1、事業(yè)單位貨幣資金管理的漏洞及對策研究事此單位貨幣資合管多重偽滿澗怠付策研究燕琴玲貨幣資金是一個單位資產(chǎn)的重要組成部分，貫穿于賬戶，將存續(xù)期間的利息據(jù)為己有。事業(yè)單位經(jīng)濟活動的全過程，是單位運行的血液。其高三、貨幣資金管理中存在漏洞的原因度的流動性也造就了對其管控的風險性。貨幣資金涉及(一)忽視現(xiàn)金清查工作，庫存限額未按要求執(zhí)行面廣、應(yīng)用廣泛、業(yè)務(wù)發(fā)生頻繁，容易被擠占和挪用，甚當前事業(yè)單位對庫存限額的管理幾乎沒有人去實至產(chǎn)生舞弊行為。加強貨幣資金管理，是事業(yè)單位財務(wù)施，另外，還存在對現(xiàn)金清查工作的不重視，很多單位在工作的重點，合理調(diào)度貨幣資金，將有限的資金發(fā)揮最對現(xiàn)金管理上總是對外嚴格對內(nèi)放松，

2、對現(xiàn)金清查工作大的經(jīng)濟效益，在流通和周轉(zhuǎn)中實現(xiàn)增值乃至社會效不徹底導(dǎo)致白條頂庫現(xiàn)象存在;還有很多本應(yīng)該用轉(zhuǎn)賬益，是一個單位財務(wù)管理的一項重要任務(wù)。支付的款項卻用了現(xiàn)金支付;對于大額貨款支付手段更一、貨幣資金概念是不按要求執(zhí)行。貨幣資金是指單位在生產(chǎn)經(jīng)營過程中處于貨幣形(二)不相容職務(wù)分離不到位，內(nèi)部牽制職能執(zhí)行力態(tài)的那部分資金，包括現(xiàn)金、銀行存款和其它貨幣資金。度弱二、貨幣資金管理中存在的漏洞在實施中，不能定期輪換崗位，銀行對賬單的工作(一)現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)管理的漏洞由出納去銀行索取，銀行存款的銀行調(diào)節(jié)表也是由出納1.虛構(gòu)經(jīng)濟內(nèi)容，添加憑證金額。財務(wù)人員利用工編制，有的單位出納除了現(xiàn)金的收付之外，

3、還擔任保管作上的便利條件或憑證上的漏洞，把私人消費的物品金會計憑證和賬簿工作，甚至某些單位財務(wù)負責人由出納額，添加到單位購買商品發(fā)票的內(nèi)容中，報銷進賬。擔任，財務(wù)印章由其一人保管，崗位分離制度提亂，無形2.公款私存，賺取利息。會計和出納人員利用經(jīng)手中給一些不法人員以可乘機會，私吞公款，放貸投資等現(xiàn)金收入的機會，長期不報賬、不記賬，也不交財政專現(xiàn)象時常發(fā)生。戶，將公款放貸或私存，賺取高額利息。(三)單位領(lǐng)導(dǎo)濫用職權(quán)，業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員屈從于外部3.少列收入額，多列支出額。出納人員將現(xiàn)金收入壓力違規(guī)辦理業(yè)務(wù)或現(xiàn)金支出合計數(shù)加錯，使現(xiàn)金收入日記賬合計數(shù)少計，部分事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)在審批過程中主觀意識強，隨意支出

4、日記賬合計數(shù)多記，從而將多余庫存現(xiàn)金占為己有。性大，一個人說了算，權(quán)力過于集中。打著單位人員編制4.票據(jù)和收款不一致，貪污差額。出納人員或收款少旗號，讓一名財務(wù)人員身兼數(shù)職，常常使用資金不按人員在收入現(xiàn)金時不給付款方開據(jù)收據(jù)，或者是出票套計劃來，超限額或重大事項資金不能實行集體審批，聯(lián)寫時利用假復(fù)寫的方法，使記賬聯(lián)與付款方金額不一簽制度形同虛設(shè)。致，貪污差額部分。(四)財會人員或具體業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員素質(zhì)不高(二)銀行存款收支業(yè)務(wù)管理的漏洞俗話說:君子愛財，取子有道?？捎胁糠重敃藛T總1.私簽空頭支票，轉(zhuǎn)變資金用途。會計人員或出納是絞盡腦汁鉆空子，千方百計想從工作中謀取私利，沒人員私自簽發(fā)現(xiàn)金支票，

5、拼湊一個定額購買銀行理財產(chǎn)有良好的職業(yè)道德，擅長行賄受賄拉關(guān)系，找后門，致使品，挪用公款為自己投資項目O違規(guī)違法事件接連不斷發(fā)生。2涂改賬單，掩蓋事實。出納人員涂改銀行對賬單四、事業(yè)單位貨幣資金管理的對策上的發(fā)生額，使其與銀行存款日記賬上的金額相符，以(一)實行貨幣資金的預(yù)算制度掩蓋銀行存款減少的事實O單位各科室各部門應(yīng)通過生產(chǎn)需求、業(yè)務(wù)狀況提前3.出借票據(jù)和賬戶，謀取私利。會計人員將轉(zhuǎn)賬支編制資金使用計劃，由基層預(yù)算做起，層層上報，會計主票、匯票及銀行本票私自轉(zhuǎn)讓給其他單位，或者將支票管部門審核，經(jīng)單位最高領(lǐng)導(dǎo)層認定后審批，根據(jù)資金借給他人用于結(jié)算，允許他人使用本單位開設(shè)的銀行賬預(yù)算總目標，

6、統(tǒng)一籌資，集中使用、調(diào)劑，并將預(yù)算分解戶為其辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，從中謀取私利。下達各基層單位。這樣可以保證貨幣資金的收支、結(jié)存4.多開戶頭，截留公款。會計人員利用個別銀行間都在預(yù)算的有效控制之中，可有效避免占用資金或因資相互拉客戶的機會，利用單位印章在他行開設(shè)存款賬金不足而延誤業(yè)務(wù)發(fā)展的現(xiàn)象發(fā)生，提高資金使用效戶，對收進的款項存入私設(shè)的戶頭，等期末再存入單位率，防范金融風險。775 (二)建立健全單位內(nèi)部控制制度幣資金全部入賬。明確各種票據(jù)的購買、保管、使用、背1確保不相容職務(wù)相互分離，切實執(zhí)行崗位輪換制書轉(zhuǎn)讓及注銷等環(huán)節(jié)的職責權(quán)限和程序，且必須連號，度建賬核算。比如建立支票登記簿:出納在簽出每張銀

7、行設(shè)置貨幣資金管理人員崗位時，應(yīng)采取不相容職位單據(jù)時，都須將金額、用途、去向都記錄在案。支票領(lǐng)用相分離的方法，使得財務(wù)主管、會計、出納、內(nèi)審人員等人也應(yīng)在支票登記簿及支票存根上簽名。作廢支票也應(yīng)相關(guān)崗位，明確職責權(quán)限，可以相互制約，確保資金安登記，并在一段時間內(nèi)保留作廢單據(jù)，單據(jù)上應(yīng)注明;作全。例如:應(yīng)收賬款和現(xiàn)金收款不能由同一人負責;應(yīng)付廢;兩字。這樣在與銀行對賬時有查詢依據(jù)，方便查點單賬款和現(xiàn)金支出不能由同一人負責;對賬單的保管、調(diào)據(jù)。收據(jù)也要一樣保管，專設(shè)備查簿登記，防止空白票據(jù)節(jié)表的填制與銀行單據(jù)保管不能由同一人負責;支付款的遺失和盜用，并且備查簿需作會計檔案管理。另外銀項所需的全部印

8、章不能由同一人保管，具體操作:財務(wù)行單據(jù)與財務(wù)印鑒不能由一人保管，可避免財務(wù)人員監(jiān)專用章由財務(wù)科長親自保管，人名章由出納保管。出納守自盜、挪用公款。財務(wù)印鑒每次使用后都應(yīng)記錄使用人員因銀行業(yè)務(wù)需要使用財務(wù)專用章時，需在財務(wù)科長時間、用途、使用人等，以保證印鑒安全使用，未經(jīng)批準當面加蓋，不得拿開。其它必須加蓋財務(wù)專用章時，需進嚴禁在票據(jù)上簽章。行登記，實行簽字批準制度，登記本要妥善、永久保管等(四)建立合理激勵約束機制等。財務(wù)人員要實行定期輪換、換崗，能使一些長期隱蔽事業(yè)單位應(yīng)當對于那些服務(wù)態(tài)度好，業(yè)務(wù)能力強且的違法犯罪行為被發(fā)現(xiàn)，及早扼制，挽回一些不必要的遵紀守法的財務(wù)人員給予獎勵。恰當?shù)奈镔|(zhì)

9、獎勵能調(diào)動損失。很多單位怕因為換人，業(yè)務(wù)不熟練降低工作效率，財務(wù)人員積極性和激發(fā)員工工作熱情。事業(yè)單位可以通差錯率高，就不輪崗，致使出納人員有機可乘。例如采用過層層考核、評選、對在會計內(nèi)控制度上執(zhí)行較好的人涂改票據(jù)、銀行存款對賬單和編造銀行存款余額調(diào)節(jié)表員進行獎勵，讓財務(wù)人員充分感受到單位對人才的重視低級于段，長時間挪用公款，還有就是收款收據(jù)長達半及他們自身價值的體現(xiàn)。在物質(zhì)獎勵的同時，還需要精年之久不報賬、不記賬，或少計收入合計數(shù)，多記支出合神激勵，給予財會人員一定的榮譽和尊嚴甚至比給予物計數(shù)等現(xiàn)象屢有發(fā)生，直到數(shù)額巨大或崗位輪換才被發(fā)質(zhì)獎勵的作用更大。事業(yè)單位應(yīng)該充分地掌握員工心現(xiàn)。出納崗

10、位每兩年要輪換一次。實行崗位輪換制，可以理，給予員工參與決策、提出合理化建議的平臺，使他們參考在職人員學(xué)歷、工作經(jīng)驗、專業(yè)技術(shù)職稱等進行;實在取得成績的同時，獲得較大的榮譽感和成就感。行崗位輪換制，還可以挖掘職工的潛能，培養(yǎng)職工具備(五)加強會計人員的綜合素質(zhì)培訓(xùn)較全面的業(yè)務(wù)能力，成為單位的復(fù)合型人才。會計工作是一項非常重要的經(jīng)濟管理工作，特別是2.建立內(nèi)部稽核制度，督促相關(guān)制度的不斷完善每天和;錢;打交道的出納人員必須提高思想道德素質(zhì)，強化內(nèi)部稽核制度，通過內(nèi)部稽核可及時發(fā)現(xiàn)單位廉潔自律，絕不能心存一絲一毫的僥幸心理，以誠信為內(nèi)控的不足及漏洞，稽查人員參與單位現(xiàn)金盤點或監(jiān)本。知識更新要求財務(wù)

11、人員努力學(xué)習(xí)，緊緊跟上會計電盤，增加不定期抽盤，防止舞弊行為發(fā)生;檢查收銀部門算化時代的步伐。時代在進步，會計工作也在逐漸地完賬單是否連號使用，金額是否正確，收費標準是否按國善和改進?？萍嫉娘w速發(fā)展給財務(wù)工作者創(chuàng)造了前所未家規(guī)定標準執(zhí)行;是否經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員簽字確認。重視有的良機，為適應(yīng)新形勢下財務(wù)管理工作的需要，單位對各個崗位、各項業(yè)務(wù)日常性和周期性檢查，增加財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)要帶頭認真學(xué)習(xí)有關(guān)財政、財務(wù)管理的法律法規(guī)，人員的思想壓力，可督促其做到日清月結(jié)，及時記賬，保不斷提高執(zhí)行財務(wù)管理制度的自覺性，增強財務(wù)管理和證賬證相符，賬實相符。建立完善的自我制約監(jiān)督，提高依法理財?shù)哪芰?，要充分認識到財務(wù)管理的重要性，真貨幣資金內(nèi)部控制的強度。另外單位相關(guān)負責人要重視正從思想上重視財務(wù)管理工作，緊跟時代的步伐。愛崗定期與往來對方單位核對賬面數(shù)額與本單位賬面是否敬業(yè)、忠于職守、廉潔白律、客觀公正，做好財務(wù)工作，充一致，尤其建立時間長的老單位，財務(wù)負責人更換頻繁，分發(fā)揮貨幣資金在單位中血液的作用，做好財會工作，應(yīng)注意單位己做壞賬處理的應(yīng)收款項是否收回不入賬才能促進事業(yè)單位經(jīng)濟效益提高。目前會計電算化使會情況存在，欠款是否真實，以防有關(guān)人員貪污，挪用資金計擺脫了繁瑣的記賬工作，會計人員要充滿信心，積極現(xiàn)象發(fā)生。也便于單位領(lǐng)導(dǎo)控制應(yīng)收款項的收回及實際主動地利用高科