1、1第四章 匯款結算方式張紅2本章主要內容本章主要內容 第一節(jié)第一節(jié) 匯款結算方式概述匯款結算方式概述 第二節(jié)第二節(jié) 匯款結算方式種類匯款結算方式種類 第三節(jié)第三節(jié) 匯款的償付與退匯匯款的償付與退匯 第四節(jié)第四節(jié) 匯款結算方式在國際貿(mào)易中匯款結算方式在國際貿(mào)易中 的運用的運用3一、國際匯兌一、國際匯兌 （INTERNATIONAL EXCHANGEINTERNATIONAL EXCHANGE， FOREIGN EXCHANGEFOREIGN EXCHANGE） 1 1國際匯兌的國際匯兌的動態(tài)概念動態(tài)概念：指通過國際間銀行的：指通過國際間銀行的“匯匯”與與“兌兌” ” 來實現(xiàn)國與國之間債權債務的清

2、償和國際資金的來實現(xiàn)國與國之間債權債務的清償和國際資金的轉移。轉移。 “ “匯匯” ” 是指貨幣資金在不同國家之間的轉移，是指貨幣資金在不同國家之間的轉移， “ “兌兌” ” 是指不同國家貨幣的相互轉換。是指不同國家貨幣的相互轉換。 2 2國際匯兌的國際匯兌的靜態(tài)概念靜態(tài)概念： 指某種以外幣表示的、用于國際結算的支付手段。通指某種以外幣表示的、用于國際結算的支付手段。通常稱為常稱為 “ “外匯外匯”。第一節(jié) 匯款結算方式概述4第一節(jié) 匯款結算方式概述 在國際貿(mào)易中，銀行接受進出口商的委托，辦理國際間的匯款、托收、信用證等國際匯兌業(yè)務。其中匯款屬于順匯業(yè)務，托收和信用證屬于逆匯業(yè)務。 (1) (

3、1) 順匯（順匯（REMITTANCEREMITTANCE） 指資金流向與結算工具傳遞方向一致的一種結算方式，如匯款。 (2) (2) 逆匯（逆匯（REVERSE REMITTANCEREVERSE REMITTANCE） 指資金流向和結算工具傳遞方向相反的一種結算方式，如托收、信用證。5二、匯款的基本概念及其當事人二、匯款的基本概念及其當事人 匯款（Remittance）是一種順匯方式，是銀行（匯出行）應匯款人（債務人）的要求，以一定的方式將一定的金額，通過其在國外聯(lián)行或代理行作為付款銀行（匯入行），付給收款人（債權人）的一種結算方式。第一節(jié) 匯款結算方式概述6第一節(jié) 匯款結算方式概述匯款的

4、四方基本當事人：匯款的四方基本當事人：remitterremitter（匯款人）（匯款人） payee or beneficiarypayee or beneficiary（收款人）（收款人）remitting bankremitting bank（匯出行）（匯出行） paying bankpaying bank（匯入行，解付行）（匯入行，解付行）7匯款當事人的相關關系匯款當事人的相關關系 1、 匯款人與收款人之間的關系。在實務中表現(xiàn)為兩個方面：在非貿(mào)易匯款中，由于資金單方面轉移的特性，使匯、收雙方表現(xiàn)為資金提供與接受的關系；在貿(mào)易匯款中，由于商品買賣的原因，使匯、收雙方表現(xiàn)為債權債務關系。

5、2、 匯款人與匯出行之間是委托與被委托的關系。匯款人委托匯出行辦理匯款時，要出具匯款申請書。這是當事雙方委托與接受委托的契約憑證，它明確了雙方在該項業(yè)務中的權利與義務。第一節(jié) 匯款結算方式概述8第一節(jié) 匯款結算方式概述匯款當事人的相關關系匯款當事人的相關關系 3、匯出行與匯入行之間既有代理關系又有委托與被委托的關系。一般代理關系在前，即兩行事先簽有業(yè)務代理合約或有賬戶往來關系，在代理合約規(guī)定的業(yè)務范圍內，兩行各自承擔所盡之責。就一筆匯款業(yè)務而言，匯出行通過匯款憑證，傳遞委托之信息，匯入行接受委托承擔解付匯款之義務。 4、收款人與匯入行之間通常表現(xiàn)為賬戶往來關系，即收款人在匯入行開有存款賬戶。此

6、外，它們兩者也可以沒有關系，匯入行有責任向收款人解付該筆款項。9三、匯款結算方式的業(yè)務流程三、匯款結算方式的業(yè)務流程匯款人填寫匯款申請書并簽字蓋章匯出行收取匯款金額、手續(xù)費，辦理付款委托書匯入行接受付款委托書，向收款人發(fā)出“匯款通知書”收款人憑匯款通知書到匯入行取款第一節(jié) 匯款結算方式概述10第二節(jié) 匯款結算方式種類匯款方式的種類：匯款方式的種類： 1電匯（Telegraphic Transfer, T/T） 2信匯（Mail Transfer, M/T） 3票匯（Remittance by Bankers Demand Draft, D/D） 11 電匯匯款電匯匯款（Telegraphic

7、Transfer, T/T）是匯款人委托銀行（匯出行）以電報（Cable）、電傳（Telex）或SWIFT 方式，指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。 The telegraphic transfer is a remittance, at the request of a remitter, effected by an authenticated cable or telex or SWIFT sent by a remitting bank to a paying bank instructing the latter to pay a certain sum in money t

8、o a designated payee of the remittance. （一）（一） 電匯電匯12匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費給匯出行匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費給匯出行匯款人取回電匯回執(zhí)匯款人取回電匯回執(zhí)匯出行發(fā)出加押電報給匯入行，委托匯入行匯出行發(fā)出加押電報給匯入行，委托匯入行 解付匯款解付匯款給收款人給收款人 匯入行收到電報，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，匯入行收到電報，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款通知收款人收款收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款

9、匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢付完畢電匯結算業(yè)務程序（電匯結算業(yè)務程序（ T/T)T/T)13（一）（一） 電匯電匯 資金 電 電 收 付 匯 電 申 匯 據(jù) 款 請 匯 書 通 回 交 知 款 執(zhí) 付 書 費 加押電傳/電報 付訖借記通知書 Remitter Beneficiary Remitting Bank Paying Bank 14借記付訖通知書借記付訖通知書匯出行匯出行匯入行匯入行 匯出行匯出行 減少（借記）減少（借記） 銀行存款銀行存款企業(yè)：增加（借方）企業(yè)：增加

10、（借方） 減少（貸方）減少（貸方）銀行：增加（貸方）銀行：增加（貸方） 減少（借方）減少（借方）15 信匯匯款信匯匯款是匯出行應匯款人申請，將信匯委托書（M/T Advice）或支付委托書（Payment Order）郵寄給匯入行，授權其解付一定金額給收款人的一種匯款方式。 The mail transfer is a remittance, at the request of a remitter, effected by a mail advice or payment order sent by a remitting bank to a paying bank authorizing

11、the latter to pay a certain sum in money to a designated payee of the remittance.（二）（二） 信匯信匯16匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費給匯出行匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費給匯出行匯款人取回電匯回執(zhí)匯款人取回電匯回執(zhí)匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，郵寄匯入行。郵寄匯入行。 匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收

12、據(jù)正副本一并通知收款人。并通知收款人。收款人憑收據(jù)取款。收款人憑收據(jù)取款。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢付完畢信匯結算業(yè)務程序（信匯結算業(yè)務程序（ M/T)M/T)17（二）（二） 信匯信匯18 一、一、票匯格式及其業(yè)務基本程序票匯格式及其業(yè)務基本程序 票匯匯款票匯匯款是匯出行應匯款人申請，開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票（Bankers Demand Draft），支付一定金額給收款人的匯款方式。 （三）（三） 票匯票匯

13、19匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費給匯出匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費給匯出行行 匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即匯出行開立一張以匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人。期匯票交給匯款人。匯款人將匯票寄給收款人。匯款人將匯票寄給收款人。 匯出行將匯票通知書寄匯入行。匯出行將匯票通知書寄匯入行。收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款。匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人給收款人匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢匯款解付完畢票匯結算業(yè)務

14、程序（票匯結算業(yè)務程序（ D/D)D/D)20（三）（三） 票匯票匯 資資金金 銀銀行行即即期期匯匯票票 票票 銀銀 銀銀 付付 匯匯 行行 行行 申申 即即 即即 款款 請請 期期 期期 書書 匯匯 匯匯 票票 票票 交交 款款 付付 費費 匯匯款款通通知知書書（票票根根） 付付訖訖借借記記通通知知書書 Remitter Beneficiary Remitting Bank Paying Bank 21匯入行匯入行匯出行匯出行出口商（收款人）出口商（收款人）22 近些年來，一些較大的國際銀行在辦理匯出款項時，票匯與信匯業(yè)務分別使用了“中心匯票支付”的辦法?！爸行膮R票”是指各家銀行開出的以匯票

15、票面貨幣的清算中心所在地的銀行為付款行的匯票。例如一張匯票的金額是以美元所表示的，而美元的清算中心在紐約，即應選擇紐約的一家銀行為匯票付款行。該匯票即為美元中心匯票。以此類推，一張在倫敦付款的英鎊匯票為英鎊中心匯票；一張在東京付款的日元匯票為日元中心匯票。中心匯票上的付款行一般是出票行在各貨幣清算中心的聯(lián)行或代理行。 采用中心匯票支付的票匯和信匯業(yè)務，其結算工具發(fā)生了變化。 采用中心匯票支付23中心匯票：付款行位于貨幣清算中心城市的匯票。 匯票當事人如下： Drawer匯出行 Drawee匯出行在貨幣清算中心城市的聯(lián)行 或代理行 Payee匯款的收款人 用中心匯票匯款，出票行不必調撥資金，手續(xù)

16、較為簡便。當收款人的所在地不在貨幣清算中心城市時，可在委托當?shù)劂y行代收票款。 采用中心匯票支付24三種匯款方式的比較三種匯款方式的比較 Comparison among the three kinds of remittances: T/T M/T D/D It is in a form of dispatching cable or telex or SWIFT It is in a form of mail advice or payment order It is in a form of bankers demand draft Authentication is made by te

17、st key. By signature (on the payment order By signature (on the draft) It is a safe method of remittance. Not as safe as T/T Not as safe as T/T The cost of remittance is higher. lower lower It is the fastest and most prevalent method of remittance. Owing to its slower speed, banks reduce the use of

18、M/T in the remittance It may be purchased by a bank other than drawee bank. It is a useful method of remittance. 25 一、匯款的償付一、匯款的償付（頭寸調撥）頭寸調撥） 匯款資金：頭寸（Cover） 匯款的償付：頭寸調撥（Reimbursement of Remittance Cover） 匯入行的原則：收妥頭寸，解付匯款收妥頭寸，解付匯款。第三節(jié)第三節(jié) 匯款的償付與退匯匯款的償付與退匯26 匯出行委托匯入行解付匯款，應及時將匯款金額撥交匯入行，這叫匯款的償付(Reimbursem

19、ent of Remittance Cover)，也叫頭寸償付或俗稱“撥頭寸”。 按照國際慣例，匯出行在發(fā)出匯款委托書的同時，必須將頭寸撥付給付款行，使付款行不致因執(zhí)行付款指示而墊付頭寸。因此，每一筆匯款，必須注明撥付頭寸的具體指示，即每一筆匯款必然引起一筆相同金額的頭寸償付業(yè)務。有的銀行在相互建立業(yè)務代理關系時，在代理合約中訂明匯款頭寸償付的方法，有的銀行則采取在逐筆匯款委托書或匯票通知書中注明頭寸如何調撥。匯款頭寸的償付27頭寸撥付的方式 在實務中頭寸撥付有兩種方式： 1、先撥后付。匯出行在受理一筆匯款業(yè)務后，先將頭寸撥給匯入行，匯入行收到頭寸后才向收款人進行解付。這是最主要的頭寸調撥方式

20、。 2、先付后償。匯出行受理匯款業(yè)務后，先將匯款通知寄送給匯入行，匯入行根據(jù)通知先墊付資金給收款人，然后向匯出行索償。這種方式對匯入行來講存在著一定的風險，除非匯出、匯入兩行事先訂有先解付、后撥頭寸的代理合約，否則不能采用。 28匯款頭寸償付的轉賬方法 根據(jù)匯出、匯入兩行開設賬戶情況，匯款頭寸的償付有四種轉賬方法： 1、匯款雙方銀行之間建有往來賬戶。即一方銀行在另一方銀行開有賬戶，則可直接通過賬戶收付來償付匯款頭寸。 2、匯款雙方銀行在同一代理行開有往來賬戶，則可以通過這家代理行轉賬完成匯款頭寸的償付。這家代理行常被稱作“碰頭行”，它既是匯出行的賬戶行，又是匯入行的賬戶行。 29匯款頭寸償付的

21、轉賬方法 3、匯款雙方銀行分別在不同的海外代理行開有往來賬戶時，為了償付，匯出行在匯款時，必須事先了解匯入行在哪家銀行開戶，然后通過自己的代理行(A行)把匯款頭寸撥付到匯入行在其代理行開立的賬戶內，匯入行接到其賬戶行(B行)的貸記報單后，即可向收款人解付款項。 4、匯款雙方國家如訂立支付協(xié)定，則設有清算賬戶(Clearing Account)，匯款的償付應按雙方銀行間的規(guī)定辦理。具體方法與第一種方法相同，只是所記載的賬戶不同。通常是，或由匯出方國家的銀行貸記匯入方國家的清算賬戶，或由匯入方國家銀行解付后借記匯出方國家的清算賬戶。 30撥頭寸的方法1、當匯入行在匯出行來立往來帳戶匯匯出出行行匯匯

22、入入行行帳戶行帳戶行開戶行開戶行1.Payment Order/In Cover，we have credit your a/c with us 支付委托書支付委托書付訖的貸記通知付訖的貸記通知2.寄出貸記報告單稱已貸記匯入行帳戶31 1.Payment Order/In Cover，please debit our a/c with us 匯匯出出行行匯匯入入行行開戶行開戶行帳戶行帳戶行支付委托書支付委托書付訖的借記通知付訖的借記通知撥頭寸的方法2、當匯出行在匯入行來立往來帳戶、當匯出行在匯入行來立往來帳戶 2.寄出借記報告單稱已借記匯出行帳戶寄出借記報告單稱已借記匯出行帳戶32 撥頭寸的方

23、法撥頭寸的方法3、當匯出行匯入行雙方在同一代理行開立往來帳戶、當匯出行匯入行雙方在同一代理行開立往來帳戶匯匯入入行行匯匯出出行行開戶行開戶行開戶行開戶行T/T. In cover ,we have authorized X Bank to debit our a/c and credit your a/c with us 帳帳戶戶行行X帳戶行帳戶行33 4當匯出行和匯入行不在同一家銀行在開立帳戶。In cover, we have authorized X Bank to remit proceeds to you. 授權借記 頭寸匯付 貸記通知 匯 出 行 匯 入 行 匯出行的帳戶行 匯入行

24、的帳戶行 撥頭寸的方法撥頭寸的方法34二、匯款的退匯 退匯是指匯款在解付以前的撤銷。退匯可能是由收款人提出，也可能由匯款人提出。 收款人退匯。收款人退匯比較方便，在信匯、電匯時，只要他拒收信匯、電匯，通知匯入行，匯入行就可以將匯款委托書退回匯出行，必要時說明退匯原因，然后由匯出行通知匯款人前來辦理退匯，取回匯款。在票匯下，收款人退匯，要將匯票寄給匯款人，然后匯款人自己到匯出行辦理退匯手續(xù)。35 二、匯款的退匯 匯款人退匯。首先，對電匯、信匯，匯出行應該立即通知匯入行停止解付，撤銷匯款，如果收款人有意見，應向匯款人交涉，不能強要匯出行和匯入行付款。然而，匯款人的退匯要在撤銷通知到達匯入行時，該行

25、尚未付款才能實現(xiàn)：匯出行接受匯款人電匯、信匯的退匯要求后，應用信函或電文通知國外匯入行辦理退匯，匯入行接到匯出行要電匯、信匯的通知后，如尚未解付款項，一般可以同意照辦；如果匯入行已經(jīng)解付款項，匯入行不能向收款人追索，匯款人也不能要求退匯，只能由匯款人直接向收款人交涉要求退款。其次，在票匯的情況下，匯出行處理很謹慎。因為匯出行自己開出匯票，自己即為出票人，對任何合法的、善意持票人均要擔負保證付款責任，如無理退回匯票，一方面增加手續(xù)，另一方面還可能喪失信譽，或引起許多糾紛與爭執(zhí)。36二、匯款的退匯 因此，如果是匯出行開出匯票交匯款人，匯款人還沒寄出匯票，其可以持原匯票到匯出行申請注銷匯款。如果屬于

26、寄遞時遺失，屬于天災人禍、火災水災以及如飛機、輪船失事而造成的毀滅，一般在了解到匯票收款人確實無法收取款項時，可以接受辦理退匯。如果匯款人已經(jīng)將匯票寄出，匯票款項已經(jīng)被收款人領取，或者雖然沒領取但估計匯票已經(jīng)在市場上流通，則不論匯出行還是匯入行都不會辦理退匯的。匯票如果遺失、被盜，應該辦理掛失、止付手續(xù)。即由匯款人向匯出行出具擔保書，擔保若發(fā)生重付，由匯款人負責。有的銀行還要向法院或公證行辦理公告等手續(xù)進行掛失，匯出行收到擔保書和公告后，據(jù)以通知匯入行掛失止付，待匯入行回電、回函確認后，才能辦理退匯或者補發(fā)一張匯票。止付對于匯入行來說，如有匯出行的通知，可以不付款，但如果匯入行認為必須付款，則

27、匯出行或匯款人不能因此提出異議。匯款人退匯最為常見。37二、匯款的退匯 匯入行退匯。電匯、信匯匯出后，如果收款人遲遲不來取款，過了一定時期，匯入行有權主動通知匯出行注銷，辦理退匯。憑匯票取款的期限，各國銀行規(guī)定不同，一般是半年或者一年。匯出行匯出匯款后，如果匯款人得知收款人未能如期收到匯款或匯款有漏錯，可以到匯出行或經(jīng)匯出行到匯入行進行查詢。 38電匯、信匯的退匯由匯款人提出書面申請，匯款回單，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。 票匯的退匯由匯款人持原匯票正本辦理并背書，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。 匯票的掛失止付由匯款人向出票行提出書

28、面申請，出票行憑此向付款行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行同意掛失或止付的回復后，再辦理退匯或重匯。若匯票在掛失、止付前或在途中付款行已辦理解付，由匯款人承擔損失。 二、匯款的退匯39第四節(jié)第四節(jié) 匯款結算方式在國際貿(mào)易中的匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用運用 匯款可用于貨款的結算，也可用于從屬費用的結算。 一、一、貨款的結算 （一）預付貨款 （Payment in Advance） 通常為預付訂金，以防毀約。 （二）貨到付款（Payment after the Arrival of Goods ），又稱Open Account Transaction , Deferred Payment Tra

29、nsaction。40第四節(jié)第四節(jié) 匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用預付貨款 它是指買方(進口商)先將貨款的全部或者一部分通過銀行匯交賣方(出口商)，賣方收到貨款后，根據(jù)買賣雙方事先簽訂的合約，在一定時間內或立即將貨物運交進口商的結算方式。 此方式對進口商來說是預付貨款；對出口方來說則是預收貨款；對銀行來說預付貨款屬于匯出款項，預收貨款屬于匯入款項。在國際貿(mào)易中，處理匯入款項業(yè)務的銀行，向出口商結匯后，出口商才將貨物運出。所以此種結算方式又叫“先結后出”。41第四節(jié)第四節(jié) 匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用預付貨款的特點 1、預付貨款對出口

30、商有利。因為：(1)貨物未發(fā)出，已收到一筆貨款，等同于得到無息貸款；(2)收款后再發(fā)貨，降低了貨物出售的風險，如果進口商毀約，出口商可沒收預付款；(3)出口商可以充分利用預收貨款，甚至可在收到貨款后，再購貨發(fā)運。 2、預付貨款對進口商不利。因為：(1)未收到貨物，已先墊付了款項，將來如果不能收到或不能如期收到貨物，或貨物與合同不符時，將遭受損失或承擔風險；(2)貨物到手前付出貨款，造成資金周轉困難及利息損失。42第四節(jié)第四節(jié) 匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用預付貨款的適用范圍 1、出口商的商品是進口國市場上的搶手貨，進口商需求迫切以取得高額利潤，因此不惜預付貨款。 2、進出口雙方關系密切，相互了解對方資信狀況，進口商愿以預付貨款購入貨物。 3、賣方貨物旺銷，出口商與進口商初次成交，賣方對買方資信不甚了解，顧慮買方收貨后不按合約履行付款義務，為了收匯安全，賣方提出預付貨款作為發(fā)貨的前提條件。43第四節(jié)第四節(jié) 匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用匯款結算方式在國際貿(mào)易中的運用進口商防范預付貨款風險的措施 進口商為了保障自己的權益，減少預付貨款的風險，一般要通過銀行與出口商達成解付款項的條件協(xié)議，常稱為“解付條件”。它由進口商在匯出匯款時提出，由解付行