2025年醫(yī)院財(cái)務(wù)自查報(bào)告為全面貫徹落實(shí)國(guó)家相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度和政策要求，進(jìn)一步規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效率，保障醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的合法、合規(guī)與安全，我院于[具體自查時(shí)間段]對(duì)2025年的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了全面、深入的自查。本次自查工作涵蓋了預(yù)算管理、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等多個(gè)方面，旨在發(fā)現(xiàn)問題、分析原因，并提出切實(shí)可行的整改措施，以提升醫(yī)院財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)醫(yī)院持續(xù)健康發(fā)展。一、醫(yī)院基本情況我院是一所集醫(yī)療、教學(xué)、科研、預(yù)防、保健為一體的綜合性醫(yī)院，承擔(dān)著區(qū)域內(nèi)居民的醫(yī)療服務(wù)重任。醫(yī)院占地面積[X]平方米，建筑面積[X]平方米，開放床位[X]張?，F(xiàn)有職工[X]人，其中衛(wèi)生技術(shù)人員[X]人，高級(jí)專業(yè)技術(shù)人員[X]人。醫(yī)院設(shè)有臨床科室[X]個(gè)、醫(yī)技科室[X]個(gè)，擁有先進(jìn)的醫(yī)療設(shè)備和完善的醫(yī)療服務(wù)體系。近年來(lái)，隨著醫(yī)療體制改革的不斷深入和醫(yī)院業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)規(guī)模不斷擴(kuò)大，財(cái)務(wù)收支總量逐年增加。2025年，醫(yī)院總收入達(dá)到[X]萬(wàn)元，其中醫(yī)療收入[X]萬(wàn)元，財(cái)政補(bǔ)助收入[X]萬(wàn)元；總支出[X]萬(wàn)元，其中醫(yī)療業(yè)務(wù)成本[X]萬(wàn)元，管理費(fèi)用[X]萬(wàn)元。二、自查工作開展情況（一）組織領(lǐng)導(dǎo)為確保自查工作順利開展，醫(yī)院成立了以院長(zhǎng)為組長(zhǎng)，財(cái)務(wù)科、審計(jì)科、各業(yè)務(wù)科室負(fù)責(zé)人為成員的財(cái)務(wù)自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，明確了各成員的職責(zé)分工，為自查工作提供了堅(jiān)強(qiáng)的組織保障。（二）自查范圍和內(nèi)容本次自查范圍涵蓋了醫(yī)院2025年1月1日至12月31日期間的所有財(cái)務(wù)收支活動(dòng)，包括預(yù)算編制與執(zhí)行、收入管理、成本管理、資產(chǎn)管理、內(nèi)部控制等方面。具體內(nèi)容如下：1.預(yù)算管理：檢查預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性和準(zhǔn)確性，預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和規(guī)范性，以及預(yù)算調(diào)整的合規(guī)性。2.收入管理：核查各項(xiàng)收入的真實(shí)性、合法性和完整性，收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行情況，以及票據(jù)管理的規(guī)范性。3.成本管理：審查成本核算的準(zhǔn)確性和合理性，成本控制的有效性，以及成本分析的及時(shí)性和針對(duì)性。4.資產(chǎn)管理：盤點(diǎn)固定資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值，檢查資產(chǎn)的購(gòu)置、使用、處置等環(huán)節(jié)的合規(guī)性，以及資產(chǎn)的安全完整性。5.內(nèi)部控制：評(píng)估醫(yī)院內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，檢查內(nèi)部控制措施的執(zhí)行情況，以及內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督作用。（三）自查方法本次自查采用了全面檢查與重點(diǎn)抽查相結(jié)合、實(shí)地盤點(diǎn)與賬務(wù)核對(duì)相結(jié)合、內(nèi)部審計(jì)與外部審計(jì)相結(jié)合的方法，確保自查工作全面、深入、準(zhǔn)確。具體方法如下：1.查閱資料：查閱醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、合同協(xié)議等相關(guān)資料，了解醫(yī)院的財(cái)務(wù)收支情況和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)。2.實(shí)地盤點(diǎn)：對(duì)醫(yī)院的固定資產(chǎn)、庫(kù)存物資等進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，核實(shí)資產(chǎn)的數(shù)量和價(jià)值。3.問卷調(diào)查：向醫(yī)院職工發(fā)放調(diào)查問卷，了解醫(yī)院內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況和存在的問題。4.訪談交流：與醫(yī)院各部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)人員、審計(jì)人員等進(jìn)行訪談交流，了解醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的實(shí)際情況和存在的困難。三、自查發(fā)現(xiàn)的問題（一）預(yù)算管理方面1.預(yù)算編制不夠科學(xué)合理：預(yù)算編制缺乏充分的調(diào)研和論證，對(duì)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的預(yù)測(cè)不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行情況存在較大偏差。部分科室在編制預(yù)算時(shí)，存在虛報(bào)、冒報(bào)預(yù)算項(xiàng)目和金額的現(xiàn)象，影響了預(yù)算的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。2.預(yù)算執(zhí)行不夠嚴(yán)格規(guī)范：在預(yù)算執(zhí)行過程中，存在隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額的情況，缺乏有效的預(yù)算調(diào)整審批程序。部分科室對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況缺乏有效的監(jiān)控和分析，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度緩慢，資金使用效率低下。3.預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系不完善：醫(yī)院尚未建立完善的預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系，對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)缺乏科學(xué)的指標(biāo)和方法。預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與科室和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤不夠緊密，無(wú)法充分發(fā)揮預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)和約束作用。（二）收入管理方面1.收費(fèi)管理存在漏洞：部分科室在收費(fèi)過程中，存在分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等違規(guī)行為。收費(fèi)人員對(duì)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)的掌握不夠準(zhǔn)確，導(dǎo)致收費(fèi)錯(cuò)誤時(shí)有發(fā)生。2.票據(jù)管理不夠規(guī)范：醫(yī)院票據(jù)管理制度不夠健全，票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、核銷等環(huán)節(jié)缺乏有效的監(jiān)督和控制。部分票據(jù)存在填寫不規(guī)范、使用不當(dāng)?shù)葐栴}，影響了票據(jù)的合法性和有效性。3.收入核算不夠準(zhǔn)確：在收入核算過程中，存在收入確認(rèn)不及時(shí)、收入分類不準(zhǔn)確等問題。部分科室的收入未及時(shí)足額上繳財(cái)務(wù)部門，存在截留、挪用收入的現(xiàn)象。（三）成本管理方面1.成本核算方法不夠科學(xué)合理：醫(yī)院目前采用的成本核算方法較為簡(jiǎn)單，無(wú)法準(zhǔn)確反映各科室和項(xiàng)目的實(shí)際成本。成本核算范圍不夠全面，部分間接成本未得到合理分?jǐn)?，?dǎo)致成本核算結(jié)果失真。2.成本控制措施不夠有效：醫(yī)院缺乏有效的成本控制措施，對(duì)醫(yī)療成本的增長(zhǎng)缺乏有效的監(jiān)控和預(yù)警機(jī)制。部分科室在醫(yī)療服務(wù)過程中，存在浪費(fèi)資源、過度醫(yī)療等現(xiàn)象，增加了醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本。3.成本分析不夠深入細(xì)致：醫(yī)院對(duì)成本分析不夠重視，成本分析報(bào)告缺乏針對(duì)性和實(shí)用性。成本分析主要集中在事后分析，缺乏對(duì)成本形成過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控和分析，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題并采取有效的措施加以解決。（四）資產(chǎn)管理方面1.固定資產(chǎn)管理存在薄弱環(huán)節(jié)：固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)缺乏有效的管理制度和流程，導(dǎo)致固定資產(chǎn)管理混亂。部分固定資產(chǎn)存在閑置、浪費(fèi)等現(xiàn)象，固定資產(chǎn)的使用效率低下。2.流動(dòng)資產(chǎn)管理不夠規(guī)范：醫(yī)院庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)缺乏有效的內(nèi)部控制，導(dǎo)致庫(kù)存物資積壓、浪費(fèi)等現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。應(yīng)收賬款的催收力度不夠，部分應(yīng)收賬款賬齡較長(zhǎng)，存在壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)不準(zhǔn)確：醫(yī)院對(duì)資產(chǎn)的盤點(diǎn)工作不夠重視，資產(chǎn)盤點(diǎn)不及時(shí)、不準(zhǔn)確，導(dǎo)致資產(chǎn)賬實(shí)不符。部分資產(chǎn)的盤點(diǎn)結(jié)果未得到及時(shí)處理，影響了資產(chǎn)的安全完整性。（五）內(nèi)部控制方面1.內(nèi)部控制制度不夠健全完善：醫(yī)院現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度存在一些漏洞和缺陷，部分內(nèi)部控制制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。內(nèi)部控制制度的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，導(dǎo)致內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)。2.內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用發(fā)揮不夠充分：醫(yī)院內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)人員配備不足，審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力有待提高。內(nèi)部審計(jì)工作缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)不夠全面、深入，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正內(nèi)部控制中存在的問題。3.信息化建設(shè)滯后影響內(nèi)部控制效果：醫(yī)院信息化建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間缺乏有效的數(shù)據(jù)共享和集成，導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，影響了內(nèi)部控制的效果。四、問題產(chǎn)生的原因分析（一）思想認(rèn)識(shí)不夠到位部分醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)和職工對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的重要性認(rèn)識(shí)不足，缺乏正確的財(cái)務(wù)觀念和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。在工作中，重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)、重收入輕成本、重發(fā)展輕管理的現(xiàn)象較為普遍，導(dǎo)致醫(yī)院財(cái)務(wù)管理工作得不到足夠的重視和支持。（二）制度建設(shè)不夠完善醫(yī)院現(xiàn)有的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度存在一些漏洞和缺陷，部分制度已經(jīng)不能適應(yīng)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。制度的執(zhí)行缺乏有效的監(jiān)督和檢查，導(dǎo)致制度形同虛設(shè)，無(wú)法發(fā)揮應(yīng)有的作用。（三）人員素質(zhì)有待提高醫(yī)院財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力參差不齊，部分財(cái)務(wù)人員缺乏系統(tǒng)的財(cái)務(wù)知識(shí)和技能培訓(xùn)，對(duì)新的財(cái)務(wù)制度和政策理解不夠深入，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作中出現(xiàn)一些不規(guī)范的行為。（四）信息化水平較低醫(yī)院信息化建設(shè)相對(duì)滯后，財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間缺乏有效的數(shù)據(jù)共享和集成，導(dǎo)致信息傳遞不及時(shí)、不準(zhǔn)確，影響了財(cái)務(wù)管理的效率和效果。五、整改措施及建議（一）加強(qiáng)預(yù)算管理1.科學(xué)合理編制預(yù)算：加強(qiáng)預(yù)算編制的調(diào)研和論證工作，充分考慮醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的實(shí)際情況和市場(chǎng)需求，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。建立健全預(yù)算編制審核機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制的審核和把關(guān)，防止虛報(bào)、冒報(bào)預(yù)算項(xiàng)目和金額的現(xiàn)象發(fā)生。2.嚴(yán)格規(guī)范預(yù)算執(zhí)行：加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控和分析，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決預(yù)算執(zhí)行過程中存在的問題。嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算調(diào)整審批程序，杜絕隨意調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目和金額的現(xiàn)象發(fā)生。3.完善預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)體系：建立健全預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)價(jià)方法，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的評(píng)價(jià)和考核。將預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果與科室和個(gè)人的績(jī)效考核掛鉤，充分發(fā)揮預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)和約束作用。（二）強(qiáng)化收入管理1.規(guī)范收費(fèi)管理：加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)人員的培訓(xùn)和管理，提高收費(fèi)人員對(duì)收費(fèi)政策和標(biāo)準(zhǔn)的掌握水平，杜絕分解收費(fèi)、重復(fù)收費(fèi)、超標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)等違規(guī)行為的發(fā)生。建立健全收費(fèi)管理制度，加強(qiáng)對(duì)收費(fèi)過程的監(jiān)督和檢查，確保收費(fèi)行為的合法性和規(guī)范性。2.加強(qiáng)票據(jù)管理：完善票據(jù)管理制度，加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的購(gòu)買、領(lǐng)用、核銷等環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制。規(guī)范票據(jù)的填寫和使用，確保票據(jù)的合法性和有效性。定期對(duì)票據(jù)進(jìn)行清理和盤點(diǎn)，防止票據(jù)丟失、被盜等現(xiàn)象的發(fā)生。3.準(zhǔn)確核算收入：加強(qiáng)對(duì)收入核算的管理，嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的要求進(jìn)行收入確認(rèn)和計(jì)量。及時(shí)足額上繳各項(xiàng)收入，杜絕截留、挪用收入的現(xiàn)象發(fā)生。加強(qiáng)對(duì)收入的分析和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決收入管理中存在的問題。（三）優(yōu)化成本管理1.改進(jìn)成本核算方法：引入先進(jìn)的成本核算方法，如作業(yè)成本法、成本性態(tài)分析等，準(zhǔn)確反映各科室和項(xiàng)目的實(shí)際成本。擴(kuò)大成本核算范圍，將間接成本合理分?jǐn)偟礁骺剖液晚?xiàng)目中，提高成本核算的準(zhǔn)確性和合理性。2.加強(qiáng)成本控制：建立健全成本控制制度，加強(qiáng)對(duì)醫(yī)療成本的監(jiān)控和預(yù)警。采取有效的成本控制措施，如優(yōu)化醫(yī)療流程、降低藥品耗材采購(gòu)成本、控制人員費(fèi)用支出等，降低醫(yī)院的運(yùn)營(yíng)成本。3.深入開展成本分析：加強(qiáng)對(duì)成本分析的重視，建立定期成本分析制度。深入分析成本形成的原因和影響因素，及時(shí)發(fā)現(xiàn)成本管理中存在的問題并采取有效的措施加以解決。通過成本分析，為醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)決策提供科學(xué)依據(jù)。（四）加強(qiáng)資產(chǎn)管理1.完善固定資產(chǎn)管理：建立健全固定資產(chǎn)管理制度，加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、處置等環(huán)節(jié)的管理。定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和清查，確保固定資產(chǎn)的賬實(shí)相符。提高固定資產(chǎn)的使用效率，避免固定資產(chǎn)的閑置和浪費(fèi)。2.規(guī)范流動(dòng)資產(chǎn)管理：加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存物資的采購(gòu)、驗(yàn)收、保管、發(fā)放等環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制，合理確定庫(kù)存物資的儲(chǔ)備量，避免庫(kù)存物資積壓和浪費(fèi)。加大應(yīng)收賬款的催收力度，建立應(yīng)收賬款催收責(zé)任制，降低壞賬風(fēng)險(xiǎn)。3.及時(shí)準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)盤點(diǎn)：定期對(duì)醫(yī)院的資產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)，確保資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)的問題，及時(shí)進(jìn)行處理和整改。建立資產(chǎn)盤點(diǎn)檔案，對(duì)資產(chǎn)盤點(diǎn)情況進(jìn)行記錄和保存。（五）完善內(nèi)部控制1.健全內(nèi)部控制制度：對(duì)現(xiàn)有的內(nèi)部控制制度進(jìn)行全面梳理和完善，填補(bǔ)制度漏洞和缺陷。根據(jù)醫(yī)院業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，及時(shí)修訂和更新內(nèi)部控制制度，確保內(nèi)部控制制度的有效性和適應(yīng)性。2.充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督作用：加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，充實(shí)內(nèi)部審計(jì)人員力量，提高內(nèi)部審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力。賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)獨(dú)立的審計(jì)權(quán)限，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)和支持，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督和評(píng)價(jià)作用。3.加快信息化建設(shè)：加大對(duì)信息化建設(shè)的投入，建立完善的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)和業(yè)務(wù)管理信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)與其他業(yè)務(wù)系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)共享和集成。通過信息化手段，提高財(cái)務(wù)管理的效率和效果，加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理。六、自查總結(jié)與展望通過本次財(cái)務(wù)自查，我們?nèi)媪私饬酸t(yī)院2025年的財(cái)務(wù)狀況和財(cái)務(wù)管理中存在的問題。這些問題的存在，不僅影響了醫(yī)院的財(cái)務(wù)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益，也對(duì)醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展造成了一定的威脅。針對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問題，我們制定了切實(shí)可行的整改措施，并將在今后的工作中認(rèn)真加以落實(shí)。在今后的工作中，我們將進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，完善內(nèi)部控制制度，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制。同時(shí)，我們將積極推進(jìn)醫(yī)院信息化建設(shè)，提高財(cái)務(wù)管理的信息化水平，為醫(yī)院的發(fā)展提供更加有力的財(cái)務(wù)支持。我們相信，通過我們