1、.：.；第八章 負債練習(xí)題參考答案一單項選擇題1.C2.C3.A4.B5.A6.B7.A8.B9.D10.C11.C12.D13.D14.A15.D16.D17.A18.B19.C20.A 21.B 22.C23.C24.C25.D26.C27.C28.C29.C30.A31.D32.C33.B34.B35.D36.A37.B38.D 39.B 40.C 41.A 42.C 43.D 44.B 45.C 46.B 47.C48.B 49.D 50.A 51.B 52.A 53.C 54.B二多項選擇題1.ABE2.ABCD3.AE4.ABCD5.ACDE6.AD7.BDE8.BCDE9.BCD

2、E10.ABCD11.ABCDE12.AB13.AB14.ABDE15.AD 16.AD17.ABDE 18.ABD 19.ADE 20.AC 21. ABCDE 22.AE 23.BC三判別題1.2.3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21.四業(yè)務(wù)與計算題1.2003年末的負債總額為2 200 000500 00020 000100 000120 00040 0001 000 00065 0001 845 000元流動負債總額為1 200 00020 000100 000120 000-1 000

3、00065 000305 000元長期負債總額為1 000 000500 00040 0001 540 000元2.1借入本金時：借：銀行存款10 0000貸：短期借款100 00022月末預(yù)提借款的利息費用：借：財務(wù)費用700貸：預(yù)提費用 7003月、4月末預(yù)提借款利息費用的會計分錄同上。3借：短期借款100 000預(yù)提費用2 100貸：銀行存款 102 1003.1借：原資料50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額8500貸：應(yīng)付票據(jù)A585002借：原資料 100 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額17 000貸：應(yīng)付賬款B117 0003借：原資料 400 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額

4、 68 000貸：應(yīng)付賬款C 468 0004借：應(yīng)付賬款B117 000貸：銀行存款117 0005借：應(yīng)付賬款C468 000貸：應(yīng)付票據(jù)C468 0006借：應(yīng)付票據(jù)C468 000貸：銀行存款468 0007借：應(yīng)付票據(jù)A58 500貸：短期借款58 5008借：短期借款58 500財務(wù)費用780貸：銀行存款 59 2804. 答案：按總價法核算：1借：原資料 40 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 6 800貸：應(yīng)付賬款 46 8002借：原資料 80 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額13 600貸：應(yīng)付賬款 93 6003借：應(yīng)付賬款46 800貸：銀行存款45 600財務(wù)費用1

5、2004借：應(yīng)付賬款93 600貸：銀行存款93 600按凈價法核算：1借：原資料 38 800應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 6 800貸：應(yīng)付賬款 45 6002借：原資料 79 200應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額13 600貸：應(yīng)付賬款 92 8003借：應(yīng)付賬款45 600貸：銀行存款 45 6004借：應(yīng)付賬款92 800財務(wù)費用 800貸：銀行存款 93 6005. 答案：1借：銀行存款100000貸：預(yù)收賬款E1000002借：預(yù)收賬款E234000貸：主營業(yè)務(wù)收入200000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額340003借：銀行存款134000貸：預(yù)收賬款1340004借：銀行存款60000

6、貸：預(yù)收賬款D600005借：預(yù)收賬款D58500貸：主營業(yè)務(wù)收入50000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額85006借：預(yù)收賬款D1500貸：銀行存款15006. 答案：1借：銀行存款20000貸：應(yīng)收賬款A(yù)200002借：應(yīng)收賬款A(yù)35100貸：主營業(yè)務(wù)收入30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額51003借：銀行存款15100貸：應(yīng)收賬款151007. 答案：1借：銷售費用200 貸：估計負債 2002借：估計負債120貸：銀行存款1208. 答案：1借：庫存現(xiàn)金431000 貸：銀行存款4310002借：應(yīng)付職工薪酬 473 000貸：庫存現(xiàn)金 431 000其他應(yīng)付款 30 000應(yīng)交稅費應(yīng)交

7、個人所得稅12 0003借：消費本錢400000制造費用20000管理費用40400在建工程5000銷售費用7600貸：應(yīng)付職工薪酬4730004借：消費本錢56000制造費用2800管理費用5880在建工程700銷售費用840貸：應(yīng)付職工薪酬662205借：應(yīng)付職工薪酬1500貸：銀行存款15006借：其他應(yīng)付款30000應(yīng)交稅費代扣代繳個人所得稅12000貸：銀行存款420009.1借：物資采購 50 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額8 500 貸：應(yīng)付賬款 58 5002借：固定資產(chǎn) 200 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅 8 500貸：銀行存款 208 5003借：應(yīng)收賬款304200貸

8、：主營業(yè)務(wù)收入260000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額442004借：銀行存款46800貸：主營業(yè)務(wù)收入40000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額6800借：營業(yè)稅金及附加12000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅120005借：營業(yè)稅金及附加6000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建立稅4200應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加18006借：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅已交稅金45150應(yīng)交消費稅12000應(yīng)交營業(yè)稅2850應(yīng)交城市維護建立稅4200應(yīng)交稅費應(yīng)交教育費附加1800貸：銀行存款6600010. 答案：1借：利潤分配應(yīng)付股利150000貸：應(yīng)付股利1500002借：應(yīng)付股利150000貸：銀行存款15000011. 答案：1借

9、：銀行存款2000000貸：長期借款20000002借：在建工程2000000貸：銀行存款20000003借：在建工程24000貸：長期借款240004借：在建工程120000貸：長期借款120000借：固定資產(chǎn)2144000貸：在建工程21440005借：財務(wù)費用24000貸：長期借款240006借：長期借款2168000財務(wù)費用120000貸：銀行存款228800012. 1債券發(fā)行時：借：銀行存款4000000貸：應(yīng)付債券債券面值4000000借：在建工程4000000貸：銀行存款4000000202年末計提應(yīng)計利息：借：在建工程280000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息280000203年工程開

10、工結(jié)算時：借：在建工程140000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息140000借：固定資產(chǎn)4420000貸：在建工程4420000203年末計提應(yīng)計利息：借：財務(wù)費用140000貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息140000204年1月1日，還本付息：借：應(yīng)付債券債券面值4000000應(yīng)計利息560000貸：銀行存款45600002問世公司債券溢價攤銷表 單位：萬元年份期初公司債券余額(a)實踐利息費用(b= a8%)每年支付利息金額(c)每年攤銷溢價金額(d= c- b)期末公司債券賬面價值(e= a- d)2007210.3116.82203.18207.132021207.1316.57203.43203.720

11、21203.716.3203.7200債券發(fā)行時：借：銀行存款 2103100 貸：應(yīng)付債券面值 2000000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 103100借：在建工程2103100貸：銀行存款21031002007年末計提應(yīng)計利息及攤銷溢價：借：在建工程 168200 應(yīng)付債券利息調(diào)整 31800 貸：應(yīng)付利息 200000支付債券利息，編制會計分錄：借：應(yīng)付利息 200000 貸：銀行存款 2000002021年末計提應(yīng)計利息及攤銷溢價： 借：在建工程 165700 應(yīng)付債券利息調(diào)整 34300 貸：應(yīng)付債券應(yīng)計利息 2000002021年末工程開工結(jié)算時：借：固定資產(chǎn)2437000 貸：在建工程24

12、370002021年末支付債券利息，編制會計分錄：借：應(yīng)付利息 200000 貸：銀行存款 2000002021年末計提應(yīng)計利息：借：財務(wù)費用 163000應(yīng)付債券利息調(diào)整 37000 貸：應(yīng)付利息 200000 2021年末，債券到期，歸還本金，同時支付本年度利息。借： 應(yīng)付債券面值 2000000 應(yīng)付利息 200000 貸：銀行存款 22000003東圖公司債券折價攤銷表 單位:萬元年份期初公司債券余額(a)實踐利息費用 (b= a11.49)每年支付利息金額(c)每年攤銷折價金額(d= b- c)期末公司債券賬面價值(e = a+ d)200715.696.6142.62021142.

13、616.497.4150債券發(fā)行時：借:銀行存款 0000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 140000 貸：應(yīng)付債券面值 1500000借：在建工程0000貸：銀行存款00002002年末計提利息及攤銷折價：借：在建工程 156000 貸：應(yīng)付利息 90000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 66000 支付利息： 借：應(yīng)付利息 90000 貸：銀行存款 900002003年末計提利息及攤銷折價：借：在建工程 164000 貸：應(yīng)付利息 90000 應(yīng)付債券利息調(diào)整 74000支付利息： 借：應(yīng)付利息 90000 貸：銀行存款 90000工程開工結(jié)算時：借：固定資產(chǎn)168000貸：在建工程16800002004年1月1

14、日，還本付息：借：應(yīng)付債券債券面值1500000貸：銀行存款150000013.答案：1借：原資料5000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額850貸：應(yīng)付賬款58502借：原資料30000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額5100貸：應(yīng)付票據(jù)351003借：短期借款20000財務(wù)費用500貸：銀行存款205004借：消費本錢 80000 制造費用 10000 管理費用 6000 銷售費用 3000 在建工程 5000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 104000 代扣各種款項： 借：應(yīng)付職工薪酬工資 7000 貸：其他應(yīng)收款 6700 應(yīng)交稅金應(yīng)交個人所得稅 3005借：應(yīng)付職工薪酬工資 97000 貸：銀行存款 97

15、0006借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 14560 貸：庫存現(xiàn)金 145607借：消費本錢 11200 制造費用 1400 管理費用 1080 銷售費用 280 在建工程 600 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 145608借：消費本錢 16000 制造費用 2000 管理費用 1200 銷售費用 600 在建工程 1000 貸：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 208009借：消費本錢 12000 制造費用 1500 管理費用 900 銷售費用 450 在建工程 700 貸：應(yīng)付職工薪酬住房公積金 1560010借：應(yīng)付職工薪酬社會保險費 20800 住房公積金 15600 貸：銀行存款 3640011借：營業(yè)稅

16、金及附加 3000 貸：應(yīng)交稅費 3000 12借：銀行存款 1000000 貸：應(yīng)付債券 100000013借：銀行存款 500000 貸：長期借款 50000014借：在建工程 12000 貸：長期借款 1200015借：財務(wù)費用 3000 貸：長期借款 3000 16借：長期借款 515000 貸：銀行存款 515000 第九章 一切者權(quán)益練習(xí)題參考答案一單項選擇題1.B 2.B 3.B 4.B 5.C 6.C 7.D 8.A 9.D 10.D 11.C 12.C 13.B 14. C 15.D 16.C 17.B 18.A 19.B 20.B 21.D 22.D 23.C 24.D 2

17、5.B 26.B 27.C 28.D 29.C 30.C 31.D 32.A 33.B 34.D 35. D 36.C 37.A 38.C 39.D 40.C 41A 42.C 43.C 44.B 45.C 46.D 47B 48A 49.A 50. A 51.C二多項選擇題1AC 2BD 3ABCD 4.ABCD 5.CD 6. ABCDE 7ABC 8. AB 9. BCD 10. ABCE 11ADE 12CD 13.ABD 14.CD 15.ABC 16.BCE 17CDE 18ACDE 19ABDE 20ABE 21.ABCD 22.ABCD 23.DE 24.ABCDE 三判別題1

18、2 3 4 5 6 7 8 9 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26 27. 四計算題1.提取法定盈余公積100125%10%7.5萬元提取恣意盈余公積100125%5%3.75萬元年末一切者權(quán)益總額50045100125%305909萬元2.計入“股本的金額為：50萬元。 計入“資本公積的金額為：80-50=30萬元3. 208230萬元4.年末未分配利潤數(shù)額5830年初一切者權(quán)益總額6015205100萬元年末一切者權(quán)益總額100892萬元年末負債總額20092108萬元5.本年的凈利潤6001

19、25%450萬元提取法定盈余公積45010%45萬元提取恣意盈余公積4505%22.5萬元年末未分配利潤15045045-22.5100=432.5萬元6. 解答此題需求留意以下幾點，一是充分利用會計等式即“資產(chǎn)總額=負債總額+一切者權(quán)益總額；二是對資產(chǎn)等有關(guān)工程存在“期末余額=期初余額+本期添加發(fā)生額-本期減少發(fā)生額的關(guān)系式。據(jù)此可做如下的計算：1公司年末的未分配利潤=12+-40+8=-20萬元2公司年初的一切者權(quán)益總額=160 +16 +12 +12 =200萬元公司年末的一切者權(quán)益總額=160 +16 +-20+12-8 =160萬元公司年末的負債總額=資產(chǎn)總額-一切者權(quán)益總額 =39

20、6 -160 =236 萬元3闡明：根據(jù)以上的計算結(jié)合題意可以看出，公司的負債由年初的200萬元變化為年末的236萬元，添加了36萬元；公司的資產(chǎn)由年初的400萬元變化為年末的396萬元，減少4萬元。資產(chǎn)和負債的變化都是由于公司發(fā)生虧損的緣由呵斥的，即由于發(fā)生虧損40萬元，使得公司的資產(chǎn)減少4萬元，負債添加36萬元。7. 此題主要是練習(xí)對“利潤分配賬戶掌握情況的調(diào)查，這里必需留意“利潤分配賬戶在構(gòu)造上的特殊性，即：該賬戶的借方登記的正常內(nèi)容包括利潤分配的詳細內(nèi)容和年末結(jié)賬時結(jié)清“利潤分配賬戶所屬明細賬戶的內(nèi)容，而這兩部分內(nèi)容普通來說是相等的；該賬戶貸方登記的內(nèi)容包括年末結(jié)賬時轉(zhuǎn)入的全年凈利潤正

21、是此題的要求和年末結(jié)清“利潤分配賬戶所屬明細賬戶的內(nèi)容與借方的該項內(nèi)容是相等的。根據(jù)題意，結(jié)合以上的分析，作如下的解答：1 由于“利潤分配賬戶的借方發(fā)生額為3 103 500元，所以，本年的利潤分配額為1 551 750元3 103 500/2，年末結(jié)清明細賬戶的發(fā)生額也是1 551 750元否那么，有關(guān)明細賬戶不“清。2“利潤分配賬戶的貸方發(fā)生額為3 896 7501 475 250+3 103 500-682 000元，而這個發(fā)生額在此題中是由兩個工程組成的，即年末轉(zhuǎn)來的全年凈利潤額和年末結(jié)清有關(guān)明細賬戶的發(fā)生額，根據(jù)1的計算知年末結(jié)清額為1551750元，所以，全年實現(xiàn)的凈利潤額為2 3

22、45 0003 896 750-1 551 750元。五業(yè)務(wù)處置題1.1借：銀行存款 1 000 000貸：實收資本 1 000 0002借：無形資產(chǎn)400 000 貸：實收資本 40 0003借：固定資產(chǎn) 300 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額51 000貸：實收資本 351 0002. 答案：1借：銀行存款 970 000 資本公積股本溢價30 000貸：股本 1 000 0002借：銀行存款29700000貸：股本5 000 000資本公積股本溢價24 700 0003.1借：銀行存款 400 000 固定資產(chǎn) 341 880 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額58 120 貸：實收資本 8

23、00 0002借：銀行存款 400 000貸：實收資本 200 000資本公積 200 0004. 答案：1借：利潤分配提取法定盈余公積50 000 提取恣意盈余公積75 000 應(yīng)付股利 200 000 貸：盈余公積法定盈余公積50 000恣意盈余公積75 000 應(yīng)付股利 200 0002借：本年利潤 500 000貸：利潤分配未分配利潤 500 0003借：利潤分配未分配利潤325000貸：利潤分配提取法定盈余公積50 000提取恣意盈余公積75 000應(yīng)付股利 200 000年末未分配利潤賬戶余額=20 000+500 000-50 000+75 000+200 000=195 000

24、元5. 答案：1借：盈余公積 300 000貸：利潤分配盈余公積彌補虧損300 0002借：盈余公積200 000 貸：實收資本 200 0003借：盈余公積 50 000貸：應(yīng)付股利 50 0004借：應(yīng)付股利 50 000 貸：銀行存款 50 0006答案：會計分錄如下：1借：銀行存款 450 000貸：股本 450 0002借：壞賬預(yù)備 18000貸：應(yīng)收賬款 180003借：營業(yè)外支出 6000貸：銀行存款 60004借：管理費用 200貸：庫存現(xiàn)金 2005借：財務(wù)費用 450貸：預(yù)提費用 4506借：銀行存款 20 000貸：營業(yè)外收入 20 0007借：主營業(yè)務(wù)收入 148 00

25、0 營業(yè)外收入 32 000貸：本年利潤 180 0008借：本年利潤 100 000 貸：主營業(yè)務(wù)本錢 40 000 營業(yè)稅金及附加 2 000 銷售費用 1 500 管理費用 33 600 財務(wù)費用 450 營業(yè)外支出 224509本期應(yīng)交所得稅=180000-10000025%=20 000元借：所得稅費用 20 000 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 20 000借：本年利潤 20 000 貸：所得稅費用 20 00010提取的盈余公積金=80000-2000010%=6000元借：利潤分配提取法定盈余公積 6000 貸：盈余公積 600011分給投資人的利潤=80000-2000040%=2

26、4000元12借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 24 000 貸：應(yīng)付股利 24 000借：本年利潤 60 000 貸：利潤分配未分配利潤 60 000第十章 費用與本錢練習(xí)題參考答案 (一)單項選擇題1B 2D 3A 4D 5C 6B 7A 8C 9A 10B 11C 12B 13C 14D 15C 16D 17B 18B 19C 20A 21B 22B 23A 24D 25B二多項選擇題1 A B D 2 A B C D 3 A B C D E 4 A C D 5A B C E 6B D E 7A B C D E 8 B E 9 A B 10 A D E 11 A B 12 A C E 13 B

27、C E 14A C E 15 A B C D E 16 A D 17A C D E 18 A B E 19 A C D 20 B E三判別題1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24四業(yè)務(wù)處置題1 借：消費本錢A產(chǎn)品 60 000B產(chǎn)品 55 000制造費用 2 000貸：原資料 117 0002 借：消費本錢A產(chǎn)品 25 000消費本錢B產(chǎn)品 15 000制造費用 6 000貸：應(yīng)付職工薪酬 46 0003 借：庫存現(xiàn)金 46 000貸：銀行存款 46 0004借：應(yīng)付職工薪酬 46 000貸：庫存現(xiàn)金 46

28、0005先計算按各類人員工資數(shù)額的14%提取的職工福利費數(shù)額：按消費A產(chǎn)品工人工資數(shù)額提取的職工福利費：25 000元14%3 500元按消費B產(chǎn)品工人工資數(shù)額提取的職工福利費：15 000元14%2 100元按消費車間管理人員工資數(shù)額提取的職工福利費：6 000元14%840元編制的會計分錄為：借：消費本錢A產(chǎn)品 3 500借：消費本錢B產(chǎn)品 2 100制造費用 840貸：應(yīng)付職工薪酬 6 5406借：制造費用 1 200貸：銀行存款 1 2007借：制造費用 2 500庫存現(xiàn)金 500貸：其他應(yīng)收款 3 0008借：制造費用 60貸：待攤費用 609借：制造費用 400貸：預(yù)提費用 400

29、10借：制造費用 2 000貸：累計折舊 2 00011先計算本月發(fā)生的制造費用總額：2 0006 0008401 2002 500602 00014 600元再計算本月制造費用分配率：14 600元25 000元15 000元0.365最后計算A、B兩種產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用：A產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用：25 000元0.3659 125元B產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用：15 000元0.3655 475元編制的會計分錄為：借：消費本錢A產(chǎn)品 9 125消費本錢B產(chǎn)品 5 475貸：制造費用 14 600五計算題1按規(guī)定計算提取消費工人的福利費，并將計算結(jié)果填入表格。1根據(jù)消費M產(chǎn)品工人工資總額提取的福利費：2

30、5 00014%3 500元2根據(jù)消費N產(chǎn)品工人工資總額提取的福利費：20 00014%2 800元表格登記見下表“福利費欄：產(chǎn)品稱號期初在產(chǎn)品本錢本 期 新 發(fā) 生 費 用 部 分 資 料直接資料工 資福利費制造費用合 計M50 00025 0003 5007 50086 000N7 00040 00020 0002 8006 00068 800合計7 00090 00045 0006 30013 500154 8002計算制造費用分配率；分配M、N兩種產(chǎn)品本月應(yīng)分攤的制造費用，并將計算結(jié)果填入上表。1制造費用分配率：13 50025 00020 0000.32M產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用：25 0

31、000.37 500元3N產(chǎn)品應(yīng)分配制造費用：20 0000.36 000元表格登記見上表“制造費用欄：3計算N產(chǎn)品月末在產(chǎn)品本錢。1N產(chǎn)品月末在產(chǎn)品約當(dāng)產(chǎn)量： 4050%20件2N產(chǎn)品月末相當(dāng)完工產(chǎn)品產(chǎn)量： 602080件3N產(chǎn)品月末相當(dāng)完工產(chǎn)品產(chǎn)量單位本錢：7 00040 00020 0002 8006 00080947.50元/件4N產(chǎn)品月末在產(chǎn)品本錢：947.502018 950元4計算曾經(jīng)完工的M產(chǎn)品的總本錢和單位本錢。1曾經(jīng)完工的M產(chǎn)品的總本錢：50 00025 0003 5007 50086 000元2曾經(jīng)完工的M產(chǎn)品的單位本錢：86 000801 075元5計算曾經(jīng)完工的N產(chǎn)品

32、的總本錢和單位本錢。1曾經(jīng)完工的N產(chǎn)品的總本錢：947.506056 850元 2曾經(jīng)完工的N產(chǎn)品的單位本錢：56 85060947.50元6編制結(jié)轉(zhuǎn)本月完工產(chǎn)品本錢的會計分錄。借：庫存商品M產(chǎn)品 86 000N產(chǎn)品 56 850貸：消費本錢M產(chǎn)品 86 000N產(chǎn)品 56 850六業(yè)務(wù)處置題1借：銷售費用工資及福利費 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬 8 0002借：銷售費用工資及福利費 1 120 貸：應(yīng)付職工薪酬 1 1203借：管理費用業(yè)務(wù)款待費 1 500 貸：銀行存款 1 5004借：管理費用折舊費 2 000貸：累計折舊 2 0005借：銷售費用廣告費 5 000貸：銀行存款 5 0

33、006借：銷售費用運輸費 800貸：庫存現(xiàn)金 8007借：管理費用工資及福利費 22 800 貸：應(yīng)付職工薪酬 22 8008借：財務(wù)費用 1 500 貸：預(yù)提費用 1 500第十一章 收入與利潤練習(xí)題參考答案 (一)單項選擇題1.D 2.A 3.D 4.C 5.B 6.C 7.A 8.B 9.C 10.A 11.D 12.C 13.D 14.D 15.C 16.C 17.B 18.A 19.A 20.A 21.D 22.C 23.A 24.A (二)多項選擇題1.ACE 2.ABE 3.ABE 4.ABC 5.ABC 6.ABC 7.BE 8.ABC 9.BE 10.ABCD 11.ABCD

34、E 12.ABCD 13.CD 14.BC 15.BE 16.ABCE 17.CD 18.AD 19.BC 20.ABCD 21.ACDE 22.ABCD(三)判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13. 14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23. 24. 25. 26. 27. 28. 29. 30. 31. 32. 33. 34. 35. 36. 37. 38. 39.(四)計算及賬務(wù)處置題答案1銷售商品和結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢借：銀行存款 70200貸：主營業(yè)務(wù)收入 60000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 10200借

35、：主營業(yè)務(wù)本錢 50000貸：庫存商品 500002賒銷商品、結(jié)轉(zhuǎn)銷售本錢和收回貨款16月10日，發(fā)出商品并結(jié)轉(zhuǎn)本錢借：應(yīng)收賬款B公司 128700貸：主營業(yè)務(wù)收入 110000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 18700借：主營業(yè)務(wù)本錢 80000貸：庫存商品 8000027月10日，收回貨款借：銀行存款 128700 貸：應(yīng)收賬款B公司 1287003銷售原資料1207年9月20日，發(fā)出原資料借：發(fā)出商品 55000 存貨跌價預(yù)備 35000貸：原資料 90000借：應(yīng)收賬款B公司應(yīng)收銷項稅額 8500貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 85002208年5月10日，收到B公司開來的商業(yè)匯票借：應(yīng)收

36、票據(jù)B公司 58 500貸：其他業(yè)務(wù)收入 50 000 應(yīng)收賬款B公司應(yīng)收銷項稅額 8 500借：其他業(yè)務(wù)本錢 55000貸：發(fā)出商品 550004采用分期收款方式銷售商品不具有融資性質(zhì)12月20日，銷售商品并收到B公司的首付貨款首付貨款=360000+6120020%=84240元借：銀行存款 84240 應(yīng)收賬款B公司 336960貸：主營業(yè)務(wù)收入 360000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 61200借：主營業(yè)務(wù)本錢 276000貸：庫存商品 27600023月31日，收到B公司支付的部分貨款每期應(yīng)收賬款=112320元借：銀行存款 112320貸：應(yīng)收賬款B公司 1123205當(dāng)期所得稅費

37、用和遞延所得稅費用確實認1計算以下工程金額當(dāng)期應(yīng)交所得稅=16000025%=40000元應(yīng)納稅暫時性差別=60000-45000=15000元可抵扣暫時性差別=20000-0=20000元遞延所得稅負債=1500025%=3750元遞延所得稅資產(chǎn)=2000025%=5000元遞延所得稅費用=3750-5000=-1250元所得稅費用=40000-1250=38750元2編制確認所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 38750遞延所得稅資產(chǎn) 5000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 40000遞延所得稅負債 37506所得稅費用的會計處置1計算設(shè)備賬面價值設(shè)備賬面價值=800 - =640萬元2計算設(shè)備計

38、稅根底設(shè)備計稅根底=800-80040%=480萬元3計算應(yīng)納稅暫時性差別應(yīng)納稅暫時性差別=640-480=160萬元4計算應(yīng)確認的遞延所得稅負債遞延所得稅負債=16025%=40萬元5計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅應(yīng)交所得稅=50025%=125萬元6計算遞延所得稅費用遞延所得稅費用=40-0=40萬元7計算所得稅費用所得稅費用=125+40=165萬元8編制確認所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 1650000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 1250000遞延所得稅負債 4000007計算所得稅相關(guān)數(shù)據(jù)并編制相應(yīng)的會計分錄1計算應(yīng)納稅暫時性差別應(yīng)納稅暫時性差別=500-400=100萬元2計算可抵扣暫時性差別

39、可抵扣暫時性差別=200-150=50萬元3計算遞延所得稅負債遞延所得稅負債=10025%=25萬元4計算遞延所得稅資產(chǎn)遞延所得稅資產(chǎn)=5025%=12.5萬元5計算當(dāng)期應(yīng)交所得稅當(dāng)期應(yīng)交所得稅=100025%=250萬元6計算計入一切者權(quán)益的遞延所得稅計入一切者權(quán)益的遞延所得稅=25萬元7計算遞延所得稅費用遞延所得稅費用=0-12.5=-12.5萬元8計算所得稅費用所得稅費用=250-12.5=237.5萬元9編制確認所得稅費用的會計分錄借：所得稅費用 2375000遞延所得稅資產(chǎn) 125000資本公積其他資本公積 250000貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 2500000遞延所得稅負債 25000

40、08利潤計算、結(jié)轉(zhuǎn)與分配1結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目余額借：主營業(yè)務(wù)收入 60000000其他業(yè)務(wù)收入 15000000投資收益 18000000營業(yè)外收入 3000000 貸：本年利潤 96000000借：本年利潤 85200000 貸：主營業(yè)務(wù)本錢 40000000其他業(yè)務(wù)本錢 10000000營業(yè)稅金及附加 2000000銷售費用 9500000管理費用 6500000財務(wù)費用 3000000營業(yè)外支出 9000000所得稅費用 52000002結(jié)轉(zhuǎn)凈利潤借：本年利潤 10800000 貸：利潤分配未分配利潤 108000003提取法定盈余公積法定盈余公積=108010%=108萬元 借：利潤分配提

41、取法定盈余公積 1080000 貸：盈余公積法定盈余公積 10800004分配現(xiàn)金股利和股票股利借：利潤分配應(yīng)付現(xiàn)金股利 3000000貸：應(yīng)付股利 3000000借：利潤分配轉(zhuǎn)作股本的股利 3000000貸：股本 30000005結(jié)平“利潤分配所屬其他明細科目余額。借：利潤分配未分配利潤 6080000貸：利潤分配提取法定盈余公積 1080000 應(yīng)付現(xiàn)金股利 3000000轉(zhuǎn)作股本的股利 20000006計算利潤表中以下工程的金額：營業(yè)利潤=6000+1500+1800-4000-1000-200-950-650-300=2200萬元利潤總額=2200+300-900=1600萬元凈利潤=

42、1600-520=1080萬元第十二章 財務(wù)列表列報練習(xí)題參考答案 (一)單項選擇題1.A 2.B 3.D 4.D 5.D 6.A 7.D 8.D 9.C 10.C 11.D 12.D 13.A 14.A 15.D 16.B 17.A 18.A 19.C 20.A 21.C 22.D 23.A 24.A 25.B 26. B 二多項選擇題1.ABCD 2.ABCDE 3.ABCD 4.BCE 5.BCDE 6.ABD 7.AB 8.DE 9.BCDE 10.ABCDE 11.ABCDE 12.ABCE 13.ABCE 14.BC 15.ABCDE 16. ABCD 17.ABCDE 18.AB

43、CDE 19.AD三判別題1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 10. 11. 12. 13.14. 15. 16. 17. 18. 19. 20. 21. 22. 23.24. 25. 26. 27. 28. 四計算題1.1資產(chǎn)負債表上“應(yīng)收賬款工程的凈額為64 500元；2資產(chǎn)負債表上“存貨工程的數(shù)額為175 000元；3資產(chǎn)負債表上“待攤費用工程的數(shù)額為4 800元；4資產(chǎn)負債表上“未分配利潤工程的數(shù)額37 500元。2.銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金20+620.21.2+1.624.2萬元3.購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=120.60.40.118141.614.7萬元

44、4.營業(yè)利潤=7 500-5 000-200-750-450-100+800=1 800萬元利潤總額=1 800+300-500=1 600萬元凈利潤=1 6001-25%=1 200萬元五業(yè)務(wù)處置題1.(1)借：銀行存款 93 600 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 13 600(2)借：應(yīng)收賬款紅星公司 52 650 貸：主營業(yè)務(wù)收入 45 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 7 650(3)借：主營業(yè)務(wù)本錢 101 400 貸：庫存商品甲產(chǎn)品 65 400 乙產(chǎn)品 36 000(4)借：銷售費用 1 520 貸：銀行存款 1 520(5)借：營業(yè)稅金及附加 8

45、 750 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建立稅 8 750(6)借：管理費用 350 庫存現(xiàn)金 50 貸：其他應(yīng)收款 400(7)借：管理費用 1 000貸：庫存現(xiàn)金 1 000(8)借：銀行存款 45 000 貸：應(yīng)收賬款 45 000(9)借：其他應(yīng)付款 6 020 貸：營業(yè)收入 6 020(10)借：待攤費用 2 040 貸：銀行存款 2 040(11)借：管理費用 170 貸：待攤費用 170(12)借：主營業(yè)務(wù)收入 125 000 營業(yè)外收入 6 020 貸：本年利潤 131 020(13)借：本年利潤 113 190 貸：營業(yè)本錢 101 400 銷售費用 1 520 營業(yè)稅金及附加 8

46、 750 管理費用 1 520(14)借：所得稅費用 4457.5 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 4457.5 借：本年利潤 4457.5 貸：所得稅費用 4457.5(15)借：應(yīng)交稅費應(yīng)交城市維護建立稅 8 750 應(yīng)交所得稅 4457.5 貸：銀行存款 13207.5表12-1 利潤表編制單位：A企業(yè) 2021年8月 單位：元工程行次本月金額一、營業(yè)收入1125 000減：營業(yè)本錢2101 400營業(yè)稅金及附加38 750銷售費用41 520管理費用71 520財務(wù)費用90資產(chǎn)減值損失100加：公允價值變動凈收益110投資凈收益140二、營業(yè)利潤1511 810加：營業(yè)外收入166 020減：

47、營業(yè)外支出170三、利潤總額2017 830減：所得稅費用224457.5四、凈利潤2513372.5五、每股收益：一根本每股收益二稀釋每股收益2.表12-2 資產(chǎn)負債表編制單位：C公司 2021年12月31日 單位：元資產(chǎn)金額負債及一切者權(quán)益金額貨幣資金31 740短期借款20 000應(yīng)收賬款53 200應(yīng)付賬款64 800存 貨129 000應(yīng)交稅費16 000待攤費用12 460長期借款233 400固定資產(chǎn)原價650 000實收資本374 200減：累計折舊150 000未分配利潤18 000固定資產(chǎn)凈值500 000資產(chǎn)總計726 400負債及一切者權(quán)益總計726 4003.1借：銀

48、行存款 500 000貸：短期借款 500 0002借：固定資產(chǎn) 80 000貸：股本 80 0003借：銀行存款 10 000貸：股本 10 0004借：應(yīng)交稅費 6 500貸：銀行存款 6 5005借：銀行存款 8 000貸：應(yīng)收賬款 8 0006借：待攤費用 2 400貸：銀行存款 2 4007借：銀行存款 292 500貸：營業(yè)收入 250 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 42 5008借：原資料甲資料 38 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅進項稅額 6460貸：預(yù)付賬款 44 4609借：消費本錢A產(chǎn)品 6 000貸：原資料甲資料 6 00010借：制造費用 1 200貸：原資料甲資料

49、 1 20011借：制造費用 800 貸：庫存現(xiàn)金 80012借：庫存現(xiàn)金 30 000 貸：銀行存款 30 000借：應(yīng)付職工薪酬工資 30 000 貸：庫存現(xiàn)金 30 000 13借：應(yīng)付職工薪酬職工福利 2 200 貸：銀行存款 2 20014借：消費本錢B產(chǎn)品 5 000 貸：原資料甲資料 5 00015借：銷售費用 1 000 貸：銀行存款 1 00016借：應(yīng)收賬款 58 500 貸：主營業(yè)務(wù)收入 50 000應(yīng)交稅費應(yīng)交增值稅銷項稅額 8 50017借：營業(yè)稅金及附加 2 500 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交消費稅 2 50018借：固定資產(chǎn) 281 800 貸：應(yīng)付賬款 281 80019

50、借：制造費用 780 貸：銀行存款 78020借：制造費用 8 100 管理費用 3 200 貸：累計折舊 11 30021借：財務(wù)費用 980 貸：預(yù)提費用 98022借：消費本錢A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 10 000 制造費用 8 000 貸：應(yīng)付職工薪酬工資 30 00023借：消費本錢A產(chǎn)品 1 680 B產(chǎn)品 1 400 制造費用 1 120 貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利 4 20024借：資本公積 60 000 貸：股本 60 00025借：消費本錢A產(chǎn)品 12 000 B產(chǎn)品 8 000 貸：制造費用 20 00026借：庫存商品A產(chǎn)品 38 500 貸：消費本錢A產(chǎn)品 38 5

51、0027借：營業(yè)外支出 5 400 貸：銀行存款 5 40028借：管理費用 4 300 貸：庫存現(xiàn)金 4 30029借：主營業(yè)務(wù)本錢 000 貸：庫存商品A產(chǎn)品 00030借：主營業(yè)務(wù)收入 300 000 貸：本年利潤 300 000借：本年利潤 155 380 貸：營業(yè)本錢 000 銷售費用 1 000 營業(yè)稅金及附加 2 500 管理費用 7 500 財務(wù)費用 980 營業(yè)外支出 5 400 31本月應(yīng)交所得稅=144 62025%=36 155元借：所得稅費用 36 155 貸：應(yīng)交稅費應(yīng)交所得稅 36 155借：本年利潤 36 155 貸：所得稅費用 36 15532借：利潤分配提取

52、法定盈余公積 10 846.5 貸：盈余公積 10 846.533借：利潤分配應(yīng)付股利 43 386 貸：應(yīng)付股利 43 38634借：本年利潤 108465 貸：利潤分配未分配利潤 108465銀行存款 庫存現(xiàn)金期初余額 540 000 期初余額 9 254118001500 000 46 500 30 000 30 00058 000 2 400 4 300 7292 500 30 000 本期發(fā)生額30 000 本期發(fā)生額35 100 3 10 000 2 200 期末余額4 1541 000 780 5 400本期發(fā)生額810 500 本期發(fā)生額 48 280期末余額1 302 220

53、應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款期初余額 342 260 期初余額 125 0001658 500 58 000 844 460 本期發(fā)生額58 500 本期發(fā)生額8 000 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額44 460期末余額392 760 期末余額80 540原資料 庫存商品期初余額 250 000 期初余額150 00096 000 838 000 101 200 2638 500 29 000145 000本期發(fā)生額38 000 本期發(fā)生額12 200本期發(fā)生額38 500期發(fā)生額 000期末余額275 800 期末余額50 500消費本錢A產(chǎn)品 消費本錢B產(chǎn)品期初余額 50 000 期初余額 9 493.

54、696 000 145 000 2212 000 2638 500 22 10 000 023 1 680 23 1 4002512 000 25 8 000本期發(fā)生額31 680本期發(fā)生額38 500本期發(fā)生額24 400本期發(fā)生額0期末余額43 180 期末余額33 893.6固定資產(chǎn) 累計折舊期初余額1 028 092 期初余額 155 850 0 0 280 000 2011 300 281 800本期發(fā)生額361 800 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額11 300期末余額1 389 892 期末余額167 150待攤費用 短期借款期初余額 1 820 期初余額80 000 0

55、 0 1500 000 62 400本期發(fā)生額2 400 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額500 000期末余額4 220 期末余額580 000應(yīng)付賬款 應(yīng)付職工薪酬 期初余額 30 200 期初余額 7 584 0 18281 800 2 200 4 200 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額281 800本期發(fā)生額32 200本期發(fā)生額34 200期末余額312 000 期末余額9 584預(yù)提費用 應(yīng)付股利 期初余額 1 360 期初余額 58 000 0 980 0 3343 386 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額980 本期發(fā)生額0 本期發(fā)生額43386期末余額2 340 期末余額106應(yīng)交稅

56、費 本年利潤期初余額 63 227.2 46 500 742 500 30155 380 30300 000 86 460 168 500 3136 155 17 2 500 34108 465 3136 155本期發(fā)生額12 960本期發(fā)生額89655本期發(fā)生額300 000 本期發(fā)生額300 000期末余額 922.2股本 資本公積期初余額1 500 000 期初余額 281 000 280 000 0 310 000 2460 000 2460 000本期發(fā)生額 0 本期發(fā)生額150 000本期發(fā)生額60 000本期發(fā)生額0期末余額1 650 000 期末余額221 000盈余公積 利潤

57、分配 期初余額72 586.5 期初余額 237 078.50 3210 846.5 3210 846.5 34108 465 3343 386本期發(fā)生額0本期發(fā)生額10 846.5本期發(fā)生額54232.5本期發(fā)生額108 465期末余額83 433 期末余額291 311表123 試算平衡表編制單位：環(huán)球股份 2021年12月31日 單位：元賬戶稱號本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金30 00035 1004 154銀行存款810 50048 2801 302 220應(yīng)收票據(jù)00100 100應(yīng)收賬款58 5008 000392 760其他應(yīng)收款001 110.4預(yù)付賬款044 46

58、080 540原資料38 00012 200275 800庫存商品38 500 00050 500消費本錢56 08038 50077 073.6固定資產(chǎn)361 80001 389 892累計折舊011 300167 150待攤費用240004220短期借款0500 000580 000應(yīng)付票據(jù)0040 950應(yīng)付賬款0281 800312 000預(yù)收賬款0075 500其他應(yīng)付款003 000其他應(yīng)交款00793.8應(yīng)付職工薪酬32 20034 2009 584預(yù)提費用09802 340應(yīng)付股利043 386101 386應(yīng)交稅費12 96089 655 922.2本年利潤300 00030

59、0 000股本0150 0001 650 000資本公積60 0000221 000盈余公積010846.583433利潤分配54232.5108465291311營業(yè)收入300000300000營業(yè)本錢000000營業(yè)稅金及附加25002500制造費用2000020000銷售費用10001000管理費用75007500財務(wù)費用980980所得稅費用3615536155合 計2361307.52361307.536783703678370表124 資產(chǎn)負債表編制單位：環(huán)球股份 2021年12月31日 單位：元資產(chǎn)年初數(shù)期末數(shù)負債及一切者權(quán)益年初數(shù)期末數(shù)流動資產(chǎn)：貨幣資金買賣性金融資產(chǎn)應(yīng)收票據(jù)應(yīng)

60、收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費用流動資產(chǎn)合計非流動資產(chǎn)：固定資產(chǎn)原價減：累計折舊固定資產(chǎn)凈值在建工程固定資產(chǎn)合計549 254100 100342 2601 110.4125 000459 493.61 8201 579 0381 028 092155 850872 242872 2421 306 374100 100392 7601110.480 540403 373.64 22022784781 389 892167 1501 222 7421 222 742流動負債：短期借款應(yīng)付票據(jù)應(yīng)付賬款預(yù)收賬款應(yīng)付職工薪酬應(yīng)付股利應(yīng)交稅費其他應(yīng)付款預(yù)提費用其他應(yīng)交款流動負債合計一切者權(quán)益：股本資