1、企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度第一篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 總則 一、為了保證國(guó)有資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)財(cái)務(wù)通則，結(jié)合本公司的實(shí)際狀況，制定本制度。 二、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。 三、企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，強(qiáng)化財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。 四、企業(yè)應(yīng)當(dāng)強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，

2、存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限 五、本公司財(cái)會(huì)人員必須持證上崗，遵守國(guó)家有關(guān)法規(guī)、公司內(nèi)部各項(xiàng)規(guī)章制度，認(rèn)真履行職責(zé)，如實(shí)反映和嚴(yán)格監(jiān)督各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。出納等重要崗位必須由具有深圳常住戶(hù)口的人員擔(dān)任。企業(yè)財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕承辦不合法、不真實(shí)和損害投資者利益的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須時(shí)可直接向上級(jí)財(cái)務(wù)主管部門(mén)反映。 六、公司財(cái)務(wù)應(yīng)接受財(cái)政、稅務(wù)、審計(jì)機(jī)關(guān)的監(jiān)督；定期、及時(shí)、準(zhǔn)確地上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表和

3、財(cái)務(wù)分析資料。 資金管理 七、本制度所稱(chēng)資金管理包括： 措管理：資本金籌集、勞作資金籌集； 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理； 結(jié)算資金應(yīng)收款項(xiàng)管理； 八、資金、管理應(yīng)遵循的原則； 1取之合法，使用合規(guī)； 2開(kāi)源節(jié)流，講求效益； 3內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)； 4管理有序，責(zé)任到人； 九、資金籌集： 1公司倡導(dǎo)多種方式、多渠道籌集資金，包括：汲取現(xiàn)金、非現(xiàn)金投資，長(zhǎng)期、短期借款，發(fā)行股票、債券等； 2資本金的增加、變動(dòng)，應(yīng)按法律程序經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)計(jì)師事務(wù)所驗(yàn)資確認(rèn)，不得弄虛作假； 3借款應(yīng)依據(jù)經(jīng)可行性論證的項(xiàng)目和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，有可靠的投資回報(bào)和還款來(lái)源并講求資金成本。 十、現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物管理 1內(nèi)部牽制 1貨幣資金

4、執(zhí)行帳款分管，印鑒分管； 2出納不得兼任采購(gòu)、銷(xiāo)售、實(shí)物收發(fā)、保管業(yè)務(wù)，不填制票及兼管理往來(lái)帳，不核對(duì)銀行對(duì)帳單和銀行日記帳； 3出納與本企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有親屬關(guān)系的應(yīng)執(zhí)行回避原則。 2財(cái)經(jīng)紀(jì)律 1現(xiàn)金的提取、保管、使用應(yīng)遵守國(guó)家的現(xiàn)金管理?xiàng)l例，不得坐支現(xiàn)金； 2銀行帳號(hào)的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國(guó)家的銀行結(jié)算辦法、銀行帳戶(hù)管理辦法，嚴(yán)禁設(shè)立帳外帳或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任； 3出納必須憑經(jīng)審核、編號(hào)、手續(xù)齊全的記帳憑證辦理收付款業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條原始憑證充抵庫(kù)存； 4外匯的收入，使用應(yīng)符合國(guó)家外匯管理的各項(xiàng)法規(guī)、政策。 3現(xiàn)金等價(jià)物 短期投資的購(gòu)入或證券帳號(hào)的開(kāi)

5、設(shè)必須遵守證券管理有關(guān)法律、法規(guī)，并按企業(yè)內(nèi)部職責(zé)、權(quán)限、程序批準(zhǔn)后辦理，嚴(yán)禁私自炒作。 十一、結(jié)算資金管理： 1應(yīng)收款項(xiàng)管理應(yīng)遵循以下原則： 1入帳有據(jù)，處理合規(guī)； 2跟蹤管理，掌握動(dòng)態(tài)； 3清理及時(shí)，回款迅速； 4節(jié)約資金，力戒損失； 5職責(zé)明確，失誤必究。 2債權(quán)的成立應(yīng)符合以下條件： 1各類(lèi)業(yè)務(wù)發(fā)生應(yīng)收帳款應(yīng)符合確認(rèn)銷(xiāo)售成立的有關(guān)條款； 2應(yīng)收股利、應(yīng)收利息應(yīng)符合有關(guān)投資項(xiàng)目的規(guī)定和文件； 3暫借和墊付款項(xiàng)應(yīng)按內(nèi)部規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)，附件和手續(xù)齊全。 3跟蹤管理和清理回款 執(zhí)行"源頭負(fù)責(zé)制'，誰(shuí)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)，發(fā)生的款項(xiàng)，誰(shuí)負(fù)責(zé)到底，并納進(jìn)業(yè)績(jī)考核。 4債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)按程序，經(jīng)批

6、準(zhǔn)，并猜測(cè)分析可有發(fā)生的重組損益。 投資管理 十二、本公司對(duì)全資、控股、聯(lián)營(yíng)企業(yè)以現(xiàn)金、實(shí)物和無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行投資；兼并、收購(gòu)、租憑其它企業(yè)的股權(quán)；購(gòu)入一年內(nèi)不予出售的股票以及其他有價(jià)證券包括公債、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)債券等均構(gòu)成公司的長(zhǎng)期投資。 十三、對(duì)外投資的計(jì)價(jià)方法，應(yīng)以投資時(shí)支付的價(jià)款或者評(píng)估確定的金額計(jì)價(jià)，即按成本法計(jì)價(jià)。企業(yè)對(duì)外投資應(yīng)取得中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的驗(yàn)資報(bào)告，分清占股比例、投資總額等并妥善保管。對(duì)企業(yè)溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券，其溢價(jià)或折價(jià)差額，應(yīng)采納直線(xiàn)法在債券存續(xù)期內(nèi)分期攤銷(xiāo)。對(duì)短期投資或者說(shuō)長(zhǎng)期債券的轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑧?yīng)嚴(yán)格審批手續(xù)，正確計(jì)算損益。中期或年度終了，應(yīng)對(duì)長(zhǎng)期投資逐項(xiàng)檢查，如果由于

7、市價(jià)繼續(xù)下跌，或被投資單位經(jīng)營(yíng)狀況惡化等原因，導(dǎo)致其可收回金額低于帳面價(jià)值，并且此項(xiàng)降低的差額在可估計(jì)的將來(lái)期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)按此差額計(jì)提長(zhǎng)期投資跌價(jià)準(zhǔn)備。 十四、企業(yè)依據(jù)擁有被投資單位股權(quán)比例分別采納成本法權(quán)益法進(jìn)行核算，企業(yè)對(duì)外投資股權(quán)在20%以下不含20%的采納成本法，股權(quán)在20%50%的采納權(quán)益法、股權(quán)在50%以上不含50%的，應(yīng)編制合并會(huì)計(jì)報(bào)表。 十五、本公司對(duì)外投資執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)抵押制。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)按照投資額或承包方式，依一定比例向本公司交納風(fēng)險(xiǎn)抵押金。項(xiàng)目投資按期收回或完成利潤(rùn)上繳計(jì)劃的，逐步退還企業(yè)交納的風(fēng)險(xiǎn)抵押金并按同期銀行存款利率支付利息，到期未收回投資或未完成利潤(rùn)上交計(jì)劃的，

8、由本公司財(cái)務(wù)部按比例扣減風(fēng)險(xiǎn)抵押金。 十六、本公司對(duì)投資項(xiàng)目執(zhí)行專(zhuān)人跟蹤管理，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)做好項(xiàng)目投資成本與收益的核算。凡是本公司投資的項(xiàng)目，都要建立項(xiàng)目投資檔案，按照投資對(duì)象、反映和記錄自該項(xiàng)目資金投入之日起的投資成本包括應(yīng)計(jì)利息和有關(guān)費(fèi)用和投資回報(bào)實(shí)現(xiàn)上交利潤(rùn)對(duì)每個(gè)項(xiàng)目的投資回報(bào)率進(jìn)行定期與不定期考核。 財(cái)產(chǎn)物資管理 十七、企業(yè)應(yīng)建立、健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度，對(duì)非貨幣性資產(chǎn)的購(gòu)置、建造、增加、出售、耗用、減少、盤(pán)存、計(jì)價(jià)、管理作出規(guī)定，規(guī)范操作。 十八、財(cái)產(chǎn)物資管理應(yīng)遵循的原則： 1全員管理：物資管理是企業(yè)各部門(mén)、有關(guān)人員共同的任務(wù)； 2全過(guò)程監(jiān)控：從采購(gòu)、生產(chǎn)耗用、出售到保管、收、發(fā)、存動(dòng)態(tài)

9、監(jiān)控； 3綜合管理與分級(jí)歸口管理相結(jié)合； 4遵守內(nèi)部牽制制度，涉及采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、使用中環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)執(zhí)行物、款、帳三分管原則，不同同一人單獨(dú)完成。 5執(zhí)行資金管理、物資管理，業(yè)務(wù)工作相結(jié)合，管物的部門(mén)和人員，必須對(duì)相應(yīng)的采購(gòu)成本、資金占用等負(fù)責(zé)。 十九、物資增加： 1企業(yè)應(yīng)建立物資詢(xún)價(jià)制度，掌握市場(chǎng)價(jià)格信息，貨比三家，主要生產(chǎn)物資應(yīng)有定點(diǎn)供應(yīng)單位； 2采購(gòu)、生產(chǎn)、加工、盤(pán)盈及接受投資、損贈(zèng)或債務(wù)重組的物資應(yīng)按規(guī)定計(jì)價(jià)； 3物資應(yīng)按歸口管理保持質(zhì)量檢驗(yàn)、核實(shí)數(shù)量、憑證驗(yàn)收； 4固定資產(chǎn)的購(gòu)置，應(yīng)符合企業(yè)投資業(yè)務(wù)管理的要求； 5禁止使用部門(mén)自行采購(gòu)物資，必要時(shí)先經(jīng)批準(zhǔn)并辦理入庫(kù)手續(xù)。 二十、物資減

10、少： 1不管什么原因發(fā)出和減少物資必須按規(guī)定辦理手續(xù)，嚴(yán)禁以購(gòu)代耗或以便條、借條發(fā)貨和充抵庫(kù)存； 2存貨減少應(yīng)按企業(yè)會(huì)計(jì)政策進(jìn)行計(jì)價(jià)； 3處置、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)應(yīng)按內(nèi)部管理權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)辦理； 4商品、產(chǎn)品銷(xiāo)售應(yīng)強(qiáng)化合同管理，落實(shí)貨款回籠的保證程序，對(duì)賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)應(yīng)慎重，并需了解客戶(hù)資信程度和信譽(yù)； 5盤(pán)虧、報(bào)損物資應(yīng)按規(guī)定權(quán)限經(jīng)批準(zhǔn)，并分別狀況由保險(xiǎn)公司責(zé)任人賠償后按凈損處理； 6生產(chǎn)耗用物資應(yīng)按企業(yè)計(jì)劃生產(chǎn)管理、費(fèi)用指標(biāo)管理規(guī)定，使用憑證、辦理手續(xù)，產(chǎn)品報(bào)廢補(bǔ)料應(yīng)有質(zhì)檢部門(mén)確認(rèn)； 7貴重物資出庫(kù)應(yīng)按規(guī)定的權(quán)限執(zhí)行雙簽。 二十一、物資保管和盤(pán)存 1倉(cāng)庫(kù)存保管人員對(duì)庫(kù)房實(shí)物數(shù)量完整、質(zhì)量完好、帳務(wù)記錄正確

11、、手續(xù)完備、庫(kù)房整潔安全及資金定額負(fù)責(zé)； 2有關(guān)業(yè)務(wù)人員對(duì)經(jīng)營(yíng)的分銷(xiāo)網(wǎng)點(diǎn)、代銷(xiāo)點(diǎn)、展品、陳列品安全完好負(fù)責(zé)； 3各類(lèi)存貨依據(jù)不同狀況分別采納永續(xù)盤(pán)存制或?qū)嵉乇P(pán)存制，每月自行盤(pán)點(diǎn)，年度中期組織抽檢，年末全面清查，并在部門(mén)自查的基礎(chǔ)上進(jìn)行復(fù)查，符合率低于規(guī)定指標(biāo)的應(yīng)擴(kuò)展抽面； 4各部門(mén)涉及物資保管、使用和業(yè)務(wù)的人員離崗時(shí)，應(yīng)先辦妥交接手續(xù)，按規(guī)定退還使用或借用的物資。 二十二、其他事項(xiàng)： 1年度中期和年末存貨對(duì)符合規(guī)定條件的物資應(yīng)計(jì)提存貨跌價(jià)損失； 2按企業(yè)確定的會(huì)計(jì)政策正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。 成本管理 二十三、企業(yè)強(qiáng)化成本管理應(yīng)遵循以下原則： 1經(jīng)濟(jì)效益原則：這是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的核心，也是成本管理

12、的目標(biāo)； 2全面管理原則：廣義概念上的成本管理，強(qiáng)調(diào)全面性即全過(guò)程管理，全方位管理，員管理，一是從投資成立、產(chǎn)品選取型開(kāi)發(fā)到產(chǎn)品投產(chǎn)，進(jìn)入市場(chǎng)以及資金籌集、使用，應(yīng)合計(jì)成本，包括：投資成本、融資成本、工程成本、產(chǎn)品成本、科研成本；二是從大項(xiàng)目的事前猜測(cè)、決策，實(shí)施中的監(jiān)控到事后的分析考核，環(huán)環(huán)緊扣；三是企業(yè)從領(lǐng)導(dǎo)到全體員工、各部門(mén)的工作，均應(yīng)納進(jìn)成本管理"鏈'； 3責(zé)任制原則：責(zé)權(quán)利相結(jié)合以責(zé)為中心，賦以相應(yīng)的權(quán)限，完善內(nèi)部授權(quán)制度，責(zé)任明確、獎(jiǎng)罰分明； 4科學(xué)管理原則：科學(xué)的分析、猜測(cè)，有效的防護(hù)性控制和過(guò)程控制，避免盲目性單純的事后算帳； 5歸口管理與分級(jí)管理相結(jié)合，財(cái)務(wù)

13、部門(mén)是歸口總管單位，各項(xiàng)指標(biāo)應(yīng)按業(yè)務(wù)性質(zhì)、逐級(jí)下達(dá)落實(shí)到各部門(mén)、車(chē)間、班組直至個(gè)人。 二十四、企業(yè)應(yīng)建立、健全成本管理保證體系及規(guī)章制度： 合規(guī)、切實(shí)、可行的成本計(jì)算規(guī)程； 3書(shū)面分析和會(huì)議分析相結(jié)合。 定期或不定期召開(kāi)全面或?qū)ｎ}的分析會(huì)，如經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分析會(huì)、各種專(zhuān)題分析會(huì)，向領(lǐng)導(dǎo)遞交書(shū)面分析報(bào)告，提出問(wèn)題、建議和措施； 4有條件的應(yīng)建立分析數(shù)據(jù)庫(kù)，儲(chǔ)存各類(lèi)數(shù)據(jù)，提升分析的科學(xué)性和工作效率。 三十五、考核的原則和要求： 1逐級(jí)考核，層層考核。公司考核二級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子和公司各部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)，二級(jí)企業(yè)考核三級(jí)企業(yè)及其經(jīng)營(yíng)班子，部門(mén)負(fù)責(zé)人考核所屬員工； 2科學(xué)、合理、有根有據(jù)。依據(jù)不同部門(mén)和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，采

14、納不同的考核標(biāo)準(zhǔn)和方法，例如新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)績(jī)應(yīng)以最終形成商品化進(jìn)入市場(chǎng)為標(biāo)志，不用單純以技術(shù)衡量；銷(xiāo)售業(yè)債應(yīng)以貨款到帳為依據(jù)；指標(biāo)完成狀況以計(jì)劃、指標(biāo)、會(huì)計(jì)記錄為依據(jù)； 3考核和獎(jiǎng)懲相結(jié)合。依據(jù)考核結(jié)果應(yīng)有相應(yīng)的獎(jiǎng)懲兌現(xiàn)。 三十六、考核的主要內(nèi)容和指標(biāo) 1對(duì)企業(yè)和負(fù)責(zé)人主要考核凈利潤(rùn)、上交利潤(rùn)、現(xiàn)金流量?jī)粼黾宇~、速動(dòng)比率和凈資產(chǎn)利潤(rùn)率、凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率； 2對(duì)部門(mén)考核其所分管的指標(biāo)，如資金定額、存貨周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用計(jì)劃、采購(gòu)成本、產(chǎn)品質(zhì)量、貨款回收應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)率籌資成本、投資報(bào)酬率等； 3對(duì)個(gè)人考核其所分管的業(yè)務(wù)工作質(zhì)量和指標(biāo)完成狀況； 4關(guān)于難以量化的工作，應(yīng)建立總結(jié)、匯報(bào)、講評(píng)制度、述職報(bào)告和業(yè)績(jī)登

15、記工員簿。 內(nèi)部稽核 三十七、為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，保證財(cái)產(chǎn)安全、醬增值和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)，信息數(shù)據(jù)正確，依據(jù)有關(guān)法規(guī)擬訂本制度。 三十八、企業(yè)應(yīng)建立內(nèi)部稽核制度，設(shè)置稽核部門(mén)、人員或崗位，明確職責(zé)、權(quán)限、業(yè)務(wù)范圍、職業(yè)紀(jì)律、工作程序和對(duì)相關(guān)部門(mén)的要求，保證順利開(kāi)發(fā)工作。 三十九、內(nèi)部稽核的職責(zé)： 1以各項(xiàng)財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)為準(zhǔn)繩，對(duì)企業(yè)籌資、投資，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的僉性核查： 2企業(yè)制度的各項(xiàng)制度、內(nèi)部政策、辦法的合規(guī)性核查； 3企業(yè)計(jì)劃、預(yù)算、會(huì)計(jì)記錄、會(huì)計(jì)住處的真實(shí)性核查； 4企業(yè)財(cái)產(chǎn)物資的采購(gòu)、管理、使用、安全、效益核查； 5對(duì)企業(yè)內(nèi)部牽制訂的完善性和執(zhí)行狀況核查； 6對(duì)分析、考核、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的公

16、證性核查； 7對(duì)外勤單位業(yè)務(wù)人員的督導(dǎo)、抽檢、考核； 8對(duì)特別案件的調(diào)查、審議、核實(shí)。 四十、內(nèi)部稽核的職業(yè)紀(jì)律： 客觀(guān)、公正、保密 核查事實(shí)，提出建議。 四十一、財(cái)務(wù)部應(yīng)相應(yīng)設(shè)置財(cái)務(wù)稽核人員或崗位，按內(nèi)部稽核制度和會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工程規(guī)范要求進(jìn)行財(cái)務(wù)稽核； 1對(duì)會(huì)計(jì)各崗位處理的原始憑證、記帳憑證帳簿啟用、結(jié)轉(zhuǎn)、會(huì)計(jì)報(bào)告的核查； 2對(duì)計(jì)劃、預(yù)算及執(zhí)行狀況進(jìn)行核查； 3對(duì)銀行及證券保證金帳號(hào)開(kāi)設(shè)的管理，帳款清理、稅收繳納核查； 4財(cái)產(chǎn)物資出入庫(kù)憑證及帳實(shí)相符等狀況稽核； 5重要票證管理狀況核查； 6其他必要的內(nèi)容。 內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作 四十二、企業(yè)應(yīng)建立、健全內(nèi)部管理基礎(chǔ)工作，保證管理工作科學(xué)、有序、高效

17、地進(jìn)行。 四十三、建立內(nèi)部牽制制度，保證有利管理，防止弊端： 1明確牽制制度的原則、組織、分工； 2對(duì)有關(guān)人員和崗位的牽制規(guī)定； 3出納崗位的限制條件； 4保證牽制制度實(shí)施的規(guī)定。 四十四、建立原始記錄管理制度，保證各項(xiàng)數(shù)據(jù)完整、準(zhǔn)確、真實(shí)、及時(shí)。 1統(tǒng)一內(nèi)部原始記錄的格式、用途、聯(lián)數(shù)； 2明確內(nèi)部原始記錄的填制、傳遞流程； 3規(guī)定原始記錄的審核、簽署、批準(zhǔn)權(quán)限； 4規(guī)范原始記錄在生產(chǎn)管理、質(zhì)量管理、會(huì)計(jì)核算、成本計(jì)算、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中的作用和關(guān)系。 四十五、編制內(nèi)部?jī)r(jià)格，滿(mǎn)足會(huì)計(jì)核算，內(nèi)部經(jīng)濟(jì)核算和經(jīng)濟(jì)責(zé)任劃分的需要。 1制訂與企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)濟(jì)責(zé)任的劃分、考核相配套的內(nèi)部?jī)r(jià)，如材料、產(chǎn)品、工具

18、、內(nèi)部勞務(wù)的計(jì)劃價(jià)格、調(diào)拔價(jià)格、內(nèi)部結(jié)逄價(jià)格等； 2明確價(jià)格制訂、修改的權(quán)限和實(shí)施的部門(mén)。 四十六、制訂各種消耗定額、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)：按節(jié)約、合理的原則制訂和修改。包括材料定額、工時(shí)定額、流動(dòng)資金定額、勞作保護(hù)用品配置標(biāo)準(zhǔn)、各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)等。 四十七、完善計(jì)量、檢測(cè)、儀器和手段，保證各項(xiàng)消耗質(zhì)量的數(shù)據(jù)準(zhǔn)確可靠能分清經(jīng)濟(jì)責(zé)任和費(fèi)用歸屬，包括質(zhì)量檢測(cè)、財(cái)產(chǎn)計(jì)量驗(yàn)收和內(nèi)部勞務(wù)計(jì)量的儀器儀表。 附則 四十八、附則： 1企業(yè)應(yīng)依據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體狀況擬訂具體的實(shí)施細(xì)則，報(bào)本公司備案。 2本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。 3本制度自下發(fā)之日起生效。 第二篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度 河北祿和電氣設(shè)備制造有限公司財(cái)

19、務(wù)管理辦法 一、總則 1. 為進(jìn)一步強(qiáng)化公司的財(cái)務(wù)核算，規(guī)范財(cái)務(wù)開(kāi)支行為，建立有效的財(cái)務(wù)管理監(jiān)督機(jī)制，從 而不斷提升公司經(jīng)營(yíng)效益，現(xiàn)依據(jù)上級(jí)部門(mén)關(guān)于強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理的有關(guān)要求，并結(jié)合公司自身的狀況，特制訂本辦法。 2. 公司執(zhí)行獨(dú)立核算，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理重點(diǎn)體現(xiàn)以提升經(jīng)營(yíng)效 益為中心，把有限的財(cái)務(wù)費(fèi)用用于拓展業(yè)務(wù)、促進(jìn)發(fā)展，同時(shí)應(yīng)建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范收支行為，維護(hù)公司合法權(quán)益。 3. 公司財(cái)務(wù)管理工作執(zhí)行總經(jīng)理負(fù)責(zé)制，同時(shí)接受廣大員工的民主管理與監(jiān)督，有關(guān)重大 財(cái)務(wù)事項(xiàng)須監(jiān)事會(huì)等民主管理組織通過(guò)，并定期向員工代表大會(huì)或全體員工報(bào)告其財(cái)務(wù)收支狀況。 二、管理機(jī)構(gòu)組成及財(cái)務(wù)

20、人員職責(zé) 1. 依據(jù)財(cái)務(wù)管理工作的需要，公司成立財(cái)務(wù)管理委員會(huì)，公司總經(jīng)理任主任委員、分管財(cái) 務(wù)的副總經(jīng)理任副主任委員，財(cái)務(wù)部、綜合辦公室、稽核監(jiān)察部負(fù)責(zé)人為委員。財(cái)務(wù)管理委員會(huì)負(fù)責(zé)審定財(cái)務(wù)管理辦法，決定重大財(cái)務(wù)開(kāi)支事項(xiàng)，監(jiān)督檢查財(cái)務(wù)收支執(zhí)行狀況，懲處違規(guī)違紀(jì)行為，定期公開(kāi)財(cái)務(wù)收支，定期向員工代表大會(huì)報(bào)告財(cái)務(wù)收支計(jì)劃執(zhí)行狀況等。 2. 公司財(cái)務(wù)管理委員會(huì)下設(shè)財(cái)務(wù)管理中心，對(duì)營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支執(zhí)行分類(lèi)管理。公司財(cái)務(wù)管理 中心統(tǒng)一建立輔助總賬、分戶(hù)賬，主要負(fù)責(zé)處理公司機(jī)關(guān)、轄內(nèi)公司部營(yíng)業(yè)費(fèi)用開(kāi)支的審批、財(cái)務(wù)處理和監(jiān)督管理工作。 3. 財(cái)務(wù)管理中心主任由公司分管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理兼任，財(cái)務(wù)管理中心副主任由財(cái)務(wù)

21、部負(fù)責(zé) 人兼任。財(cái)務(wù)管理中心定期對(duì)各分公司的成本費(fèi)用進(jìn)行分析，提出改善看法。 4. 公司所發(fā)生的費(fèi)用經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可列賬。 三、費(fèi)用管理方法 1.公司費(fèi)用開(kāi)支嚴(yán)格按"定額控制、包干使用、超支賠償、節(jié)約獎(jiǎng)勵(lì)、審計(jì)監(jiān)督、年度通算'的原則執(zhí)行。 第三篇：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度(一) 一、總則 為強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的客觀(guān)要求，健全現(xiàn)代企業(yè)制度，進(jìn)一步完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度體系，規(guī)范企業(yè)財(cái)會(huì)工作，維護(hù)投資者和債權(quán)人的合法權(quán)益，依據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、企業(yè)財(cái)務(wù)通則等，制定本管理制度。 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)

22、督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是：做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃，對(duì)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程進(jìn)行控制、監(jiān)督、核算、分析和評(píng)價(jià)工作，管好用好資金，保證資金和財(cái)產(chǎn)的安全，有效利用企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提升經(jīng)濟(jì)效益。 財(cái)務(wù)管理上要貫徹"勤儉辦企業(yè)'的方針，勤儉節(jié)約、精打細(xì)算，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開(kāi)支，降低消耗、增加積存。 二、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)與會(huì)計(jì)人員 企業(yè)設(shè)立財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部設(shè)經(jīng)理、會(huì)計(jì)和出納崗位。出納員不得兼管稽核，會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守企業(yè)的商業(yè)

23、秘密和財(cái)務(wù)信息。除法律規(guī)定和企業(yè)主管同意外，不能私自向外界提供或者泄露企業(yè)的財(cái)務(wù)信息。 財(cái)務(wù)部經(jīng)理的主要職責(zé)是： 1、主持財(cái)務(wù)工作，完成各項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)工作； 2、制訂財(cái)務(wù)計(jì)劃，搞好會(huì)計(jì)核算，及時(shí)、準(zhǔn)確、完整地核算經(jīng)營(yíng)成果、定期提供數(shù)據(jù)、資料和財(cái)務(wù)分析報(bào)告； 3、負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)報(bào)告，主持清查財(cái)產(chǎn)； 4、執(zhí)行財(cái)經(jīng)法令、制度、決定，保持原則，增收節(jié)支，提升經(jīng)濟(jì)效益； 5、制訂企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)、決算方案，提供本年度財(cái)務(wù)及分析報(bào)告，同時(shí)提供次年的財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)告； 6、組織監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行狀況，定期向企業(yè)主管提交財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行狀況報(bào)告； 7、組織制定企業(yè)的年度、季度財(cái)務(wù)計(jì)劃； 8、組織進(jìn)行必要的財(cái)務(wù)猜測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)分析，組

24、織資金籌措； 9、進(jìn)行成本費(fèi)用預(yù)算、計(jì)劃、控制、核算、分析和考核，催促企業(yè)有關(guān)部門(mén)降低消耗、節(jié)約費(fèi)用、提升經(jīng)濟(jì)效益； 10、強(qiáng)化企業(yè)的資金運(yùn)用管理，并組織制定相應(yīng)的管理細(xì)則； 11、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，組織監(jiān)督企業(yè)的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況，組織定期、不定期的審計(jì)、檢查工作； 12、完成董事會(huì)、總經(jīng)理交付的其他工作； 13、監(jiān)督檢查資金、費(fèi)用開(kāi)支及財(cái)產(chǎn)管理，嚴(yán)格審核原始憑證及賬表、單據(jù)，杜絕貪污、浪費(fèi)及不合理開(kāi)支。 會(huì)計(jì)的主要工作職責(zé)是： 1、按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度的規(guī)定、記賬、報(bào)賬做到手續(xù)完備、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚、按期報(bào)賬； 2、按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析公司財(cái)務(wù)、成本和利潤(rùn)的執(zhí)行狀況，挖掘增收節(jié)支潛力，考核資