1、財(cái)務(wù)分析1、 資金需求分析 花店預(yù)計(jì)前期投資如下：表7-1 初始投資資金需求 單位：元項(xiàng)目用途金額店面租金按月租費(fèi)用測評8,000裝修費(fèi)用（長期待攤費(fèi)用）花店的設(shè)計(jì)布局、格調(diào)及采用的材料和花店整體效果圖、平面圖、施工圖等的設(shè)計(jì)費(fèi)用3,000裝潢裝飾（長期待攤費(fèi)用）具體費(fèi)用包括:（1）外墻裝飾費(fèi)用。包括招牌、墻面、裝飾費(fèi)用。（2）店內(nèi)裝修費(fèi)用。包括天花板、油漆、裝飾費(fèi)用，木工、等費(fèi)用。（3）其他裝修材料的費(fèi)用。玻璃、地板、燈具、人工費(fèi)用也應(yīng)計(jì)算在內(nèi)。40,000營業(yè)設(shè)備設(shè)施（固定資產(chǎn)）電腦、保鮮展示柜、臺柜、沙發(fā)、電動車、固定電話、外廳及戶外用品18,000設(shè)備設(shè)施購買費(fèi)（固定資產(chǎn)）插花臺、柜架

2、、音響系統(tǒng)2,000清潔衛(wèi)生用品 （低值易耗品）拖把、掃帚、刷子、清潔工具、清潔護(hù)具、清潔劑、洗滌劑500其他設(shè)備用品（低值易耗品）小擺件、書、雜志等2,000物料儲備（原材料）按照三天的儲備周期（包括購買常用物品及低值易耗品，插花臺和保鮮展示柜里的鮮花的費(fèi)用）。1,000開業(yè)費(fèi)用（長期待攤費(fèi)用）1、開業(yè)費(fèi)用主要包括：（1）營業(yè)執(zhí)照辦理費(fèi)、登記費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)（2）營銷廣告費(fèi)用、代言人拍宣傳照 宣傳手冊 推廣營銷費(fèi) 網(wǎng)站宣傳15,000周轉(zhuǎn)金開業(yè)初期，花店要準(zhǔn)備一定量的流動資金，主要用于花店開業(yè)初期的正常運(yùn)營。 2,000員工工資及人數(shù)預(yù)算主要包括：花藝師 1名 3500 元花藝師助理 1名 300

3、0 元 員工（看門店） 1名 2000 元 員工（送花 ） 1名 2500 元 11,000合計(jì)102,500據(jù)上表： 固定資產(chǎn)價(jià)值=20000元 長期待攤費(fèi)用=58000元 低值易耗品 = 2500元 二、資金投入計(jì)劃 公司預(yù)計(jì)注冊資本25萬元，其具體的資金來源和股本結(jié)構(gòu)如下：表7-2 公司資金來源表單位：元項(xiàng)目來源金額權(quán)益資本創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)投資50000風(fēng)險(xiǎn)投資100000債務(wù)資本銀行貸款100000 p圖7-1公司資金來源比例圖 在股本結(jié)構(gòu)中，創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)投資5萬元，風(fēng)險(xiǎn)投資方面我們打算吸引1-2家風(fēng)險(xiǎn)投資共同入股，籌資10萬元以化解風(fēng)險(xiǎn)，另向銀行貸款10萬元，為期2年(金融機(jī)構(gòu)2年期銀行貸款利率

4、為5.4%）。3、 投資收益預(yù)測營業(yè)額為2100元/天，年收入756000元租金是8000元/月 ，96000元/年 267元/天花材成本151200元/年 420元/天則利潤約為1413元/天全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費(fèi)為600元/月,20元/天，減去一天員工的全部工資和水電費(fèi)共計(jì)387元，全部員工工資11000元/月，約為367元/天水電費(fèi)為600元/月,20元/天，那樣一天有1026元利潤收入，則一個(gè)月有30780元的利潤額。一年12個(gè)月有369360元的利潤額，則4個(gè)月左右就可以回本了。由于前期投入很多宣傳，花費(fèi)在而且是大學(xué)城的第一所花藝工作室，前期的宣傳營銷廣

5、告、請代言人拍宣傳照 宣傳手冊、網(wǎng)上以及實(shí)體推廣花藝工作室，網(wǎng)站宣傳口碑會很好，讓大學(xué)生都了解甚至改變他們對于買花送人或是自己裝飾室內(nèi)的消費(fèi)觀念。當(dāng)然我們還有一些固定的消費(fèi)者，我們每天都有一段短時(shí)間大概在2個(gè)小時(shí)的插花課，大學(xué)城例的學(xué)生都可以參加，就付一定的花材費(fèi)用，每天網(wǎng)上訂花也會有很多，網(wǎng)上訂花至少30束，店面里每天至少能賣出20束花，花車的制作、上門插花、鮮花租擺等等。預(yù)期將會有更多的消費(fèi)者前來消費(fèi)。假設(shè)第二年消費(fèi)者增加12%，當(dāng)然我們的花的定價(jià)是保持不變的。第三年消費(fèi)者增加8%，第四年消費(fèi)者增加10%,第五年消費(fèi)者穩(wěn)定保持在第四年的數(shù)值運(yùn)用最好最牛的網(wǎng)絡(luò)宣傳、微信訂閱號、京東、淘寶、校

6、園網(wǎng)購APP，我們的消費(fèi)者越來越多，買花送人成為一件稀松平常的事，并且知道大學(xué)城就這一家規(guī)模較大的花藝工作室。根據(jù)以上營業(yè)收入預(yù)算計(jì)算可得：第一年第二年第三年第四年第五年各年收入75662001051779 表7-3預(yù)計(jì)營業(yè)收入表總表（五年期） 單位：元-4、 預(yù)計(jì)利潤1、 成本估算員工工資：第一、二年員工工資基礎(chǔ)不變，第三年提高員工工資,增長率為12%，第四年和第五年工資跟隨人員增加及工資增長率15%增加。管理費(fèi)用：假設(shè)前兩年管理費(fèi)用支出水平不變，隨著花藝工作室業(yè)績的提升，因此管理費(fèi)用也有相應(yīng)的增加。固定資產(chǎn)折舊：初期固定資產(chǎn)為2萬元，其中包括電腦、餐椅餐桌柜架、廚房設(shè)備、餐飲設(shè)備，音響系統(tǒng)

7、、花店的裝飾物等，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值3000元，使用直線法計(jì)提折舊，則每年折舊額為（20000-3000）/5=3400元。在第六年增加固定資產(chǎn)2萬元，預(yù)計(jì)可使用5年，預(yù)計(jì)殘值1000，則每年折舊額為（20000-1000）/5=3800元。表7-4付現(xiàn)成本預(yù)測表（五年期）單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年花材成本0210356人員工資6170016合計(jì)28320372 表7-5 管理費(fèi)用明細(xì)表（五年期） 單位：元第一年第二年第三年第四年第五年場地租金962400水電費(fèi)726009792宣傳費(fèi)20合計(jì)12325192表7-6相關(guān)稅費(fèi)預(yù)測表（五年期）單位：元第一年第二年第三年第四年

8、第五年?duì)I業(yè)稅378城建稅264629613206.7 3521.73681.23教育費(fèi)附加1.31509.31577.67合計(jì)439.9 營業(yè)稅稅率為5%，營業(yè)稅=主營業(yè)務(wù)收入*5% 應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅=營業(yè)稅*7% 教育費(fèi)附加=營業(yè)稅*3%表7-7 公司財(cái)務(wù)費(fèi)用表（五年期） 單位：元第一年第二年第三年第四年第五年財(cái)務(wù)費(fèi)用54005400000*只計(jì)算銀行利息兩年期銀行貸款利率=5.4%2、綜合上面各項(xiàng)成本預(yù)測可得到下面的總表：表7-8經(jīng)營成本預(yù)測表（五年） 單位：元項(xiàng)目第一年第二年第三年第四年第五年付現(xiàn)成本28320372其中：花材成本0210356 直接人工6170016固定資產(chǎn)折舊費(fèi)34

9、4003400營業(yè)稅金及附加439.9銷售費(fèi)用20管理費(fèi)用240財(cái)務(wù)費(fèi)用54005400000成本合計(jì)66535591.9 表7-9經(jīng)營利潤估算表（五年） 單位：元項(xiàng)目經(jīng)營期第一年第二年第三年第四年第五年銷售收入7566200減：付現(xiàn)成本28320372固定資產(chǎn)折舊費(fèi)344003400營業(yè)稅金及附加439.9銷售費(fèi)用20管理費(fèi)用240財(cái)務(wù)費(fèi)用54005400000營業(yè)利潤3784229542203573159.1減：所得稅費(fèi)用50262944.75凈利潤53310214.35注：所得稅=銷售收入*25%五、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債 表7-10現(xiàn)金流量估算表（五年期） 單位：元項(xiàng)目建設(shè)期經(jīng)營期（年）0 1

10、2 3 4 5 一、現(xiàn)金流入量1、銷售收益7566200 2、現(xiàn)金流入量小計(jì)7566200 二、現(xiàn)金流出量項(xiàng)目總投資102,5001、付現(xiàn)成本283203722、折舊3440034003、銷售費(fèi)用 204、管理費(fèi)用2405、財(cái)務(wù)費(fèi)用5400 5400 0 0 0 6、營業(yè)稅金及附加439.97、所得稅費(fèi)用50262944.758、現(xiàn)金流出量小計(jì)102,500 566580 6 715547 741564.65三、現(xiàn)金凈流量1、本期現(xiàn)金凈流量-102,5653310214.352、累計(jì)現(xiàn)金凈流量-102,500 869269902383.35四、凈現(xiàn)值1、現(xiàn)值系數(shù)（折現(xiàn)率12%）10.8920.

11、7970.7110.6350.5672、凈現(xiàn)值-102,500 168962.6190459.1189324.4184564.7175891.53、累計(jì)凈現(xiàn)值-102,50066462.6256921.7446246.1 630810.8806702.3 現(xiàn)金流量表估算說明：折現(xiàn)率按資金成本計(jì)算 此時(shí)NPV為806702.3元大于零，在計(jì)算期內(nèi)盈利能力很好，投資方案可行。19 / 19精品word表7-12資產(chǎn)負(fù)債表（五年期） 單位：元資產(chǎn)第一年第二年第三年第四年第五年負(fù)債和所有者權(quán)益第一年第二年第三年第四年第五年流動資產(chǎn)：流動負(fù)債：貨幣資金54941554.35短期借款0100000000存

12、貨：應(yīng)付工資1、庫存商品211002100應(yīng)付股利2、低值易耗品255002500應(yīng)交稅金存貨合計(jì)466004600流動負(fù)債合計(jì)0100000000長期負(fù)債：流動資產(chǎn)合計(jì)5117619523193546154.35長期借款1000000000固定資產(chǎn)：長期負(fù)債合計(jì)1000000000固定資產(chǎn)原價(jià)2260128609460減：累計(jì)折舊344003400負(fù)債合計(jì)1000固定資產(chǎn)凈值196694606060所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）：固定資產(chǎn)合計(jì)196694606060實(shí)收資本33300000長期待攤費(fèi)用580盈余公積其他資產(chǎn)合計(jì)其中：法定公益金遞延稅項(xiàng)：未分配利潤53310214.35遞延稅款借項(xiàng)所有者權(quán)益合計(jì)4894279590653610214.35資產(chǎn)總計(jì)5894279590653610214.35負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì)5894279590653610214.35會計(jì)報(bào)表分析1、 重要報(bào)表數(shù)據(jù)提示（1）五年銷售收入（元）： 銷售收入7566200（2） 五年?duì)I業(yè)利潤（元）：營業(yè)利潤3784229542203573159.1（3）五年凈利潤 元）：凈利潤53310214.352、 比率銷售（營業(yè)）利潤率=銷售（營業(yè)）利潤/銷售（營業(yè)）收入凈額*1