1、 項目方案書項目方案書編號：編號： 2012026建設(shè)規(guī)模建設(shè)規(guī)模：200平方米平方米建設(shè)標準建設(shè)標準: :全部工程設(shè)計均按全部工程設(shè)計均按房屋質(zhì)量安房屋質(zhì)量安全法全法要求進行，完工后接受國家認證。要求進行，完工后接受國家認證。 項目名稱：項目名稱：基建工程基建工程項目負責(zé)方項目負責(zé)方：日照鋼鐵集團日照鋼鐵集團建設(shè)目的：建設(shè)目的：為擴大生產(chǎn)規(guī)模新建車間為擴大生產(chǎn)規(guī)模新建車間項目建造方式：項目建造方式：自營建造自營建造 方式方式 基建工程基建工程自營自營或者發(fā)包方式或者發(fā)包方式 日照鋼鐵集團日照鋼鐵集團企業(yè)企業(yè)大修理工程大修理工程技術(shù)改造工程技術(shù)改造工程安裝工程安裝工程企業(yè)以企業(yè)以以以為為目的目

2、的 自營或者出包方式自營或者出包方式企業(yè)以企業(yè)以企業(yè)企業(yè)大修理工程大修理工程技術(shù)改造工程技術(shù)改造工程基建工程基建工程安裝工程安裝工程 企業(yè)以企業(yè)以自營或者出包方式自營或者出包方式進行的以建造房屋、進行的以建造房屋、建筑物、各種設(shè)施及安裝、技術(shù)改造、大修理建筑物、各種設(shè)施及安裝、技術(shù)改造、大修理改擴建固定資產(chǎn)為目的的改擴建固定資產(chǎn)為目的的基建工程、安裝工程、基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等技術(shù)改造工程、大修理工程等。概概 念念 賬戶設(shè)置賬戶設(shè)置 在建工程在建工程工程發(fā)生的工程發(fā)生的各項實際支出各項實際支出 結(jié)轉(zhuǎn)的已達到結(jié)轉(zhuǎn)的已達到預(yù)定可使用狀態(tài)的預(yù)定可使用狀態(tài)的工程的實際成本工程的

3、實際成本自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn)“固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)” “在建工程在建工程”明細科目明細科目：建筑工程建筑工程安裝工程安裝工程在安裝設(shè)備在安裝設(shè)備技術(shù)改造工程技術(shù)改造工程大修理工程大修理工程其他支出其他支出 購入工程物資購入工程物資工程物資工程物資20122012年年5 5月月1010日，鋼鐵集團為日，鋼鐵集團為建造生產(chǎn)車間建造生產(chǎn)車間購入工程用材購入工程用材料一批，買價料一批，買價600 000600 000元，增值稅元，增值稅102000102000元?？铐椨勉y行元。款項用銀行存款支付，材料已驗收入庫存款支付，材料已驗收入庫（所附原始憑證（所附原始憑證3 3張）張）自營建造的固定

4、資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn)購入工程物購入工程物資的實際成本資的實際成本領(lǐng)用工程物領(lǐng)用工程物資的實際成本資的實際成本明細科目：明細科目： 專用材料專用材料 專用設(shè)備專用設(shè)備 預(yù)付大型設(shè)備款預(yù)付大型設(shè)備款 為生產(chǎn)準備的工具及器具為生產(chǎn)準備的工具及器具注意：工程物資不是存貨注意：工程物資不是存貨 2012 5 1050購入工程物資購入工程物資工程物資工程物資7 0 2 0 0 0 0 037 0 2 0 0 0 0 0*銀行存款銀行存款7 0 2 0 0 0 0 0￥ 7 0 2 0 0 0 0 0 ￥專用材料專用材料自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn) 投入建設(shè)投入建設(shè)鋼鐵集團所購工程物資恰好滿足生鋼

5、鐵集團所購工程物資恰好滿足生產(chǎn)車間的建設(shè)，產(chǎn)車間的建設(shè)，5 5月月1818日將其全部領(lǐng)用日將其全部領(lǐng)用, ,金金額額702000702000元。元。自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn)貸：工程物資貸：工程物資專用材料專用材料 702000 借：？借：？ 投入建設(shè)投入建設(shè)鋼鐵集團所購工程物資恰好滿足生產(chǎn)車間的鋼鐵集團所購工程物資恰好滿足生產(chǎn)車間的建設(shè)，建設(shè)，5 5月月1818日將其全部領(lǐng)用，金額日將其全部領(lǐng)用，金額702000702000元。元。自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn)貸：工程物資貸：工程物資專用材料專用材料 702000 借：在建工程借：在建工程 建筑工程（生產(chǎn)車間）建筑工程（生產(chǎn)

6、車間）702000 投入建設(shè)投入建設(shè)鋼鐵集團所購工程物資恰好滿足工程建設(shè)，鋼鐵集團所購工程物資恰好滿足工程建設(shè)，5 5月月1818日將其全部領(lǐng)用。日將其全部領(lǐng)用。 525月月2525日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料日，工程領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料40004000元，元，應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅680680元。元。5 5月月2626日，發(fā)生應(yīng)付安裝工人工資日，發(fā)生應(yīng)付安裝工人工資250000250000。 545月月2727日，用銀行存款支付其他必要支出日，用銀行存款支付其他必要支出1200012000元。元。自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn) 資料資料: :生產(chǎn)車間建造完工驗收合格生產(chǎn)車間建造完工驗收合

7、格并交付使用。并交付使用。 交付使用交付使用 +總成本總成本：702000領(lǐng)用工程物資領(lǐng)用工程物資4680領(lǐng)用原材料領(lǐng)用原材料工人工資工人工資250000其他必要支出其他必要支出12000=968680自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn) 資料資料: :生產(chǎn)車間建造完工驗收合格并交生產(chǎn)車間建造完工驗收合格并交付使用。付使用。 交付使用交付使用 2 559 6 8 6 8 0 0 0*2012 5 28工程完工工程完工￥ ￥ 在建工程在建工程建筑工程建筑工程（生產(chǎn)（生產(chǎn)車間）車間）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)9 6 8 6 8 0 0 09 6 8 6 8 0 0 09 6 8 6 8 0 0 0 回歸概念

8、：回歸概念：企業(yè)以自營或者出包方式進行的以建造房企業(yè)以自營或者出包方式進行的以建造房屋、建筑物、各種設(shè)施及安裝、技術(shù)改造、大修理固定資產(chǎn)為屋、建筑物、各種設(shè)施及安裝、技術(shù)改造、大修理固定資產(chǎn)為目的的目的的基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程基建工程、安裝工程、技術(shù)改造工程、大修理工程等。等。安裝工程安裝工程技術(shù)改造工程技術(shù)改造工程大修理工程大修理工程自營建造的固定資產(chǎn)自營建造的固定資產(chǎn) 舉一反三、實戰(zhàn)演練舉一反三、實戰(zhàn)演練鋼鐵集團在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線：鋼鐵集團在生產(chǎn)經(jīng)營期間以自營方式建造一條生產(chǎn)線：1.1月月10日，為建造生產(chǎn)線購入專用材料一批，價值日，為建造生產(chǎn)線購

9、入專用材料一批，價值100000元，增值稅元，增值稅17000元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。元，款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。 2.1月月20日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用工程物資60000元。元。3.1月月25日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用日，建造生產(chǎn)線領(lǐng)用生產(chǎn)用C材料材料3000元元（不含稅）（不含稅）4. 1月月31日，企業(yè)在建工程應(yīng)負擔的職工工資日，企業(yè)在建工程應(yīng)負擔的職工工資4800元。元。 5.1月月31日，在建工程完工，經(jīng)驗收合格交付使用。日，在建工程完工，經(jīng)驗收合格交付使用。 拓拓展展實實訓(xùn)訓(xùn)借：工程物資借：工程物資 專用材料專用材料 100 000 應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值

10、稅應(yīng)交增值稅17 000 （進項稅額）（進項稅額） 貸：銀行存款貸：銀行存款 117 000借：在建工程借：在建工程 -安裝工程安裝工程 （生產(chǎn)線）（生產(chǎn)線） 60 000 貸：工程物資貸：工程物資 -專用材料專用材料 60 000 借：在建工程借：在建工程 -安裝工程安裝工程 （生產(chǎn)線）（生產(chǎn)線） 3 000 貸：原材料貸：原材料 -C材料材料 3 000 借：在建工程借：在建工程 -安裝工程安裝工程 （生產(chǎn)線）（生產(chǎn)線）4 800 貸：應(yīng)付職工薪酬貸：應(yīng)付職工薪酬 工資工資 4800借：固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn) 67 800 貸：在建工程貸：在建工程 安裝工程安裝工程 （生產(chǎn)線）（生產(chǎn)線） 67 800 知識延伸知識延伸1、企業(yè)以自營方式建造、企業(yè)以自營方式建造一間材料倉庫一間材料倉庫，領(lǐng)用本單，領(lǐng)用本單位生產(chǎn)的水泥用于工程建設(shè)，該批水泥成本位生產(chǎn)的水泥用于工程建設(shè)，該批水泥成本2000元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為元，稅務(wù)部門核定的計稅價格為3000元，增值稅元，增值稅率率17%2、企業(yè)以自營方式建造、企業(yè)以自營方式建造一條