XXXX置業(yè)有限公司財務管理制度匯編二八年二月2目錄XXXX（中國）置業(yè)有限公司財務管理制度1第一章總則1第二章財務管理機構設立及管理職責1第三章主要制度與辦法及其修訂3第四章對外會計報表的編制3第五章財務檢查與監(jiān)督4第六章附則4附件5附件1XXXX（中國）置業(yè)有限公司會計核算制度1第一章總則6第二章中國會計準則下的主要會計政策6第三章美國公認會計準則下的主要會計政策7第四章會計科目的設置12第五章會計憑證和賬簿12第六章資產14第七章負債21第八章所有者權益22第九章收入23第十章成本費用管理26第十一章利潤及利潤分配28第十二章財務報告29第十三章附則30附件2XXXX（中國）置業(yè)有限公司集團財務人員管理辦法32第一章總則32第二章財務人員的任命、聘用與培養(yǎng)32第三章財務人員的培訓與考核33第四章財務人員的輪崗34第五章財務人員的工作交接34第六章財務人員業(yè)務處理及報表的上報時間安排35第七章附則38附件3XXXX（中國）置業(yè)有限公司預算管理及控制辦法40第一章總則40第二章編制預算的原則40第三章預算的編制41第四章預算的內容43第五章預算的執(zhí)行和控制44第六章預算的調整46第七章預算的反饋、分析和預測47第八章附則48附件4XXXX（中國）置業(yè)有限公司銷售收款管理辦法1第一章總則49第二章認籌、退籌49第三章解籌、下大定、退大定與換定50第四章現(xiàn)場財務操作流程51第五章應收款和違約金收取53第六章退房、換房、合同變更56第七章銷售現(xiàn)場工作管理58第八章銷售合同的管理60附件5XXXX（中國）置業(yè)有限公司資金調配與管控辦法62第一章銀行賬戶管理62第二章銀行賬戶管理62第三章資金調度63第四章附則66附件5XXXX（中國）置業(yè)有限公司貨幣資金管理辦法67第一章總則67第二章現(xiàn)金的管理和監(jiān)督67第三章銀行存款的管理和監(jiān)督69第四章備用金和業(yè)務借支的管理70第五章監(jiān)督和考核71第六章附則71附件7XXXX（中國）置業(yè)有限公司財務分析管理辦法72第一章總則72第二章財務分析的內容和方法72第三章財務分析的上報73第四章附則74附件8XXXX（中國）置業(yè)有限公司財務檔案管理辦法75第一章總則75第二章會計檔案的分類和歸集75第三章會計檔案的整理裝訂76第四章會計檔案的排列編目774第五章會計檔案的歸檔79第六章會計檔案的借閱79第七章會計檔案保管責任人80第八章會計檔案的保管期限80第九章附則81附件9XXXX（中國）置業(yè)有限公司資產管理制度82第一章固定資產管理制度82第二章低值易耗品管理辦法86第三章往來賬管理制度92第四章樣板間資產管理辦法96第五章其他資產管理辦法100第1頁共108頁XXXX（中國）置業(yè)有限公司財務管理制度第一章總則第一條為加強XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公司）的財務管理工作，根據(jù)中華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法，參照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度，以及有關法規(guī)、政策和制度，結合實際情況，制定本制度。第二條XXXX（中國）及其控股分子公司和關聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指XXXX（中國）直接或間接控股的公司，關聯(lián)公司是指XXXX（中國）不直接或間接控股的公司。第三條XXXX（中國）及其控股分子公司和關聯(lián)公司必須依法設立會計機構，根據(jù)內部控制制度及授權制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行有效的會計監(jiān)督。第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。第二章財務管理機構設立及管理職責第五條集團公司設財務管理中心，各分子公司及關聯(lián)公司下2設財務部。第六條財務管理中心的職能是全面負責集團和分子公司的財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調度。財務管理中心對所屬分子公司及關聯(lián)公司的財務進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經營結果及財務數(shù)據(jù)進行認定和評價。第七條分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警與調控、融資決策與資金調度；對外投資決策的支持；公司融資渠道建設；營運資金管理與整體資金的預測、年度財務預算管理與控制；財務管理制度與內部控制制度的擬定并貫徹執(zhí)行；財務分析與會計核算的審核、監(jiān)督；貫徹落實集團財務管理的制度和辦法；財務部行政管控；外部關系管理。各分子公司及關聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，在集團公司的相關規(guī)定框架內制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務中心備案，接受集團公司的財務中心的監(jiān)督。第3頁共108頁第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內部經濟責任制和科學的內部業(yè)務流程和操作規(guī)范。第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂第九條集團財務管理的制度、辦法主要有（一）會計核算制度（二）財務人員管理辦法（三）預算管理辦法（四）銷售收款管理辦法（五）資金調配與管控辦法（六）貨幣資金管理辦法（七）財務分析管理辦法（八）財務檔案管理辦法第十條財務管理中心每半年對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據(jù)檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務管理中心擬定，經CFO審核、CEO審批后方可執(zhí)行。第四章對外會計報表的編制第十二條各公司須按照國家的有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。4第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外部投資者需要的會計準則進行轉換。第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經營成果和財務狀況。第五章財務檢查與監(jiān)督第十五條集團財務管理中心有權對各公司的財務狀況和經營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經營成果真實、合法。第十六條集團財務管理中心每半年應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據(jù)公司業(yè)務實際進行安排，檢查內容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的執(zhí)行情況。第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結轉的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應對大額的資產、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。第六章附則第十八條本制度的解釋權歸財務管理中心。第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX（中國）置業(yè)有限公司二八年二月二十五日第5頁共108頁附件1集團會計核算制度2集團財務人員管理辦法3集團預算管理辦法4銷售收款管理辦法5資金調配與管控辦法6貨幣資金管理辦法7財務分析管理辦法8財務檔案管理辦法6附件1XXXX（中國）置業(yè)有限公司會計核算制度第一章總則第一條為了規(guī)范XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱“集團公司”）會計核算制度,根據(jù)會計法、企業(yè)會計準則及行業(yè)會計制度，結合本公司的具體情況，特制定本制度。第二條集團公司會計機構設財務管理中心，在總經理和總會計師的領導下，開展具體的財務會計工作，并對總經理、總會計師負責。各分子公司及關聯(lián)公司設財務部，在財務部經理和總經理的領導下開展具體工作。分子公司及關聯(lián)公司財務部的業(yè)務受財務管理中心指導。第三條集團公司、分子公司及關聯(lián)公司須配備合格的財務會計人員處理財務會計工作。第四條財務會計人員須嚴格履行會計崗位職責,遵守集團公司的各項規(guī)章制度。第五條本制度適用于集團公司、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。第二章中國會計準則下的主要會計政策第六條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為會計法、企業(yè)會計制度、施工企業(yè)會計制度、房地產開發(fā)企業(yè)會計制度等。第7頁共108頁第七條會計年度自公歷月日起至月日止。第八條記賬原則和方法是以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。第九條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第十條公司合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布的合并會計報表暫行規(guī)定編制。第十一條公司的固定資產按直線法計提折舊。第十二條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。第十三條公司對應收款項按年末余額的5計提壞賬準備。第三章美國公認會計準則下的主要會計政策第十四條對投資者公布的合并財務報表是按照美國公認會計準則USGAAP編制的。第十五條列報及合并的基礎子公司和其他受控實體均從控制權轉入集團之日起劃入合并范圍，從控制權轉出集團之日起停止合并。如果集團對某子公司或其他受控實體的控制權有所喪失，合并財務報表包括的是集團擁有控制權當年的經營成果。第十六條會計估計的使用按照USGAAP的要求編制財務報表需要管理層使用會計估計和假設。會計估計被使用，但并不僅限于以下方面機器設備可使用年限的選擇、或有負債的計提、公允價值、收入的確認、稅費、預算成本及其他類似的費用。8第十七條金融工具的公允價值金融工具的公允價值是金融工具在自愿的雙方之間現(xiàn)時交易的價格。現(xiàn)金、受限現(xiàn)金、應收賬款、預收賬款、其他應收款、應付賬款、其他應付款、應收/付股東/關聯(lián)方/員工款、以及銀行貸款的賬面價值約等于它們的公允價值。第十八條外幣折算會計報表折算成美元時，資產和負債項目按照期末的匯率折算，收入和費用項目按照平均匯率折算，資本賬戶按照資本業(yè)務發(fā)生時的歷史匯率折算。第十九條在建房地產及已完工房地產的期末計量在建房地產及已完工房地產均按照成本與公允價值孰低計量。第二十條收入的確認房地產收入按照SFASNO66“房地產銷售會計”的要求確認。一、對于建造工期在小于或等于12個月的項目在每個單元銷售結束時以交付確認收入，在房產所有權轉移給購房者的時候確認收入。只有同時滿足以下所有條件時，才可以確認銷售A雙方都受合同條款的約束B所有對價均已交換C所有賣方負責的融資都已做安排D所有結束銷售前的條件都已實現(xiàn)E賣方在實質上已不再對該財產有所有權F與所有權相關的通常的風險和收益都已轉移給買方。第9頁共108頁此外，買方的初始投資和持續(xù)投資都足以完成購買此房產的承諾。買方的應收款項，如果存在，也不會受未來的附屬關系的限制。若不滿足以交付確認收入的任何一個條件，收到的現(xiàn)金都應確認為預收賬款，而所有的相關成本仍應記錄在存貨中。二、對于建造工期大于12個月的項目在滿足以下幾個條件時，在每個單元銷售結束時按照完工百分比法確認收入。A工程已經超越了初始階段B除非不能交付，否則買方不能要求退款C銷售量已經足夠確保整個項目不會被歸于租賃房產D售價可以收集到E銷售總收入和總成本能可靠估計如果以上條件中有一條不滿足，收到的款項就應作為預收賬款，直到滿足以上所有條件，或者直到銷售完成。第二十一條長期投資若集團能對被投資方施加顯著影響，集團用權益法進行會計核算。投資以成本計量，包括集團應享有的被投資方的凈損益的份額，再減去各項減值損失。集團在合并利潤表中確認其享有被投資方凈利潤的份額。若集團不能對被投資方施加顯著影響，這項投資就被劃分為其它長期投資，并按照成本法核算。在被投資方宣告分配股利，并且集團認為這項股利可收到的時候，才會確認投資收益。集團定期評估成本法下投資的賬面價值，任何投資價值的損失都會被劃為投資減值損失。10第二十二條所得稅采用債務法核算所得稅第二十三條廣告費用按照STATEMENTOFPOSITIONNO937“廣告費的報告”的規(guī)定，廣告費用在發(fā)生時，或在廣告第一次播出時，就應費用化。第二十四條按照SFASNO13“租賃會計”的規(guī)定，租賃在開始之日就應劃分為融資租賃或經營租賃。對于承租人，滿足以下任一個條件，都應作為融資租賃核算A租賃合同到期時，出租物的所有權將轉移給承租人B有折扣交易選項C租期占出租物預計剩余使用壽命的75以上D最低租賃付款額的現(xiàn)值占出租物公允價值的90以上。融資租賃的計量，就如取得了該項資產一樣，在租賃開始之時就有權利與義務的約束。其他所有的租賃都作為經營租賃核算，經營租賃下的租金在發(fā)生時就費用化。第二十五條商譽及無形資產商譽是收購時投資成本超過可辨認凈資產公允價值的部分。SFASNO142“商譽及其他無形資產”要求至少每年在會計報告單位（營業(yè)分部或者營業(yè)分部的下一個級別）層級上對商譽進行減值測試。商譽減值測試包括兩個步驟。第一步是將報告單位包括商譽在內的賬面價值和公允價值進行比較。公允價值通常是由此報告單位預計未來現(xiàn)金流量的折現(xiàn)值確定的。如果賬面價值大于公允價值，商譽就可能發(fā)生了減值。在這種情況第11頁共108頁下，公司就進行商譽減值測試的第二個步驟，以確認減值損失。報告單位的公允價值按照與分配購買價相似的方式被分配到其資產和負債中，以確認報告單位商譽的內含公允價值。商譽的內含公允價值再與商譽的賬面價值相比較，如果公允價值小于賬面價值，公司就應當確認減值損失。無形資產包括在收購中獲得的物業(yè)權，按照取得當日的公允價值進行初始確認。物業(yè)權是指向居住型房產的所有者提供長期的物業(yè)管理所享有收益的權利。無形資產已初始成本減去累計攤銷后的凈額列示。物業(yè)權在合同規(guī)定的3年期限內用直線法進行攤銷。第二十六條每股收益每股收益按照SFASNO128“每股收益”的規(guī)定計算?；久抗墒找媸怯每晒┓峙浣o普通股股東的凈利潤除以本期加權平均發(fā)行在外的普通股股數(shù)而得到的。稀釋每股收益反映了在行使某些合同發(fā)行普通股或轉換普通股的情況下對每股收益可能的稀釋影響?？赊D換可贖回優(yōu)先股轉換時發(fā)行的普通股既包括在基本每股收益的計算中，也包括在稀釋每股收益的計算中，因為它們是參與性證券?；蛴行袡鄡r重設按照與或有發(fā)行股票相似的方法核算。如果普通股的等價物具有反稀釋的作用，他們將不被包含在稀釋每股收益的計算中。第二十七條股票期權激勵公司采用SFASNO123R“SHAREBASEDPAYMENT”。向員工進行的股權激勵時，對發(fā)放的期權，如受限股票及股票期權，應按照授予日該期權的公允價值確認12補償費用，并在一定的受益期內攤銷，收益期一般為行權期。第四章會計科目的設置第二十八條置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及房地產開發(fā)企業(yè)財務制度，并根據(jù)具體經營特點選用會計科目。非置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及相應行業(yè)會計制度。第二十九條各公司財務部在具體賬務處理中必須正確使用會計科目，在實際工作中可根據(jù)實際情況增設三級或四級科目，特殊情況經財務管理中心批準后可增設二級科目。第五章會計憑證和賬簿第三十條原始憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款（一）從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章；（二）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章；（三）自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導的簽名或蓋章；（四）對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章；（五）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額第13頁共108頁必須相符；（六）支付款項的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明；（七）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證；（八）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。第三十一條按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。第三十二條記賬憑證是根據(jù)原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據(jù)。記賬憑證的使用應遵守以下條款（一）會計人員應根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證；（二）填制記賬憑證時，應當對記賬憑證進行連續(xù)編號，一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數(shù)編號法編號；（三）填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容；（四）除結轉損益的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件；14（五）一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負擔的，應將其他公司負擔的部分開給對方內部往來通知單并進行結算；（六）內部往來通知單必須具備通知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務內容、附件名稱和附件復印件等基本內容；（七）當年內發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。第三十三條根據(jù)公司的具體經營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺賬、出租開發(fā)產品臺賬等賬冊。第六章資產資產是指由以前交易或事項形成并由公司擁有和控制、預期會給公司帶來經濟利益、能以貨幣計量的各種資源。公司資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。第一節(jié)流動資產第三十四條流動資產是指可在一年內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。第15頁共108頁第三十五條貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。第三十六條短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年含一年的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入“應收股利“或“應收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應計提短期投資跌價準備。處置短期投資時，應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。短期投資在取得時，應按照投資成本計量，并按以下方法確定（一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領取的債券利息應單獨核算，不構成成本）；（二）按投資各方確認的價值將投資者投入作為短期投資；（三）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費做為短期投資的投資成本；（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產賬面價值加上應支付的相關稅費做為短期投資成本。第三十七條應收及預付款項是指公司在經營過程中發(fā)生的各項16債權，包括應收票據(jù)、應收賬款、其它應收款和預付賬款。（一）應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設置核算項目進行明細核算；（二）公司發(fā)生的債轉股、以非現(xiàn)金資產清償債務或收到低于應收債權賬面價值等業(yè)務按企業(yè)會計制度的規(guī)定進行業(yè)務處理；（三）公司對應收賬款和其他應收款（不含應收票據(jù)按年末余額的5計提壞賬準備。壞賬損失核算采用備抵法。壞賬的確認標準1、債務人依法宣告破產、撤銷、其剩余財產確實不足清償?shù)膽召~款；2、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償?shù)膽召~款；3、債務人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產（包括保險公司賠款等）確實無法清償?shù)膽召~款；4、債務人與其為履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償?shù)膽召~款；5、逾期3年以上仍未收回的應收賬款；6、經國家稅務總局批準核銷的應收賬款。對符合上述條件之一的應收款項，由財務部提出核銷申請，10000元以內的經本公司總經理簽字后，確認為壞賬，報財務管理中心備案；10000元以上的還需經審計法務部和財務管理中心審批第17頁共108頁后，確認為壞賬。（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤費用指已經支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以內含一年的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產改良支出等。待攤費用應按其收益期限分期平均攤銷計入成本、費用，按費用種類設置明細賬，進行明細核算。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用。第三十八條存貨包括庫存材料設備、開發(fā)成本和開發(fā)產品、出租開發(fā)產品、低值易耗品等。（一）公司存貨在取得時，按實際成本計價，領用或發(fā)出的存貨，按實際成本計價；（二）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈的存貨及接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務取得存貨等業(yè)務均按企業(yè)會計制度規(guī)定進行業(yè)務處理；（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價格；（四）存貨每半年盤點一次具體按公司盤點細則執(zhí)行，盤點結果如與賬面記錄不符應及時查明原因，報批后進行業(yè)務處理；（五）存貨按房地產開發(fā)產品和非開發(fā)產品分類。房地產開18發(fā)產品包括已完工開發(fā)產品、在建開發(fā)產品、出租開發(fā)產品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產品包括原材料、庫存商品、低值易耗品；（六）各項存貨按實際成本計價；低值易耗品在領用時按一次性攤銷；（七）出租開發(fā)產品為本集團意圖出售而暫以經營方式出租的物業(yè)，應在預計可使用年限之內（20年50年）分期攤銷；（八）在建開發(fā)產品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；（九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地；項目整體開發(fā)時應全部轉入在建開發(fā)產品；項目分期開發(fā)時，應將分期開發(fā)用地部分轉入在建開發(fā)產品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。（十）公共配套設施按實際成本計入開發(fā)成本，應在完工時分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經營價值且擁有收益權的營業(yè)性配套設施按照可售物業(yè)的收益范圍分攤單獨計入“出租開發(fā)產品”或“配套開發(fā)產品”。第三十九條低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關管理制度執(zhí)行。第19頁共108頁第二節(jié)長期投資第四十條長期投資包括公司持有時間準備超過一年不含一年的各種股權性投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其它債權投資和其它長期投資。第四十一條公司對外投資必須組織人員對項目進行論證，提出可行性研究報告，并上報董事會批準執(zhí)行。第四十二條長期投資在取得時按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費等相關費用）入賬，實際支付的價款（包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或減去已到付息期但尚未領取的債權利息后的差額，作為投資成本。第四十三條長期投資應根據(jù)持股比例分別采用權益法和成本法核算。第三節(jié)固定資產第四十四條固定資產是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備、公司價值在1000元以上并且使用年限超過2年的也應當作為固定資產。如空調、復印機等。第四十五條固定資產應按取得時的成本含買價、運費和保險費等相關費用以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出入賬。20第四十六條固定資產折舊采用平均年限法提取。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。第四十七條固定資產的購建、報廢、調入、調出、租出及對外作為投資等應按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應設置明細賬核算。第四十八條固定資產應每半年盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損固定資產應查明原因并寫出書面報告，經本公司行政人事部和總經理批準后計入營業(yè)外收支。第四十九條固定資產以原值減累計折舊記入資產負債表內。第五十條在有關建造的資產達到預定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購買或建造固定資產有關的一切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用）予以資本化。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產。第五十一條對固定資產在預計使用年限內按直線法計提折舊。固定資產殘值率按5。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產，按照原折舊年限進行會計核算和折舊計提。各類固定資產的預計使用年限和預計凈殘值率分別為類別預計使用年限預計凈殘值率房屋及建筑物205機器設備105第21頁共108頁運輸工具45電子設備35其他器具工具家具55第五十二條固定資產的管理依照集團關于固定資產的相關制度執(zhí)行。第四節(jié)無形資產第五十三條無形資產是公司為生產商品、提供勞務或為管理目的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。如軟件、商譽、專利權、商標使用權等。第五十四條無形資產在取得時按實際成本計量。第五十五條無形資產自取得當月起按5年攤銷平均攤銷，計入損益。第五十六條公司征用土地的使用權費用是為建造商品房的支出應列入商品房成本中，不能作為無形資產。第五十七條公司出售無形資產應將所取得價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額計入當期損益。第七章負債負債是指公司過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。負債按流動性分為流動負債和長期負債。22第一節(jié)流動負債第五十八條流動負債是指將在1年含1年或者超過1年的一個營業(yè)周期內償還的債務，包括短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。第五十九條公司各項流動負債應按實際發(fā)生額入賬。第六十條公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產清償債務，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產小于或大于應付債務賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出。第六十一條債務轉為股本的應按債權人放棄債權而享有的股份作為實收資本，債務賬面價值與轉作實收資本金額的差額作為資本公積。第二節(jié)長期負債第六十二條長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。第六十三條各項長期負債應分明細進行核算將于一年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應作為一項流動負債，單獨反映。第六十四條長期負債應當按照負債本金和債券面值、確定的利率按期計提利息，并按用途分別計入成本或當期財務費用。第23頁共108頁第八章所有者權益第六十五條所有者權益為公司投資者所享有的經濟利益，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利益。第六十六條實收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實際投入公司的資本。第六十七條企業(yè)實收資本在下列情況下可以變動符合增資條件并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時登記入賬；企業(yè)按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入本企業(yè)股票時登記入賬；企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄；投資者按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉讓的出資額在資本或股本賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。第六十八條資本公積包括資本股本溢價、接受捐贈、外幣資本折算差額等。第六十九條盈余公積金按照規(guī)定或經股東大會批準從凈利潤中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利24潤的10提取，達到注冊資本的50可不再提取。盈余公積可以用來彌補虧損、轉增資本或股本。第九章收入第七十條收入是指企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日?；顒又兴纬傻慕洕娴目偭魅?，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。企業(yè)應當根據(jù)收入的性質按照收入確認的原則合理地確認和計量各項收入。第七十一條銷售商品的收入應當在下列條件均能滿足時予以確認企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方；企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；相關的收入和成本能夠可靠地計量；第七十二條銷售商品的收入應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入。現(xiàn)金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當?shù)?5頁共108頁期費用。第七十三條企業(yè)已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產負債表日及以前售出的商品在資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產負債表日后調整事項處理，調整資產負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產、負債、所有者權益等項目的數(shù)字。第七十四條提供勞務的總收入應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。第七十五條讓渡資產使用權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。（一）利息和使用費收入應當在以下條件均能滿足時予以確認（1）與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；（2）收入的金額能夠可靠地計量；（二）利息和使用費收入應按下列方法分別予以計量（1）利息收入應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；（2）使用費收入應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。第七十六條房地產銷售收入應在以下條件均能滿足時予以確認購房款已全額收訖；26工程已經竣工且具備交付入住條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)；具有經購買方認可的銷售合同；成本能夠可靠地計量。第七十七條出租物業(yè)收入應在以下條件均能滿足時予以確認（一）具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或其他結算通知書；（二）履行了合同規(guī)定的義務，開具銷售發(fā)票且價款已經取得或確信可以取得；（三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計量。第七十八條經營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。第七十九條勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入。第八十條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入。第八十一條其他收入按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則中的相關規(guī)定合理加以確認。第十章成本費用管理第八十二條成本是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出；第八十三條開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費用。開發(fā)成本包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎第27頁共108頁設施建設費、公共配套設施建設費、資本化利息。開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。第八十四條對工程項目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行（一）參與項目的可行性研究，根據(jù)公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據(jù)；（二）嚴格審核各項工程支出，按照公司授權、合同辦理業(yè)務，對于不符合合同、付款節(jié)點的事項不予支付，并需查明原因；（三）對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，準確核算各項產品的成本，進行成本項目分析；（四）各公司財務部負責應同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。第八十五條材料設備采購成本的管理。（一）嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標；（二）所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據(jù)等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預付款的按照合同執(zhí)行，同時及時取得合規(guī)發(fā)票。第八十六條期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷28售費用是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費用，以及專設銷售機構的各項費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。期間費用直接記入當期損益。第八十七條公司對管理費用、營業(yè)費用、項目管理費實行預算管理。第八十八條購買煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上，或批量金額在1000元以上的，應事先詢價、比價，比價單簽批至公司總經理。第八十九條營銷推廣費、廣告費金額在2000元以上的應事先詢價、比價，比價單履行簽批至公司總經理，項目管理費如曬圖費、材料采購等比照辦理。第十一章利潤及利潤分配第九十條各公司每年應根據(jù)集團公司制定的戰(zhàn)略目標、生產經營任務等編制年度利潤計劃、確定目標利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及權責歸屬。第九十一條各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法定盈余公積，按董事會和股東會的決議提取任意盈余公積等。第九十二條各公司所得稅采用應付稅款法進行核算。第29頁共108頁第九十三條各公司當期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以前年度損益調整和其他轉入后的余額為可供分配的利潤。可供分配的利潤減去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤。第九十四條利潤分配按下列原則執(zhí)行（一）各公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂并提請股東會批準；（二）各公司應將根據(jù)企業(yè)會計制度計算確定的當期凈利潤與年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的盈余公積金后的余額作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配；（三）以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積金；（四）各公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤；（五）各公司應謹慎選擇適當?shù)睦麧櫡峙湔?，要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展；（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產等。（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第十二章財務報告第九十五條各公司應按照企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定，30編制和提供真實、完整的財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告，由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。第九十六條對外提供的會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表和其他有關附表。第九十七條各公司應根據(jù)管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據(jù)公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務管理中心的總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數(shù)據(jù)。第九十八條財務報表必須遵循數(shù)字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。（一）各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；（二）本期報表與上期報表之間的有關數(shù)據(jù)必須相互銜接；（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外，還應同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應重新編報。（四）各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和總經理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。第九十九條合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布第31頁共108頁的合并會計報表暫行規(guī)定編制。合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司50以上（不含50）權益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權益性資本不足50但對其具有實質控制權的公司。只有在本公司對子公司占50以上權益性資本或雖占其權益性資本不足50但對其具有實質控制權的期間，其經營成果才反映在本集團的合并利潤表中。少數(shù)股東應占的權益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內。合并時所有重大內部交易，包括集團間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。第十三章附則第一百條此制度由集團公司財務管理中心根據(jù)國家制度變化及時修訂，并有解釋和監(jiān)督權。第一百一條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。XXXX（中國）置業(yè)有限公司二八年二月二十五日32附件2XXXX（中國）置業(yè)有限公司財務人員管理辦法第一章總則第一條為強化XXXX（中國）置業(yè)有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理制度的執(zhí)行力度，明確財務人員的職責，保障財務信息的及時性、準確性和一致性，特制定本辦法。第二條集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度和財務核算制度。第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。第四條非置業(yè)類公司的財務崗位分工由其公司根據(jù)業(yè)務特點及本辦法要求，擬定其本公司財務人員的分工與崗位責任要求。第二章財務人員的任命、聘用與培養(yǎng)第五條各公司財務經理的任職由集團公司財務管理中心提名，經行政人力資源中心審核和分子公司總經理批準后，集團公司正式委派。財務經理負責本公司的財務管理、會計核算以及對財務人員的培養(yǎng)和考核工作。第六條各公司的會計核算人員由各公司按照崗位要求標準進行招聘，財務經理參與招聘工作。初選通過后報集團公司財務中心進行復試，財務中心同意后由各公司聘任。第33頁共108頁第七條新進財務人員按集團新員工輔導制度的要求，指定輔導員，安排學習企業(yè)文化。第八條崗位交接時原崗位會計應向接替人員進行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務操作的培訓。第九條集團財務中心對各會計核算崗位設立崗位標桿，新進財務人員在時間允許的條件下，應到標桿崗位學習715天。第十條集團財務中心擬任命的經理級管理人員需在集團公司下屬公司相應的會計崗位進行為期13個月的業(yè)務學習，根據(jù)相應的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任。第三章財務人員的培訓與考核第十一條集團財務中心負責集團公司所有財務人員的財務管理制度、會計核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓工作。財務中心每季度應對財務部經理、核算會計和現(xiàn)場財務人員進行一次集中培訓。第十二條各公司財務部應按照行政人力中心或行政人事部的安排，每月進行不低于1次的業(yè)務學習。第十三條集團財務管理中心對各公司財務部提供上報的各類管理報表和財務信息進行考核，評價其及時性、準確性和核算方法的合理性，并將評價結果及時反饋。34第四章財務人員的輪崗第十四條集團財務管理中心和各公司財務部應在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進行人員輪崗。第十五條各公司財務部經理原則上任職一年內不調動工作，任職滿兩年后根據(jù)工作需要進行合理調換。財務部經理的調動由財務中心領導班子集體討論擬定方案，報經行政人力資源中心總經理審核，待集團領導審批實施。第十六條各公司的財務核算會計原則上在一個崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后根據(jù)個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進行合理的崗位輪換。第十七條財務核算會計的輪崗由各公司財務部經理擬定方案，報集團公司財務中心領導班子審核同意后實施。第五章財務人員的工作交接第十八條會計人員離職或崗位輪換必須按照會計法和會計基礎工作規(guī)范的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。第十九條崗位移交時，移交人員應編制移交清冊，交清自己負責的各項業(yè)務明細，接收人員要逐項核對查收，當面清點，雙方無疑義后簽字確認。第二十條財務部副經理及以上級別的財務人員移交時，還須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。第35頁共108頁第二十一條崗位移交時，交接雙方和監(jiān)交人員應在移交清冊上簽名或者蓋章，并注明公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。第六章財務人員業(yè)務處理及報表的上報時間安排第二十二條出納（一）出納是公司貨幣資金、有價證券保管人，負有保管貨幣資金安全的責任。出納是唯一接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易的人員，嚴禁未經授權的部門或個人接觸現(xiàn)金或進行現(xiàn)金交易。（二）銷售現(xiàn)場出納僅有收取房款、退籌、退定的權限。（三）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；（四）日常收付款、銀行轉款工作應在當日完成；（五）每周六應在主管會計監(jiān)督下進行盤點，并填寫現(xiàn)金盤點表；（六）每周六10點前出具資金周報，報給本公司總賬會計；（七）每月15日前取回銀行對賬單。第二十三條銷售會計（一）銷售現(xiàn)場會計應使用CRM系統(tǒng)處理日常會計業(yè)務。正常銷售期應在當日完成系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入，開盤期次日上午10點前應完成當日系統(tǒng)數(shù)據(jù)的錄入；36（二）現(xiàn)場會計應在每周一前分項目向營銷部報送現(xiàn)金應收款明細表和逾期現(xiàn)金應收款表，在每月月底整理下月及后期現(xiàn)金應收款明細表；（三）銷售核算會計應在次日把當日的業(yè)務處理完畢，并進行票據(jù)、CRM系統(tǒng)和財務系統(tǒng)的核對、審核；（四）銷售會計應在當月29日或30日前把銷售結轉的數(shù)據(jù)傳遞給成本會計進行結轉；（五）每周六與出納、按揭專員一起核對收款金額；（六）在每月2日12點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具銷售均價和銷售月報，報給本公司總賬會計，并與營銷部的CRM系統(tǒng)數(shù)據(jù)進行核對。第二十四條成本會計（一）應按照制度規(guī)定及時辦理合同付款業(yè)務，確保工程款的及時支付，各項業(yè)務賬務處理須當日完成。（二）及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產成本系統(tǒng)的科目中。（三）每月2日12點前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）出具累計投資表，報給本公司總賬會計；（四）每周六與出納核對資金周報的成本付款金額；（五）成本會計根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定與供應商核對往來。第二十五條費用會計第37頁共108頁（一）費用報銷時，認真審核票據(jù)，嚴格執(zhí)行公司制度及授權；（二）根據(jù)集團往來對賬制度的相關規(guī)定及時清理內部員工借款；（三）每月2日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）編制管理費用、營銷費用報表，報給本公司總賬會計；（四）每月7日前（節(jié)假日根據(jù)情況順延）向本公司總賬會計上報當月費用預算分析報表和報告。（五）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心；（六）每周六與出納核對資金周報中的費用付款金額。第二十六條按揭主管和按揭專員（一）按揭主管負責及時辦理解壓和抵押事項，每月登記貸款臺賬；（二）及時把可以轉出的按揭保證金金額在銀行辦理完他項權證后的一周內調度出。（三）按揭專員每日錄入、跟蹤按揭進程并核對CRM系統(tǒng)；（四）每月最后一天編制下月按揭到賬金額明細表以確定下月按揭任務；（五）每周六與出納、銷售會計核對按揭到賬金額；（六）收到銀行扣款單據(jù)的次日登記違約臺賬并進行賬務處38理。按揭專員每周應對月供違約客戶進行催收。第二十七條總賬會計或主管會計負責本公司賬務處理的檢查，出具會計報表并上報給集團財務管理中心相關人員，具體包括（一）每周六出具周報，復核各核算會計與出納資金周報收付款數(shù)據(jù)核對情況，并于12點前上報；（二）每月1日出具指標考核表，并于12點前上報；（三）每月2日前上報上月內部往來對賬單；（四）每月3日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累計投資表、管理費用、營銷費用），并于晚上下班前上報；（五）每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報（六）每月9日出具月度財務分析，并于晚上下班前上報。第二十八條財務部經理（一）每月29日（或30日）前應出具下月資金使用計劃，并上報給集團公司財務中心資金經理審核，次月6日經和COO審核后下發(fā)執(zhí)行；（二）每月10日前應出具本公司年度現(xiàn)有項目的資金預測表，并報送給集團公司財務中心審核，待財務中心在每月12日前把集團公司的整體資金預測反饋后，及時更新當期及未來6個月的現(xiàn)金流量表（各部門應配合提供相關數(shù)據(jù)）；（三）每月20日上報本公司下月及后續(xù)月份的預算調整；（四）負責項目的銀行貸款及相關事宜，并安排可調度的資金回第39頁共108頁集團公司。第七章附則第二十九條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第三十條本辦法由集團財務管理中心負責解釋。XXXX