1、 .wd.2015年上半年上海注會?審計?：銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制試題一、單項選擇題共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意 1、當收入增加時，以下哪種稅不一定占更大的絕對局部？A：累進的B：遞減的C：比例的D：統(tǒng)一的 2、某審計經(jīng)理希望開發(fā)數(shù)學模型來幫助確定可能在引起生產(chǎn)本錢變化的因素，該模型應該成認，公司目前有三個獨立的生產(chǎn)中心。對此，以下哪種方法能夠以最正確方式提供所需的分析？A：進展線性回歸分析，將生產(chǎn)本錢與所售產(chǎn)品相聯(lián)系。B：對生產(chǎn)本錢(包括原材料庫存本錢、每個中心的雇員人數(shù)和加班報酬等變量)進展多元回歸分析；C：對三個中心都進展生產(chǎn)本錢相對于原材料庫存本錢的三年

2、比率分析；D：對每個中心的生產(chǎn)本錢進展經(jīng)典變量抽樣估算，在抽樣時根據(jù)所生產(chǎn)的每個產(chǎn)品的價值進展分層3、以下那一項為哪一項對面談過程中積極聽眾的最正確描述？A：在對方講述信息是做出相應的判斷和評價B：以認真、理解、贊同的態(tài)度聽對方講話C：防止直視說話人或打斷說話人的思路D：在說話人所提供信息聚集成形時形成自己的爭論意見和結論 4、假定隨后的調(diào)查說明以前公布的財務報告因銷售確認不當面屬重大錯誤陳述。審計人員采取的下一步驟應是A：立即通知外部審計師及分部經(jīng)理；B：將初步發(fā)現(xiàn)通知分部經(jīng)理，但要等到正式向?qū)徲嬑瘑T會發(fā)出報告時；C：通知外部審計師、上級管理層、董事會以及審計委員會；D：報告高級管理層、董事

3、會以及審計委員會。5、某公司開發(fā)了大型數(shù)據(jù)庫，對雇員、雇員福利、薪水扣減、工作分類和某他類似信息進展追蹤。內(nèi)部審計師在審查退休福利方案后確定，過去10年中，退休金和醫(yī)療福利已變化屢次。該內(nèi)部審計師希望確定，他是否有理由開展進一步的審計調(diào)查。對此，最恰當?shù)膶徲嫵绦蚴情_展以下哪項工作？A：根據(jù)雇員退休時正實行的退休金方案進展分層，按人頭審查退休金和醫(yī)療費的合理性B：應用通用審計軟件選取貨幣單位退休金樣本，并確定公司是否向每名退休雇員正確支付了退休金C：應用通用審計軟件選取退休金屬性抽樣樣本，并開展詳細測試，以確定每名被選人士是否都獲得了恰當?shù)母＠鸇：審查過去10年總體退休費用的趨勢。如果退休費用增

4、加，那么說明需要進一步開展調(diào)查 6、以下哪項內(nèi)容可能會使內(nèi)部審計師警覺被審計部門發(fā)生舞弊的可能性A：該部門今年沒有方案承受外部審計B：銷售額增加10%C：管理人員所得的很大一局部與該部門所報告的凈收入有關D：以上都不對 7、把生產(chǎn)程序庫和測試程序庫分開的一個活動是以下哪一個的例子:A：輸入控制B：并發(fā)控制C：組織控制D：物理平安 8、工程月報用來比擬實際本錢與原預算數(shù)并計算其差額。工程報告差額達原預算的10%以上即需要進展解釋及負責人的同意。以下審計測試中哪些可供內(nèi)部審計師決定是否實施必要的程序？I、選擇一個超預算的樣本并檢查相應的批準程序II、找出超預算的原因III、使用審計軟件從新計算工程

5、月報各差額及總額IV、比擬某一工程差額樣本并記錄有關的批準和差額原因A：只有IV。B：III和IV。C：I，II和III。D：I和II。 9、以下哪項內(nèi)容會提醒管理層警覺研究部門發(fā)生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進展簽字批準B：每月對實際開支與預算開支進展比擬C：定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進展比擬D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經(jīng)理的簽字批準 10、首席審計執(zhí)行官正在為下一預算年度的業(yè)務工作安排做準備，并且受到了資源方面的限制。為確定是否要安排對采購或人事部門的業(yè)務時，不應考慮哪些因素A：這兩個部門的其

6、中一個部門已發(fā)生運營方面的重要變化；B：內(nèi)部審計部門近期新增的人員是某個部門的專家；C：其中一個部門實現(xiàn)運營的收益的時機要多于另一個部門；D：其中一個部門的最新風險評估要比另一個部門重要。11、在對一主要分部進展的常規(guī)EDP審計中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)一個能給政府開帳單的本錢加成(COSTPULLS)程序增加了本錢的復雜編程系統(tǒng)。增加的金額占最近一年該分部凈收益的95%。在進一步調(diào)查過程中，EDP審計人員發(fā)現(xiàn)只有市場部經(jīng)理、分部經(jīng)理和編程員知道這一系統(tǒng)。公司有專門部門調(diào)查舞弊行為，審計人員通知了管理當局和專門調(diào)查部門，調(diào)查工作轉移到該部門機構。但是一個月之后，審計人員發(fā)現(xiàn)高級管理當局指令調(diào)查部門

7、不要調(diào)查此事，內(nèi)部審計部門應該A：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給審計委員會。B：立即將該情況和EDP審計人員的發(fā)現(xiàn)報告給政府管制機構，因為審計人員不能成心成為違法行為當事人。C：不再采取行動，舞弊的性質(zhì)已經(jīng)報告給公司內(nèi)部適當?shù)臋嗤C構，審計人員沒有權利進展進一步調(diào)查。D：將審計發(fā)現(xiàn)報告給外部審計師，因為外部審計師應該知道帳戶余額的任何的重大錯報。 12、某公司的勞動力分配報告要求每月進展更正，因為勞開工時被分配到了無用工作上，這樣看來可能缺失的數(shù)據(jù)處理的輸入控制措施是A：完整性測試(completeness test)。B：有效性測試(validity test)。C：限度測試(li

8、mit test0。D：總量控制(control total)。 13、某大學發(fā)現(xiàn)無法對各院系的書籍、耗材以及設備購置統(tǒng)一驗收。以下哪類控制程序能夠有效防止支票簽發(fā)以前發(fā)生未到貨物貨款的支付？A：比照供給方發(fā)票與購置訂單。B：比照供給方發(fā)票的名稱地址與院系批準的采購清單是否相符。C：供給方發(fā)票由院方批準而非訂購人員。D：超過定額的供給方發(fā)票必須由財務副總裁核準支付。14、某組織新近任命原經(jīng)營經(jīng)理出任內(nèi)部審計主管。新主管既不是CIA，也不是IIA成員。內(nèi)部審計部門被要求按照主管要求而不是IIA要求開展工作，內(nèi)部審計部門的四名職員都是IIA成員，但并非CIA。依據(jù)職業(yè)準那么，內(nèi)部審計人員應當如何行

9、為A：審計人員應當重新設計工作內(nèi)容以防止不適當?shù)幕顒?；B：審計人員應采取符合審計準那么的行為；C：由于內(nèi)部審計人員并非CIA，因此不需要遵循職業(yè)道德守那么；D：審計人員應當忠于組織，無視審計準那么。 15、在使用CAAT軟件時，審計師最不可能執(zhí)行以下哪項審計過程A：在應收賬款余額中查找信用余額；B：檢查存貨余額，以發(fā)現(xiàn)存貨老化情況；C：檢查應收賬款，確定正面和負面確實認；D：列出異常的大額存貨賬戶。 16、內(nèi)部審計師在預防舞弊方面的職責不包括以下哪項A：確定組織的環(huán)境是否有助于培養(yǎng)控制意識；B：確保不會發(fā)生舞弊；C：認識到可能發(fā)生舞弊的活動；D：評價管理層采取的旨在遏制舞弊的活動的有效性。 1

10、7、通用審計軟件可以用于控制性測試 支持性測試A：可以 可以B：可以 不可以C：不可以 可以D：不可以 不可以 18、某制造工藝在生產(chǎn)過程的諸多階段(從原材料裝卸到制成品儲存等)均可能可能產(chǎn)生有害廢棄物。如果防污審計的目標是確認有哪些時機可最大程度地減少有害廢棄物，那么，審計師應按何種順序來考慮以下各種時機？ 1.循環(huán)再利用； 2.從源頭上消除； 3.能源節(jié)約； 4.作為有用產(chǎn)品進展回收； 5.進展處理。A：排列順序應該是5，2，4，1，和3B：排列順序應該是4，2，1，3，和5C：排列順序應該是1，3，4，2，和5D：排列順序應該是3，4，2，5，和1 19、內(nèi)部審計師已完成分部工作方案的審

11、計，并決定對公司的配送程序進展修改。業(yè)務客戶同意并實施了修正的程序。內(nèi)部審計師應該A：研究問題并在審計報告中建議應該采取的措施；B：聯(lián)合開發(fā)并溝通恰當?shù)慕ㄗh；C：溝通問題并保證管理層會采取恰當?shù)拇胧?；D：在審計報告中指出客戶決定并實施了糾正措施。 20、用經(jīng)濟定貨量模型時，目錄A中的工程與目錄B中的工程成反方向變動的是目錄A目錄BA：訂貨本錢 儲存本錢B：購置本錢 儲存本錢C：購置本錢 質(zhì)量本錢D：訂貨本錢 缺貨本錢 21、職業(yè)組織中制定行為守那么的最主要目的是A：降低組織成員因工作不符和標準而被起訴的可能性。B：保證組織中所有成員以幾乎一樣的勝任能力工作。C：向承受職業(yè)效勞的利益相關方表示職

12、業(yè)組織對職業(yè)責任的認可。D：要求職業(yè)組織成員表現(xiàn)出對于組織事務相關的所有事情的忠誠。 22、會計行業(yè)往往規(guī)定所有的成員必須遵守的職業(yè)道德守那么。明確行業(yè)建立職業(yè)道德守那么的主要目的是A：標準職業(yè)行為，以保證職業(yè)資料。道德水平、正直性以及組織地位；B：明確高效會計實務實施的標準；C：提供會計政策能夠有效開發(fā)、執(zhí)行的框架。D：明確與潛在新任會計師面談可遵循的原那么。23、根據(jù)內(nèi)部審計準那么，內(nèi)部審計部門的組織地位是A：其組織地位應當能夠保證內(nèi)部審計職責的完成；B：如能直接向董事會報告，將更有利；C：需要由董事會審批審計工作安排、方案與預算；D：由審計章程規(guī)定的獨立性保證。 24、以下可審計活動中，

13、代表了合并后生產(chǎn)型公司的最大風險，因此最應該進展審計的是A：預付款資金的合并情況B：采購職責的合并情況C：法律職責的合并情況D：市場職責的合并情況25、以下行為哪一項不會削弱內(nèi)部審計師的客觀性.建議新信息系統(tǒng)的應用程序的控制標準。.為運行新的計算機應用程序編寫程序初稿，確保建立了恰當?shù)目刂啤?在新的計算機應用程序安裝之前，檢查其程序。A：僅有；B：僅有；C：和；D：僅有。二、多項選擇題共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，此題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分 1、以下哪種情況最可能是對被審計單位管理層出具書面中期報告的目的？A：已完成預定

14、審計工作的70%，沒有發(fā)現(xiàn)重大的負面證據(jù)。B：決定擴展審計方案，因為發(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內(nèi)部審計師決定用調(diào)查程序替代一些原方案對某些記錄的詳細檢查。D：某下屬工廠的露天燃燒可能會違反污染管理條例。 2、如果內(nèi)部審計師提高了其能力，最有可能發(fā)現(xiàn)舞弊行為的是A：確認并詢問組織中發(fā)生的變化。B：審問舞弊者以便找出實施舞弊的原因。C：建立內(nèi)部控制來防止舞弊的發(fā)生。D：將電算化操作系統(tǒng)程序存檔。3、公司2007年運營情況的有關數(shù)據(jù)如下銷售收入(150,000個) $9,000,000變動本錢直接材料 $1,800,000直接人工 $720,000制造費用 $1,080,000銷售費用 $450,000

15、固定本錢制造費用 $600,000管理費用 $567,840銷售費用 $352,800所得稅率 40%公司估計下一年度直接材料本錢將上升10%，直接人工本錢將每個上升0.60元，到達每個5.4元，固定銷售費用將上升29,520元。所有其他本錢將保持與本年同樣的比例或金額。公司2007年的損益平衡銷售量是A：36495個B：42240個C：46080個D：56320個 4、某連鎖零售商店內(nèi)部審計活動最近對東南部地區(qū)的所有商店的銷售情況進展了審計。審計發(fā)現(xiàn)許多商店通過重復貸記客戶賒銷賬戶而使公司本錢每季度多發(fā)生大約$85000。審計報告在審計完畢8周后完成，其中包括了內(nèi)部審計師向管理層提出的應防止

16、重復貸記客戶賬戶的建議。上述案例沒有考慮到有關審計報告的哪項標準A：內(nèi)部審計師應在發(fā)現(xiàn)重復貸記行為時就馬上采取糾正措施；B：后續(xù)追蹤不充分；C：內(nèi)部審計師的建議不應寫入審計報告中；D：審計報告是不及時的。5、主管審計師剛收到下一個業(yè)務以及已指定的審計小組的通知，那么確定審計時間預算的恰當階段是:A：在內(nèi)部審計活動的業(yè)務工作進度表的形成期；B：初步調(diào)查之后；C：所有現(xiàn)場工作完畢以后；D：最初方案會議期間。 6、某公司使用局域網(wǎng)(LAN)將總部與4個地區(qū)銷售處相連。包括審批在內(nèi)的銷售信息、其他客戶信息、價格以及會計信息等都在總部保存，另外總部還負責儲存存貨和運輸。每個地區(qū)銷售處的計算機都與總部的相

17、聯(lián)，各銷售處之間的信息也要經(jīng)過總部的計算機進展傳遞，這種傳遞方式考慮到了對運輸、開票以及賬戶情況的適時證實。該公司擔憂其信息的準確性和敏感性，因此實施控制以保護各銷售處使用的數(shù)據(jù)庫。(1)數(shù)據(jù)是根據(jù)樹狀構造建立的模型，每種記錄類型都對應著假設干低層次的獨立記錄，這種關系是一對多，而不是多對多，當用戶進入系統(tǒng)后，系統(tǒng)要向用戶提出一系列的問題。(2)這些問題包括用戶的姓名及其母親的生日，總部計算機中保存了一個(3)用戶姓名和該用戶能接觸哪些文檔程序以及可以對這些文檔程序進展操作的矩陣。最近新增加的系統(tǒng)控制包括一個關閉(lock-out)程序。這一程序(4)當某記錄正在被某特定銷售處使用時，就對其他

18、銷售處關閉該記錄。這一控制保證在銷售處處理業(yè)務時，每筆交易都有最新的最準確的信息可以利用。上述局域網(wǎng)(LAN)屬于哪種LAN類型？A：星型(Star)；B：環(huán)型(Ring)；C：層級型(Hierarchical)；D：完全相互聯(lián)合(Fully Interconnected)； 7、以下哪項關于保存審計工作底稿的陳述是不恰當?shù)恼?？A：沒有進一步的用途時，工作底稿應被處理。B：關于舞弊審計的工作底稿應永久保存。C：工作底稿保存方案應得到法律機構的批準。D：工作底稿保存方案應考慮法律和契約要求。 8、以下那項陳述如果正確的話，可以解釋毛利的增加公司開發(fā)了一種新的、更有效率的制造流程。單位售價提高了

19、。存貨被高估。A：只有；B：只有和；C：只有；D：、和。 9、以下哪一項為哪一項對內(nèi)部審計師在業(yè)務期間收集的信息的最正確描述A：內(nèi)部審計師記錄的信息，以及通過觀察、面談和檢查記錄得到的信息；B：關于預備方案和調(diào)查、業(yè)務工作工程、以及工作結果的記錄；C：一個中間事件或事件群，內(nèi)部審計師可以從中推斷出聲明的公正性；D：對未實現(xiàn)既定目標的系統(tǒng)、沒有正確執(zhí)行的行為，以及應該實施而沒有實施的行為的詳細記錄。 10、某電子制造商方案以合同價格購進大批量計算機芯片，在此之前希望了解芯片的質(zhì)量是否達標。評價計算機芯片的質(zhì)量需要確定芯片的測試數(shù)量?？捎玫募夹g是A：線性規(guī)劃。B：回歸分析。C：排隊論。D：統(tǒng)汁抽樣

20、。11、通常認為，通過大量生產(chǎn)一樣或者相似的產(chǎn)品到達規(guī)模經(jīng)濟是大規(guī)模制造商保持生產(chǎn)本錢持續(xù)下降和競爭性的最好方法。選擇對于這種觀點的最好答復。A：這種觀點對，規(guī)模經(jīng)濟會隨著生產(chǎn)規(guī)模擴大而持續(xù)增長。B：這種觀點對，標準本錢的更低的單位本錢會繼續(xù)保持競爭優(yōu)勢。C：這種觀點不對，規(guī)模經(jīng)濟不能再從長的生產(chǎn)周期中獲益。D：這種觀點不對，產(chǎn)品靈活性和多樣性需要用來保持競爭優(yōu)勢 12、在審計資源有限的情況下，以下對于兩個工程相關風險的評估的陳述中正確的選項是、審計委員會要求的活動通常具有比管理當局要求的活動更高的風險。、預算金額較大的活動通常具有比預算金額較小的活動更高的風險。、風險通常應當用潛在金額或?qū)C

21、構的不利暴露來衡量。A：僅有B：僅有C：僅有D：僅有和13、在審計過程中，審計人員作了初步結論某主要部門不適當?shù)貙⒀芯颗c開發(fā)費用資本化。由于該審計工程仍未完畢，因而審計人員既未對該問題作出書面記載亦未確定其是否真正屬于審計問題。但審計人員獲知內(nèi)部審計主管曾收到來自公司總裁的文件，內(nèi)容如下“B分部的主計長向我匯報了你們已經(jīng)發(fā)現(xiàn)研究與開發(fā)費使用存在的問題一事。你們應當停頓一切關于此問題的深入調(diào)查行動，直到我通知你們繼續(xù)進展。按照內(nèi)審保密性原那么，我同時要求你們在該問題上對外部審計師保持沉默。以下哪一陳述將是內(nèi)部審計主管針對該審計問題采取的適當措施？A：立即向內(nèi)部審計協(xié)會報告該文件并尋求道德方面的解

22、釋與指南；B：告之公司總裁審計范圍的局限性，有必要報告給審計委員會主席；C：繼續(xù)調(diào)查該領域，直至所有的事實均已卻知并且在工作底稿中均作相應記載；D：立即提醒外部審計師注意該問題，以免受到幫助與唆使組織犯罪的罪名指控。14、以下哪種關于電子郵件平安性的說法是正確的? I、電子郵件不可能比它賴以運行的計算機系統(tǒng)更平安。 II、機密的電子郵件信息應該儲存在郵件效勞器中，儲存時間和紙質(zhì)文件相等。 III、在大型組織中，可能有假設干個不同平安級別的郵件管理員和地點。A：只有I是對的B：只有I和II是對的C：只有I和III是對的D：只有II和III是對的 15、根據(jù)下面資料答復公司生產(chǎn)不同產(chǎn)品創(chuàng)造的利潤在

23、扣除必要的管理層和開發(fā)費用后在投資人之間進展分配。公司本身也要保持一定的利潤率。收入分配的原那么是以每種產(chǎn)品與利益相關人簽訂的協(xié)議為準。每份契約享受金額不同。投資會計負責將主要協(xié)議信息錄入主控文件，并對更新信息進展驗證，校訂核查的根本原那么是所有權比重之和為100?？蛻艄┙o商主控文件中那些對公司開展不發(fā)揮作用的所有人將無權參與分配。所有權主控文件的更新信息將及時通行所有對公司有奉獻的所有人，主控文件的密碼一成不變，收入分配支票由電腦自動計算打印。一旦客戶供給商會計度假，總會計負責接手其工作。收入分配系統(tǒng)的哪一程序需要改良?A：所有權比例校訂；B：客戶供給商校訂；C：主要協(xié)議確認；D：輸入校對。

24、 16、“必須向授權的供給商訂貨這一規(guī)定屬于A：預防性控制；B：檢查性控制；C：糾正性控制；D：監(jiān)視性控制； 17、首席審計執(zhí)行官發(fā)現(xiàn)助理審計師更多地以口頭報告來補充書面報告。助理審計師增加口頭報告的最有可能的原因是A：口頭報告可以減少支持審計結果所需的測試；B：用非正式形式表達，可以無需準備；C：用口頭報告可以提高整體審計效率；D：可以展開討論并提供可能需要的其它信息。 18、在當前的工作底稿檔案不再用于內(nèi)部審計活動時，應將它們A：銷毀；B：放在機構的法律部門平安保管；C：轉變?yōu)橛谰眯詸n案；D：轉給業(yè)務客戶保管，以便將來的記錄更為容易。 19、重新設計是對企業(yè)進展全盤分析，對根本性問題進展重新思考，對業(yè)務的本質(zhì)過程進展全新設計的一種活動。其目的是使公司在效勞、質(zhì)量、效率和本錢等方面能得到根本的改善。內(nèi)部審計師在參與重新設計時，以下哪一項為哪一項不應該做的？A：為新系統(tǒng)制定審計方案B：指導新系統(tǒng)的實施C：明確重新設計是否得到高層管理人員的支持D：關注被給出建議的事項 20、以下哪項屬于內(nèi)部文書證據(jù)？A：運輸人員的運輸跟單B：銷售發(fā)票復印件C：客戶采購訂單