1、財務(wù)審核審批制度財務(wù)審核審批制度是企業(yè)進(jìn)行日常管理的重要制度，為使權(quán)限分明、職責(zé)清晰、流程優(yōu)化，遵循內(nèi)部控制相關(guān)原則，切合公司實際情況，特制定以下制度。第一章 總則第一條 為明確相關(guān)人員的財務(wù)審核審批權(quán)限和職責(zé)，保障日常管理流程順暢，促使高效地控制費用、降低成本，同時防止和杜絕弄虛作假、徇私舞弊和不必要的流失浪費，特制定本制度。第二條 報銷人員必須履行以下基本報銷程序：1、費用開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、證明人復(fù)核、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批(總經(jīng)理發(fā)生的費用由財務(wù)審核后總經(jīng)理之間互相審批)。2、實物開支的基本報銷程序：經(jīng)辦人簽字、驗收人(或證明人)驗收簽字（需要

2、質(zhì)檢人員檢驗的應(yīng)有相應(yīng)的質(zhì)檢手續(xù)）、部門負(fù)責(zé)人確認(rèn)、財務(wù)審核、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三條 審核審批基本內(nèi)容1、經(jīng)辦人：核對項目、單價、金額是否正確，是否與合同相吻合，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，用途是否清晰。2、驗收人(或證明人）：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有經(jīng)辦人簽字。3、部門確認(rèn)：確認(rèn)項目是否屬實，單價是否合理，是否有相關(guān)人簽字。4、財務(wù)審核：審核費用是否按照報銷標(biāo)準(zhǔn)報銷，采購價格是否合理，是否按合同執(zhí)行，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字，核對項目、單價、金額是否正確，是否有事先申請報告，發(fā)票是否規(guī)范，票據(jù)是否完整，用途是否清晰。5、總經(jīng)理審批：審批項目是否屬實、是否符合公司

3、報銷范疇，相關(guān)人員是否已確認(rèn)簽字。第四條 出納在付款時，必須對原始單據(jù)的金額再次全面核對，確保付款金額與原始單據(jù)金額相符。同時，出納必須核對和確保付款的單據(jù)上同時有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理的審批，才能付款(特殊情況可先用微信請示同意后先行付款，待事后再補辦審批手續(xù)，但必須于每月月底前將審批手續(xù)補簽完畢，最遲不能遲于每月6號。)。 第五條 報銷基本要求 1、審核審批次序必須按以上基本報銷程序依次逐級辦理。 2、各級領(lǐng)導(dǎo)接到下屬的各項開支請示報告，原則上必須以書面形式在3日內(nèi)給予回復(fù)。 3、各項已批復(fù)的請示報告都必須作為報銷附件。 4、報銷人員原則上應(yīng)在回單位后3日內(nèi)報銷。 5、報銷單據(jù)應(yīng)當(dāng)使用碳黑

4、墨水書寫，不得使用鉛筆或圓珠筆書寫；報銷單據(jù)不得涂抹、刮擦，內(nèi)容和項目必須齊全。 6、報銷單據(jù)必須能夠清晰地看出發(fā)生項目的“用途”，未能直接在單據(jù)內(nèi)容上看清楚“用途”的，經(jīng)辦人必須在報銷單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚。第六條 費用或?qū)嵨飯箐N必須實事求是，不得變更費用項目進(jìn)行報銷，不得以合理的項目套換不合理的項目騙取開支，不得分拆屬于同一項目、同一時間或同一性質(zhì)的費用進(jìn)行報銷。第七條 費用或?qū)嵨飯箐N原則上應(yīng)當(dāng)取得合法的發(fā)票，特殊情況沒有發(fā)票的必須與財務(wù)部門溝通，經(jīng)同意后才能報銷；同時大額的項目應(yīng)當(dāng)簽訂合同，以合同形式開展業(yè)務(wù)關(guān)系。第八條 報銷的款項支付，特別是大額款項支付應(yīng)當(dāng)避免以現(xiàn)金形式支付，而應(yīng)通過銀

5、行辦理匯款。第二章 物資采購第九條 采購合同簽訂流程物資采購由生產(chǎn)部門提出，采購部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十條 統(tǒng)一采購1、物資采購原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的物資，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十一條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第三章 固定資產(chǎn)購置第十二條 固定資產(chǎn)購置合同簽訂流程固定資產(chǎn)購置由使用部門提出，經(jīng)2/3以上股份股東同

6、意,由采購部牽頭,會同使用部門詢價后擬定采購合同,經(jīng)財務(wù)部審核，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后簽訂。第十三條 統(tǒng)一采購1、固定資產(chǎn)購置原則上由采購部對外統(tǒng)一采購。2、統(tǒng)一采購的固定資產(chǎn)，由采購部按程序辦理采購，在保證質(zhì)量的條件下，按充分客觀詢價或面向社會大范圍的原則簽訂采購合同。采購合同應(yīng)復(fù)印一份送給財務(wù)部以備審核。第十四條 采購款項支付由采購人員辦理付款申請，經(jīng)驗收人驗收蓋章簽字、采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)經(jīng)理審核，報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第四章 費用項目第十五條 薪資：包括基本薪資、加班薪資、工齡薪資、獎金、差旅補助、銷售提成和個人其他所得等。1、固定薪資人員的薪資由各部門經(jīng)理按照公

7、司統(tǒng)一的薪資標(biāo)準(zhǔn)提出申請，由人事部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。經(jīng)審批的薪資方案需上報財務(wù)部備案。2、每月固定薪資人員的薪資由人事部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核， 上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批按時支付。3、每月銷售人員薪資由銷售部統(tǒng)一核算，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后按時支付。第十六條 福利費用由人事部申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；或由當(dāng)事人提出申請經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)，由人事部核實、經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。福利費用報銷，由人事部核實，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。第十七條 水電費、物業(yè)費水電、

8、物業(yè)由行政部統(tǒng)一管理和經(jīng)辦；每月水電、物業(yè)費由行政部門核實確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十八條 辦公費：包括辦公用品、筆墨紙張、帳表票卡、名片、書報、電腦耗材、郵寄費等。1、辦公用品由行政部辦理申請、采購。采購后，需要辦理人庫和領(lǐng)料手續(xù)，同時行政部門要建立臺帳，并定期進(jìn)行分析和控制。2、辦公費用由行政部核實確認(rèn)，由財務(wù)部門審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第十九條 稅金：包括增值稅、所得稅、附加稅、印花稅等。嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納稅金；經(jīng)辦部門必須全面了解該項稅收的政策和制度。第二十條 小車費：包括保養(yǎng)費、日常修理費、大修費、年檢費、過路費、停車

9、費、油費等。1、小車由行政部門統(tǒng)一管理和調(diào)配。小車費用經(jīng)司機確認(rèn)后，報銷時由行政部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。2、車輛修理預(yù)計金額在500元以下的，由行政部經(jīng)理審批后執(zhí)行；金額在500元以上的由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；車輛維修原則統(tǒng)一在公司指定的修理廠維修，并由行政部聯(lián)系維修廠統(tǒng)一結(jié)算。3、每部小車外出需要在外加油時，必須索取正式合規(guī)發(fā)票。4、過路費、停車費由司機在單據(jù)的背面詳細(xì)寫清楚用途，當(dāng)天經(jīng)用車人簽字確認(rèn)。5、因個人原因違反交通法規(guī)的罰款，一律不予報銷。第二十一條 租車費用：具備條件派車的人員如果要去市區(qū)辦事而沒有派車的可以申請打車。1、市區(qū)打

10、車由當(dāng)事人填寫申請，由部門經(jīng)理確認(rèn)，主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、當(dāng)事人憑交通發(fā)票和申請單報銷（必須注明從哪里到哪里），由證明人簽字、部門經(jīng)理核實確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后付款。第二十二條 通信費包括固定電話費、入網(wǎng)費、電話初裝費、專線月租、電子郵箱費等。 1、按照通信費用報銷標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行；新進(jìn)人員或崗位調(diào)整人員，按照通信費用制度規(guī)定能夠享受的，由當(dāng)事人提出申請，由當(dāng)事人部門經(jīng)理審核確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、通信費報銷：當(dāng)事人憑發(fā)票于次月6日前由各部門經(jīng)理審核確認(rèn)，上報財務(wù)部審核后付款。3、通信費報銷標(biāo)準(zhǔn)：總經(jīng)理： 元、副總經(jīng)理： 元、部門經(jīng)理： 元。第二十三

11、條 差旅費：包括長途短途交通費、市區(qū)交通費、住宿費和出差補貼。 1、出差人員需事先提出申請，由部門經(jīng)理確認(rèn),經(jīng)財務(wù)部審核,上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；出差產(chǎn)生的以上費用之外的其他費用，不作為差旅費，而應(yīng)單獨申請報銷；差旅費用嚴(yán)格按照“差旅費用”制度審核控制。2、差旅費報銷經(jīng)證明人簽字,各部門經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核后付款；報銷時，如果實際報銷項目與出差申請單的項目不相吻合，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十四條 運費一、運費價格標(biāo)準(zhǔn)制定1、銷售運費價格標(biāo)準(zhǔn)：由銷售部起草，并組織財務(wù)部、行政部等相關(guān)部門的人員討論、確定，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批執(zhí)行。2、物資采購發(fā)生的運費原

12、則上全部由供應(yīng)商承擔(dān)，如果短途運輸費用需要公司承擔(dān)的，由采購部制定運費價格標(biāo)準(zhǔn)并上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。二、運費款項支付1、采購物資的運輸費支付：以發(fā)票及倉管員已簽名確認(rèn)收到物資的運費結(jié)算單為依據(jù)，由采購人經(jīng)辦，經(jīng)采購部經(jīng)理確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。2、銷售產(chǎn)品的運輸費支付：以發(fā)票及客戶已簽名確認(rèn)收到貨的運費結(jié)帳單和驗收回單或相關(guān)驗收證明為依據(jù)，經(jīng)臺帳會計確認(rèn)，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十五條 財產(chǎn)保險費1、存貨、房屋、設(shè)備的保險費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。2、車輛保險

13、費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、支付。第二十六條 業(yè)務(wù)招待費：包括餐費、贈品、禮品等。1、業(yè)務(wù)招待費原則上要事先向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理申請。在應(yīng)急的情況下，按以下權(quán)限可先發(fā)生，而后向主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理匯報。并統(tǒng)一先報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，再報財務(wù)部審核后付款(總經(jīng)理發(fā)生的費用由總經(jīng)理之間互相審批后再報財務(wù)部審核后付款)。2、每次金額在500元以下的由各部門經(jīng)理事先發(fā)生或?qū)徟?、一般客人中午晚上招待費每人每餐控制在50元以內(nèi)，重點客人控制在100元以內(nèi)，超過100元的一律上報行政總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。4、業(yè)務(wù)招待費開支由招待職務(wù)最高的人員作

14、為報銷經(jīng)辦人。5、報銷單上應(yīng)詳細(xì)寫明人數(shù)、招待事宜及被招待單位名稱（餐費招待還應(yīng)附餐費明細(xì)單）。6、陪同客人吃飯一般由與客人直接有關(guān)的負(fù)責(zé)人（原則上一人）陪同，以提高企業(yè)良好的應(yīng)酬節(jié)儉形象。第二十七條 中介費：包括工商、稅務(wù)、銀行年檢費、審計驗資費、管理咨詢費、年費等。1、工商、稅務(wù)、銀行各項收費項目由財務(wù)部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、管理咨詢費、年費等由行政部辦理，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行；款項支付由行政部確認(rèn)、財務(wù)審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后付款。第二十八條 政府相關(guān)管理費用：包括企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費、質(zhì)量檢驗費、社保費用、醫(yī)

15、療保險費用、個人所得稅等。1、嚴(yán)格按照政府有關(guān)規(guī)定按時繳納有關(guān)費用；經(jīng)辦部門必須全面了解各項費用的政策和規(guī)定，并爭取合理減免，有關(guān)費用的政策和規(guī)定應(yīng)當(dāng)提供給財務(wù)部，以便于財務(wù)部門的審核。2、企業(yè)衛(wèi)生管理費、企業(yè)行政管理費、治安管理費等，由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。3、涉及產(chǎn)品的質(zhì)量檢驗費等相關(guān)費用由質(zhì)檢部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。4、社保費用、醫(yī)療保險費用、個人所得稅等相關(guān)費用由人事部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第二十九條 修理費由行政部統(tǒng)一辦理，由財務(wù)部審核，并報

16、主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十條裝修費、廣告費1、辦公室裝修由行政部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、廣告費用由銷售部牽頭，會同財務(wù)部共同確認(rèn)，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。 第三十一條會務(wù)費：包括參會人員辦公費、餐費、住宿費、交通費、場地租用費、會場布置費、人員勞務(wù)費等與宣傳活動相關(guān)的一切費用。1、各部門組織召開會議前，應(yīng)當(dāng)全面評估會議意義、目的和會務(wù)費金額，并提出申請，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。2、每次的會務(wù)費原則上應(yīng)當(dāng)統(tǒng)一一次性報銷，并附帶會議效果評估。第三十二條促銷費用1、產(chǎn)品促銷：以

17、產(chǎn)品贈送或降價等形式而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。2、外購商品促銷：以外購商品贈送而產(chǎn)生的促銷由銷售部提出會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十三條返利費用1、在合同規(guī)定范圍內(nèi)的返利，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。2、在合同規(guī)定范圍外的返利，在活動發(fā)生前，應(yīng)當(dāng)事先上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后才能執(zhí)行；活動發(fā)生后，由銷售部提出申請，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后給予兌現(xiàn)。第三十四條財產(chǎn)損益1、公司存貨盤虧及跌價、損失、報廢處置，由行政部部門經(jīng)理會

18、同存貨管理部門查明原因，明確責(zé)任，并向現(xiàn)任人索賠或向保險單位索賠后沒有給公司造成損失的，由行政部向財務(wù)部匯總后，財務(wù)部可自行處理；向責(zé)任人索賠或向保險單位索賠后仍給公司造成損失的，應(yīng)當(dāng)及時將情況上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。2、壞賬損失；財務(wù)部第三季度要組織相關(guān)人員對賬務(wù)全面稽查，確認(rèn)是壞賬的應(yīng)當(dāng)在下季度第一個月10日前提交銷售部進(jìn)一步確認(rèn)，銷售部自收到壞賬資料報告后10日內(nèi)提交初審報告，并會同財務(wù)部共同確認(rèn)后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。3、收益：存貨盤盈、固定資產(chǎn)盤盈等財產(chǎn)收益歸公司所有，由相關(guān)人員查明原因、辦理手續(xù)后在當(dāng)月入賬。第三十五條捐贈、贊助支出：公司因公對外捐贈、贊助性支出

19、、由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三十六條年終獎金發(fā)放；由財務(wù)經(jīng)理審核，經(jīng)主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后支付。第三十七條工傷事故支出：工傷事故冶療費或工傷賠償由人事部辦理，由財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行、付款。第三十八條非常損失：非常損失（包括罰款、賠償、不可抗力等）經(jīng)部門經(jīng)理確認(rèn)、財務(wù)部審核后，由主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批。第三十九條其它費用：按照以上基本報銷程序辦理付款手續(xù)。第五章 存貨第四十條原輔材料或外購商品入庫、入庫：入庫單需經(jīng)倉管員、采購員（或采購員的入庫通知）和質(zhì)檢員簽字確認(rèn)后，才是有效的單據(jù)。、報賬：采購員或供應(yīng)商憑合法的發(fā)票和入庫單或合同規(guī)定的結(jié)賬方式，首先

20、由采購部經(jīng)理確認(rèn)，經(jīng)財務(wù)部審核，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后入賬或付款。沒有收到貨物或貨物與送貨單不相符或經(jīng)檢驗不合格，倉管員不能開具入庫單。第四十一條銷售出庫1、由臺賬會計開具發(fā)貨單，倉管員憑發(fā)貨單發(fā)貨和開具出庫單，銷售會計憑稅票、發(fā)貨單和出庫單進(jìn)行賬務(wù)處理。2、由臺賬會計簽字確認(rèn)的發(fā)貨單全部屬于正常買賣的貨款，銷售會計必須通過往來掛賬向客戶收款，屬于免費贈送產(chǎn)品全部須有主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批，銷售會計才能不通過往來掛賬向客戶收款。第四十二條銷售退貨、由銷售部門或客戶提出申請，經(jīng)銷售部門和財務(wù)部門審核后，上報主管總經(jīng)理、財務(wù)總經(jīng)理審批后執(zhí)行。倉管員根據(jù)審批的退貨資料，以及經(jīng)質(zhì)檢員確認(rèn)品種、規(guī)格、數(shù)量和產(chǎn)品等級（合格品，次品），開具紅字出庫單，并由質(zhì)檢員、送貨人簽字確認(rèn)。銷售會計根據(jù)審批的退貨資料和倉管的紅字出庫單沖減客戶往來，并通知臺賬會計沖減客戶往來。第六章借款第四十三