1、未決賠款準(zhǔn)備金編輯目錄1概念2分類3提取要求4提取金額5預(yù)估方法逐案估計(jì)法保費(fèi)比例法平均法賠付率法鏈梯法平均賠付額法1概念所謂未決賠款準(zhǔn)備金，是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給 付保險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。未決賠款準(zhǔn)備金也稱作賠款準(zhǔn)備金。提取未 決賠款準(zhǔn)備金的目的在于保證保險(xiǎn)公司承擔(dān)將來(lái)的賠償責(zé)任或給付責(zé)任，切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人 及其受益人的權(quán)益。未決賠款準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入而是保險(xiǎn)公司的負(fù)債。 未 決賠款準(zhǔn)備金具有以下三個(gè)特點(diǎn)：一是未決賠款一般是以保險(xiǎn)金形式支付被保險(xiǎn)人或受益 人，是確定的，因?yàn)槲礇Q賠款準(zhǔn)備金提取時(shí)保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，其支付只是時(shí)間遲早的

2、問(wèn)題。 二是未決賠款準(zhǔn)備金一般全部轉(zhuǎn)化為保險(xiǎn)金。三是未決賠款準(zhǔn)備金的提取方法比較單一，即 按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者 給付金額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額或者基本足額提取。2分類已發(fā)生已報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生并已向保險(xiǎn)公司提出索賠，但尚未結(jié)案的賠案所提取的準(zhǔn) 備金。已發(fā)生未報(bào)案未決賠款準(zhǔn)備金保險(xiǎn)公司為保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，但尚未提出索賠的賠案所提取的準(zhǔn)備金。已發(fā)生未立案未決賠款準(zhǔn)備金保險(xiǎn)公司為已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但是尚未提出索賠或者已經(jīng)提出索賠但是尚未立案的賠 案而提取的準(zhǔn)備金。3提取要求需要提存未決賠款準(zhǔn)備金的情形有兩種：已經(jīng)

3、提出保險(xiǎn)賠償或者給付請(qǐng)求也就是說(shuō)，投保人或者被保險(xiǎn)人或者其受益人已經(jīng)依據(jù)保險(xiǎn)合同的約定，對(duì)保險(xiǎn)事故導(dǎo) 致的經(jīng)濟(jì)損失提出來(lái)索賠。對(duì)于索賠要求，保險(xiǎn)公司往往要經(jīng)過(guò)核查手續(xù)，如勘定該損失是 否在保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)、審核損失金額是多少等等。在處理理賠之前，可以先從保險(xiǎn)費(fèi)中扣除一部 分資金，轉(zhuǎn)入未決賠款準(zhǔn)備金中。已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠償也就是說(shuō)，保險(xiǎn)公司已知保險(xiǎn)事故發(fā)生，但被保險(xiǎn)人或其受益人因種種原因未提出賠付 要求，且在索賠時(shí)效內(nèi)對(duì)于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，保險(xiǎn)公司有義務(wù)支付，因而保險(xiǎn)公司需 提留資金準(zhǔn)備。總之，無(wú)論如何，保險(xiǎn)公司對(duì)未決賠款在核算時(shí)應(yīng)事先提存儲(chǔ)備，以備賠償 或給付時(shí)支用。未決賠款準(zhǔn)備金

4、未決賠款準(zhǔn)備金是指保險(xiǎn)公司在會(huì)計(jì)年度決算以前發(fā)生保險(xiǎn)責(zé)任而未賠償或未給付保 險(xiǎn)金，在當(dāng)年收入的保險(xiǎn)費(fèi)中提取的資金。未決賠款準(zhǔn)備金也稱作賠款準(zhǔn)備金。提取未決賠 款準(zhǔn)備金的目的在于保證保險(xiǎn)公司承擔(dān)將來(lái)的賠償責(zé)任或給付責(zé)任，切實(shí)保護(hù)被保險(xiǎn)人及其 受益人的權(quán)益。未決賠款準(zhǔn)備金不是保險(xiǎn)公司的營(yíng)業(yè)收入而是保險(xiǎn)公司的負(fù)債。未決賠款 準(zhǔn)備金具有以下三個(gè)特點(diǎn)：一是未決賠款一般是以保險(xiǎn)金形式支付被保險(xiǎn)人或受益人，是確 定的，因?yàn)槲礇Q賠款準(zhǔn)備金提取時(shí)保險(xiǎn)事故已經(jīng)發(fā)生，其支付只是時(shí)間遲早的問(wèn)題。二是未 決賠款準(zhǔn)備金一般全部轉(zhuǎn)化為保險(xiǎn)金。三是未決賠款準(zhǔn)備金的提取方法比較單一，即按照已 經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及

5、已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金 額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額或者基本足額提取。未決賠款準(zhǔn)備金的提取金額未決賠款準(zhǔn)備金的提出金額要按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生保 險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額提取。這里所說(shuō)的 自留保險(xiǎn)費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司承保并收取保險(xiǎn)費(fèi)后，除去因分保而支付的再保險(xiǎn)費(fèi)所剩余的保 險(xiǎn)費(fèi)。 保險(xiǎn)公司管理規(guī)定第七十七條規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償 或者給付金額提取未決賠款準(zhǔn)備金;對(duì)已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付應(yīng) 當(dāng)提取已發(fā)生未報(bào)告賠款的準(zhǔn)備金，其提取金額按不超過(guò)當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4%計(jì)提。提

6、存未決賠款準(zhǔn)備金的情形已經(jīng)提出保險(xiǎn)賠償或者給付請(qǐng)求也就是說(shuō)，投保人或者被保險(xiǎn)人或者其受益人已經(jīng)依據(jù)保險(xiǎn)合同的約定，對(duì)保險(xiǎn)事故導(dǎo) 致的經(jīng)濟(jì)損失提出來(lái)索賠。對(duì)于索賠要求，保險(xiǎn)公司往往要經(jīng)過(guò)核查手續(xù)，如勘定該損失是 否在保險(xiǎn)責(zé)任內(nèi)、審核損失金額是多少等等。在處理理賠之前，可以先從保險(xiǎn)費(fèi)中扣除一部 分資金，轉(zhuǎn)入未決賠款準(zhǔn)備金中。已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出保險(xiǎn)賠償也就是說(shuō)，保險(xiǎn)公司已知保險(xiǎn)事故發(fā)生，但被保險(xiǎn)人或其受益人因種種原因未提出賠付 要求，且在索賠時(shí)效內(nèi)對(duì)于保險(xiǎn)責(zé)任范圍內(nèi)的損失，保險(xiǎn)公司有義務(wù)支付，因而保險(xiǎn)公司需 提留資金準(zhǔn)備?？傊瑹o(wú)論如何，保險(xiǎn)公司對(duì)未決賠款在核算時(shí)應(yīng)事先提存儲(chǔ)備，以備賠償 或

7、給付時(shí)支用。4提取金額未決賠款準(zhǔn)備金的提出金額要按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，以及已經(jīng)發(fā)生 保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付金額，從當(dāng)年的自留保險(xiǎn)費(fèi)中足額提取。這里所說(shuō) 的自留保險(xiǎn)費(fèi)，是指保險(xiǎn)公司承保并收取保險(xiǎn)費(fèi)后，除去因分保而支付的再保險(xiǎn)費(fèi)所剩余的 保險(xiǎn)費(fèi)。保險(xiǎn)公司管理規(guī)定第七十七條規(guī)定：保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)按照已經(jīng)提出的保險(xiǎn)賠償或者 給付金額提取未決賠款準(zhǔn)備金;對(duì)已經(jīng)發(fā)生保險(xiǎn)事故但尚未提出的保險(xiǎn)賠償或者給付應(yīng)當(dāng)提 取已發(fā)生未報(bào)告賠款的準(zhǔn)備金，其提取金額按不超過(guò)當(dāng)年實(shí)際賠款支出額的4%計(jì)提5預(yù)估方法未決賠款準(zhǔn)備金對(duì)非壽險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)是最為重要的負(fù)債項(xiàng)目之一，如何科學(xué)準(zhǔn)確地對(duì)其 進(jìn)行估算具有非常

8、重要的意義。為此，國(guó)內(nèi)許多學(xué)者都對(duì)此做了研究。李中杰、孟生旺和袁 衛(wèi)對(duì)未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)作了詳細(xì)的論述，并給出了具體的計(jì)算實(shí)例。吳清華從未決賠款 準(zhǔn)備金估算和管理中存在的問(wèn)題出發(fā)，提出了加強(qiáng)未決賠款管理工作的具體措施，張徐和閆 建軍對(duì)我國(guó)常用的幾種估算方法進(jìn)行了較系統(tǒng)的評(píng)價(jià)。下面簡(jiǎn)要對(duì)現(xiàn)有未決賠款準(zhǔn)備金的估計(jì)方法進(jìn)行總結(jié)逐案估計(jì)法逐案估計(jì)法(Case-By-Case Estimating Method)就是理賠人員對(duì)已經(jīng)報(bào)告的全部賠 案進(jìn)行逐案分析判斷，作出每案賠款額的估計(jì)數(shù)，然后匯總得出總的未決賠款估計(jì)數(shù)?；?思想：檢查賠償案件的登記表，由理賠人員對(duì)尚未解決的案件進(jìn)行分析，估計(jì)每案的賠款

9、額， 加上少數(shù)尚未報(bào)告的賠償案件的估計(jì)金額，匯總即得未決賠款準(zhǔn)備金數(shù)額，然后加以適當(dāng)?shù)?修正。這種方法對(duì)索賠金額確定、索賠頻率較低、個(gè)案之間索賠金額差異較大、平均索賠金 額難以估算的險(xiǎn)種較為適合，如企財(cái)保險(xiǎn)、火災(zāi)、信用保證險(xiǎn)等。對(duì)其他險(xiǎn)種，機(jī)動(dòng)車輛 保險(xiǎn)和家庭財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，該方法就不一定適合。此方法幾乎完全憑估算人的主觀判斷，而事實(shí) 上任何案件都要有損失理賠人和當(dāng)事人的磋商，任何悲觀和樂(lè)觀的人為因素都會(huì)造成估計(jì)偏 差，另外由于還要考慮很多諸如通貨膨脹、理賠后果等非人為因素，估計(jì)數(shù)額也難免有偏差， 而且此方法耗時(shí)費(fèi)力工作量大，無(wú)法對(duì)(舊NR )的未決賠款進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。保費(fèi)比例法保費(fèi)比例法基本思想:就是按

10、照本年度保費(fèi)總收入的一定比例來(lái)估算未決賠款。據(jù)了解， 目前國(guó)內(nèi)只有個(gè)別保險(xiǎn)公司采用這一辦法，提取比例大概是本年度保費(fèi)收入的10%左右。用 保費(fèi)比例法的優(yōu)點(diǎn)是簡(jiǎn)潔、明了，但是這一方法缺少科學(xué)依據(jù)，可靠性較差。平均法平均法基本思想：依據(jù)保險(xiǎn)公司的歷史數(shù)據(jù)計(jì)算出每案賠款額的平均數(shù)，再根據(jù)對(duì)將來(lái) 賠付金額變動(dòng)趨勢(shì)的預(yù)測(cè)加以修正。這一方法不依據(jù)個(gè)人主觀判斷，適用于索賠案多但索賠 金額不大的保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，這些待決案件的金額大體相同，或其金額有大體相當(dāng)?shù)呐浔嚷?，如?車車身保險(xiǎn)。但平均價(jià)值法將賠款的持續(xù)時(shí)間計(jì)算在內(nèi)，所得的平均賠付額隨賠款持續(xù)時(shí)間 的變化而變化，因而此法不適合理賠延遲時(shí)間較長(zhǎng)的險(xiǎn)種。賠付率法賠付

11、率法基本思想：用該類保險(xiǎn)所假定的賠款率來(lái)計(jì)算最終賠付數(shù)額，未決賠款額是從 估計(jì)的最終賠付額中扣除已支付的賠款和相關(guān)理賠費(fèi)用而得出。如汽車車體責(zé)任保險(xiǎn)，實(shí)踐中一般用 60%的估計(jì)賠付率，最終賠付額是滿期保費(fèi)的60%，再減去已付的賠款及理賠費(fèi)用的余額， 即為未決賠款準(zhǔn)備金。這種方法簡(jiǎn)單易行，但假定的賠付率和實(shí)際的賠付率可能有較大的出 入，此時(shí)按該方法計(jì)算出的準(zhǔn)備金不準(zhǔn)確。由于假定的賠付率和實(shí)際的賠付率必然有出入， 所以本法無(wú)法回避它的自身缺陷。鏈梯法鏈梯法(Chain Ladder Method)基本思想：與平均法非常接近，它是在流量三角形 (Run-off Triangle)的基礎(chǔ)上最早發(fā)展起來(lái)

12、的一種方法，它依據(jù)流量三角形中的各列的比例關(guān) 系來(lái)外推預(yù)測(cè)未來(lái)索賠數(shù)據(jù)的值。保險(xiǎn)公司將索賠數(shù)據(jù)(如賠付額、索賠次數(shù)、逐案估計(jì)值 等)按照保險(xiǎn)事故發(fā)生的年度和賠付額支出的年度進(jìn)行交叉排列，組成三角形的格式，此表 格被稱為流量三角形。流量三角形從左下角到右上角的對(duì)角錢(qián)上的元素代表在每一日歷年度 的賠付額。鏈梯法的基本假設(shè)為：不存在外來(lái)影響因素，諸如通貨膨脹、未滿期保險(xiǎn)責(zé)任組成的變 化、結(jié)算率的變化以及法律規(guī)定的變化等等；在出險(xiǎn)與其理賠之間的延遲時(shí)間上的分配相對(duì) 穩(wěn)定，每一案發(fā)年的賠款支付方式穩(wěn)定。鏈梯法計(jì)算簡(jiǎn)單方便，而且當(dāng)實(shí)際情況與上述假定吻合時(shí)，預(yù)測(cè)結(jié)果較為精確。但是， 當(dāng)實(shí)際數(shù)據(jù)與假設(shè)條件不符

13、時(shí)，它還存在以下不足：有偏估計(jì)。鏈梯法要求各變量間是相互獨(dú)立的，但實(shí)際各變量間存在一定的關(guān)聯(lián)性， 所以通常得出的估計(jì)為有偏估計(jì)。穩(wěn)健性較差。鏈梯法對(duì)于觀察值的變化極為敏感，即便是個(gè)別數(shù)據(jù)的變化，都會(huì)對(duì) 估計(jì)結(jié)果造成較大的影響。忽略了外來(lái)影響因素。在實(shí)用時(shí)則必須考慮諸如通貨膨脹、未滿期保險(xiǎn)責(zé)任組成的 變化等因素影響。為此，研究人員對(duì)基本的鏈梯估算法進(jìn)行了改進(jìn)，主要有以下三種形式：考慮通貨膨脹的鏈梯估算法。用通貨膨脹率將所有各年的賠款支出折合為“不變價(jià)格”，并依此進(jìn)行計(jì)算；然后將所得各量換算為現(xiàn)值。改進(jìn)的鏈梯估算法。在考慮通貨膨脹因素的基礎(chǔ)上，再考慮保險(xiǎn)公司理賠政策的修改、 有關(guān)法律規(guī)定的變化等，用不同年份的結(jié)算率的差別來(lái)改進(jìn)原來(lái)的計(jì)算。“倫敦鏈”直線法。引入線性回歸的思想進(jìn)行賠款額直線的擬合，并據(jù)此求出各起始 年對(duì)應(yīng)的最終賠款額的估計(jì)值。平均賠付額法平均賠付額法。鏈梯估算法雖然進(jìn)行了許多改進(jìn)，但它僅僅是根據(jù)賠付額數(shù)據(jù)預(yù)測(cè)保險(xiǎn) 公司的未決賠款，而忽略了索賠次數(shù)數(shù)據(jù)，這事實(shí)上造成了部分信息的損失。平均賠付額法 可以將索賠次數(shù)考慮在內(nèi)。平均賠付額是指賠付額與索賠次數(shù)的比率。平均賠付額模