì)操作行為。7、會(huì)計(jì)核

9、算必須堅(jiān)持哪“十六項(xiàng)差不多規(guī)定”？答：（1）權(quán)限明確，責(zé)任清晰；（2）憑證合法，傳遞及時(shí)；（3）科目賬戶，使用正確；（4）當(dāng)時(shí)記賬，賬折核對；（5）現(xiàn)金收入，先收款后記賬；（6）現(xiàn)金付出，先記賬后付款；（7）轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，先借后貸；（8）他行票據(jù)，收妥抵用；（9）有賬有據(jù)，賬據(jù)相符；（10）賬表憑證，換人復(fù)核；（11）當(dāng)日結(jié)賬，總分核對；（12）內(nèi)外賬務(wù)，定期核對；（13）印、押（機(jī)）、證，分管分用；（14）重要單證，嚴(yán)格治理；（15）會(huì)計(jì)檔案，完整無損；（16）人員變動(dòng)，交接清晰。8、會(huì)計(jì)憑證傳遞要求是什么?答：會(huì)計(jì)憑證的傳遞必須做到準(zhǔn)確及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、辦妥交接、先外后內(nèi)、先急后緩，既要便利于客

10、戶，有利于加強(qiáng)服務(wù)，又要遵守記賬規(guī)則和內(nèi)操縱度要求，同時(shí)要嚴(yán)格遵守下列記賬順序。9、簽發(fā)支票必須具備要素有哪些？答：（1）表明“支票”字樣；（2）無條件支付的托付；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。10、作為固定資產(chǎn)需同時(shí)具有哪些特征？答：固定資產(chǎn)同時(shí)具有以下特征：（1）為生產(chǎn)商品提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營治理而持有的；（2）使用年限超過一年；（3）單位價(jià)值較高；（4）有形資產(chǎn)。11、信用社資產(chǎn)按流淌性進(jìn)行分類，要緊分為哪些？答：信用社資產(chǎn)按流淌性進(jìn)行分類，要緊分為流淌資產(chǎn)、長期投資、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及遞延資產(chǎn)等。12、什么是賬務(wù)處理？答：賬務(wù)處理指從辦理業(yè)務(wù)、

11、審查憑證或編制憑證開始，通過賬務(wù)記載和賬務(wù)核對，直到軋平賬務(wù)，打印日報(bào)表為止的全部核算過程。13、永久保管的會(huì)計(jì)檔案有哪幾種？答：（1）信用社決算報(bào)表及匯總?cè)犘庞蒙绲臎Q算報(bào)表、附表及決算分析資料；（2）信用社實(shí)收資本、股本金分戶賬；（3）存貸款開銷戶登記簿；（4）客戶掛失申請書、登記簿、補(bǔ)發(fā)存單、存折、收據(jù)及賬銷案存的清單或資料；（5）會(huì)計(jì)檔案保管登記簿和檔案銷毀清單；（6）機(jī)構(gòu)撤銷、合并交接清冊；（7）房屋購建的契據(jù)；（8）需要永久保管的其他會(huì)計(jì)檔案和有關(guān)資料。14、信用社哪些固定資產(chǎn)提取折舊？答：（1）房屋和建筑物；（2）在用的各類設(shè)備；（3）季節(jié)性停用、維修停用的設(shè)備；（4）以經(jīng)營租賃

12、方式租出的固定資產(chǎn)；（5）以融資租賃方式租入（房屋、建筑物等不動(dòng)產(chǎn)除外）的固定資產(chǎn)。15、信用社哪些固定資產(chǎn)不提取折舊？答：（1）已估價(jià)單獨(dú)入賬的土地；（2）房屋和建筑物以外的未使用、不需要的固定資產(chǎn)；（3）建設(shè)工程交付使用前的固定資產(chǎn)；（4）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（5）已提足折舊接著使用的固定資產(chǎn)；（6）提早報(bào)廢和淘汰的固定資產(chǎn)；（7）國家規(guī)定其他不計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。16、會(huì)計(jì)工作的要緊任務(wù)是什么？答：正確組織核算、搞好結(jié)算服務(wù)、加強(qiáng)財(cái)務(wù)治理、進(jìn)行分析預(yù)測、加強(qiáng)會(huì)計(jì)監(jiān)督。17、信用社賬務(wù)核對中每日核對包括哪些內(nèi)容？答：（1）每日營業(yè)終了，必須軋平賬務(wù)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)將全部記賬憑證分科目

13、匯總，與次日打印的科目日結(jié)單核對一致后，在科目日結(jié)單簽章證明；（2）每日營業(yè)終了，必須將“現(xiàn)金”科目的總賬、分戶賬余額、庫存登記簿余額與實(shí)際庫存現(xiàn)金進(jìn)行核對；（3）每日營業(yè)終了，柜、組當(dāng)日領(lǐng)入、使用、售出、作廢、結(jié)存的重要空白憑證應(yīng)與登記簿核對一致；（4）社內(nèi)往來余額、發(fā)生額應(yīng)當(dāng)日核對相符18、受理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)注意哪些內(nèi)容？答：（1）是否應(yīng)為本社受理的憑證；（2）憑證種類是否正確，憑證差不多內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整、齊全，金額是否超過規(guī)定的金額起點(diǎn)，日期是否超過有效期限；（3）賬號和戶名是否相符；（4）大小寫金額是否一致，貨幣名稱有無漏寫、錯(cuò)寫；（5）簽字、密押、印鑒是否真實(shí)齊全；（6）款項(xiàng)來源

14、、用途是否真實(shí)齊全；（7）是否超過存款余額；（8）利息、收費(fèi)、賠償金、牌價(jià)、罰金等的計(jì)確實(shí)是否正確；（9）內(nèi)部科目和賬戶名稱是否正確；（10）各項(xiàng)財(cái)務(wù)費(fèi)用開支、其他應(yīng)收款項(xiàng)、大額支現(xiàn)、錯(cuò)賬沖正是否有內(nèi)勤主任簽字。19、什么是信用社所有者權(quán)益？包括哪些內(nèi)容？答：信用社所有者權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，其金額為資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額，是投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。信用社的所有者要緊包括實(shí)收資本（股本金）、資本公積、盈余公積、一般預(yù)備和未分配利潤等。20、信用社的利潤總額包括哪些內(nèi)容？如何樣計(jì)算？答：信用社的利潤總額包括營業(yè)利潤、投資收益以及營業(yè)外收支凈額。計(jì)算公式為：利潤總額營業(yè)利潤投資

15、收益營業(yè)外收入營業(yè)外支出往常年度損益調(diào)整21、信用社的營業(yè)收入包括哪幾個(gè)項(xiàng)目？答：信用社的營業(yè)收入包括：利息收入、金融機(jī)構(gòu)往來收入、手續(xù)費(fèi)收入和其他營業(yè)收入。22、信用社經(jīng)營狀況指標(biāo)包括哪些？如何樣計(jì)算？答：經(jīng)營狀況指標(biāo)包括流淌比率、資本風(fēng)險(xiǎn)率、固定資產(chǎn)比率。流淌比率流淌資產(chǎn)/流淌負(fù)債*100%資本風(fēng)險(xiǎn)率不良貸款/資本金*100%固定資產(chǎn)比率（固定資產(chǎn)凈值在建工程）/所有者權(quán)益（不含未分配利潤）*100%23、信用社經(jīng)營成果指標(biāo)包括哪些？如何樣計(jì)算？答：經(jīng)營成果指標(biāo)，包括利潤率、資本金利潤率、成本率、費(fèi)用率。利潤率利潤總額/營業(yè)收入*100%資本金利潤率利潤總額/資本金*100%成本率總成本/

16、營業(yè)收入*100%費(fèi)用率營業(yè)費(fèi)用/營業(yè)收入*100%24、什么是柜員制答：柜員制是指營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的柜員在其業(yè)務(wù)范圍和操作權(quán)限內(nèi)，依照操作規(guī)程，由單個(gè)柜員獨(dú)立為客戶辦理個(gè)人結(jié)算、個(gè)人儲蓄、單位結(jié)算、貸款記賬、代收代付等業(yè)務(wù)，并獨(dú)立承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任的一種勞動(dòng)組織方式。25、哪些存款人能夠申請開立差不多存款賬戶答：（1）企業(yè)法人；（2）非法人企業(yè)；（3）機(jī)關(guān)、事業(yè)單位；（4）團(tuán)級（含）以上軍隊(duì)、武警部隊(duì)及分散執(zhí)勤的支（分）隊(duì)；（5）社會(huì)團(tuán)體；（6）民辦非企業(yè)組織；（7）異地常設(shè)機(jī)構(gòu)；（8）外國駐華機(jī)構(gòu)；（9）個(gè)體工商戶；（10）居民委員會(huì)、村民委員會(huì)、社區(qū)委員會(huì)；（11）單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)；（12

17、）其他組織。 26、哪些資金的治理與使用，存款人能夠申請開立專用存款賬戶？答：（1）差不多建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財(cái)政預(yù)算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會(huì)保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團(tuán)、工會(huì)設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)；（15）其他需要專項(xiàng)治理和使用的資金。27、信用社會(huì)計(jì)分析的要緊內(nèi)容是什么？答：信用社會(huì)計(jì)分析的內(nèi)容要緊有4個(gè)方面，一是資產(chǎn)、負(fù)債及所有者的結(jié)構(gòu)及其變化情況；二是收入、

18、成本、費(fèi)用變動(dòng)情況；三是損益的構(gòu)成及應(yīng)收、應(yīng)付利息的變動(dòng)情況；四是內(nèi)部資金占用情況。28、信用社哪些開支不能計(jì)入成本？答：（1）購置和建筑固定資產(chǎn)，無形資產(chǎn)和其他資本性的支出；（2）對外投資支出及分配給投資者的利潤，包括支付股息；（3）被沒收的財(cái)物、支付的滯納金、罰款、罰息、違約金以及贊助、捐增支出；（4）國家法律、法規(guī)規(guī)定以外的各種費(fèi)用；（5）國家規(guī)定不能在成本中列支的其他支出。29、賬務(wù)組織包括哪兩個(gè)系統(tǒng)？二者之間的關(guān)系是什么？答：賬務(wù)組織包括綜合核算和明細(xì)核算兩個(gè)系統(tǒng)。綜合核算包括科目日結(jié)單、總賬和日計(jì)表，明細(xì)核算包括分戶賬、登記簿（卡）、余額表；明細(xì)核算按賬戶核算，反映各單位各種資金的

19、來源和運(yùn)用情況，綜合核算按科目核算，反映各系統(tǒng)，各類資金的增減變化情況。兩個(gè)系統(tǒng)都按照雙線核算原則，依照同一憑證分不進(jìn)行核算，自成體系但相互配合、相互補(bǔ)充，二者數(shù)字必須相符。30、會(huì)計(jì)憑證的編制要求是什么?答：填寫會(huì)計(jì)憑證必須做到要素齊全、內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字正確、字跡清晰，書寫規(guī)范，符合規(guī)定。七、論述題1、會(huì)計(jì)檔案的銷毀程序？ 答：（一）由縣級及以上聯(lián)社檔案治理部門會(huì)同會(huì)計(jì)部門提出銷毀意見，造具會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊，詳細(xì)列明要銷毀的會(huì)計(jì)檔案名稱、冊數(shù)、起止年度和檔案編號、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)刻，采納磁、光盤和微縮膠片等介質(zhì)保存會(huì)計(jì)檔案資料的銷毀，還應(yīng)列明保存介質(zhì)的編號、會(huì)計(jì)檔案資料的介質(zhì)文件

20、名稱等內(nèi)容。 對存儲在磁、光盤和微縮膠片等介質(zhì)上的會(huì)計(jì)檔案資料的銷毀、 刪除，應(yīng)會(huì)同技術(shù)治理部門人員進(jìn)行，并由監(jiān)銷人員予以確認(rèn)。 （二）由理事長在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽署意見。 （三）銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，由檔案治理部門、會(huì)計(jì)部門、稽核部門 和保衛(wèi)部門共同派員參加，理事長或主管主任現(xiàn)場監(jiān)銷。 （四）參加銷毀人員必須按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)將要實(shí)施銷毀的會(huì)計(jì)檔案，確保無誤。銷毀后，在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊上簽章。 （五）實(shí)施銷毀時(shí)，參加銷毀人員必須在現(xiàn)場監(jiān)銷。2、會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)登記簿包括兩哪部分？其中又包括哪幾種登記簿？ 答：（一）1、手工登記簿、2、機(jī)打登記簿（二）1、手工登記簿包括13種：會(huì)計(jì)檔案保管登

21、記簿、會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿、協(xié)助查詢凍結(jié)扣劃登記簿、印章保管使用登記簿、會(huì)計(jì)人員交接登記簿、重要物品保管登記簿、收到(發(fā)出)信息登記簿、差錯(cuò)登記簿、工作日志、箱包交接登記簿、代保管物品登記簿、查庫登記簿、假幣收繳登記簿；2、機(jī)打登記簿包括8種：存款開銷戶登記簿、貸款開銷戶登記簿、3、簡述銀企對賬的原則？答：銀企對賬實(shí)行“工作崗位相對獨(dú)立，對賬人員相對分離， 突出重點(diǎn)賬戶”的原則。工作崗位相對獨(dú)立是指營業(yè)機(jī)構(gòu)應(yīng)設(shè)立銀企對賬工作崗位，配備 專(兼)職對賬人員（以下簡稱對賬人員）負(fù)責(zé)銀企對賬工作；對賬人員相對分離是指對賬人員必須與前臺經(jīng)辦柜員相分離，即記賬柜員不得兼做銀企對賬工作；突出重點(diǎn)賬戶是指從對

22、賬方式和頻率上加強(qiáng)對余額較大、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁、易發(fā)風(fēng)險(xiǎn)賬戶的對賬力度。4、簡述營業(yè)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證流程？ 答：1、營業(yè)機(jī)構(gòu)領(lǐng)取重要空白憑證，應(yīng)填制重要空白憑證領(lǐng)用單，經(jīng)業(yè)務(wù)主管簽批并加蓋預(yù)留印鑒后由指定領(lǐng)取人（雙人）辦理領(lǐng)取手續(xù)。其預(yù)留印鑒應(yīng)為本營業(yè)機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)公章（包括儲蓄業(yè)務(wù)用章）和業(yè)務(wù)主管人員名章。2、調(diào)出單位重要空白憑證保管人員應(yīng)認(rèn)真核對預(yù)留印鑒，確認(rèn)領(lǐng)取人身份，經(jīng)授權(quán)后辦理重要空白憑證出庫手續(xù)，打印“憑證出庫單”，并在憑證領(lǐng)用單上填寫實(shí)發(fā)憑證種類、號碼、數(shù)量，加蓋調(diào)出單位業(yè)務(wù)公章和經(jīng)辦人名章，連同配發(fā)的重要空白憑證交領(lǐng)取人當(dāng)面清點(diǎn)核對，無誤后由領(lǐng)取人在“憑證出庫單”上簽字確認(rèn)，憑證領(lǐng)用

23、單第一聯(lián)（付出憑據(jù)）作“憑證出庫單”附件隨當(dāng)日傳票裝訂。3、領(lǐng)入單位庫房保管人員收到憑證后，應(yīng)將憑證實(shí)物與憑證領(lǐng)用單第二聯(lián)（領(lǐng)入憑據(jù)）上標(biāo)明的憑證種類、號碼、數(shù)量及系統(tǒng)中在途憑證信息進(jìn)行核對，無誤后及時(shí)辦理入庫手續(xù)，打印“憑證入庫單”，憑證領(lǐng)用單第二聯(lián)（領(lǐng)入憑據(jù)）作“憑證入庫單”附件隨當(dāng)日傳票裝訂。5、簡述柜員領(lǐng)用重要空白憑證流程？答：1、柜員因業(yè)務(wù)需要領(lǐng)用重要空白憑證，應(yīng)由本機(jī)構(gòu)庫柜員通過重要空白憑證調(diào)劑交易辦理，其他柜員之間原則上不應(yīng)發(fā)生憑證調(diào)劑業(yè)務(wù)，專門情況需調(diào)劑的，應(yīng)經(jīng)業(yè)務(wù)主管同意授權(quán)后方可辦理。2、調(diào)劑重要空白憑證時(shí)應(yīng)打印兩份“憑證調(diào)劑單”，一份調(diào)出柜員留存，一份調(diào)入柜員憑以核對憑證

24、種類、號碼、數(shù)量，當(dāng)面逐份（張）清點(diǎn)無誤后入箱（柜）加鎖妥善保管，“憑證調(diào)劑單”分不隨調(diào)出、調(diào)入柜員當(dāng)日傳票裝訂。6、信用社年度決算工作程序？答：決算預(yù)備工作：清理資金、核對賬務(wù)、盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)、核實(shí)損益；決算工作：處理賬務(wù)、計(jì)算提取款項(xiàng)和結(jié)轉(zhuǎn)損益、編制決算報(bào)表及編寫決算講明書、結(jié)轉(zhuǎn)新舊科目及新舊賬簿；決算后工作：盈虧處理、審核匯總決算報(bào)表、整理裝訂舊賬表和對上年度舊賬簿及報(bào)表應(yīng)分不整理裝訂，編號登記，入庫保管。7、為加強(qiáng)會(huì)計(jì)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)操縱，你認(rèn)為重點(diǎn)應(yīng)對那幾個(gè)方面加強(qiáng)監(jiān)督檢查，以及要緊的措施方法？答：（一）重點(diǎn)必須對以下幾個(gè)方面加強(qiáng)監(jiān)督：1會(huì)計(jì)科目的使用。2各類會(huì)計(jì)憑證的審核與保管。3會(huì)計(jì)核算。4 綜合核算。5 會(huì)計(jì)報(bào)表的編制。(重點(diǎn)監(jiān)督檢查：1、各項(xiàng)業(yè)務(wù)核確實(shí)是否與其業(yè)務(wù)權(quán)限、范圍相符。2、是否存在超權(quán)限核算非該網(wǎng)點(diǎn)開辦的業(yè)務(wù)種類。3、崗位的設(shè)置是否合理，是否遵守互相牽制和不相兼容崗位的原則。4、各級機(jī)構(gòu)、部門