2026年飲料制造公司應收賬款信用管理制度第一章總則第一條制度目的為規(guī)范公司應收賬款信用管理工作，科學控制應收賬款規(guī)模，降低壞賬風險，保障公司資金周轉效率與經營安全，維護公司與客戶的良好合作關系，依據《中華人民共和國民法典》《企業(yè)財務通則》等相關法律法規(guī)，結合飲料制造行業(yè)客戶結構（如經銷商、連鎖商超、電商平臺）、賬期差異（如旺季延長賬期、常規(guī)客戶固定賬期）等特性，制定本制度。第二條適用范圍本制度適用于公司所有因銷售飲料產品（包括瓶裝水、果汁飲料、碳酸飲料、茶飲料等）產生的應收賬款管理，涵蓋信用政策制定、客戶信用評估、應收賬款發(fā)生審批、日常監(jiān)控、催收及壞賬處理等全流程。公司銷售部、財務部、風控部、法務部及各區(qū)域銷售團隊，均需遵守本制度規(guī)定。第三條基本原則風險可控：以控制壞賬風險為核心，通過客戶信用評估、賬期管控等措施，確保應收賬款回收概率在合理范圍內；權責明確：明確各部門在應收賬款信用管理中的職責，避免推諉扯皮，確保管理流程順暢；動態(tài)調整：根據客戶經營狀況、合作表現及市場環(huán)境變化，動態(tài)調整信用政策，適應實際需求；效益優(yōu)先：在風險可控前提下，通過合理信用支持提升客戶合作積極性，促進產品銷售，實現風險與效益平衡；依法合規(guī)：應收賬款管理全過程需符合國家法律法規(guī)，尤其是合同簽訂、催收等環(huán)節(jié)，避免法律糾紛。第二章應收賬款信用管理組織與職責第四條管理組織架構信用管理領導小組：由公司分管銷售的副總經理任組長，財務部負責人、銷售部負責人、風控部負責人為成員，負責審定公司信用政策、審批重大信用額度調整、協調解決應收賬款管理重大問題；信用管理執(zhí)行部門：風控部：負責客戶信用評估、信用額度核定與調整，監(jiān)控應收賬款風險，制定風險應對措施；銷售部：負責收集客戶信用信息、提出信用額度申請，配合風控部開展信用評估，跟進應收賬款催收；財務部：負責應收賬款核算、賬期跟蹤，定期出具應收賬款報表，協助銷售部開展催收，處理壞賬賬務；區(qū)域執(zhí)行團隊：各區(qū)域銷售團隊指定專人負責轄區(qū)內客戶信用信息收集、日常應收賬款跟蹤，及時反饋客戶付款異常情況。第五條各部門核心職責風控部職責：制定公司信用政策細則，明確信用評估指標、信用等級劃分標準、不同等級客戶對應的賬期與信用額度；對新客戶開展信用評估，對老客戶每季度復評，根據評估結果核定或調整信用額度與賬期；建立應收賬款風險預警機制，對逾期應收賬款及時預警，分析風險等級，提出催收建議；定期向信用管理領導小組匯報應收賬款風險狀況，包括逾期金額、壞賬率等關鍵指標；銷售部職責：收集新客戶基礎資料（營業(yè)執(zhí)照、經營狀況證明、過往合作記錄等），提交風控部用于信用評估；根據客戶合作需求與銷售目標，向風控部提出信用額度與賬期申請，說明申請理由；與客戶簽訂銷售合同時，明確付款期限、付款方式等信用相關條款，確保條款合規(guī)且清晰；負責應收賬款日常催收，尤其是臨近賬期與逾期應收賬款，制定催收計劃，跟蹤催收進度；及時向風控部、財務部反饋客戶經營異常（如資金緊張、經營不善）或付款意愿變化情況；財務部職責：建立應收賬款臺賬，詳細記錄客戶名稱、應收賬款金額、賬期起始時間、到期時間、付款情況等信息；每月與客戶進行應收賬款對賬，確認金額一致性，出具對賬單并由客戶確認；定期（每月）出具應收賬款報表，包括應收賬款總額、逾期金額、逾期率、賬齡結構等，提交信用管理領導小組；協助銷售部開展催收，提供應收賬款明細數據，對催收回款及時進行賬務處理；按公司財務制度處理壞賬，計提壞賬準備，辦理壞賬核銷手續(xù)；法務部職責：審核銷售合同中信用相關條款的合規(guī)性與嚴謹性，避免法律漏洞；對長期逾期且客戶無付款意愿的應收賬款，協助制定法律催收方案，包括發(fā)送律師函、提起訴訟等；處理應收賬款相關法律糾紛，維護公司合法權益。第三章客戶信用評估與信用政策制定第六條客戶信用評估評估指標：經營狀況指標：包括客戶注冊資本、年營業(yè)收入、經營年限、盈利情況，評估客戶償債能力；合作表現指標：包括與公司合作年限、過往付款及時性、訂單量穩(wěn)定性，評估客戶合作忠誠度與履約能力；行業(yè)風險指標：包括客戶所在區(qū)域飲料市場競爭程度、行業(yè)口碑、是否存在法律糾紛或失信記錄，評估外部風險；財務狀況指標：對年采購額超過50萬元的客戶，要求提供近1年財務報表，分析資產負債率、流動比率等，評估財務健康度；評估流程：新客戶：銷售部收集客戶資料提交風控部，風控部在5個工作日內完成評估，出具《客戶信用評估報告》，確定信用等級、信用額度與賬期；老客戶：風控部每季度結合銷售部反饋的客戶最新情況、財務部提供的付款記錄，對客戶信用等級進行復評，復評結果在3個工作日內告知銷售部；信用等級劃分：根據評估得分，客戶信用等級分為A、B、C、D四級：A級（優(yōu)質客戶）：得分≥90分，經營穩(wěn)定，付款記錄良好，無任何風險記錄；B級（良好客戶）：75分≤得分＜90分，經營狀況較好，偶有輕微延遲付款，無重大風險；C級（一般客戶）：60分≤得分＜75分，經營狀況一般，存在1-2次逾期付款（逾期時長＜15天），有輕微風險；D級（風險客戶）：得分＜60分，經營不穩(wěn)定，多次逾期付款或存在重大風險（如法律糾紛）。第七條信用政策制定賬期與信用額度：根據客戶信用等級，制定差異化信用政策：A級客戶：賬期最長60天，信用額度不超過客戶近3個月平均月采購額的2倍；B級客戶：賬期最長30天，信用額度不超過客戶近3個月平均月采購額的1.5倍；C級客戶：賬期最長15天，信用額度不超過客戶近3個月平均月采購額的1倍，且需繳納采購額5%-10%的履約保證金；D級客戶：無信用額度，需采用“款到發(fā)貨”或“預付部分貨款”方式結算，不給予賬期；特殊情況處理：旺季調整：飲料銷售旺季（如夏季），對A、B級客戶可臨時延長賬期15天或提高信用額度20%，但需經信用管理領導小組審批；新品合作：對首次采購新品的客戶，可適當降低信用額度要求，給予試銷期信用支持（試銷期不超過3個月），試銷期后按正常標準評估；政策公示：信用政策制定或調整后，由風控部會同銷售部、財務部向各部門及區(qū)域銷售團隊宣貫，確保執(zhí)行人員理解政策內容。第四章應收賬款發(fā)生與監(jiān)控管理第八條應收賬款發(fā)生審批信用額度申請：銷售部與客戶達成合作意向且需信用支持時，填寫《客戶信用額度申請單》，附客戶信用評估所需資料，提交風控部；審批流程：信用額度低于10萬元的，由風控部負責人審批；信用額度10-50萬元的，經風控部負責人審核后，報信用管理領導小組副組長（財務部負責人或銷售部負責人）審批；信用額度超過50萬元的，經信用管理領導小組審議后，報組長（分管銷售副總）審批；合同簽訂：信用額度審批通過后，銷售部與客戶簽訂銷售合同，明確產品價格、數量、付款期限（賬期）、付款方式等條款，合同需經法務部審核后簽訂；發(fā)貨管控：倉庫部門根據銷售部出具的發(fā)貨單發(fā)貨，發(fā)貨前需確認客戶當前應收賬款余額未超過信用額度，若超過則暫停發(fā)貨，由銷售部協調解決。第九條應收賬款日常監(jiān)控賬期跟蹤：財務部建立應收賬款賬期跟蹤表，對每筆應收賬款標注賬期起始日、到期日，在到期前5天提醒銷售部跟進客戶付款；月度對賬：每月結束后10個工作日內，財務部向客戶發(fā)送應收賬款對賬單，客戶需在5個工作日內確認并返回，若客戶對金額有異議，財務部聯合銷售部核實處理；風險預警：風控部實時監(jiān)控應收賬款情況，出現以下情況之一時啟動預警：客戶應收賬款臨近到期但未表現出付款意愿；客戶付款逾期超過3天；客戶經營狀況出現明顯惡化（如被列入經營異常名錄、負面輿情增多）；預警后，風控部將預警信息同步至銷售部與財務部，明確預警等級（一般、重要、緊急）及應對措施；定期報告：財務部每月向信用管理領導小組提交《應收賬款月度報告》，內容包括：應收賬款總額、各信用等級客戶應收賬款占比；逾期應收賬款金額、逾期率、逾期客戶名單及逾期時長；本月回款金額、回款率，與上月及去年同期對比；存在風險的應收賬款分析及建議。第五章應收賬款催收與壞賬處理第十條應收賬款催收流程正常催收：應收賬款到期前5天，銷售部對接人提醒客戶準備付款；到期后1天內，再次聯系客戶確認付款時間，記錄溝通情況；逾期催收：逾期3-15天：由區(qū)域銷售團隊負責人直接催收，了解逾期原因（如資金周轉困難、對賬單異議），協商付款計劃，每周跟進1次；逾期16-30天：由銷售部總部介入催收，向客戶發(fā)送書面催款函，明確逾期責任與后果（如暫停信用支持），每3天跟進1次；逾期超過30天：風控部聯合法務部制定專項催收方案，若客戶有付款意愿但暫時困難，簽訂延期付款協議，明確延期期限與利息；若客戶無付款意愿，發(fā)送律師函，啟動法律催收程序；催收記錄：銷售部需詳細記錄每次催收情況，包括催收時間、溝通人員、客戶反饋、達成共識等，形成《應收賬款催收臺賬》，定期提交財務部與風控部。第十一條壞賬認定與處理壞賬認定條件：符合以下條件之一的應收賬款，可認定為壞賬：客戶破產清算，無財產可供清償應收賬款；客戶失聯超過6個月，經多次催收無果；法律訴訟后仍無法收回的應收賬款；應收賬款逾期超過180天，且客戶明確表示無力償還；壞賬認定流程：銷售部提交《壞賬認定申請》，附催收記錄、客戶經營異常證明（如破產公告、失聯證明）等材料；財務部審核應收賬款金額、逾期時長，確認符合壞賬認定條件；風控部評估壞賬原因，分析是否存在管理漏洞；壞賬金額低于5萬元的，由信用管理領導小組副組長審批；超過5萬元的，經信用管理領導小組審議后，報總經理審批；壞賬賬務處理：財務部根據審批通過的《壞賬認定申請》，按公司財務制度計提壞賬準備，核銷應收賬款，同時在應收賬款臺賬中注明壞賬處理情況；后續(xù)跟蹤：已認定為壞賬的應收賬款，若后續(xù)客戶恢復付款能力或找到其他回款途徑，銷售部需及時跟進收回，財務部做沖減壞賬準備處理。第六章應收賬款信用管理考核與責任追究第十二條考核指標銷售部考核指標：應收賬款回款率：實際回款金額占應回款金額的比例，目標值不低于95%；逾期應收賬款占比：逾期應收賬款金額占銷售部負責的應收賬款總額的比例，目標值不超過5%；壞賬率：銷售部負責的客戶中，當年新增壞賬金額占當年銷售額的比例，目標值不超過1%；風控部考核指標：信用評估準確率：信用評估結果與客戶實際付款表現的匹配度，目標值不低于90%；風險預警及時率：對逾期或潛在風險應收賬款的預警及時率，目標值不低于95%；考核周期：每月進行月度考核，每季度匯總，年度綜合考核，考核結果與部門績效獎金掛鉤。第十三條責任追究輕微責任：因工作疏忽導致客戶信用信息收集不完整，影響信用評估效率，但未造成風險的，對銷售部相關責任人進行口頭警告；一般責任：因信用評估失誤導致客戶信用額度過高，出現逾期應收賬款（逾期時長＜30天），或因催收不及時導致逾期時長延長，對風控部或銷售部相關責任人給予通報批評，扣減當月績效獎金10%-20%；嚴重責任：因故意隱瞞客戶負面信息、違規(guī)審批信用額度，導致出現壞賬（金額超過5萬元），或與客戶串通套取公司信用資金，對相關責任人給予降職、開除處分，全額賠償壞賬損失；涉及違法犯罪的，移交司法機關處理；管理責任：部門負責人因管理不力導致本部門應收賬款管理出現重大問題（如壞賬率遠超目標值）