2026年紙業(yè)公司產(chǎn)品運(yùn)輸費(fèi)用核算與結(jié)算制度第一章總則第一條目的為規(guī)范公司紙業(yè)產(chǎn)品（包括包裝用紙、文化用紙、工業(yè)用紙等）運(yùn)輸費(fèi)用的核算與結(jié)算管理，確保運(yùn)輸費(fèi)用計(jì)算準(zhǔn)確、結(jié)算流程合規(guī)、支付及時(shí)，控制物流成本，維護(hù)公司與合作物流方的合法權(quán)益，結(jié)合公司產(chǎn)品運(yùn)輸特點(diǎn)（如大宗貨物運(yùn)輸、多渠道配送、不同運(yùn)輸方式需求），制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有產(chǎn)品運(yùn)輸場(chǎng)景的費(fèi)用核算與結(jié)算工作，包括線下直銷配送、經(jīng)銷商調(diào)撥運(yùn)輸、線上電商平臺(tái)發(fā)貨等，涉及物流部門、財(cái)務(wù)部門、銷售部門、倉(cāng)儲(chǔ)部門及合作物流方（如公路運(yùn)輸公司、鐵路運(yùn)輸代理、快遞企業(yè)等）。第三條基本原則合規(guī)性原則：運(yùn)輸費(fèi)用核算與結(jié)算需符合《中華人民共和國(guó)合同法》《中華人民共和國(guó)價(jià)格法》《道路貨物運(yùn)輸及站場(chǎng)管理規(guī)定》等法律法規(guī)，以及公司與物流方簽訂的《運(yùn)輸服務(wù)協(xié)議》約定。準(zhǔn)確性原則：建立明確的費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)，嚴(yán)格按實(shí)際運(yùn)輸情況（如運(yùn)輸里程、貨物重量/體積、運(yùn)輸方式）計(jì)算費(fèi)用，避免錯(cuò)算、漏算或多算。及時(shí)性原則：運(yùn)輸任務(wù)完成后，需在規(guī)定時(shí)限內(nèi)完成費(fèi)用核算與結(jié)算申請(qǐng)，確保按時(shí)向物流方支付費(fèi)用，維護(hù)合作關(guān)系。成本可控原則：通過(guò)標(biāo)準(zhǔn)化核算與比價(jià)管理，合理控制運(yùn)輸成本，避免不必要的費(fèi)用支出，提升物流環(huán)節(jié)經(jīng)濟(jì)效益。權(quán)責(zé)清晰原則：明確各部門在費(fèi)用核算與結(jié)算中的職責(zé)，避免職責(zé)交叉或推諉，確保流程順暢。第二章運(yùn)輸費(fèi)用核算標(biāo)準(zhǔn)第四條核算維度確定運(yùn)輸費(fèi)用核算需結(jié)合紙業(yè)產(chǎn)品特性與運(yùn)輸實(shí)際情況，明確核心核算維度，包括：運(yùn)輸方式：區(qū)分公路運(yùn)輸（整車運(yùn)輸、零擔(dān)運(yùn)輸）、鐵路運(yùn)輸、水路運(yùn)輸、快遞運(yùn)輸，不同運(yùn)輸方式對(duì)應(yīng)不同核算標(biāo)準(zhǔn)；貨物計(jì)量方式：根據(jù)產(chǎn)品類型選擇計(jì)量方式，卷筒紙等大宗貨物優(yōu)先按重量（噸）核算，平板紙等規(guī)整貨物可按體積（立方米）或件數(shù)核算，具體計(jì)量方式需在《運(yùn)輸服務(wù)協(xié)議》中明確；運(yùn)輸里程：以發(fā)貨地（公司倉(cāng)庫(kù)或指定發(fā)貨點(diǎn)）至收貨地（客戶指定地址）的實(shí)際運(yùn)輸里程為準(zhǔn)，里程計(jì)算以第三方地圖導(dǎo)航軟件（如高德地圖、百度地圖）的貨車導(dǎo)航里程為基準(zhǔn)，特殊路線（如需繞行路段）需提前與物流方、客戶確認(rèn)并留存記錄；附加服務(wù)：若運(yùn)輸過(guò)程中產(chǎn)生附加服務(wù)（如貨物裝卸費(fèi)、倉(cāng)儲(chǔ)暫存費(fèi)、加急運(yùn)輸費(fèi)、偏遠(yuǎn)地區(qū)配送費(fèi)、貨物保險(xiǎn)費(fèi)），需單獨(dú)核算，且需提供對(duì)應(yīng)的服務(wù)憑證（如裝卸記錄單、暫存協(xié)議、保險(xiǎn)單）。第五條不同運(yùn)輸方式核算標(biāo)準(zhǔn)公路運(yùn)輸：整車運(yùn)輸：按“每噸/每公里單價(jià)×貨物重量×運(yùn)輸里程”核算，單價(jià)需根據(jù)市場(chǎng)行情與物流方協(xié)商確定，不同地區(qū)（如短途、長(zhǎng)途、偏遠(yuǎn)地區(qū)）單價(jià)可差異化設(shè)定，例如短途運(yùn)輸（200公里內(nèi)）每噸/每公里單價(jià)不超過(guò)1.2元，長(zhǎng)途運(yùn)輸（200公里以上）每噸/每公里單價(jià)不超過(guò)0.8元（具體單價(jià)以年度比價(jià)后確定的合作價(jià)為準(zhǔn)）；零擔(dān)運(yùn)輸：按“每公斤單價(jià)×貨物重量”或“每立方米單價(jià)×貨物體積”核算，優(yōu)先選擇費(fèi)用較低的計(jì)量方式，單價(jià)需在《運(yùn)輸服務(wù)協(xié)議》中明確，例如每公斤單價(jià)不超過(guò)1.5元，每立方米單價(jià)不超過(guò)300元。鐵路運(yùn)輸：按鐵路部門公布的貨物運(yùn)輸基價(jià)（含發(fā)到基價(jià)與運(yùn)行基價(jià)）核算，計(jì)算公式為“發(fā)到基價(jià)×計(jì)費(fèi)重量+運(yùn)行基價(jià)×計(jì)費(fèi)重量×運(yùn)輸里程”，同時(shí)需加計(jì)鐵路運(yùn)輸代理服務(wù)費(fèi)（若委托代理），服務(wù)費(fèi)不超過(guò)運(yùn)輸基價(jià)總費(fèi)用的5%。水路運(yùn)輸：按“每噸單價(jià)×貨物重量×運(yùn)輸里程”核算，單價(jià)根據(jù)航線（如內(nèi)河運(yùn)輸、沿海運(yùn)輸）、季節(jié)（如旺季、淡季）調(diào)整，具體單價(jià)以與航運(yùn)公司簽訂的協(xié)議價(jià)為準(zhǔn)，例如內(nèi)河運(yùn)輸每噸/每公里單價(jià)不超過(guò)0.3元。快遞運(yùn)輸：適用于小批量、緊急訂單，按“首重費(fèi)用+續(xù)重費(fèi)用×續(xù)重重量”核算，首重與續(xù)重標(biāo)準(zhǔn)按快遞企業(yè)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，例如首重1公斤內(nèi)費(fèi)用不超過(guò)15元，續(xù)重每公斤費(fèi)用不超過(guò)8元（不同地區(qū)續(xù)重單價(jià)可調(diào)整）。第六條附加費(fèi)用核算要求裝卸費(fèi)：若需物流方提供裝卸服務(wù)，按“每噸裝卸費(fèi)×貨物重量”或“每件裝卸費(fèi)×貨物件數(shù)”核算，每噸裝卸費(fèi)不超過(guò)50元，每件裝卸費(fèi)不超過(guò)2元，具體標(biāo)準(zhǔn)需在運(yùn)輸前與物流方確認(rèn)；倉(cāng)儲(chǔ)暫存費(fèi)：因客戶原因?qū)е仑浳餆o(wú)法及時(shí)卸貨需暫存的，按“每天每噸暫存費(fèi)×貨物重量×?xí)捍嫣鞌?shù)”核算，每天每噸暫存費(fèi)不超過(guò)10元，暫存天數(shù)從貨物到達(dá)收貨地次日起算，需客戶簽字確認(rèn)暫存天數(shù)；加急運(yùn)輸費(fèi)：因公司或客戶需求需縮短運(yùn)輸時(shí)間（如原3天送達(dá)改為2天送達(dá)）產(chǎn)生的加急費(fèi)，按正常運(yùn)輸費(fèi)用的20%-30%核算，需提供加急運(yùn)輸申請(qǐng)單（由銷售部門或客戶出具）；貨物保險(xiǎn)費(fèi)：若為高價(jià)值貨物（如單票貨物價(jià)值超過(guò)10萬(wàn)元）購(gòu)買運(yùn)輸保險(xiǎn)，按貨物實(shí)際價(jià)值的0.05%-0.1%核算，需提供保險(xiǎn)公司出具的保險(xiǎn)單，保險(xiǎn)費(fèi)由公司或客戶承擔(dān)（按訂單約定執(zhí)行）。第三章運(yùn)輸費(fèi)用核算流程第七條核算準(zhǔn)備工作運(yùn)輸任務(wù)完成后，物流部門需在2個(gè)工作日內(nèi)收集完整的核算依據(jù)，包括：運(yùn)輸服務(wù)協(xié)議（或運(yùn)輸訂單）：明確運(yùn)輸方式、核算標(biāo)準(zhǔn)、附加服務(wù)約定；發(fā)貨單與收貨確認(rèn)單：注明貨物名稱、規(guī)格、數(shù)量、重量/體積、發(fā)貨時(shí)間、收貨時(shí)間、運(yùn)輸里程（由物流方提供運(yùn)輸路線記錄）；附加服務(wù)憑證：如裝卸記錄單、暫存確認(rèn)單、加急申請(qǐng)單、保險(xiǎn)單等；物流方開具的費(fèi)用明細(xì)單：注明各項(xiàng)費(fèi)用金額、計(jì)算依據(jù)。倉(cāng)儲(chǔ)部門需配合提供貨物計(jì)量數(shù)據(jù)（如重量、體積、件數(shù)），確保數(shù)據(jù)與發(fā)貨單一致；銷售部門需確認(rèn)客戶是否承擔(dān)部分費(fèi)用（如加急費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)），并提供相關(guān)確認(rèn)文件。第八條費(fèi)用核算執(zhí)行物流部門指定專人作為費(fèi)用核算責(zé)任人，收到核算依據(jù)后3個(gè)工作日內(nèi)完成核算，核算步驟如下：核對(duì)基礎(chǔ)信息：確認(rèn)運(yùn)輸方式、貨物計(jì)量數(shù)據(jù)、運(yùn)輸里程是否與實(shí)際一致，若存在差異（如物流方提供的里程與地圖導(dǎo)航里程不符），需在1個(gè)工作日內(nèi)與物流方核實(shí)修正；計(jì)算基礎(chǔ)運(yùn)輸費(fèi)用：根據(jù)核算標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算正常運(yùn)輸費(fèi)用，例如公路整車運(yùn)輸按“單價(jià)×重量×里程”計(jì)算；核算附加費(fèi)用：根據(jù)附加服務(wù)憑證計(jì)算裝卸費(fèi)、暫存費(fèi)等，確保每項(xiàng)附加費(fèi)用均有對(duì)應(yīng)憑證；匯總總費(fèi)用：將基礎(chǔ)運(yùn)輸費(fèi)用與附加費(fèi)用相加，形成《運(yùn)輸費(fèi)用核算表》，注明各項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)及計(jì)算依據(jù)。核算完成后，物流部門需將《運(yùn)輸費(fèi)用核算表》及相關(guān)核算依據(jù)提交至財(cái)務(wù)部門審核，同時(shí)同步至銷售部門確認(rèn)客戶承擔(dān)費(fèi)用部分。第九條核算審核與調(diào)整財(cái)務(wù)部門收到《運(yùn)輸費(fèi)用核算表》后，需在2個(gè)工作日內(nèi)完成審核，審核內(nèi)容包括：核算依據(jù)完整性：檢查是否缺少發(fā)貨單、收貨單、附加服務(wù)憑證等關(guān)鍵文件；核算標(biāo)準(zhǔn)合規(guī)性：確認(rèn)各項(xiàng)費(fèi)用計(jì)算是否符合本制度及運(yùn)輸協(xié)議約定，單價(jià)是否在規(guī)定范圍內(nèi)；計(jì)算準(zhǔn)確性：重新核對(duì)基礎(chǔ)費(fèi)用與附加費(fèi)用的計(jì)算過(guò)程，避免計(jì)算錯(cuò)誤。若審核發(fā)現(xiàn)問(wèn)題（如缺少暫存確認(rèn)單、計(jì)算錯(cuò)誤），財(cái)務(wù)部門需在1個(gè)工作日內(nèi)反饋至物流部門，物流部門需在2個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)充憑證或修正核算結(jié)果，重新提交審核；審核通過(guò)的，財(cái)務(wù)部門在《運(yùn)輸費(fèi)用核算表》上簽字確認(rèn)。第四章運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算流程第十條結(jié)算申請(qǐng)?zhí)峤贿\(yùn)輸費(fèi)用審核通過(guò)后，物流部門需在1個(gè)工作日內(nèi)整理結(jié)算資料，包括《運(yùn)輸費(fèi)用核算表》（財(cái)務(wù)部門審核版）、核算依據(jù)復(fù)印件、物流方開具的合法有效發(fā)票（發(fā)票需注明發(fā)票類型、稅率、費(fèi)用項(xiàng)目，與核算金額一致），填寫《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)表》，注明結(jié)算金額、物流方名稱、銀行賬戶信息、結(jié)算周期?！哆\(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)表》需經(jīng)物流部門負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)后，提交至財(cái)務(wù)部門辦理結(jié)算手續(xù)。第十一條結(jié)算審核與審批財(cái)務(wù)部門收到結(jié)算申請(qǐng)后，需在3個(gè)工作日內(nèi)完成結(jié)算審核，審核內(nèi)容包括：結(jié)算資料完整性：檢查是否缺少發(fā)票、核算依據(jù)、申請(qǐng)表等；發(fā)票合規(guī)性：確認(rèn)發(fā)票真?zhèn)巍㈤_具信息（如公司名稱、納稅人識(shí)別號(hào)）是否正確，稅率是否符合規(guī)定；金額一致性：確認(rèn)結(jié)算金額與審核后的運(yùn)輸費(fèi)用金額一致，無(wú)多報(bào)或漏報(bào)。審核通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門將《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算申請(qǐng)表》及結(jié)算資料按審批權(quán)限提交：?jiǎn)喂P結(jié)算金額5萬(wàn)元以下（含5萬(wàn)元）：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審批；單筆結(jié)算金額5-20萬(wàn)元（含20萬(wàn)元）：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批；單筆結(jié)算金額20萬(wàn)元以上：由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、公司分管領(lǐng)導(dǎo)、總經(jīng)理審批。審批未通過(guò)的，財(cái)務(wù)部門需說(shuō)明原因，反饋至物流部門修正后重新提交審批。第十二條費(fèi)用支付結(jié)算申請(qǐng)審批通過(guò)后，財(cái)務(wù)部門需在5個(gè)工作日內(nèi)完成費(fèi)用支付，支付方式按《運(yùn)輸服務(wù)協(xié)議》約定執(zhí)行（如銀行轉(zhuǎn)賬、電子支付），支付時(shí)需核對(duì)物流方銀行賬戶信息，避免支付錯(cuò)誤。支付完成后，財(cái)務(wù)部門需在1個(gè)工作日內(nèi)將支付憑證（如銀行回單）反饋至物流部門，同時(shí)更新《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算臺(tái)賬》，記錄結(jié)算日期、支付金額、支付方式、物流方信息。若因物流方原因（如發(fā)票開具錯(cuò)誤、賬戶信息變更）導(dǎo)致支付延遲，財(cái)務(wù)部門需及時(shí)通知物流方修正，修正后重新安排支付，延遲責(zé)任由物流方承擔(dān)。第十三條客戶承擔(dān)費(fèi)用結(jié)算若按訂單約定部分費(fèi)用（如加急費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)）由客戶承擔(dān)，銷售部門需在運(yùn)輸費(fèi)用核算完成后，向客戶出具《費(fèi)用分?jǐn)偼ㄖ獣罚⒚骺蛻舫袚?dān)費(fèi)用金額、依據(jù)及支付方式；客戶支付費(fèi)用后，銷售部門需在2個(gè)工作日內(nèi)將客戶付款憑證提交至財(cái)務(wù)部門，財(cái)務(wù)部門核對(duì)后沖減相應(yīng)的運(yùn)輸費(fèi)用支出；若客戶未按時(shí)支付，銷售部門需負(fù)責(zé)催收，確保費(fèi)用及時(shí)到賬。第五章運(yùn)輸費(fèi)用管理與監(jiān)督第十四條臺(tái)賬管理物流部門需建立《運(yùn)輸費(fèi)用核算臺(tái)賬》，記錄每筆運(yùn)輸業(yè)務(wù)的核算日期、物流方、貨物信息、各項(xiàng)費(fèi)用金額、審核情況；財(cái)務(wù)部門需建立《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算臺(tái)賬》，記錄結(jié)算日期、審批情況、支付金額、支付憑證號(hào)、物流方收款情況，臺(tái)賬需每月匯總，確保數(shù)據(jù)完整準(zhǔn)確。臺(tái)賬需按年度歸檔保存，電子臺(tái)賬保存期限不低于5年，紙質(zhì)臺(tái)賬保存期限不低于3年，便于后續(xù)查詢、對(duì)賬與審計(jì)。第十五條對(duì)賬管理物流部門需每月與合作物流方進(jìn)行對(duì)賬，核對(duì)當(dāng)月運(yùn)輸業(yè)務(wù)數(shù)量、費(fèi)用金額、已結(jié)算金額、未結(jié)算金額，形成《月度運(yùn)輸費(fèi)用對(duì)賬單》，由雙方簽字確認(rèn)；財(cái)務(wù)部門需每季度與物流部門核對(duì)《運(yùn)輸費(fèi)用核算臺(tái)賬》與《運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算臺(tái)賬》，確保核算金額與結(jié)算金額一致，若存在差異（如已核算未結(jié)算、已結(jié)算未核算），需查明原因并及時(shí)調(diào)整；對(duì)賬過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題（如費(fèi)用漏算、支付錯(cuò)誤），需在10個(gè)工作日內(nèi)解決，確保賬實(shí)相符。第十六條監(jiān)督檢查公司質(zhì)量管理部門每季度開展運(yùn)輸費(fèi)用核算與結(jié)算專項(xiàng)檢查，檢查內(nèi)容包括：核算依據(jù)完整性：抽查核算資料是否齊全，是否存在無(wú)憑證核算情況；核算與結(jié)算合規(guī)性：檢查費(fèi)用計(jì)算是否符合制度標(biāo)準(zhǔn)，審批流程是否完整，支付是否及時(shí)；臺(tái)賬準(zhǔn)確性：核對(duì)臺(tái)賬記錄與實(shí)際業(yè)務(wù)是否一致，是否存在數(shù)據(jù)錯(cuò)誤。對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，出具《整改通知書》，相關(guān)部門需在10個(gè)工作日內(nèi)完成整改，質(zhì)量管理部門跟蹤整改結(jié)果；對(duì)違規(guī)操作（如虛增費(fèi)用、無(wú)依據(jù)支付），需追究相關(guān)人員責(zé)任。第十七條物流方管理物流部門需建立合作物流方評(píng)估機(jī)制，每半年對(duì)物流方的服務(wù)質(zhì)量、費(fèi)用合理性、結(jié)算配合度進(jìn)行考核，考核結(jié)果作為后續(xù)合作及調(diào)整核算標(biāo)準(zhǔn)的依據(jù)；對(duì)費(fèi)用核算不規(guī)范、服務(wù)質(zhì)量差（如貨物破損率高、運(yùn)輸延遲頻繁）的物流方，暫停合作或終止合作；對(duì)費(fèi)用合理、服務(wù)優(yōu)質(zhì)的物流方，可優(yōu)先合作并適當(dāng)調(diào)整優(yōu)惠單價(jià)。第六章責(zé)任追究第十八條內(nèi)部責(zé)任追究若因物流部門原因?qū)е潞怂阊舆t（超過(guò)3個(gè)工作日）、核算錯(cuò)誤（如數(shù)據(jù)核對(duì)失誤、費(fèi)用漏算），對(duì)核算責(zé)任人進(jìn)行口頭警告，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的5%-10%；若導(dǎo)致公司多支付費(fèi)用（超過(guò)1000元），由責(zé)任人承擔(dān)多支付金額的20%-50%。財(cái)務(wù)部門未按規(guī)定審核費(fèi)用（如未發(fā)現(xiàn)計(jì)算錯(cuò)誤、發(fā)票不合規(guī)）導(dǎo)致支付錯(cuò)誤的，對(duì)審核責(zé)任人進(jìn)行書面警告，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的10%-15%；若造成公司損失，需承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。銷售部門未及時(shí)確認(rèn)客戶承擔(dān)費(fèi)用或催收客戶費(fèi)用，導(dǎo)致公司資金占用超過(guò)30天的，對(duì)銷售專員進(jìn)行口頭警告，扣減當(dāng)月績(jī)效獎(jiǎng)金的5%。第十九條外部責(zé)任追究物流方提供虛假憑證（如偽造裝卸記錄、虛報(bào)運(yùn)輸里程）套取費(fèi)用的，立即終止合作，追回多支付的費(fèi)用，并按多支付金額的1-2倍收取違約金；若造成公司貨物損失，需按《運(yùn)輸服務(wù)協(xié)議》約定賠償。物流方開具虛假發(fā)票或不合格發(fā)票，導(dǎo)致公司無(wú)法抵扣稅款或面